医院中层干部经济责任审计规定
第一章总则
第一条为加强医院中层干部管理和监督，进一步完善干部考核监督制度，客观、公正、准确地评价中层干部的经济责任，促进廉政建设，保障医院经济的健康发展。根据《中华人民共和国审计法》以及相关政策法规，结合医院实际情况，制定本规定。
第二条本规定所称的中层干部是指主持科室工作正科级干部(包括临床、医技、院属有经济收、支管理的科级干部)以及主持工作的副科级干部。
第三条本规定所称的经济责任，是指中层干部任职期间因其所任职务，对其所在单位的管理、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第四条中层干部履行经济责任情况，应当依法接受医院内部审计监督。根据干部管理监督的需要，在中层干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计；在中层干部任职期间进行任中经济责任审计。
第五条中层干部任期及离任审计工作由招标审计部及相关科室负责组织实施。
第六条招标审计部依法独立实施经济责任审计，任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉，不得打击报复审计人员。
第七条审计人员实施经济责任审计，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公，并遵守审计回避制度。
第八条审计人员对经济责任审计工作负有保密义务。
第二章审计内容
第九条中层干部任期及离任审计的主要内容是：被审计人所在单位的有关经济收、支的真实性，以及被审计人任职期间与财务收支工作业绩有关的管理、经营活动，具体包括：
1、科室固定资产管理、使用及保值、增值情况；
2、各项业务指标、工作目标的完成情况；
3、激励机制与绩效工资的分配透明度情况；
4、其他需要审计的事项。
第十条在审计以上主要内容时，应当关注中层干部在履行经济责任过程中：遵守有关经济法律法规、贯彻执行院党委有关经济工作的方针政策和决策部署情况；制定和执行重大经济决策情况；遵守有关廉洁规定情况等。
第三章审计实施
第十一条医院党务工作部根据干部选任、管理、监督工作的需要，制定科主任年度审计计划，经院党委批准后，招标审计部统筹安排，列入年度审计项目计划。
在特殊情况下，需要临时审计的，按审计程序办理。
第十二条实施审计前，党委工作部向招标审计部送发《审计委托书》，招标审计部成立审计组，制定具体的审计方案。
第十三条实施经济责任审计3日前，审计组向被审计人及其所在单位送达审计通知书；进行审计公示。公示内容包括：审计对象、审计期限、审计内容以及接受反映情况的联系方式等。
第十四条实施经济责任审计时，应当召开有审计组主要成员、被审
计人及其所在单位有关人员参加的会议，听取被审计人的履职情况介绍，安排审计工作有关事项。
第十五条进行经济责任审计时，被审计人及其所在单位应配合审计组提供与审计有关的资料：
（一）被审计中层干部履行经济责任情况的述职报告；
（二）单位管理制度、工作计划、工作总结、会议记录等资料；
（三）审计组认为需要提供的其他资料。
第十六条实施审计过程中，审计组应当听取被审计人所在单位有关同志的意见，也可以向有关单位和个人进行调查，了解、掌握情况，有关单位和个人应当予以配合。
第十七条实施审计后，审计组应当将审计报告书面征求被审计人及其所在单位的意见。
第十八条被审计人及其所在单位应当自接到审计报告之日起7日内提出书面意见；7日内未提出的，视同无异议。
第十九条审计组对审计报告进行审议，并报送领导批准后，出具经济责任审计报告。
第二十条在审计中发现的需要移交纪检监察部门处理的问题，经领导批准后，依照程序移交相关部门调查核实。
第四章审计报告
第二十一条提交的审计报告，其主要内容包括：
（一）基本情况：
1、简要说明审计依据、审计目的、审计范围、审计的起止时间及审计的实施情况。
2、被审计人及单位基本情况。
（二）审计情况：包括对单位财务收、支有关经济指标的审计情况，重大决策情况、被审计人遵守财经法纪情况等。
（三）审计发现的主要问题及建议：
1、审计发现不合理、不规范的行为给予揭示。
2、需要反映的其他情况。
3、审计意见和建议：对审计发现的问题，提出改进意见和建议。
（四）审计评价：
根据审计情况，综合评价被审计人任职期间的主要业绩，指出应当由其承担的责任。
第二十二条招标审计部应当将审计工作材料进行整理归档。
第五章审计评价与结果运用
第二十三条审计根据查证或者认定的事实，依照相关规定和政策，以及责任制考核目标等，对被审计人履行经济责任情况做出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一，评价结论要当有充分的审计证据支持。
第二十四条审计组对被审计人履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任，区别不同情况做出界定。
第二十五条审计结果装入被审计人的档案。
第六章附则
第二十六条本办法自发文之日起执行。
国有企业党政主要负责人经责审计 工作方案 一、企业基本情况 （一）公司组织架构 （二）合并报表范围 二、责任人基本情况 1、履历 2、任职文件 3、职责 4、离任文件 5、审计期间： 6、审计范围： 7、审计程序 8、审计方法 9、审计依据 （1）《中国注册会主计师执业准则》； （2）《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》； （3）《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》； （4）《武汉市国资委出资企业内部审计暂行办法》； （5）《武汉市城市建设投资开发集团有限公司经济责任审计规定》； （6）其他相关法律、法规及制度。 三、审计内容 （一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动企业可持续发展情况； 1、所需资料
3、人员及时间安排 4、进展情况 （二）遵守有关法律法规和财经纪律情况； 1、所需资料 3、人员及时间安排 4、进展情况 （三）企业发展战略的制定和执行情况及其效果； 1、所需资料 3、人员及时间安排 4、进展情况 （四）有关目标责任制完成情况； 1、所需资料
3、人员及时间安排 4、进展情况 （五）重大经济决策情况； 1、所需资料 3、人员及时间安排 4、进展情况 重大经济决策： 1、企业重组 2、重要分支机构设立与撤销 3、金融资产投资 4、股权投资的增减变动 5、固定资产投资 6、其他投资 7、银行借款
8、债券融资 9、其他重要融资 10、注册资本增减变动 11、股利分配 12、重要购销合同的签订 （六）企业财务收支的真实、合法和效益情况，以及资产负债损益情况； 1、所需资料 3、人员及时间安排 4、进展情况 1、任期内公司的基本财务状况及其变化情况 截至2017年2月28日，公司资产总额万元，负债总额万元，所有者权益总额万元，其中：归属于母公司所有者权益万元。任期初资产总额为万元，负债总额为万元，所有者权益总额万元，其中：归属于母公司所有者权益万元。 2、任期初、末资产负债情况 任期内资产总额增加了万元，增长 %，负债总额增加了万元，增长 %，所有者权益增加了万元，其中：归属于母公司所有者权益增加了万元，增长 %。任期初、末主要报表项目对比如下： 单位：万元
医院中层干部经济责任审计规定 第一章总则 第一条为加强医院中层干部管理和监督，进一步完善干部考核监督制度，客观、公正、准确地评价中层干部的经济责任，促进廉政建设，保障医院经济的健康发展。根据《中华人民共和国审计法》以及相关政策法规，结合医院实际情况，制定本规定。 第二条本规定所称的中层干部是指主持科室工作正科级干部(包括临床、医技、院属有经济收、支管理的科级干部)以及主持工作的副科级干部。 第三条本规定所称的经济责任，是指中层干部任职期间因其所任职务，对其所在单位的管理、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。 第四条中层干部履行经济责任情况，应当依法接受医院内部审计监督。根据干部管理监督的需要，在中层干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计；在中层干部任职期间进行任中经济责任审计。 第五条中层干部任期及离任审计工作由招标审计部及相关科室负责组织实施。 第六条招标审计部依法独立实施经济责任审计，任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉，不得打击报复审计人员。 第七条审计人员实施经济责任审计，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公，并遵守审计回避制度。 第八条审计人员对经济责任审计工作负有保密义务。
第二章审计内容 第九条中层干部任期及离任审计的主要内容是：被审计人所在单位的有关经济收、支的真实性，以及被审计人任职期间与财务收支工作业绩有关的管理、经营活动，具体包括： 1、科室固定资产管理、使用及保值、增值情况； 2、各项业务指标、工作目标的完成情况； 3、激励机制与绩效工资的分配透明度情况； 4、其他需要审计的事项。 第十条在审计以上主要内容时，应当关注中层干部在履行经济责任过程中：遵守有关经济法律法规、贯彻执行院党委有关经济工作的方针政策和决策部署情况；制定和执行重大经济决策情况；遵守有关廉洁规定情况等。 第三章审计实施 第十一条医院党务工作部根据干部选任、管理、监督工作的需要，制定科主任年度审计计划，经院党委批准后，招标审计部统筹安排，列入年度审计项目计划。 在特殊情况下，需要临时审计的，按审计程序办理。 第十二条实施审计前，党委工作部向招标审计部送发《审计委托书》，招标审计部成立审计组，制定具体的审计方案。 第十三条实施经济责任审计3日前，审计组向被审计人及其所在单位送达审计通知书；进行审计公示。公示内容包括：审计对象、审计期限、审计内容以及接受反映情况的联系方式等。 第十四条实施经济责任审计时，应当召开有审计组主要成员、被审
海南藏族自治州人民医院中层干部管理办法 第一章总则 第一条：为进一步明确中层干部的责权利，充分调动工作积极性，发挥中层干部的组织协调作用，特制定本办法。 第二条：本办法所指中层干部系指经医院聘任的科室正、副主任、护士长。 第二章中层干部的聘任 第三条：中层干部任职条件。 1、基本条件：身体健康；近3年年度考核均在“合格”（含）以上；科主任年龄一般在45岁以内，临床科室主任视医院业务发展需要可适当放宽限制，护士长年龄一般在45岁以内。 2、担任业务科室（包括医、药、护、技）中层职务的，除符合基本条件外，临床、医技科室主任（副主任）一般应具有相应专业中级（含）以上技术职称，护士长应具有主管护师或三年以上护师技术职称及大专（含）以上学历；担任行政职能科室中层职务的，除符合基本条件外，应有3年以上工龄，具有大专（含）以上学历。 第四条：根据医院学科发展需要，新聘任的科室主任、护士长的聘任原则按照以下程序进行：群众推选或自荐、组织审查、组织考核、公示、组织审批、聘任。也可以根据州委组织部门的有关规定，参加公选。 第五条：在职中层干部的续聘根据年度考核情况由院办公会确定，年度考核不能胜任者淘汰。 第六条：中层干部由院长聘任，实行三年一聘。
第七条：根据纪检等有关部门规定，财务、药学部、装备科、总务科等岗位主要负责人实行定期轮岗制，医院根据情况2-3年轮换一次。 第八条：中层干部聘任应当严格按照任职条件及聘用程序聘任，特别优秀或确因岗位需要的可破格聘任，并按照有关程序办理。 第三章中层干部的职责与权利 第九条：实行科主任负责制，科室主任对院长负责，接受分管领导管理。 第十条：护士长、副主任除接受相关职能科室的管理外，行政上对科室主任负责。 第十一条：完成医院下达的中心工作任务。 第十二条：落实各项医疗护理常规，积极创造条件，引进新技术，开展新项目。 第十三条：医务科、护理部属业务职能科室，负责代表医院行使监督、检查、指导和人员配备职权，院感、科教等科室协助行使相关职能。 第十四条：科主任是科室行政第一责任人，负责制定科室工作计划和岗位职责、有关工作制度，督促、检查科内各项工作落实情况。 第十五条：科主任享有科室业务决策权。制定并组织实施业务发展规划、新业务开展计划、科研教学计划、人员培训计划及相应配套措施，对其工作数量与质量进行监督、检查与指导，负责协调科室各项临时性工作。 第十六条：科主任享有科室人员管理权。在遵照医院相关管理原则前提下，科主任享有科室人员聘用权、不合格人员的解
离任经济责任审计实施方案 单位：中煤龙化（集团）公司监察审计部编写人：编号：01 第 1 页共 3 页 第 2 页共 3 页 第 3 页共 3 页 篇二：离任审计工作方案 审计工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）：篇三：离任审计工作方案 上海××××股份有限公司审计工作方案 经审字[2004]第005号 关于对××同志进行离任经济责任审计的工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）： 上海××××股份有限公司审计室 2004年4月22日篇四：离任审计工作方案 离任审计工作方案 >方案一：xxx乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案 为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离 任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会 换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【20xx】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工 作实际，特制定本方案。 一、审计目的 通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组 织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作 规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工 作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。 二、审计对象 村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策 的村两委成员。 三、审计内容 1、集体资产的管理使用情况； 2、财务预决算； 3、财务收支； 4、生产经营； 5、项目建 设的发包管理；6、集体的债权、债务；7、上级划拨或接受社会捐赠的资金；8、物资使用；9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、新 型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事 项）；10、农民群众要求审计的其他热点问题。 四、审计依据 主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体 经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。 五、审计范围 审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况 追溯和延伸。 六、审计方式 主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内 对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重 新进行审计。
-WORD格式 -- 可编辑 - 医院中层干部既是各部门的专业技术带头人，又是部门的管理者， 他们的个人品德、工作态度、工作能力、工作业绩，既决定着所领导部 门的命运，又影响着医院持续、稳定、健康的发展。中层干部考核，就 是通过收集、分析、评价和传递有关某一个中层干部在其工作岗位上的 工作行为、表现和工作结果方面的信息，按照事先的规定标准，采用 科学的方法，检查、对照和评定职工对职务履行程度，以及确定工作成 绩的有效管理方法。考核是为了科学、客观、公正、公平地量化评价中 层干部，使干部的动态管理落到实处，为中层管理干部的任免、奖惩、使用、晋升提供可靠的依据。为进一步加强我院中层干部队伍建设，建 立科学、客观、公正的干部考核评价机制，全面评价中层干部的德才表 现和工作实绩，结合医院实际，制定我院中层干部考核分三部分：职 能中层干部考核、临床科主任、护士长考核、医技科室科主任考核。 一、考核的指导思想及原则 为了全面掌握中层干部的德才表现和工作业绩，进一步规范中 层干部考核工作，逐步建立科学、规范、系统的考核体系，更好的激发 中层干部干事创业的积极性，提高工作效能，从而建设高素质的中层 干部队伍。考核工作通过动态跟踪管理，实行领导考核、中层互评相结合、平时考核与年终考核相结合的办法，各层面分别赋予不同 ---
分值权重进行管理考核，严格遵循公平、公正、公开、透明、注重实 绩的原则。 三、考核对象 全院各临床、医技、职能科室的正、副主任、护士长。 四、考核内容及办法 医院对于干部考核项目的制定，代表着医院管理文化方向，可以引导职工从哪个角度评价一名干部的绩效和能力，干部从哪个角度去努力工作。考核内容与岗位实际相结合，主要包括德、能、勤、绩、 廉等方面，重点考核工作业绩。 ( 一) 职能中层干部 采用百分制计分方法。对职能中层干部进行德(10 分) 、能 (30 分) 、 勤(10 分) 、绩(40 分) 、廉 (10 分) 五个方面的考核，重点考核工作实绩。 1、德：主要考核思想政治素质及个人品德、职业道德等方面的表现。 2、能：主要考核履行岗位职责的业务素质、政策水平、组织协 调能力和工作能力。 3、勤: 主要考核责任心、工作态度、工作作风及勤奋敬业等方面的 表现。
中层干部聘任制管理规定 为进一步深化干部人事制度改革，规范医院中层干部选拔任用制度，建立健全能上能下、充满活力的用人机制，优化中层干部队伍的整体结构，增加中层干部的责任感和使命感，现根据县卫生局有关文件精神，结合医院中层干部实行履职管理，具体规定如下： 1. 适用对象：医院临床、医技部门正、副主任、正副护士长以及行政、后勤职能科室正副科长。不含享受职务待遇和二级科室负责人。 2. 任职最高年龄界定 （1）科（长）主任、副（科长）主任男性年满55周岁，女性年满50周岁。 （2）护士长年满48周岁。 （3）高级职称任职年龄可延长五年。 （4）特殊情况由院长办公会议决定。 3. 职务变动：期内因工作调动，退休、免职等情况出现职位空缺，需重新配备中层干部的，均要通过竞争上岗进行选配。 4. 任期管理：由院绩效考核领导组负责，组织每月及年度目标完成情况的考核。 （1）行政、后勤职能科室的正、副科长实行岗位履行职责考核；院领导班子对其工作满意度测评；以及所有中层干部对其德、能、勤、绩、廉等方面进行综合测评。 （2）临床、医技科室正副主任和护士长以科室的综合目标为依
据，由相关职能科室根据综合目标责任量化进行绩效考核及科室民主评测。 5. 任职培训：根据现代医院发展对医院管理队伍的要求，有计划地分类分批对医院中层干部进行全方位培训，以提高其政治素质、依法行政能力、业务能力和管理水平，中层干部每三年内必须参加相应岗位管理培训一次。 6. 任期考核：每月进行工作业绩、院绩效考核领导组对每位中层干部测评、中层干部之间工作质量满意度测评，总成绩与奖金挂钩；月成绩进行，作为年度测评的门槛，结果评出优秀、称职、不称职，决定下年度是否聘任。 7. 解聘：实行任期制的中层干部在任期内有下列情况之一，应解聘职务，终止任期： （1）年度考核不称职者； （2）年度绩效评估考核连续两年未位者； （3）因健康原因不能坚持正常工作一年以上者； （4）患病或因工负伤、医疗期满，不能履行职位职责者； （5）严重违反党纪政纪、廉政纪律、财经纪律、受到法律制裁或受党纪、政纪处分者； （6）部门机构调整、变动、被裁减分流者； （7）违反计划生育条例者； （8）经院长办公会议研究确定不能履行职责者。 8. 聘期：为一年一聘。
经济责任审计实施方案 篇一：经济责任审计方案 ************有限公司 经济责任审计工作方案 为了协助************有限公司（以下简称“****公司”）建立健全企业内部经济责任审计制度，加强干部的监督管理，正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况，推进党风廉政建设，制定以下经济责任审计工作方案： 一、审计的目标 通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过审计促使公司干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，确保国有资产的保值增值。 二、审计的内容与重点 （一）财务状况的真实性。重点审查企业领导干部任职期间企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整等。主要内容包括： 1.企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题； 2.企业财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题；
3.企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符； 4.企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。 （二）财务状况及财务收支的合法性。重点审查企业领导干部任职期间，企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括： 1.企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题； 2.企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。 （三）企业财务的效益性。重点审查企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况等方面经济指标完成情况。 1.盈利能力状况审计。主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等反映企业盈利能力的财务指标，审查企业领导干部在任职期间企业的投入产出水平和盈利能力。 2.资产质量状况审计。主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。重点对不良资产进行审计，按照企业领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清企业不良资产产生的责任。核实企业领导干部任期以前存在的不良资产、任期内消化的任期以前的不良
xxxxx医院中层干部年度考核办法 为加强dd市xxxxx医院中层领导干部队伍建设，全面提高中层领导干部的素质，强化对中层领导干部的管理，在中层领导干部队伍中引入竞争机制，建立健全中层领导干部优胜劣汰，能上能下的机制，制定xxxx医院中层领导干部年度考核办法。 一、考核内容： 中层领导干部年度考核以“德、能、勤、绩”四个方面 进行，采取量化打分的办法进行综合评定。 （一）、工作态度（德）(共20分，每项2分) 1、积极宣传医院各项路线、方针、政策、并在工作中 贯彻执行。 2、拥护和执行医院的决议、决定，积极为领导决策提 供合理化的建议或建设性的意见。 3、积极拥护、发扬、参与医院的各项改革，严格执行医院的各项改革方案。 4、在管理工作中，坚持原则、秉公办事、不徇私情、不欺上瞒下、清正廉洁、反腐倡廉。 5、热心为医院和员工服务，顾大局，识大体，个人利益服从集体利益，科室利益服从医院利益，员工满意，不搞小团体主义。 6、作风严谨，事事做好表率。
7、积极拥护领导核心权威，确保政令畅通。 8、务实求真，真抓实干，不作表面文章。 9、在工作中勇挑重担，勇于承担责任。 10、关心医院的事业和发展，有高度的事业心和责任心。 （二）、工作能力（能）（共20分，每项2分） 1、严格履行岗位职责，工作具有开拓创新精神，计 划性方案，检查措施得力，善于及时并实事求是地总结工作。 2能与其它部门搞好工作协调，主动调研相互沟通，相 互配合工作，需要共同协商解决的问题，不扯淡，不推诿，在享有共同名利时，不独占，不抢功。 3能解决部门内部矛盾，出现问题及时解决，矛盾不上交。 4、工作效率高，能在分管领导和医院领导任务下达的时限内，按时、按质、按量完成工作任务。 5、努力钻研业务、积极进取、勇于实践，是本部门的业务骨干。 6、能带领本科室人员共同进步，提高科室业务水平。 7、开展科室全面业务，填补医院开展项目空白。 8、具有培训本科室人员业务水平的能力，为医院人才培养作出贡献。 9、有加强与其它医院相关科室的联系，解决本科室业务难题的能力。 10、有打造本科室品牌效应的创新思维和能力，并取得短、平、快的效果。 （三）、工作作风（勤）（共20分，每项2分）
xxx医院中层干部管理暂行条例 第一章总则 第一条为进一步加强和完善中层干部选拔任用的管理机制，严格干部任用管理程序，明确中层干部的责、权、利，充分调动工作积极性，发挥中层干部的组织协调作用，促进医院科学发展，依据《淮安区卫生系统机关事业单位中层干部管理暂行条例》的通知，结合医院实际，特制定本办法。 第二条本办法适用于全院中层管理者（各职能科室正、副科长，病区主任、护士长、副护士长，医技科室正、副主任）第三条中层干部管理应遵循以下原则：（一）党管干部原则； （二）任人唯贤、德才兼备，群众公认、注重实绩原则；（三）公开、平等、竞争、择优原则；（四）竞聘上岗和组织任命相结合原则；（五）激励和约束相结合原则；（六）坚持民主集中制原则； （七）依法、按制度、按程序办事原则；（八）动态管理和能上能下原则。 第二章中层干部选拔任用条件及资格 第四条中层干部任职的基本条件及资格： （一）政治上坚定，坚持党的四项基本原则，认真执行党和国家的方针政策以及上级有关规定，理论联系实际，具有较强的政治敏锐性和政治鉴别力。 （二）求真务实，工作作风扎实，具有强烈的事业心、责任感和开拓创新精神。（三）有较好的政策水平，有与岗位相适应的组织协调能力。 （四）思想作风正派，廉洁自律意识强，能团结同志一道工作，工作业绩突出，群众认可。（五）有与岗全相适应的专业理论、专业技能和执业资格。（六）具备大专及以上学历。 （七）临床科室拟聘中层干部需具有三级医院满一年以上进修经历或副主任以上专业技术职称。 （八）身体健康，精力充沛。 （九）选拔担任中层干部正职，原则上应当具有二年以上副职或相当于副职的任职经历，年龄一般不超过45周岁；选拔担任中层干部副职，应当具有3年上专业岗位工作经历，年龄一般不超过40周岁；注重培养和选拔35岁以下的年轻干部。（十）在年度考核中，均被确定为合格以上等次。 （十一）新聘任的重点临床业务科室或职能科室中层职务的，除符合上述基本条件外，一般应具有相应专业副高级（含）以上技术职称（特殊情况，如拟聘人员比较优秀或科室副高及以上职称人员职数过少构不成竞争的，可放宽至中级职称）；其他临床业务科室新聘中层干部应具有中级及以上技术职称（特殊情况，如拟聘人员比较优秀或科室中级及以上职称人员职数过少构不成竞争的，可放宽至医师及以上职称，但需同时具备连续5年以上本岗工作经历，且年度考核均在合格及以上）；护士长应具有主管护师或三年以上护师技术职称及大专（含）以上学历；担任行政职能科室中层职务的，除符合基本条件外，应有3年以上工龄，具有大专（含）以上学历。 第三章中层干部任免（聘任、解聘）程序 第五条中层干部的任职程序： （一）医院成立中层干部竞聘工作领导小组，制定竞聘实施方案，经院长办公会审核通过后，公布竞聘信息； （二）报名、资格审查、候选人公示，广泛征求群众意见； （三）竞聘答辩与民主推荐。参加人员范围包括院领导班子、部分中层干部、干部设岗科
某医院负责人经济责任审计 一、基本情况 2014年，根据Ｔ市市委组织部、市审计局联合发布得《经济责任审计对象分类管理办法》，T市Z医院作为A类单位要求任中必审，离任必审。当年，T市Z医院院长得离任审计项目纳入审计机关年度审计计划组织实施。旨在通过审计，客观公正、实事求就是地反映与评价院长任期经济责任履行情况，揭示该医院在执行国家经济政策、内控制度建设及执行、重大经济决策、财政财务收支等方面可能存在得问题或不足，提出改进意见与建议,促进健全内控制度,完善决策机制，推进领导干部守法、守纪、守规、尽责,为党委政府与组织部门监督考核使用干部提供参考依据. 审计组由4人组成，1人为组长，1人为主审,２人为成员。审计实施时间为20１４年４月中旬至5月中旬。审计时间范围主要为２０12年1月至2０13年12月.审计总体内容为Z医院财政财务收支及有关经济活动得真实、合法与效益性。 二、审计过程、方法及成果 （一)基本思路 根据中央两办规定，结合医院实际，审计确定以下重点内容与基本思路： 一就是任职期间履行经济责任情况及贯彻执行党与国家经济法律工作方针政策情况. 重点审查任职期间提出得工作发展思路、措施及其执行情况与效果,单位核心业务工作发展状况,取得得重大突出业绩及其社会影响，地方党委与政府、上级主管部门规定得有关目标责任制完成情况。 二就是重大经济决策制度建立健全与执行情况. 重点审查就是否建立健全了“三重一大”等经济决策管理制度。了解医院重大预算分配管理事项、重大基本建设项目、重大对外投资项目、重大国有资产处置事项等重大经济决策事项得数量与涉及金额并进行抽查。 三就是预算执行与其她财政财务收支真实、合法与效益情况。 重点审查有无隐瞒收入、转移资金、擅自设立资金账户与科室私设“小金库”、公款私存等问题。执行县级公立医院医药价格改革政策情况，有无未经批准自行收费，超范围、超标准、超时限收费等情况;有无扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出、转移支出，挤占挪用项目资金等问题;就是否存在职工薪酬与药品、检查收入挂钩现象；有无在往来科目列收列支,应收款中有无个人长
×××审计局 关于对××学校××（职务）×××同志任期经济责任的审计实施方案 根据市委组织部滕干审字[200×]×号审计委托书和×××通字[200×]×号审计通知书，我局组成×人审计组，对××学校××（职务）×××同志任职期间的经济责任进行审计。根据中办国办关于任期经济责任审计的《两个暂行规定》和《中共滕州市委关于对领导干部实行任职审计加强监督管理的意见》规定及审前调查情况，结合学校行业特点，制定如下审计实施方案。 一、学校及被审计对象基本情况 该校始建于××××年×月。至200×年×月，该校人员编制××人，实有在职职工××人（其中：高级职称××人）；在校生××人。设有办公室、财务部、××系、××分校等×个内设机构。另设有×××、×××等×个独立核算单位。 至200×年×月，该校资产总额为××万元，其中流动资产××万元，固定资产××万元，其他资产××万元；负债总额为××万元；净资产总额为××万元。200×年×月至200×年×月，该校收入总计××万元，其中：财政补助收入××万元，上级补助收入××万元，学费收入××万元，公寓费收入××万元，其他收入××万元。支出总计××万元，其中：××支出××万元，××支出××万元, ……；财政专项支出××万元；其他支出××万元。收支结余××万元。
×××同志自××××年×月担任该校××职务至200×年×月。此次审计该同志任职期间200×年至200×年×月学校的财务收支及资产管理情况。 二、审计目标 通过审计，摸清×××同志任职期间该校财政、财务收支情况，国有资产管理情况，遵守国家财经法规和廉政等方面情况，客观评价其任职期间的经济责任。 三、审计范围 审计范围是×××同志任职期间所在单位及所属单位财政财务收支及其他经济活动。重点对200×年至200×年1-×月期间（近三年）的财政财务收支及其他经济活动进行审计，涉及重大问题追溯以前年度，重要事项延伸至审计日，并根据情况将对有关单位进行审计调查。 本次审计主要针对该校本部，对下属单位及“三产”企业进行抽审，其中××××单位和××××有限公司必审；必要时延伸调查部分有经济往来的对方单位。 四、审计内容及重点 （一）财政财务收支情况。一是审查财政拨付的教育事业经费和专项拨款的使用情况，专款是否专用。二是审查各项收入的真实性、合法性。各项收费项目、标准和范围是否报经财政、物价部门批准、备案，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费问题。各项收费是否及时、足额缴入财政专户，有无隐瞒收入、设置账外账和“小金库”问题。三是审查各项支出是否符合国家的有关规定，有无违反规定乱发奖金、补贴和实物问题。
医院中层干部考核方案 1、医院中层干部年终考核方案 医院中层干部既是各部门的专业技术带头人，又是部门的管理者，他们的个人品德、工作态度、工作能力、工作业绩，既决定着所领导部门的命运，又影响着医院持续、稳定、健康的发展。中层干部考核，就是通过收集、分析、评价和传递有关某一个中层干部在其工作岗位上的工作行为、表现和工作结果方面的信息，按照事先的规定标准，采用科学的方法，检查、对照和评定职工对职务履行程度，以及确定工作成绩的有效管理方法［1］。考核是为了科学、客观、公正、公平地量化评价中层干部，使干部的动态管理落到实处，为中层管理干部的任免、奖惩、使用、晋升提供可靠的依据。我院中层干部的考核分三部分：职能中层干部考核、临床科主任考核、医技科室科主任考核。 考核的指导思想及原则 为了正确评价中层干部的德才表现和工作业绩，进一步规范中层干部考核工作，逐步建立科学、规范、系统的考核体系，提高工作效能，建设高素质的中层干部队伍。遵循公平、公正、公开、透明的原则、注重实绩的原则、群众公认原则。 考核目的 考核的目的是让干部知道自己的工作效果，分数不是主要的，主要的是发现存在的问题，并得到及时的解决，这样才能在医院形成一个良好的干部考核氛围，杜绝不正常的人际关系影响干部的工作锐气和创新能力。
（一）职能中层干部 1对职能中层干部德、能、勤、绩、廉做出阶段性评价； 2激励、监督职能中层干部执行法律和行政法规、遵守纪律，忠于职守，廉洁奉公，奋发进取； 3考核结果作为职能中层干部选拔任用、岗位变动、职称评聘、奖惩等重要依据。（二）临床科室、医技科室科主任 1作为评价工作表现、工作能力和调整岗位的依据； 2作为确定医院学科发展规划的重要依据。 考核内容及办法 医院对于干部考核项目的制定，代表着医院管理文化方向，可以引导职工从哪个角度评价一名干部的绩效和能力，干部从哪个角度去努力工作。 （一）职能中层干部 采用百分制计分方法。对职能中层干部进行德（10分）、能（30分）、勤（10分）、绩（40分）、廉（10分）五个方面的考核，重点考核工作实绩。通过个人述职、民主测评、考核领导小组测评等形式进行。 德，重点考核政治态度、大局意识、思想道德品质等；能，重点考核政策水平、组织协调能力、业务能力等；勤，重点考核组织纪律、责任心、工作态度和工作作风；绩，重点考核履职成效、完成工作的数量、质量、效率；廉，重点考核廉洁自律的情况。
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一、审计依据： 根据常烟规字[1999]6号《关于对我厂中层领导干部实行任期经济责任审计的暂行规定》的要求进行审计。 二、审计目的 通过审计，评价任职期间的经营业绩，以及单位遵守财经法规和个人遵守廉政规定情况，分清责任，作出客观评价，为考核干部提供依据。三、审计期间和审计范围 ***同志2001年10月至2004年10月任职期间的经济责任；审计范围为医院和医院下属单位财务收支以及经济责任履行情况 四、审计风险评估 本次审计是第二次对医院进行审计，审计单位性质与以往的审计单位有较大的不同，应该高估审计风险。在审计中，主要采取充分与被审计单位交流，遵循内部审计准则的方式防范审计风险，使审计结果能客观公正地反映审计事项。 五、审计组成人员和审计分工 由纪检监察处、政治工作处、审计监督处组成审计小组。审计组负责人为***、何**、***，审计组成员为**、***、**。 ***、***负责对责任人和单位遵守财经法规和有关廉政规定的审计。***负责指导审计人员工作，协调与被审计单位有关事宜，审核审计方案、复核工作底稿，审核审计报告。 **负责收集被审计单位和个人的资料，制订审计方案。主要负责检查主要内容中的第1、3、6项以及起草审计报告，整理审计档案。 ***、**主要负责审计主要内容中第2、4、5项内容即任期内资产、负债及损益的真实、合法、完整性审计，以及调查了解药品采购程序是否符合规定。 六、审计时间 2004年11月29日至12月3日 七、审计内容与重点： (一)对医院概况的了解调查和经营管理情况
1、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解医院的基本情况。 2、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解有关管理制度的健全性及 有效性情况，有无因管理不善造成资产流失和损失浪费问题，是否有重大 医疗、安全事故，是否有误诊的情况。 3、主要经济指标完成情况，主要包括主营业务收入、主营业务成本、固定资产价值、利润总额、销售利润率、毛利率、费用率、资产负债率、流动比率、上缴利润、资本收益率、职工收入等指标增减变化情况；国有资产保值增值指标完成情况。 4、单位内部管理审计，主要检查包括资产管理、财务管理、及其他内控制度是否健全和执行实施情况，内控制度的执行是否有效。 (二)对货币资金、债权债务审计 1、实地盘查库存现金并与有关帐务核对，看有无长短款并查明帐帐、帐实不符的原因，有无挪用现金，白条抵库或坐支现金的现象； 2、抽查大额现金的收支和用途，看有无违反现金管理规定； 3、查明银行开户详细情况； 4、银行存款是否帐帐、帐实相符(明细帐、总帐、银行对帐单)、是否按月编制银行存款余额调节表； 5、有无利用银行存款帐户将进出款项都不作帐务处理，在对帐单上采取对勾的办法套取现金转作“小金库”或将公款存入储蓄帐户、或将款项挪作他用； 6、核实应收、应付往来款项期末余额明细情况； 7、应收帐款、预付帐款、其他应收款是否以应收、预付款为名，转移企业财产物资或抽走资金，有无存在潜亏损失情况，对帐龄较长的进行分析，说明原因； 8、预付帐款是否按协议或合同付款，有无多付款项没有及时收回；
罗城仫佬族自治县中医医院 中层干部聘用及管理办法 第一章总则 第一条为进一步加强和完善中层干部选拔任用的管理机制，严格干部聘用管理程序，明确中层干部的责、权、利，充分调动工作积极性，发挥中层干部的组织协调作用，促进医院科学发展，根据干部管理有关规定，结合医院实际，特制定本办法。 第二条本办法适用于全院中层管理者； 第三条中层干部管理应遵循以下原则： （一）党管干部原则； （二）任人唯贤、德才兼备，群众公认、注重实绩； （三）公开、平等、竞争、择优； （四）竞聘上岗和组织任命相结合； （五）激励和约束相结合； （六）坚持民主集中制原则； 第二章中层干部选拔任用条件及资格 第四条中层干部任职的基本条件及资格： （一）政治上坚定，坚持党的四项基本原则，认真执行党和国
家的方针政策以及上级有关规定，理论联系实际，具有较强的政治敏锐性和政治鉴别力。 （二）求真务实，工作作风扎实，具有强烈的事业心、责任感和开拓创新精神。 （三）有组织协调能力和专业技术能力。 （四）思想作风正派，廉洁自律意识强，能团结同志，工作业绩突出，群众认可。 （五）有与岗位相适应的专业理论、专业技能和执业资格。（六）具备大专及以上学历，取得中级及以上专业技术职务。（七）身体健康，精力充沛。 （八）在年度考核中，均被确定为合格以上等次。 第三章中层干部任免（聘任、解聘）程序 第五条中层干部的任职程序： （一）由党组织及院办牵头成立中层干部竞聘工作领导小组，制定竞聘实施方案，经党政联席会审核后，公布竞聘信息；（二）根据科室发展需要，由科室推荐、个人报名，全院竞聘，在纪检监测部门的监督下产生。 （三）报名、资格审查、候选人公示，广泛征求群众意见；竞聘答辩与民主推荐。参加人员范围可设在院领导班子、干部竞聘工作领导小组及部分中层干部中进行。 （四）在组织考察的基础上，将竞聘结果提交医院党支部及工
关于经济责任审计实施方案 为了加强对领导干部的管理和监督，促进党员领导干部廉洁从政，进一步发挥领导干部经济责任审计在构建反腐倡廉体系中的作用，根据县委办、县政府办关于印发《20**年党风廉政建设和反腐败工作任务分工表》的通知文件要求，结合我局的工作实际，特制订本实施方案。 一、指导思想 按照党的十八大会议精神和中央政治局关于“八项规定”要求，坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的经济责任审计原则，充分发挥审计在监督、考核、管理和任用领导干部，促进其正确履行职责，加强廉政建设和惩治腐败等方面的重要作用。 二、工作目标和重点 进一步贯彻党的十八大提出的完善权力制约和监督机制的要求，以增强党的执政能力，加强对权力的制约和监督，正确评价领导干部履行经济责任的情况，促进各级领导干部依法行政，树立科学的发展观和正确的政绩观，加强干部队伍建设和廉政建设为目标。重点关注领导干部在落实科学发展观，推动全县经济社会科学发展，遵守有关经济法律法规，贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署，制定和执行重大经济决策以及与领导干部履行经济责任有关的管理决策等活动情况。当前特别要关注领导干部落实中央“八项规定”，贯彻落实国务院《若干意见》，在赣南苏区振兴发展工作中廉洁从政的情况。 三、项目安排和审计内容 根据县委组织部的委托，积极稳妥地搞好领导干部经济责任审计。审计方式为领导干部任中审计和离任审计。如果离任审计数量较多，则不安排任中审计，如果离任审计数量较少，则按照组织部要求，有计划地安排部分领导干部任中审计。
审计内容：一是以财政预算执行和财务收支审计为主要途径，重点关注领导干部所在部门、单位的内部控制制度是否完善；二是上级各项方针政策是否认真贯彻执行，特别是贯彻落实苏区振兴发展有关政策是否坚决、有力；三是部门、单位内部是否坚持科学民主决策；四是领导干部对本部门、本单位各项财政性资金支出是否真实合法、支出结构是否合理、专项资金是否合法合规并有效利用。五是“三公”经费的支出是否得到有效地控制等。揭示领导干部所在单位财政财务收支中不真实、不合法、资金使用效益差、违反领导干部廉政规定和其他违法违纪的问题。着重从制度层面发现问题、提出建议、规范管理，不断提高财政资金管理水平和使用效益，推进公共财政体制的建立和完善。 四、审计的具体要求 （一）认真做好审前的调查工作。了解被审计的领导干部单位的基本情况和被审计的领导干部履行经济职责有关的情况，听取纪检、组织、监察、人事等有关部门的意见，收集相关资料。 （二）制定切实可行的审计方案。在审计调查的基础上，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计要求、审计组织、审计方式、延伸审计单位、其他审计事项等，制定切实可行的审计方案。 （三）组成精干的审计组。挑选业务精通、有责任心、事业感，敢于碰硬，敢于坚持原则的审计人员任审计组长，实行审计组长负责制，认真负责地完成自己所担负的领导干部经济责任审计任务。 （四）认真履行审计程序。严格按照《中华人民共和国审计法》及相关法律法规规定的程序进行经济责任审计。坚持公平、公正、实事求是的原则，做好审计进点前的公示，变闭门审计为开门审计，实行“一谈二会三制”：即背靠背，个别谈话、进点时召开座谈会和要情分析会、审计项目三级复核制度，认真负责地出具审计结果报告。
人民医院2016年度中层干部考核方案 为全面、客观、公正、准确地考核我院中层干部的政治业务素质和履行职责情况，提高我院整体管理水平，特制定本方案。 一、指导原则 1、实事求是原则。实事求是、全面准确地评价中层干部思想作风和履行岗位职责的情况。 2、考绩为主的原则。把工作实绩作为考核干部的主要内容和依据，恰当评价中层干部在科室建设和发展中所起到的作用。 3、民主公开原则。广泛听取干部群众所反映的意见，力求做到公平、公正、公开。 二、考核对象 本次考核对象为全体中层领导（含科室负责人），任职满一年以上。任职不满一年的只述职不考核。 三、考核时间 二Ο一七年二月十五日至十七日下午。 四、考核方式 本次考核以2016年度为主。对中层领导的德、能、勤、绩、廉等方面进行评定，采取群众测评（本科室人员）；中层领导互评；科室工作人员不超过3人（含3人）使用中层
领导票。 五、组织机构 考核领导小组 组长：孙占勇 成员：周盛泰刘怀玉饶利军何银福 六、考核内容 结合实际工作，分别从德、能、勤、绩、廉五个方面进行考核和综合评价。 1、德：认真学习党的方针、政策和卫生法律法规，襟怀坦白、公道正派、坚持原则、克己奉公。 2、能：熟悉本职工作的政策理论、专业知识，并能正确理解运用，工作有计划性、系统性、预见性和前瞻性，富有创建精神。能调动科室人员的积极性，知人善任。 3、勤：工作作风扎实，经常深入群众当中调查研究，虚心听取不同意见，认真执行民主制中制，用于改革、严格管理、勤奋敬业、尽职尽责。 4、绩：围绕全院中心工作和重点工作目标，提前或按期完成个人所负责的工作任务，在科室和医院的发展建设中，尤其是在“创建平安医院”活动中，作用明显、成绩突出、领导肯定、群众公认。 5、廉：保持和发扬艰苦奋斗的优良传统，遵守医院的各项廉洁自律规定，清正廉洁，以身作则，自觉将自身行为
医院中层干部管理办法
海南藏族自治州人民医院中层干部管理办法 第一章总则 第一条：为进一步明确中层干部的责权利，充分调动工作积极性，发挥中层干部的组织协调作用，特制定本办法。 第二条：本办法所指中层干部系指经医院聘任的科室正、副主任、护士长。 第二章中层干部的聘任 第三条：中层干部任职条件。 1、基本条件：身体健康；近3年年度考核均在“合格”（含）以上；科主任年龄一般在45岁以内，临床科室主任视医院业务发展需要可适当放宽限制，护士长年龄一般在45岁以内。 2、担任业务科室（包括医、药、护、技）中层职务的，除符合基本条件外，临床、医技科室主任（副主任）一般应具有相应专业中级（含）以上技术职称，护士长应具有主管护师或三年以上护师技术职称及大专（含）以上学历；担任行政职能科室中层职务的，除符合基本条件外，应有3年以上工龄，具有大专（含）以上学历。 第四条：根据医院学科发展需要，新聘任的科室主任、护士长的聘任原则按照以下程序进行：群众推选或自荐、组织审查、组织考核、公示、组织审批、聘任。也可以根据州委组织部门的有关规定，参加公选。 第五条：在职中层干部的续聘根据年度考核情况由院办公会确定，年度考核不能胜任者淘汰。 第六条：中层干部由院长聘任，实行三年一聘。
聘权以及科室人员的考评权，享有本科室人员职称晋升的推荐权。 第十七条：科主任享有科室经济分配权。根据不同岗位工作数量与质量，按照多劳多得、优劳优得的分配原则，拟定科室人员的二级经济分配方案，经科务会讨论通过后执行。 第十八条：科主任享有科室医德医风、精神文明建设（含计划生育、社会综合治理等方面）的管理权，负责制定落实有关管理规定和考核办法。 第十九条：科主任负责本科进修、实习带教、传染病管理、院感管理工作，必须安排专人负责临床教学工作，及时检查实习带教质量。 第二十条：护士长享有本科室内护理人员的行政管理权。督促、检查科内各项护理工作落实情况。 第二十一条：护士长享有对科内护理人员的分工和排班权，对本科护理人员职称晋升推荐权。 第二十二条：护士长享有本科护理人员工作质量的监督、检查及指导职能。负责制定科内护理业务学习计划、教学计划、人员培训计划、护理带教工作并组织实施，对本科护理人员送出进修、实习推荐权。 第二十三条：护士长对科内药品、器械、医疗设备、办公用品管理、保管等职能。具体负责管理、领用、报废工作。 第二十四条：护士长对科内消毒灭菌、环境卫生监督检查指导职能，负责健康教育、卫生宣教等工作，对病区内病人陪护管理，协助科主任进行科室规范化管理。 第四章中层干部待遇 第二十五条：中层干部享受相应标准的职务津贴，津贴标准由院长办公会研究决定。
************有限公司 经济责任审计工作方案 为了协助************有限公司（以下简称“****公司”）建立健全企业内部经济责任审计制度，加强干部的监督管理，正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况，推进党风廉政建设，制定以下经济责任审计工作方案： ?审计的目标 通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过审计促使公司干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，确保国有资产的保值增值。 ?审计的内容与重点 （一）财务状况的真实性。重点审查企业领导干部任职期间企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整等。主要内容包括： 1.企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题； 2.企业财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题； 3.企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符； 4.企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。 （二）财务状况及财务收支的合法性。重点审查企业领导干部任职期间，企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括： 1.企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题； 2.企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。 （三）企业财务的效益性。重点审查企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况等方面经济指标完成情况。 1.盈利能力状况审计。主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等反映企业盈利能力的财务指标，审查企业领导干部在任职期间企业的投入产出水平和盈利能力。 2.资产质量状况审计。主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。 重点对不良资产进行审计，按照企业领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清企业不良资产产生的责任。核实企业领导干部任期以前存在的不良资产、任期内消化的任期以前的不良资产、任期内新增不良资产以及任期内因客观因素新增的不良资产。