2022～2023税务稽查考试题库及答案
1. 税务检查可以帮助企业发现问题、及时解决非主观的错误。
正确答案：
正确
2. 税务人员检查非正常损失的购进材料是否转出了增值税进项税额，应当主要检查()。
A.“营业外支出”账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系
B.“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系
C.管理费用”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系
D.“原材料”明细账户贷方发生额及会计凭证，分析对应关系
正确答案：
ABCD
3. 对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由()审定。
A.上级税务机关的稽查局长
B.检查小组负责人
C.检查小组负责人
D.市级税务机关的局长
正确答案：
C
4. 《扣缴税收款项通知书》送达的对象是()。
A.被扣款项的当事人
B.当事人的开户行
C.被扣款项的当事人担保人
D.当事人的代理人
正确答案：
B
5. 关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有()。
A.消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款
B.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也不论会计如何核算，均应并入销售额中征税
C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额
D.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的税率相同
正确答案：
BCD
6. 稽查对象的()称为稽查选案
A.挑选
B.筛选
C.确定
D.认定
正确答案：
C
A.等距抽样
B.机械抽样
C.简单随机抽样
D.分层抽样
正确答案：
C
8. 某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在()日向当事人送达《税务行政处罚听证
通知书》。(注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。)
A..10月19日
B.10月20日
C.10月18日
D.
正确答案：
CD
9. 企业所得税按纳税年度计算。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的
实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期折算成一个纳税年度，计算缴纳企业所得税。
正确答案：
错误
10. 按照法律内容的不同可分为税收法律和其他相关法律
正确答案：
错误
11. 政策非常明确，只是税务机关运用错误的情形，危机公关成功的把握非常大。
正确答案：
正确
12. 如果对税务处理决定书事项进行复议，必须先缴纳税款、滞纳金或者提供纳税担保;如果进行诉讼，要必经复议。
正确答案：
正确
13. 为了发现重大问题而进行的专案检查适用()。
A.顺查法
B.逆查法
C.详查法
D.抽查法
正确答案：
C
14. 检查前，应当告知被查对象检查时间，需要准备的资料等，预先通知有碍检查的也要提前告知。
15. 根据创制主体和适用范围的不同可以将法律划分为()。
A.国际法和国内法
B.公法和私法
C.实体法和程序法
D.一般法和特别法
正确答案：
A
16. 什么环节是企业通常认识中的稽查环节
A.选案环节
B.检查环节
C.审理环节
D.执行环节
正确答案：
B
17. 规定人们之间权利义务关系的法律，应属于()。
A.根本法
B.特别法
C.实体法
D.程序法
正确答案：
C
18. 下列说法中正确的表述是()。
A.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不征消费税
B.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不征消费税
C.收取啤酒押金时间超过一年不再退还的，应征收消费税
D.白酒的包装物押金无论如何核算都应征收消费税
正确答案：
D
19. 企业接受捐赠转入的货物，其增值税专用发票上注明的增值税额()。
A.可以抵扣
B.不可以抵扣
C.进项转出
D.按6%抵扣
正确答案：
A
20. 税务稽查主体的特殊性主要体现在省以下各级税务稽查局均具备执法主体资格，而且与税务局有明确分工。
正确答案：
正确
正确
22. 税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在()元以上的，应当补充立案。
A.1000-5000
B.5000-10000
C.1000-20000
D.5000-20000
正确答案：
D
23. 对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票是()。
A.从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票
B.购进货物的邮政部门邮寄费发票
C.购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票
D.购进固定资产取得的套印全国统一发票监制章的运费发票
正确答案：
A
24. 采用手续费方式受托代销商品的，受托方只就手续费收入计算缴纳营业税，销售货物不需要计算增值税。
正确答案：
错误
25. 在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由()负责查处。
A.纳税人所在地税务机关
B.案发地税务机关
C.最先查处的税务机关
D.共同的上一级税务机关
正确答案：
C
26. 农机零配件的税率为()。
A.0
B.10%
C.13%
D.17%
正确答案：
B
27. 税务稽查要以()为依据
A.口供
正确答案：
B
28. 对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报()稽查局长审批。
A.县(含)级以上
B.市(含)级以上
C.省(含)级以上
D.所(含)级以上
正确答案：
A
29. “税务处罚决定书”是查补税款及滞纳金的文书，适用于税务机关做出补税及滞纳金决定。
正确答案：
正确
30. 哪些人会被稽查人员询问
A.财务经理
B.工程人员，销售人员
C.老板
D.出纳
正确答案：
ABCD
31. 税务案件的查处，原则上应当由()负责。
A.案发地税务机关
B.被查对象所在地税务机关
C.上级税务机关
D.上级税务机关指定的税务机关
正确答案：
B
32. 免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率，包括国内购进和进口用于出口货物的免税原材料。
正确答案：
正确
33. 采取邮寄送达方式的，以()为送达日期
A.邮寄日期B
B.收寄日期
C.签收日期
D.邮戳日期
正确答案：
C
34. 在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在()日内处理完毕。
C.8
D.9
正确答案：
B
35. 从事运输业务的单位和个人，发生的主要销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收()。
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.预提所得税
正确答案：
B
36. 税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现案件涉及的程序手续不全时，应当把案件退回税务稽查实施部门。
正确答案：
正确
37. 稽查审理部门提请稽查局集体审定的案件包括()。
A.涉案税额达到一定标准的案件
B.审理部门与检查部门对事实认定存在意见分歧的案件
C.审理部门与检查部门对定性问题存在意见分歧的案件
D.重大案件
正确答案：
ABC
38. 如果纳税人既生产应征增值税的货物，又生产免征增值税的货物，则其会计处理中一定会有增值税进项税额转出。
正确答案：
正确
39. 未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件，由()制作税务处理决定书按规定报经批准后
A.选案人员
B.检查人员
C.审理人员
D.执行人员
正确答案：
B
40. 大要案立案报告书是()
A.工作报告
B.来往文书
C.有关证据资料
D.其他资料
正确答案：
41. 税务机关实施账务检查的形式有()。
A.实地检查
B.场地检查
C.调账检查
D.交通要道检查
正确答案：
C
42. 在对纳税人的实物资产进行盘点时，应实施同步检查;对不能同步盘点时，应采取封存等税收保全方法，事后再进行盘点和比较。
正确答案：
错误
43. 增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付邮寄费，按现行的税法规定应()。
A.按正常运费依7%计算进项税额
B.按正常运费依10%计算进项税额
C.不允许计算进项税额抵扣
D.购买货物的邮寄费可计算进项税额
正确答案：
C
44. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。所谓特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的情况。
正确答案：
正确
45. 下列行为中，应作为视同销售计算缴纳消费税的是()。
A.外购已税烟丝继续加工成卷烟
B.委托加工收回的酒精继续加工成白酒
C.自制的小汽车用于对外单位投资
D.委托加工收回的珠宝玉石直接销售
正确答案：
C
46. 危机公关的时机宜早不宜晚。
正确答案：
正确
47. 根据现行消费税法规规定，下列项目中适用出口免税并退税政策的是()。
A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
B.有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品
C.生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品
D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品
正确答案：
正确答案：
错误
49. 税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖国地税局以及()。
A.覆盖所有工作环节
B.覆盖税收征管业务
C.覆盖行政管理业务
D.覆盖外部信息和决策支持
正确答案：
A
50. A企业在2008年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当
年应纳税所得额为()。
A.800万元
B.1000万元
C.1100万元
D.1300万元
正确答案：
A
51. 税务稽查的依据包括()。
A.税收法律、法规、规章
B.财务会计制度
C.刑事法律制度
D.经济法律
正确答案：
AB
52. 专项稽查是指对()纳税人进行的重点稽查
A.个别
B.单一
C.某类
D.某个
正确答案：
C
53. 某轮胎厂收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆，取得的专用发票上注明的增值税款为17000元。轮胎厂得到汽车后，随即又转让给另一企业作固定资产使用。按现行增值税法规定，轮胎厂销售的汽车应当()。
A.免征增值税
B.免征增值税
C.按17%征收增值税，不得开具增值税专用发票
D.按17%征可以开具增值税专用发票
54. 只补税未进行税务行政处罚案件的案卷保管期限为()年。
A.5
B.10
C.15
D.20
正确答案：
B
55. 税务机关进行税务稽查，在法律上具有()
A.独立性
B.规范性
C.强制性
D.同一性
正确答案：
A
56. 税务稽查信息化的建设目标除实现稽查管理信息化外，还表现在通过开发税务查账软件，实现采集纳税人财务数据的自动化和税务检查过程的智能化，最终实现税务稽查取证和稽查结果处理的智能化。
正确答案：
错误
57. 酒厂接受商场的委托用自产酒精生产一批特制粮食白酒，由酒厂代收代缴该批粮食白酒的消费税。正确答案：
错误
58. 根据法律适用范围的不同，可以把法律分为()。
A.成文法与不成文法
B.一般法与特别法
C.根本法与普通法
D.实体法与程序法
正确答案：
B
59. ()是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。
A.审阅法
B.核对法
C.详查法
D.抽查法
正确答案：
A
60. 郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，如有下列情况之一出现，则郑义应申请回避()。
A.该企业的法人代表是郑义的叔叔;
B.该企业的车间主任是郑义的弟弟;
C.该企业的财务科长是郑义一般关系的同学;
61. 按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是()。
A.查补总额=查补税额
B.查补总额=查补税额+滞纳金
C.查补总额=查补税额+滞纳金+罚款
D.查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得
正确答案：
D
62. 某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣额处理正确的是()。
A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额
B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额
C.增加销售费用，减少当期销项税额
D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额
正确答案：
D
63. 税务机关经常存在同类问题，不同处理的情况，寻找此类案例，就可以占据主动。
正确答案：
正确
64. 税收强制执行措施包括()
A.公安机关强制执行
B.税务行政强制执行
C.司法强制执行
D.检察机关强制执行
正确答案：
BC
65. 不属企业合并的类型是()。
A.控股合并
B.吸收合并
C.新设合并
D.总公司下的两个分公司合并
正确答案：
D
66. 税务违法公告是指税务机关按照有关规定通过各种途径展示税务稽查工作成果，扩大税务稽查成果影响力的活动。
正确答案：
错误
67. 举报形式？
A.电话举报
68. 行政复议管辖的一般原则是上一级行政机关管辖。
正确答案：
正确
69. 根据其成员专业特长和分类管理原则，国家税务总局税务稽查人才库的稽查人才一般分为税务检查、法律法规、计算机和综合等四类人才。
正确答案：
正确
70. 下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是()。
A.金银首饰以旧换新
B.所有货物的以旧换新
C.还本销售
D.以物易物
正确答案：
A
71. 关于税务违法检举奖励，下列说法中正确的说法有()。
A.对匿名检举者或检举人无法证实其真实身份的，一般不予奖励;
B.对于同一违法行为被多个检举人分别检举的，主要奖励最先检举人
C.对两个或者两个以上检举人联名检举同一违法行为的，按照一案奖励
D.每案检举奖励的奖金一般不得超过10万元。
正确答案：
ABCD
72. 对纳税人而言，要规避税务机关的评估、稽查风险，依法纳税是根本，不要触动政策红线，专业的事让专业的人去做，规范税务处理。
正确答案：
正确
73. 要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后()日内向税务机关书面提出。
A.15
B.7
C.10
D.3
正确答案：
D
74. 2009年5月23日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收
入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为()。
A.285万元
B.298.5万元
C.300万元
D.450万元
C
75. 甲白酒生产企业于2008年8月1日向乙商场销售白酒1000瓶(每瓶500毫升)，收取销售额10万元，品牌使用费2万元，则该笔业务应纳消费税为()元、应纳营业税为()元。
A.20500;1000
B.20500;0
C.23919;0
D.20000;1000
正确答案：
C
76. 行政复议是行政机关自我纠错的一种重要监督制度。
正确答案：
正确
77. 某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是()。
A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额
B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额
C.增加销售费用，减少当期销项税额
D.增加销售费用，减少当期销项税额
正确答案：
D
78. 《税务稽查报告》对案件适用法律有错误时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。
正确答案：
错误
79. ()是全面反映过程和结果的书面总结报告
A.税务稽查决定书
B.税务稽查结论
C.税务稽查工作底稿
D.税务稽查报告
正确答案：
D
80. 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚。
正确答案：
错误
81. 税法政策非常繁杂，稽查人员素质不一，政策运用错误时常发生。
正确答案：
正确
82. 下列哪些属于拍卖、变卖活动终止的情形()。
A.拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止;
B.被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的
C.抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的
D.拍卖机构不接受抵税财物
正确答案：
ABC
83. 20XX年税收专项检查的指令性项目为：
A.房地产及建筑安装企业
B.办理出口退(免)税的企业
C. 股权转让的单位和个人
D.地方商业银行
正确答案：
ABC
84. 税务稽查的对象是()。
A.纳税人的经营活动与应税活动
B.扣缴义务人的经营活动与应税活动
C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动
D.纳税人、扣缴义务人.
正确答案：
D
85. 下面属于税务稽查案卷中来往文书的是()
A.税务稽查通知书
B.税务案件立案审批表
C.税务稽查工作底稿
D.税务稽查项目书
正确答案：
A
86. 稽查选案必须做到客观()
A.公开
B.公平
C.公正
D.公心
正确答案：
C
87. 进行危机公关前，要进行可行性评估，如果板上钉钉的事情，不要浪费精力。但是一个基本理念是即使有一分可能性，也要争取。
正确答案：
正确
88. 税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是()。
A.选案和检查
B.检查和处理
C.检查和处理
D.补税和罚款
正确答案：
B
89. 根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的()。
A.属地管理
B.分税制管理
C.统筹协调
D.指定管理
正确答案：
B
90. 下列属于税务行政诉讼特征的有()。
A.税务行政诉讼的原告的特定性
B.税务行政诉讼的被告的特定性
C.税务行政诉讼的对象的特定性
D.税收具体行政行为不因诉讼而停止执行
正确答案：
ABCD
91. 其他滞纳金，如土地出让金滞纳金，社保滞纳金不可以税前扣除。
正确答案：
错误
92. 税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其()。
A.当事人的税收违法事实
B.税务检查的一般程序
C.不如实提供情况应承担的法律责任
D.证言材料的写作要求
正确答案：
C
93. 纳税人为了减少库存积压，以明显偏低的价格将货物销售给无关联关系的客户，应按实际销售价格征收流转税和企业所得税。
正确答案：
正确
94. 20XX年税收专项检查的指导性项目为
A.房地产及建筑安装企业
B.地方商业银行
C.高污染、高能耗”及产能过剩企业
D.高收入者个人所得税
正确答案：
BCD
95. 企业所得税法规定的税率优惠主要是指20%税率--小型微利企业，15%税率--高新技术企业，10%税率--非居民企业的预提所得税和18%的税率-—特区内的生产性的外商投资企业。
正确答案：
错误
96. 对不征税收入检查主要检查其不征税收入用于支出所形成费用的折旧、或财产的摊销额在税前扣除的问题。
正确答案：
正确
97. 已批准移送的涉嫌犯罪案件，税务机关应当在24小时内向公安机关移送。
正确答案：
正确
98. 下列属于税务行政诉讼受案范围的有()。
A.对税务机关作出的行政处罚决定不服的
B.对税务机关作出的税收保全措施、阻止出境或强制执行措施不服的
C.对责令提供纳税担保不服的
D.对征税行为不服的
正确答案：
ABCD
99. 根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是()。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天
D.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天
正确答案：
D
100. 税务检查中应当注意企业销售成本中存在的问题主要有()。
A.虚计销售数量，多转销售成本。
B.销货退回只冲减销售收入，不冲减销售成本。
C.为本企业基建发出的货物计入销售成本。
D.企业免税期间销售成本与收入不对称问题
正确答案：
ABCD
2022～2023税务稽查考试题库及答案 1. 税务检查可以帮助企业发现问题、及时解决非主观的错误。 正确答案： 正确 2. 税务人员检查非正常损失的购进材料是否转出了增值税进项税额，应当主要检查()。 A.“营业外支出”账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系 B.“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系 C.管理费用”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系 D.“原材料”明细账户贷方发生额及会计凭证，分析对应关系 正确答案： ABCD 3. 对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由()审定。 A.上级税务机关的稽查局长 B.检查小组负责人 C.检查小组负责人 D.市级税务机关的局长 正确答案： C 4. 《扣缴税收款项通知书》送达的对象是()。 A.被扣款项的当事人 B.当事人的开户行 C.被扣款项的当事人担保人 D.当事人的代理人 正确答案： B 5. 关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有()。 A.消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款 B.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也不论会计如何核算，均应并入销售额中征税 C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额 D.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的税率相同 正确答案： BCD 6. 稽查对象的()称为稽查选案 A.挑选 B.筛选 C.确定 D.认定 正确答案： C
A.等距抽样 B.机械抽样 C.简单随机抽样 D.分层抽样 正确答案： C 8. 某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在()日向当事人送达《税务行政处罚听证 通知书》。(注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。) A..10月19日 B.10月20日 C.10月18日 D. 正确答案： CD 9. 企业所得税按纳税年度计算。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的 实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期折算成一个纳税年度，计算缴纳企业所得税。 正确答案： 错误 10. 按照法律内容的不同可分为税收法律和其他相关法律 正确答案： 错误 11. 政策非常明确，只是税务机关运用错误的情形，危机公关成功的把握非常大。 正确答案： 正确 12. 如果对税务处理决定书事项进行复议，必须先缴纳税款、滞纳金或者提供纳税担保;如果进行诉讼，要必经复议。 正确答案： 正确 13. 为了发现重大问题而进行的专案检查适用()。 A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽查法 正确答案： C 14. 检查前，应当告知被查对象检查时间，需要准备的资料等，预先通知有碍检查的也要提前告知。
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版 一、单项选择题 1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（） A.依法稽查 B.公开公正 C.强化管理 D.优化服务 正确答案：D.优化服务。 2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（） A.查封、扣押纳税人财物 B.限制纳税人的人身自由 C.责令纳税人停业整顿 D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（） A.查封、扣押纳税人财物 B.调换纳税人商品 C.责令停业整顿 D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。 二、多项选择题 1、下列哪些行为属于偷税？（） A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的 B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的 C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。 2、下列哪些行为属于抗税？（） A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的
B.以暴力抗税的正确答案：AB。 3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（） A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的 B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。 税务稽查考试试题及参考答案精华版 一、考试试题 1、什么是税务稽查？其意义是什么？ 2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。 3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。 4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。 5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。 6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
2022年税务稽查员考试2021年税务稽查业务考试题库（判断题）试卷
20、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，办公楼原价480万元,
已提折旧200万元。经房地产机构评估，该21、税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查
无问题的，应当及时返还。() 22、税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务 23、从虚开发票案件司法判决实践来看，税务部门对虚开发票违法认定承担举证责任，稽查部门提供的发票流证据 24、国家税务总局稽查局在受理检举税收违法行为材料时发现税务机关或者税务人员违纪违法行为线索具体的，应 25、某市税务稽查局审理部门在审核检查人员的检查资料时，发现所提供的“某公司虚开增值税专用发票清单”上 26、对于需要协查的虚开案件，本着不立案不委托协查的原则，全面实行要素协查方法，分级分类组织协查，规范税 27、检查人员在对某企业进行稽查检查时，因送达文书确有困难，被检查企业提出邮寄送达的方式。检查人员为节 28、审理部门审查询问笔录的制作是否符合法律等有关规定，是否注明询问的时间和地点，每次询问时是否均告知证 29、在行政诉讼中，证明同一事实的数个证人证言，其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人 30、违法行为构成犯罪的，行政机关必须将案件移送司法机关，依法追究刑事责任。 31、依据2018年新修订的个人所得税法，对纳税人取得的“工
资、薪金所得”、“劳务报酬所得”、 32、对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定不征收印花税。 33、行政执法机关在查办案件过程中，对符合刑事追诉标准、涉嫌犯罪的案件，应当制作《涉嫌犯罪案件移送书》 34、自然人代表单位或者法人提供证言的，属于书证；以单位或者法人名义岀具证明文件的，属于证人证言。 35、固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过2年的非货币性资产， 36、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由2名以上税务人员执行，并通知被执行人。 37、公民、法人或者其他组织同被诉行政行为有利害关系但没有提起诉讼，或者同案件处理结果有利害关系的，可 38、某行政机关执法人员实施当场处罚时，未填写当场处罚决定书,当场收缴罚款时也未使用罚款单据，当事人有 39、税收执法责任制工作领导小组及办公室成员在研究税收执法考核时，本人是税收执法过错责任人、被评价机关 40、依据《中华人民共和国行政强制法》，在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，稽查局可以立即 41、某公司于2020年3月将购买的一批口罩和消毒用品，直接向当地承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新
2022年税务稽查员考试2021 年税收稽查业务知识竞赛考试题库单选题）试卷 1、以下不属于上级稽查局对下级稽查局内部控制制度的建立健全和执行工作应该履行的职责的是（）。 2、税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。对评价标准不统一、适宜确定 3、在审理部门，负责接收《税务稽查报告》及有关资料的是（）。 4、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，依法采取税收强制执行的，以拍卖或者变 5、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。 6、内控平台自动扣分后（）个工作日内, 责任人可以通过内控平台提出陈述申辩意见。 7、某居民企业 201 9 年度实现会计利润 1 20 万元，在当年经营活动中通过公益组织对目标脱 8、甲公司为增值税一般纳税人， 201 9 年 4 月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 1 9、某卷烟批发企业 2020 年 4 月批发销售卷烟 600 箱，其中批发给另一个卷烟批发商 35 10、拍卖或者变卖实现后，应当及时办理税款、滞纳金、
罚款的入库手续，并拟制《拍卖/变卖结果通知 11、伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票（）份以 12、下列有关房产税的说法中，错误的是（）。 13、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。 14、企业以免费旅游方式作为对营销人员(非企业雇员) 的个人奖励, 则计征个人所得税的税目是（） 15、税务行政一般处罚结果的公示期限是（）。法律、行政法规另有规定的，从其规定。 16、对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，稽查局可以要求其打开该电子信息系统以供检查，被查对象17、李某为苏州某中小高新技术企业股东,持有该公司股份50 万股, 201 8年 7 月,公司经股东大 18、税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。19、某房地产开发公司与该市房改办联合开发该市的居民楼改建工程，已经基本完成土建工程，外墙尚未装修完毕 20、采用年数总和法计提折旧，折旧额（） 21、在税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件时，下列材料中不属于移交范围的是（）。 22、根据《政府非税收入管理办法》中分类，非税收入包括
2023年税务系统执法资格考试模拟测试卷（含答案解析） 一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共20小题，每题1分，共计20分） 1.中国特色社会主义最本质的特征是（）。 A.中国共产党领导 B.突出政治建设 C.坚持以人为本 D.集中统一领导 2.税务机关在对税收违法行为进行处罚时，要充分考虑违法行为的情节、后果以及违法行为人的纠错情况，做到过罚相当，这体现的行政原则是（）。 A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 C.高效便民原则 D.诚实守信原则 3.税务行政相对人有权对税务机关及其工作人员的行为进行监督并提出批评建议，甚至控告、检举，这体现了税务行政相对人具有的权利是（）。 A.知情权 B.受益权 C.监督权 D. 请求权 4.下列选项中，属于税务行政许可事项的是（）。 A. 延期缴纳税款 B. 延期申报 C. 增值税防伪税控系统最高开票限额审批 D. 指定企业印制发票 5.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。 A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书 B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境 C.对出口企业依法停止出口退税权 D.冻结纳税人银行账户 6.下列关于税目的表述中，正确的是（）。 A.税目体现了征税的深度 B.税目体现了征税的目的 C.税目体现了征税的强度 D.税目体现了征税的广度 7.甲国的税法规定，居民企业从境外取得的所得应纳入本国税基征税，但是其在境外已经实际缴纳的税额可以从应纳税额中抵减，这种消除重复征税的方法是( )。 A.扣除法 B.减免法 C.免税法 D.抵免法
8.某市税务局稽查局按照重大税务案件审理程序，将查处的甲公司涉嫌虚开发票案提请市税务局进行审理后，按照重大税务案件审理委员会意见，以稽查局的名义制作了税务处理和处罚决定文书。甲公司对处罚决定不服申请复议，被申请人是（）。 A.市税务局和市税务局稽查局 B.市税务局 C.市税务局稽查局 D.市税务局或市税务局稽查局 9.王某经营一家公司，A县税务局干部李某前往该公司采取税收保全措施时，王某拒不配合，将李某打成重伤。王某涉嫌构成的犯罪是（） A.抗税罪 B.危害税收征管罪 C.逃税罪 D.故意伤害罪 10.下列选项中，不属于民法典规定的承担民事责任的方式是（）。 A.赔礼道歉 B.消除危险 C.罚款 D.支付违约金 11.下列选项中，不属于玩忽职守罪的客观表现的是（）。 A.工作严重不负责任 B.不履行或不认真履行职责 C.超越职权，处理无权处理的事项 D.致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失 12.根据教育费附加的现行规定，下列选项中，属于教育费附加计征依据的是（）。 A.进口环节缴纳的增值税 B.企业拖欠消费税加收的滞纳金 C.个体工商户偷税被处的增值税罚款 D.外资商场检查补缴的增值税 13.根据我国现行消费税政策规定，下列选项中属于消费税纳税人的是（）。 A.白酒批发商 B.卷烟生产商 C.钻石进口商 D.高档化妆品零售商 14.下列占用耕地的行为中，不征收耕地占用税的是（）。 A.农田水利设施占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.城区内机动车道占用耕地 D.专用铁路和铁路专用线占用耕地
税务执法资格考试题与参照答案 一、单选题： 1、法是国家创制，体现某种社会集团意志旳社会行为规范。法之因此成为法，就其本质而言，它所体现旳意志是（） A、国民意志 B、社会意志 C、国家意志 D、人民意志 2、有关法与否具有溯及既往旳效力问题，不同国家状况有所不同。国内采用旳原则是（） A、从旧原则 B、从新原则 C、从轻原则 D、从旧兼从轻原则 3、根据立法法规定，有关税收旳基本制度应当由（） Ａ、全国人大及其常委会制定法律Ｂ、国务院制定行政法规Ｃ、国家税务总局制定部门规章Ｄ、省级人民政府制定地方性规章4、根据立法法旳规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法旳事项是（） Ａ、金融制度Ｂ、民族区域自治制度 Ｃ、司法制度Ｄ、外贸制度 5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法旳规定征税款，而不需要事先获得纳税人旳批准。征税行为旳这一特性属于行政行为特性中旳（） Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、免费性6、行政行为分类旳角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定旳活动属于（）
Ａ、内部行政行为Ｂ、自由裁量行为 Ｃ、抽象行政行为Ｄ、依申请旳行政行为 7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件旳行为属于（） Ａ、行政确认Ｂ、行政给付Ｃ、行政裁决Ｄ、行政征收8、根据国家补偿法旳规定，补偿祈求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出补偿旳法定期间是（） Ａ、２个月Ｂ、３个月Ｃ、６个月Ｄ、２年 9、根据行政惩罚法旳规定，可以设定多种行政惩罚旳是（）Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律10、纳税人违背税收法律、行政法规应当予以行政惩罚旳行为在（）年内未被发现旳，税务机关不再予以行政惩罚。 Ａ、二Ｂ、三Ｃ、四Ｄ、五 11、根据行政惩罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额旳（）加惩罚款。 Ａ、3% Ｂ、50% Ｃ、1% Ｄ、5% 12、在行政惩罚旳执行程序中，对于一定数额如下旳罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指（）Ａ、２０元Ｂ、５０元Ｃ、８０元Ｄ、１００元 13、行政机关违背国家规定摊派费用旳行为属于行政补偿范畴中（）旳行为。 Ａ、侵犯人身自由权Ｂ、侵犯生命健康权
2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案） 一、单选题 1.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。 A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税 C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税 D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 参考答案：C 解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税；从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。 2.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。 A、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税 B、因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税 C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税 D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共
有的，免征契税 参考答案：D 解析：选项A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选项 B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；选项 C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。 3.税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施()次。 A、一 B、两 C、三 D、四 参考答案：A 解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第三十七条:税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施一次。 4.税务机关作出的行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，人民法院（）。 A、作出确认违法判决 B、作出确认违法判决，但不撤销行政行为
2022年-2023年税务师之税法一通关考试题库带答 案解析 单选题（共48题） 1、2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。 (消费税税率，甲类啤酒，250元/吨，乙类啤酒，220 元/吨) A.5000元 B.6600元 C.7200元 D.7500元 【答案】 C 2、某外贸企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款 30 万元、增值税 3.9 万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币 40 万元。已知增值税出口退税率为 13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。 A.1.3 B.3.9 C.5.1 D.5.2 【答案】 B 3、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。 A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人 B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额 D.烟叶税的税率为20% 【答案】 B 4、 2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。 A.0 B.2.52 C.1.32 D.1.20 【答案】 C 5、根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。 A.30% B.60% C.70% D.80% 【答案】 C 6、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元
2023年湖南省税务系统事业单位人员招聘考试题库及答案解析学校：__________ 姓名：__________ 班级：__________ 考号：__________ 一、选择题 1．下列情形中属于以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节严重的有()。 A、造成税务工作人员轻微伤以上的 B、抗税数额在十万元以上的 C、以给税务工作人员生命造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的 D、聚众抗拒缴纳税款的 答案：B 解析：根据《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第五条的规定：实施抗税行为具有下列情形之一的，属于刑法第二百零二条规定的“情节严重”：(二)抗税数额在十万元以上的。故选B。 2．稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》送达被执行人，有权批准该《拍卖/变卖抵税财物决定书》的人员是()。 A、执行部门负责人 B、所属税务局局长 C、所属税务局法制部门负责人
D、稽查局局长 答案：B 解析：《税务稽查工作规程》第六十七条：稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》，经所属税务局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖。故选B。 3．《税务稽查工作底稿(二)》主要用于记录()。 A、被查对象账簿凭证资料中的摘录内容 B、案件具体事实 C、被查对象对调查事实的意见 D、被查对象税收违法行为应补缴税款情况 答案：B 解析：根据《税务稽查执法文书式样》(国家税务总局公告2012年第2号)的规定，《税务稽查工作底稿 (一)》主要用于记录从被查对象的账簿凭证资料中摘录的内容;《税务稽查工作底稿(二)》主要用于记录案件具体事实。故选B。 4．稽查指挥管理应用系统包括七个功能模块，分别为案源信息管理、稽查任务管理、案件多维跟踪、重大税收违法失信案件查询统计、检举案件管理及()等七个功能模块。 A、执法风险防控、金三核心征管
税务执法资格考试题与参考答案 一、单项选择题： 1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（） A、国民意志 B、社会意志 C、国家意志 D、人民意志 2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。我国采用的原则是（） A、从旧原则 B、从新原则 C、从轻原则 D、从旧兼从轻原则 3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（） Ａ、全国人大及其常委会制定法律Ｂ、国务院制定行政法规Ｃ、国家税务总局制定部门规章Ｄ、省级人民政府制定地方性规章4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（） Ａ、金融制度Ｂ、民族区域自治制度 Ｃ、司法制度Ｄ、外贸制度 5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的批准。征税行为的这一特性属于行政行为特性中的（） Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（）
Ａ、内部行政行为Ｂ、自由裁量行为 Ｃ、抽象行政行为Ｄ、依申请的行政行为 7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（） Ａ、行政确认Ｂ、行政给付Ｃ、行政裁决Ｄ、行政征收8、根据国家补偿法的规定，补偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出补偿的法定期间是（） Ａ、２个月Ｂ、３个月Ｃ、６个月Ｄ、２年 9、依照行政处罚法的规定，可以设定各种行政处罚的是（）Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。 Ａ、二Ｂ、三Ｃ、四Ｄ、五 11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。 Ａ、3% Ｂ、50% Ｃ、1% Ｄ、5% 12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指（）Ａ、２０元Ｂ、５０元Ｃ、８０元Ｄ、１００元 13、行政机关违反国家规定摊派费用的行为属于行政补偿范围中（）的行为。 Ａ、侵犯人身自由权Ｂ、侵犯生命健康权
税务稽查业务培训班 税务稽查业务入学测试试题（地税A） 特别提示：考试时间为150分钟，请在配发《答题纸》上答题，否则视为零分） 一、单选题（如下各题中，每题只有一种选项对旳，请将对旳选项序号填写在答题中，每题0.5分，合计10分，多选、错选、不选均不得分） 1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范畴内旳特定行业、特定纳税人或特定税 务事宜所进行旳专门稽查属于税务稽查分类中（）。 A．平常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（） A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3．按现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、 对法人或者其她组织作出1万元（含本数）以上罚款旳行政惩罚决定之前，应告知当事 人有申请听证旳权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 A.1000 B. C.50
D.5000 4．按照涉税案件管辖旳有关规定，对于( )，应由案发地税务机关组织查处。 A. 重大偷税、骗税案件 B. 重大增值税专用发票旳违法案件 C. 波及被核对象主管税务机关人员旳案件 D. 发票违法案件 5．下列说法对旳旳是( )。 A. 纳税担保人批准为纳税人提供纳税担保旳，应当填写纳税担保清单 B. 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保旳，应当填写纳税担保书 C. 纳税担保清单应写明担保对象、担保范畴、担保期限和担保责任以及其她有关事项 D. 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关批准后方为有效 6．审理人员接到稽查人员提交旳《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。 A.15 B.7 C.10 D.30 7．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有规定听证旳权利。 A.8000 B.10000 C. D.5000 8．采用邮寄送达方式旳，以（）为送达日期。 A.邮寄日期 B.回执上注明旳签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期 9．运用纵向比较分析是税务稽查成果分析旳常用措施。如果分析旳目旳是为了阐明特定指标旳发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析措施是（） A.趋势分析 B.波动分析
2023年江西省税务系统-纳税服务考试题库 （含答案） 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________ 一、单选题(20题) 1.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。 A.《外出经营活动税收管理证明》开具 B.外出经营报验登记 C.《外出经营活动税收管理证明》缴销 D.非正常户解除 2.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是() A.固定资产减值准备 B.被没收财物的损失 C.遭到龙卷风袭击的存货毁损 D.非广告性质的赞助支出 3.因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在2014年1月份漏缴增值税税款1万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由()填写，并附不予加收滞纳金情况说明。 A.县国税局君山分局 B.纳税人 C.县国税局办税服务厅 D.县国税局收入核算科 4.党员受到警告或者严重警告处分，()内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。 A.一年 B.二年 C.三年 D.四年
5.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于( ) A.对税务机关工作人员服务言行进行的投诉 B.对税务机关工作人员服务态度进行的投诉 C.对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉 D.对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉 6.依据《企业会计准则》的规定，某增值税一般纳税人本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为2 7.2万元。商品到达验收入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为()。 A.160万元 B.112万元 C.140.4万元 D.120万元 7.“长治久安”就是指财政在()方面的功能。 A.经济保障 B.政治保障 C.文化保障 D.生态保障 8.按照绩效管理“三步走”总布局，2015年是()。 A.试行年 B.推进年 C.提升年 D.见效年 9.根据《小企业会计准则》的规定，某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2015年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元;9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元;9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元;9月28日发出甲材料500千克。9月份甲材料发出成本为()元。
2022年-2023年税务师之税法一题库及精品答案 单选题（共50题） 1、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021 年 9 月份内销产品应纳增值税为 100 万元，外销产品退税 40 万。该企业 2021 年 9 月应交城建税是（）万元 A.3 B.4.2 C.5 D.7 【答案】 D 2、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下： A.25.69 B.40.78 C.22.94 D.36.41 【答案】 C 3、实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出。 A.省级税务机关 B.国家税务总局 C.财政部 D.省、自治区、直辖市人民政府
【答案】 D 4、糖异生的关键酶是 A.己糖激酶 B.磷酸化酶 C.肉碱酯酰转移酶I D.丙酮酸羧化酶 E.HMG CoA合成酶 【答案】 D 5、某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。 A.3045.14 B.2880.00 C.2413.98 D.1075.17 【答案】 B 6、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。 A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的 B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征 C.地热实行从量计征资源税
全国税务稽查员考试练习题库附答案 一、填空题（100题） 1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（便民）的原则。 2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（共同作出）具体行政行为。 3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（国家税务总局）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。 4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（上一级）税务机关申请行政复议。 5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（60）日内提出行政复议申请。 6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（口头）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。 7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（扣缴义务人）、纳税担保人和其他当事人。 8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（5）日内进行审查，决定是否受理。对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。 9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（书面告知）申请人。 10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（15）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。 11、在行政复议中，被申请人对其作出的具体行政行为负有（举证责任）。 12、复议机关审查复议案件，应当以证据证明的（案件事实）为根据。 13、复议机关法制工作机构应当自受理行政复议申请之日起（7 ）日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。 14、复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在（30 ）日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。 15、申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求，复议机关对符合国家赔偿法的有关规定应当给予赔偿的，在决定撤销、变更具体行政行为或者确认具体行政行为违法时，应当同时决定被申请人依法给予（赔偿）。 16、复议机关应当自受理申请之日起（60）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过30日。 17、根据《中华人民共和国行政许可法》的规定实施行政许可，应当遵循（便民）的原则，提高办事效率，提供优质服务。 18、公民、法人或者其他组织对行政机关实施行政许可，享有（陈述权、申辩权）；有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼；其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿。 19、行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定一个机构（统一受理）行政许可申请，（统一送达）行政许可决定。 20、行政机关对申请人提出的行政许可申请，应当根据下列情况分别作出处理：对申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在（5）日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理； 21、行政机关应当对申请人提交的申请材料进行审查。申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，应当(当场)作出书面的行政许可决定。