营业电费账务管理办法
（试行）
一、总则
为了加强和完善电费账务管理，统一标准，严肃电费纪律，进一步加强电费回收核算，规范电费账务。完善营业电费会计核算管理程序，提高工作质量，依照《会计法》、《企业会计准则》、《营业电费工作标准》，特制定本办法。
二、电费账务管理的原则
1、各分公司必须应用华北电力集团推广的集团公司与北京安易软件公司共同开发研制的“电力营销账务管理系统”，实现电费账务核算电算化、标准化、统一化。
2、对单独立户的客户,供电营业部门应按行政户建立电费账，并实行一户一账管理。
3、分公司营业部门的电费账务工作要由专人负责，业务上接受用电处、财务、审计部门的指导，负责营业电费会计核算方面的业务。
三、电费账务记账方式及科目分类
1、电费回收的记账方式采用会计复式记账法。
2、根据电费回收其它代征款项的具体收缴情况，资产类设五个一级科目：
（1）现金
（2）银行存款
（3）应收账款
（4）应收票据
（5）其他应收款
银行存款的二级科目以账户为单位设置。应收账款的二级科目按供电所名称设置，三级科目按每个供电所管辖表本的名称来设置，四级科目以所辖客户为单位设置。违约金在其他应收款科目中核算，各分公司必须建立违约金账，核算违约金发行及收取情况。
负债类设三个一级科目：
（1）应付账款
（2）预收账款
（3）其他应付款
账簿的设置：
（1）电费总账
（2）现金账
（3）银行存款日记账
（4）各科目三栏明细账
（5）分类账
3、凭证的分类：
（1）转账凭证
（2）收款凭证
（3）付款凭证
四、会计科目使用说明
1、现金核算企业向居民及小宗电力客户收取的非通过银行结算的电费。其借方反映现金增加额，贷方反映现金减少数，余额反映在借方。
2、银行存款：核算银行收取的电费、代收费及其他费用等，包括支票、委托收款、银行储蓄、商业汇票等。该科目借方反映入银行款项，贷方反映支出的款项，期末余额在借方，反映存款余额。
3、应收账款：核算企业因销售电力，向购买单位收取的电费。借方反映应收的电费，贷方反映实收的电费，余额在借方的，反映尚未回收的电费，该科目应设到客户明细，也可在辅助账中设明细。
4、应收票据：核算企业因销售电力而收到购买方提供的商业汇票，其借方反映应收票据的金额，贷方反映到收回的票面金额和已办贴现的应收票据的票面金额，金额在借方的，反映期末持有的应收票据的票面金额，。该科目按客户设二级科目。
5、其他应收款：一是核算违约金的应收数，二是核算通过银行结算电费业务需要支付的银行划拨手续费、邮件费、票据工本费等。
6、应付账款：核算的是应付财务的目录电费、三峡基金、电建基金等，其借方发生额反映实付财务的电费，贷方发生额反映应付财务的电费，期末余额在贷方反映应付未付电费。
7、预收帐款：一是核算买卖双方按照协议，由购买方预先支付的一部分电费，其借方反映应收的电费和退回多收的电费，贷方反映预收电费和补付的电费。
8、其他应付款：核算的是向客户收取的电费违约金、电费户存款利息等，贷方反映应付暂收数，借方反映交财务数据。
五、账务处理程序
1、每月预收客户电费时，做预收帐务处理。
2、每月应收电费发生后，做应收电费帐务处理。
借：应收账款—客户明细
贷：应付账款—目录电费
—三峡基金
—电建基金
3、收到当月发生电费，做实收账务处理。
借：银行存款
贷：应收账款—客户明细
4、发生银行退票时，用红字冲销相关科目
借：银行存款（红字）
贷：应收账款—客户明细（红字）
5、月末结转当月预收电费
借：预收账款—客户明细
贷；应收账款—客户明细
6、退回户多付预收电费时，账务处理：
借：预收账款—客户明细
贷：银行存款
7、上缴电费时账务处理：
借：应付账款—目录电费
—三峡基金
—电建基金
贷：银行存款
8、收到应收票据时，做应收票据账务处理：
借：应收票据（面值）
贷：应收账款—客户明细
9、应收票据贴现时：
借：银行存款
银行存款
贷：银行存款
应收票据（面值）
六、电费账务管理日常业务流程
1、各个供电所的收费收回电费后，将银行进账单交给电费会计，并填写收费员收款单，核对无误后双方签字。
2、电费会计必须根据核算员交来的电费单据、电费发行表、银行托收回单及收费人员交来的进行单及交款单应用“电力营销账务系统”做收款凭证，并根据系统具有的扫收费员统计欠费功能，以此考核收费员电费回收情况并与工资奖金挂钩。
3、电费会计将手中持有的进账单交给财务科会计，并填写交款单，用电电费会计与财务电费会计核对无误后双方签字，用电的电费会计以此为据制作付款凭证。
4、用电电费会计月末打出电力客户欠费清单交给各营业站的收费员，催缴欠费；同时与财务的电费会计核对银行存款的发生额。
5、电费会计必须按时核对当月电费的应收、实收数，准确反映电费及各种代收电费的回收、上缴情况。
七、记账要求与规则
1、电费会计核算必须以实际发生的电费业务为依据，如实记录，严禁弄虚作假。
2、电费会计要按规定的记账方式和科目设置及时正确地填制各种凭证，及时记账，做到账目真实、科目清晰。
3、回收的电费要及时入账，及时足额上缴，做到日清月结。
4、如发现记账错误，用红字冲账法改正；如发生退回电费时，也要用红字冲销法。
5、每月结账后要做银行存款余额调节表和科目平衡表，如有差错，应及时查明未达账项原因并进行处理。
6、月末微机打印各种账表，对“电力营销账务处理系统”中的数据及时备份、妥善保存，并将数据引出文件上报用电处。
八、会计档案保存以人员变更要求
1、月末电费会计将会计凭证装订成册，年末将所有的会计资料立卷并装订成册由专人妥善保管。
2、电费会计调动工作或离职，必须与接管人员认真办清交接手续，做好交接记录，并有人监交。
九、附则
1、本办法解释权属于承德供电公司用电处。
2、本办法自发布之日起施行。
财务管理规章制度 为维护集团公司的合法权益，加强财务管理和经济核算，规范集团财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果，严格控制公司成本费用，根据《会计法》、《企业财务通则》、《现金管理暂行条例》等国家政策法规，并结合公司实际，制定本规章制度。 第一章公司资金支付的审批流程 1.1 日常物资采购及费用申请程序：经办人申请→部门负责人确认签字→分管领导确认签字→→董事长确认审批生效 1.2 资金支付审批程序：经办人（报销人）申请→部门负责人确认签字→（分/子）财务主管审核确认→分管领导确认签字→集团财务确认签字→集团总裁确认签字→董事长确认审批生效 1.3 集团各子/分公司内部各单位之间的资金调拨，由经办人申请→分/子公司财务主管审核→分管领导确认签字→集团财务确认签字→集团总裁助理确认签字→总裁确认审批生效。 1.4 各项资金支出均需董事长审批确认后出纳会计方可办理款项支付。 第二章公司资金支付及报销管理细则 2.1 备用金借款因公司日常业务需要的临时借款,包括日常办公需要、差旅费及各种临时性借款, 借款时须由经办人填"借款单"并注明借款用途，经过相关审批程序后，由财务部办理付款。 2.1.1 为了加强对货币资金的管理，部门负责人以上人员单笔借款原则上不
超过5000元，部门负责人以下人员单笔借款原则上不超过3000元，如有特殊需要，另行审批。 2.1.2 借款人应在借款事务完成后一周内凭合法有效原始票据报销冲帐或退还借款，无正当理由不办理报销冲帐又不退还借款的，财务部应暂停其后续借款，并可从其工资中扣回借款。原则上前款不清，后款不借。 2.2 购置办公用品及低值易耗品经办人填写《费用报销单》/《请款单》后附以下单据：经审批的申请采购单、发票、供货单位物品清单、入库单、出库单等。 2.3 购置固定资产经办人填写《费用报销单》/《请款单》后附申请采购单、发票、供货单位物品清单、合同或协议，入库单，有保管人签字的出库单。2.4 业务招待费报销因工作需要用于请客、送礼的业务招待费，必须从严控制，经办人报销招待费时填写《费用报销单》后需附经事先经批准的宴请单和相关正规发票并提供消费清单，方可办理报销。临时宴请必须先请示后补办手续。无经综合管理确认宴请单的一律不予报销。 2.5 交通及差旅费报销交通费报销时，需注明具体日期、路线及所办事由，凭相关的交通发票据实报销;如公司已派车,不得再报销交通费. 差旅费报销时由出差人填写“差旅费报销单”后附住宿费、车票费等票据，具体差旅费标准及程序参照集团《差旅费报销管理规定》。差旅费必须分次、按出差地点分开填列,并计算好出差天数,住宿、伙食补助和市内交通费,在限额内填报; 2.6 车辆费用油料费、保养及维修费用、保险费原则均由综合管理部负责按规定程序申请后统一办理填写《费用报销单》后附相关费用申请单、发票及相
小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
功率因素cos& = 有功/视在功率
7、出线柜：本站馈线，内装出线断路器，可以接降压变压器或者高压电机。 电能表（带峰平谷的）是电能表，计量用。 专变采集终端（负控表）主要功能为：电能表数据采集、实时和当前数据、电能表运行状况监测、事件记录与报警、电能异常监测、远程控制等。 需量demand: [ di'mɑ:nd ] 汉语拼音为xuliang 需量,就是一段时间内的平均功率的最大值。(在电力行业多取15分钟) 现在由于电表的电子化，需量就是这个负荷(线路)出现的功率最大值。无功需量,就是负荷出现的无功功率最大值。有功需量,就是负荷出现的有功功率最大值。 需量时间,就是出现最大需量的时间。用电需量就是在考核期（一般是上个抄表日到这个抄表日）内，本变压器所带负荷，曾发生过的最大有功功率值；是通过集成在电能表上的最大需量记录器记录下来的，是实际发生值；这个值可用电能表上的示数与互感器的倍率相乘后求得，若你的电压互感器是 66/0.1KV，电流互感器是200/5，则最大需量=19694.4KW；若你的负荷功率因数为0.85，则该负荷下的视在功率为：19694.4/0.85=23169KVA，超过了变压器的容量20000KVA，说明在最大负荷时，变压器已经过载了，如果要变压器不过载，一是提高负荷的功率因数值，二是减少最大需量值，使负荷尽量平衡，不出现太大的高峰负荷。最大需量，最大需量就是指在设定的测定周期内，若干个时间段内电能消耗最多的那个时间段，称为全部时间段的最大需量。例如：设定测量周期为15分钟，第一个15分钟电能消耗2.5千瓦时，第二个15分钟3.5千瓦时，第四个15分钟为3.2千瓦时.....那么，我们就可以称第二个测定周期为这段时间内的最大需量。最大需量测定的意义，在于衡量在哪个时间段内消耗了最多的电能，用来协调各部分的用电载荷。最大需量----在指定的时间区间内，需量周期中测得的平均功率最大值。需量周期----测量平均功率的连续想等的时间间隔。5、10、15、30、60分钟任选一种。滑差时间----依次递推来测量最大需量的小于需量周期的时间，1-15分钟任意设定。
浅谈供电所电费账务管理与处理 发表时间：2018-12-18T14:44:37.887Z 来源：《基层建设》2018年第31期作者：郝明玉罗明硕卢坤乾刘畅任雨 [导读] 摘要：2017年，国家电网公司确立了以效益、效率为中心，将精益化、标准化管理贯彻到公司发展、经营、生产、服务的各个环节，不断提高管理水平的经营理念。 国网安徽省电力有限公司颍上县供电公司阜阳颍上 236200 摘要：2017年，国家电网公司确立了以效益、效率为中心，将精益化、标准化管理贯彻到公司发展、经营、生产、服务的各个环节，不断提高管理水平的经营理念。面对这种形势，作为在整个电力营销工作中占有举足轻重地位的电费账务管理工作，其管理水平、工作质量的高低直接影响到电力企业经济效益的最终反映，本文就目前电费账务管理工作中存在的问题进行了分析，探讨了改进电费账务管理工作的具体措施，从而实现及时、准确地反映电费经济信息，客观真实地反映电力销售成果的终极目标。 关键词：电费账务管理；现状；解决措施 随着电力体制改革、国资国企改革的深入推进，电力企业面临着新的机遇和挑战。为积极推进国家电网公司电力营销工作的改革与发展，电费账务管理人员围绕国网公司“六化国际一流”的总体部署，针对电费账务管理工作中存在的问题和不足，不断提高电费账务管理工作的标准化、精益化管理水平，进而为电力营销工作的顺利开展赢得了先机。 1 电费账务管理现状 电费账务管理是电力营销部门进行财务管理与监督的重要组成部分，主要涉及电费应收、实收、欠费以及预收等几个方面的工作。目前，随着国家电网公司“SG186”系统工程的日益深入与完善，电费账务管理已独立形成一套成熟的管理系统，应收核对、实收统计、账目核对等工作的自动化水平明显提高，有效地规范了电费账务管理工作，保障了电费信息的准确性。但是由于长期以来形成的先用电、后收费的缴费模式，使得电费账务管理工作存在着一定的风险和困难。真实、准确、及时、完整地反映电费信息，提高电费风险防范意识，加强电费催收力度，已成为电费账务管理工作的重中之重。 2 存在的问题 2.1 营财衔接问题 一直以来，供电公司的电费账务工作普遍实行业务分界，由营销和财务两个部门分别管理。由于营销和财务两个系统各自割裂，业务信息不对称，加上缺乏完善的内控管理手段，使得二者记账标准、记账时点时常出现差异，给电费信息的真实反映带来了极大风险。 2.2 管理半径增大造成电费资金监管周期延长 随着城市规模的不断扩大，电费账务管理的半径也随之扩大，部分营业区如供电所、乡镇代收点等距离远，有的甚至达到七、八十公里。这些偏远地区营业站所每天收费后产生的电费票据及相关报表难以做到每日送交电费账务人员审核，电费资金监控滞后问题凸显。 2.3 缴费方式多样化增加了对账和资金监管的难度 目前，电力客户的缴费方式呈现多样化趋势，供电公司除了在市区所辖各营业厅设置专门的收费网点，可以收取各类电力客户的用电费用外，还开通了金融机构代扣、非金融机构代收等多种缴费方式。每天供电公司都要根据不同的缴费渠道与代收代扣机构进行自动对账和人工对账，以保证双方收费信息的一致性，这种情况无疑给电费账务人员的对账和电费资金监管带来了一定的难度。 2.4 收费人员、账务管理人员的业务水平有待进一步提高 随着国家电费公司“SG186”系统工程的陆续上线，电费缴费与账务管理模块的功能也日新月异。一些营业厅收费人员对相关模块功能不了解、不熟悉，导致收费信息流转到账务管理环节后才被发现，延误了电费回收时间；一些账务管理人员对有疑问的电费资金缺乏责任心和职业敏感度，导致电费资金出现风险，影响了电费资金的回拢。 3 解决办法和措施 3.1规范电费账务工作流程，加强基础管理。严格遵守会计法和各项法律法规，切实遵循国家电网公司电费抄核收工作规范及相关要求，捋顺工作思路，规范工作流程，对工作中的关键点和重点实施全面有效监控，不断提高电费账务工作的专业化管理水平。 3.2建立门市电费票据传递制度。每日收费后，门市收费人员应将现金、缴款单以及转账回单与实收日报核对后及时递交电费账务人员，以便账务人员实时掌握电费资金到账情况，防范电费资金风险。 3.3内强素质，加强对收费、账务人员的职业道德和职业操守的培训；注重实效，针对缴费和账务工作的关键环节和薄弱点进行业务技术培训，强化职工的业务技术素质，不断提高员工的服务意识和服务能力，以确保电费账务管理各环节有条不紊地开展工作。 3.4建立健全营财对账制度，每个会计账期期末，账务余额与营销余额应进行核对，发现差异要及时落实原因并进行处理，使得二者账务数据平衡，电费账务信息一致。 3.5加强电费账务管理分析，及时掌握每月的电费实收情况、资金流量、各种收费渠道的资金到账情况，动态掌握电费回收和资金的构成，为电费资金管理提供依据，为电力营销各项指标的全面完成赢得先机。 4 结束语 规范电费账务管理，细化工作流程，提高人员素质是防范电费资金出现风险的有效手段。只有不断创新账务管理模式，进一步完善电费营销管理系统与财务管控系统的对接工作，才能实现财务与营销部门信息共享，实时、准确、完整地反映电力企业的财务状况和管理状况，实现电费账务全过程能控、可控、在控的管理目标，从而为电力企业“量、价、费”分析、预测以及决策提供有效、可靠的支持。
电费管理中心资金管理制度 第一章总则 第一条为了加强电费资金管理、实现电费资金安全，充分发挥电费管理中心降低电费管理运营成本、缩短资金归集周期、提高资金规模化效益的优势，更好地为电费管理工作服务，根据国家电网公司和省公司《银行账户管理办法》、《内部资金结算管理办法》的规定，特制定本中心资金管理制度。 第二条本制度中所指资金是指电费管理中心所辖银行电费收入账 户的所有电费资金及收取的银行承兑汇票资金，包括： 1、价内电费收入和农网还贷资金、城市公用附加等价外收入； 2、高可靠性电费、系统备用费、临时接电费等； 3、违约使用电费、电费滞纳金、用电稽查收入、查补追补电费、收回帐销案存电费等； 4、电费帐户利息收入 第三条本制度中资金来源为全局所有用电客户实收电费资金（含现金及银行承兑汇票）。电费管理中心接管基层供电单位电费业务后逐步撤消其在各地银行开设的电费收入帐户，只保留在怀化市中行、农行、工行、建行的电费帐户，全局所有用电客户电费直接交到本中心电费帐户。
第二章银行帐户管理第四条电费管理中心所辖银行电费帐户纳入省公司集团账户管理和委托银行归集范围，授权怀化电业局和湖南省电力公司查询银行账户余额及不定期自动上划账户资金。 第五条电费管理中心因收费需要新开立电费帐户的，由市局报省公司批准后办理开户手续以及集团帐户、查询转帐授权等工作。 第六条电费管理中心所有电费收入帐户付款业务原则上只能上交省公司电费资金及银行扣划的结算手续费用，如遇差错电费退回、预交电费销户退款、临时接电费退还、低保护电费返还等特殊情况需转出款的，应由供电单位提交工作联系单并按金额大小逐级审批。 1、1 万元以下的退款业务，由基层供电单位电费管理员填写退款申请单，经基层分管营销副局长签字送电费管理中心，经电费管理中心主任批准后办理退款手续。 2、1 万元以上，10 万元以下的退款业务，由基层供电单位电费管理员填写退款申请单，经基层分管营销副局长签字后送电费管理中心，经电费管理中心主任、营销部主任批准后办理退款手续。 3、10 万元以上的的退款业务，由基层供电单位电费管理员填写退款申请单，经基层分管营销副局长签字后送电费管理中心，经电费管理中心主任、营销部主任、分管营销副局长批准后办理退款手续。第七条电费管理中心一般不需要手工上缴电费，预留印鉴由市局财务部门保管。经相关部门审批同意从电费专户退款的，由电费中心指定专人负责开具转帐支票，由市局财务部门审核盖章后办理退款。转帐支票填列要求要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。转帐支票应妥善保管，不得遗失。
财务管理办法（试行） 第一章总则 第一条为贯彻执行国家财政方针、政策、法规、制度，维护财经纪律，加强企业内部财务管理，规范财务行为，提高企业经营管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业准则》、《金融企业财务规则》结合我公司实际情况，特制定本管理办法。 第二条本管理办法是规范公司内部财务活动的基本管理办法，适用于公司所属各单位。 第二章成本费用管理 第三条公司计划财务部为本级费用的归口管理部门，并在政策允许的范围内制定并实施本级费用支出标准。本级费用开支必须控制在标准以内，超标准的部门不得报销。本级费用支出标准由计划财务部负责提出建议，并具体拟定相应管理规定经公司领导审定后执行。 第四条公司费用开支必须严格执行报批程序。发生的预算内的经费项目应由经办部门负责人或有权人签字认可后，送计划财务部对其合规性、合理性进行审核，审核通过后才可报销。属于超标准（或超预算）的财务支出项目，报公司领导批准第五条成本费用开支必须在国家法律法规允许的范围内，并符合财务制度的有关规定。计划财务部不按规定标准和审批手续报销，取消计划财务部当月部门奖。不得将下列开支列入成本费用： （一）购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。 （二）对外投资的支出和分配给投资者的利润。 （三）应在营业外支出列支的公益救济性及非公益救济性捐赠、赔偿金、违约金、罚款、滞纳金及被没收财物的损失。
（四）国家法律、法规规定以外的各种付费。 （五）国家规定不得列入成本、费用的其他支出。 第六条财务收支审批人员必须严格遵守法律、法规、国家统一的财务会计制度及行内有关规定，在职权范围内认真审核，对费用开支的内容、人员、金额等的真实、合法、有效性负责。 第七条费用报销程序及要求 （一）原始凭证（发票单据）报销程序：凡须报销的部门（职工）必须严格按照行内报销工作程序办理，未经过正当的报销程序一律不予报销。各部门需安排专人负责报销，并对本部门的原始凭证进行初审。 （二）报销的原始发票必须是由国家税务部门或财政部门监制的正规发票。发票上各个项目填写完整，开具的发票名头统一为“***公司”，发票上要盖有收款单位的财务专用章，大小写金额必须相符。购买材料的要附有明细清单。 （三）自制的原始凭证必须有经办人及部门负责人或指定人员的签名或盖章。（四）原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的应由出据单位重开，不得在原始凭证上更改。 （五）从外单位取得的原始凭证丢失，应取得原开出单位盖有单位公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由计划财务部负责人和公司领导批准后，才能代作原始凭证。或取得原开出单位的发票复印件，并由原开出单位在复印件上加盖公章，注明复印件与原件相符。 （六）要报销的原始发票必须盖有报销专用章，由经手人、验收人及部门负责人签章，并注明用途；需要履行审批权限的，由相关负责人及公司领导签章。 （七）各种报销单据，应按内容分开粘贴，并按金额大小依次粘贴在《报销凭证粘
小企业财务管理制度 第一章总则 1.1 为建立现代化公司制度，建立健全公司财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司会计制度》等，特制定本财务管理制度。 1.2 本管理制度适用于***********有限公司。 各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财务人员的管理、会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与相关部门的对账工作，建立适合自己公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2 财务部岗位设置暂时为：出纳、材料成本核算会计、综合总帐会计 第三章流动资产的管理 3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.2 现金管理 3.2.1 现金出纳会计要认真执行有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行本部门领导审核、财务部复核、总经理签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。 3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是正规发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
基本电费的收取标准 一、概念 基本电费是根据客户变压器容量或最大需量和国家批准的基本电价计算的电费。属于固定成本。 二、基本电费的计收方式 基本电费有两种计收方式，可以按照变压器（额定）容量计收、也可以按最大需量计收。客户选择按最大需量或变压器容量计收基本电费的，应在《供用电合同》中进行明确，并在合同有效期内不得更改。 三、基本电费的收取范围 受电变压器容量在315千伏安及以上的工业客户。 四、基本电费的计收标准 1、按容量计收： A、合成氨、电炉钙镁磷肥和中小化肥生产用电的基本电费计收标准为14元/千伏安/月； B、其他大工业客户基本电费计收标准为18元/千伏安/月。 2、按需量计收： A、合成氨、电炉钙镁磷肥和中、小化肥生产用电的基本电费计收标准为21元/千瓦/月； B、其他大工业客户基本电费计收标准为27元/千瓦/月。 五、基本电费的计算公式 基本电费＝变压器容量（或最大需量）×基本电价 受电变压器容量包含不通过专用变压器接用的高压电动机（千瓦视同千伏安）。 按最大需量收取基本电费的客户必须安装最大需量表，按表指示的数值计算最大需量值。 六、基本电费计算中应注意的问题 1、基本电费以月计算，但用户新装、增容、减容、暂停、暂换、销户，其开始及停止用电月的基本电费均按实用日数计算，每日按全月的1/30计算。（《供电营业规则》中用电客户的变压器暂停、启封时间计算统一为：变压器封停当天不收基本电费、启封当天应计收基本电费） 事故停电（含电网用电负荷紧张，危及电网频率稳定安全引起的拉闸限电）、检修停电、计划限电不扣减基本电费。 2、基本电费按变压器容量收取，不能扣减办公照明、居民生活等负荷所占变压器的容量，执行最大需量的客户也不扣减办公照明、居民生活等负荷所占变压器的容量。 3、按变压器容量计收基本电费的客户，暂停用电必须是整台或整组变压器停
营业电费账务管理办法 （试行） 一、总则 为了加强和完善电费账务管理，统一标准，严肃电费纪律，进一步加强电费回收核算，规范电费账务。完善营业电费会计核算管理程序，提高工作质量，依照《会计法》、《企业会计准则》、《营业电费工作标准》，特制定本办法。 二、电费账务管理的原则 1、各分公司必须应用华北电力集团推广的集团公司与北京安易软件公司共同开发研制的“电力营销账务管理系统”，实现电费账务核算电算化、标准化、统一化。 2、对单独立户的客户,供电营业部门应按行政户建立电费账，并实行一户一账管理。 3、分公司营业部门的电费账务工作要由专人负责，业务上接受用电处、财务、审计部门的指导，负责营业电费会计核算方面的业务。 三、电费账务记账方式及科目分类 1、电费回收的记账方式采用会计复式记账法。 2、根据电费回收其它代征款项的具体收缴情况，资产类设五个一级科目： （1）现金 （2）银行存款 （3）应收账款 （4）应收票据 （5）其他应收款 银行存款的二级科目以账户为单位设置。应收账款的二级科目按供电所名称设置，三级科目按每个供电所管辖表本的名称来设置，四级科目以所辖客户为单位设置。违约金在其他应收款科目中核算，各分公司必须建立违约金账，核算违约金发行及收取情况。 负债类设三个一级科目： （1）应付账款 （2）预收账款 （3）其他应付款 账簿的设置： （1）电费总账 （2）现金账
（3）银行存款日记账 （4）各科目三栏明细账 （5）分类账 3、凭证的分类： （1）转账凭证 （2）收款凭证 （3）付款凭证 四、会计科目使用说明 1、现金核算企业向居民及小宗电力客户收取的非通过银行结算的电费。其借方反映现金增加额，贷方反映现金减少数，余额反映在借方。 2、银行存款：核算银行收取的电费、代收费及其他费用等，包括支票、委托收款、银行储蓄、商业汇票等。该科目借方反映入银行款项，贷方反映支出的款项，期末余额在借方，反映存款余额。 3、应收账款：核算企业因销售电力，向购买单位收取的电费。借方反映应收的电费，贷方反映实收的电费，余额在借方的，反映尚未回收的电费，该科目应设到客户明细，也可在辅助账中设明细。 4、应收票据：核算企业因销售电力而收到购买方提供的商业汇票，其借方反映应收票据的金额，贷方反映到收回的票面金额和已办贴现的应收票据的票面金额，金额在借方的，反映期末持有的应收票据的票面金额，。该科目按客户设二级科目。 5、其他应收款：一是核算违约金的应收数，二是核算通过银行结算电费业务需要支付的银行划拨手续费、邮件费、票据工本费等。 6、应付账款：核算的是应付财务的目录电费、三峡基金、电建基金等，其借方发生额反映实付财务的电费，贷方发生额反映应付财务的电费，期末余额在贷方反映应付未付电费。 7、预收帐款：一是核算买卖双方按照协议，由购买方预先支付的一部分电费，其借方反映应收的电费和退回多收的电费，贷方反映预收电费和补付的电费。 8、其他应付款：核算的是向客户收取的电费违约金、电费户存款利息等，贷方反映应付暂收数，借方反映交财务数据。 五、账务处理程序 1、每月预收客户电费时，做预收帐务处理。 2、每月应收电费发生后，做应收电费帐务处理。 借：应收账款—客户明细 贷：应付账款—目录电费
公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费
企业财务管理制度范本，公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
基本电费收费标准 关键词： 基本电费,收费,标准 其实“基本电费”的收取，早已从７０年代起就开始对大工业用电实行了，今年，根据国家政策，在我省非工业、普通工业用电中首次开始实行。 “基本电费”是按月收取的部分电费之一。其金额＝基本电价乘以用电变压器容量（用电需量）。 电价标准迄今是由国家统一制定并批准执行的，目前，我省销售电价执行分为两种。 一种为执行单一电价用户 如居民用电电价０．４２４元／千瓦时、农业生产用电电价０．２９４元／千瓦时、商业用电电价０．７６元／千瓦时等，像这样只有一个电度电价标准执行的称为执行单一电价的用户。该用户每月的电费，是按供电局安装在用户侧的电量计费表上记录数（用电量）乘以单一电价所得金额数收取的。 第二种为执行两部制电价的用户 如大工业用电户和自２００４年６月２５日起变压器容量在１００千伏安及以上的非工业、普通工业用电户。 两部制电价由电度电价、基本电价、力率调整电费组成。 即该类用电户每月电费是由电度电费、基本电费、力率调整电费三部分之和构成。 其中电度电费＝用户每月实际发生的用电量×电度电价； 基本电费按月计算＝用户所使用的变压器容量（用电需量）大小×基本电价。当前基本电价标准为：１９元（２８．５元）／千伏安（千瓦）； 力率调整电费是根据用户用电的功率因数是否达标（功率因数标准为０．９）而制定的电费调整办法，换言之，该用户用电功率因数不达标，即加收力率电费。以此促进用电设备提高利用率，改善电压质量，保证电网安全。
“基本电费到底是干什么的，为什么要收基本电费”？“基本电费”是补偿供电企业不随供电量多少而变动的固定成本和随供电量变化的变动成本。它主要有利于用户公平合理负担发供电成本，有利于促使用户提高用电负荷率。其中补偿固定成本主要指电网为可靠供电，所进行的电网维护费用，如变电、输电、计量设备的检修更换维护及固定资产折旧等。补偿变动成本主要指为满足用户日益增长的用电需求，供电企业一方面随市场变化增加购电成本支出，另一方面还需不断增加投资建设电网、改造电网，以提高供电能力、供电质量和保证供电要求等。例如：近年来进行的诸多变电所建设；海西、海南、黄南地区电网的延伸及无电区的用电；城农网建设改造（包括城镇“一户一表”改造）等，这些投资项目的实施，有力地保证了青海经济的发展和工农业生产及人民生活的正常用电。 因此，国家制定收取基本电费的政策，仅是对电网企业长期固定成本和变动成本的补偿。
财务管理规定， HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】
第二部分：财务管理制度 目的:加强财务管理，有效控制资金的使用，降低公司支出，节约成本。 一、财务借款及核销管理办法 第一条.借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管 会计审核,交孙总经理批准签字后，到财务部领款。 第二条.费用发生后，持报销票据到财务报帐。 第三条.报销票据要提供合法报销单据（特殊情况除外）。 第四条.提供零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上， 并结出金额合计，需要入库的要附上入库单。 第五条.报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人孙总的签名。 第六条.财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误后方可付 款，并加盖付讫章。 第七条.借款人因公借款办事,要本着当日借当日报的原则,特殊情况必须在 借款三日内进行核销。 二、会计核算管理办法 第一条.会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。 第二条.会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。 第三条.记帐的货币单位为人民币。凭证、帐簿、报表均用中文。 第四条.会计科目执行国家制定的行业会计制度，结合我公司的具体情况制定。第五条.会计凭证。使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。 (1)自制原始凭证指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、 请购单、收款收据、借款单等。 (2)外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。 (3)会计凭证保管期限为十五年。 第六条.会计报表，依财政、税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。 三、成本核算管理办法 第一条.营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。 第二条.餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中。 第三条.对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本。 第四条.客房部设备的损耗，客用零备品消耗等应做为直接成本。
电费电价管理典型经验 专业名称：营销服务日期：2007年3月 填报单位：汉中供电局 [摘要] 2006年，汉中局售电量完成36.41亿千瓦时，同比增长11.37%：售电单价完成348.04元/千千瓦时，比计划值提高0.04元/千千瓦时；应收电费余额完成2018.11万元，控制在目标值以内；电费回收率完成100%。成绩的取得源于“落实就是能力，实干就是水平，把正在做的事情做好”这一核心理念，营销人员秉承“努力超越，追求卓越”的企业精神，按照“三抓一创”的工作要求，以开拓市场为主线，以夯实营销基础管理工作为抓手，以精细化管理为契机，以客户服务支持系统为平台促进管理集约化，以“四个服务”为宗旨推动优质服务工作再上新台阶，以电费回收为重点确保经营成果的实现，在干部职工的共同努力下，当年“35933”工程的工作目标全面实现，各项经济技术指标再创新高。 一、专业管理的目标描述： 1．1企业战略对专业管理的要求 随着电力体制改革的深化，经营成果在企业管理中的地位越来越重要。电费回收是电力市场营销的重要内容，是供电企业经营成果的最终体现。电费作为供电企业主营业务收入，是保证电力生产、供应和使用的资金链得到良性循环的先决条件，务必做到“颗粒归仓”。售电价格是由政府部门制定的，企业不能随意调整。现行的电价是按不同行业，不同的电压等级和不同的时间段规定的，有数十种之多。因此，认真学习研究电价政策，准确执行电能价格，才能合理提高售电均价增加收益。汉中局高度重视电价管理和电费回收工作，认真抓紧抓好，确定工作目标任务是：确保电价的稳定和相应提高；确保电费回收月结月清，年终结零。 1．2 目标描述 1．2．1保证电费回收率100%； 电费回收率统计分析；应收电费余额统计分析；指标时段为月、季、年。电费回收率：由局属专线客户、汉台、勉县、略阳三县（区）电力局所辖客户电费组成。市场营销部负责统计报出，年终电费回收率100%。 1．2．2保证应收电费余额指标的完成。 应收电费余额统计报出以财务口径为准，应收电费余额完成省公司下达计划。 1．2．3保证平均电价指标的实现 .实现对平均电价的有效监控。做到可控、在控、能控。加强对单价的准确和及时分析，由收集汇总型向分析研究型转变； .科学、合理的组织对趸售县电力局和直管大用户开展用度营业专项检查； .按照全局营业普查工作计划，实现堵漏增收目标。 1.3 专业管理取得的成效 2006年，在全局营销人员的的共同努力下，通过积极有效的各项措施构成的“组合拳”，汉中局的电费电价管理取得了历史最好成绩：售电单价完成348.04元/千千瓦时，比计划值提高0.04元/千千瓦时；应收电费余额完成2018.11万元，控制在目标值以内；电费回收率完成100%（含农网还贷、三峡基金、地方附加、电网维管费、中央水库基金、地方水库基金、可再生能源附加）。同时，圆满完成了陕价价发[2006]98号文“陕西省物价局关于调整
财务管理制度 第一章总则 第一条为加强财务管理,规范财务行为，根据《中华人民共和国预算法》以及中央和省市区关于财务管理的办法和意见，结合我办实际，制定本制度。 第二条财务管理工作按照“主体明确、分级负责，预算管理、严格收支，厉行节约、保障运行”的原则实施。 第二章预决算管理 第三条预算编制应遵循“编制合法，内容完整，保障运转，公开透明”的原则。 第四条各科室应根据工作任务和工作计划及时向行管科提供资料编报下一年度的支出、采购计划和预算，大型会议、培训等专项经费预算，需报具体项目。固定资产购置、房屋维修、车辆维修费、网络建设维护及邮电和报刊订阅等预算草案，由行管科根据经费的需求和可能，初审汇总平衡后提交办公室领导审定。 第五条年度预算经批准下达后，各单位必须严格执行。 第六条行管科应当确实履行预决算的编制、报送、信息公开，做到数据真实准确、内容完整、账证相符、账实相符、账表相符、表表相符。 第三章收入管理
第七条严格执行“收支两条线”管理。单位各项收入要及时全额缴入区财政局往来资金专户。单位各项收入应全部纳入单位预算统一管理，单位在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入帐，不得截留、隐瞒、挪用。 第四章支出管理 所有支出均应纳入预算管理。严格执行国家工资和津贴补贴政策。严禁自行扩大发放范围，擅自设立发放项目和自行提高发放标准。人员经费支出由人事按照有关文件规定核定标准，经有关部门核准后，报经分管人事和机关领导审核后交行管科执行。第十条公用经费支出严格执行国家财经法规和财政部有关开支范围、标准的规定，以年度预算定额标准为依据，实行总额控制，节约使用；原则上当月的票据当月报销。 （一）差旅费 1．报销依据：根据新财行[2016]15号《新洲区区级党政机关差旅费管理办法》规定执行。 2．操作流程：事前审批—出差—报销 3．住宿费、伙食补助费、市内交通费标准及说明： （1）住宿费 住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆（包括饭店、招待所）而发生的房租费用。住宿费在标准上限内凭发票据实报销。 （2）伙食补助费 伙食补助费是指对工作人员因公出差期间给予的伙食补助费用。若接待单位安排伙食，不再补贴伙食费，或由出差人员自行交纳伙食费，凭收款收据，办公室按文件精神再予以补贴伙食费。
某公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1．１为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》,特制定本财务管理制度。 １.２本管理制度适用于XXXＸ公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.１公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。 2.２财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为: 部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.３各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 ２.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.５财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果,兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.２现金管理 3.2.１现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.２出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。
基本电费计算原则 基本电费以月计算，但新装、增容、变更与终止用电当月的基本电费，可按实用天数（日用电不足24小时的，按一天计算）每日按全月基本电费三十分之一计算。事故停电、检修停电、计划限电不扣减基本电费。基本电费节约基本电费改造基本电费节省节本电费申报合作找三宏能源TEL:134~1676~4567卢生 如计费电能表的误差在允许范围内，验表费不退；如计费电能表的误差超出允许范围时，除退还验表费外，并应按本规则第八十条规定退补电费。用户对检验结果有异议时，可向供电企业上级计量检定机构申请检定。用户在申请验表期间，其电费仍应按期交纳，验表结果确认后，再行退补 电费。 第八十条由于计费计量的互感器、电能表的误差及其连接线电压降超出允许范围或其他非人为原因致使计量记录不准时，供电企业应按下列规定退补相应电量的电费： 1、互感器或电能表误差超出允许范围时，以“0”误差为基准，按验证后的误差值退补电量。退补时间从上次校验或换装后投入之日起至误差更正之日止的二分之一时间计算。 2、连接线的电压降超出允许范围时，以允许电压降为基准，按验证后实际值与允许值之差补收电量。补收时间从连接线投入或负荷增加之日起至电压降更正之日止。 3、其他非人为原因致使计量记录不准时，以用户正常月份的用电量为基准，退补电量，退补时间按抄表记录确定。 退补期间，用户先按抄见电量如期交纳电费，误差确定后，再行退补。 第八十一条用电计量装置接线错误、保险熔断、倍率不符等原因，使电能计量或计算出现差错时，供电企业应按下列规定退补相应电量的电费： 1、计费计量装置接线错误的，以其实际记录的电量为基数，按正确与错误接线的差额率退补电量，退补时间从上次校验或换装投入之日起至接线错误更正之日止。 2、电压互感器保险熔断的，按规定计算方法计算值补收相应电量的电费；无法计算的，以用户正常月份用电量为基准，按正常月与故障月的差额补收相应电量的电费，补收时间按抄表记录或按失压自动记录仪记录确定。 3、计算电量的倍率或铭牌倍率与实际不符的，以实际倍率为基准，按正确与错误倍率的差值退补电量，退补时间以抄表记录为准确定。 退补电量未正式确定前，用户应先按正常月用电量交付电费。 第八十二条供电企业应当按国家批准的电价，依据用电计量装置的记录计算电费，按期向用户收取或通知用户按期交纳电费。供电企业可根据具体情况，确定向用户收取电费的方式。 用户应按供电企业规定的期限和交费方式交清电费，不得拖延或拒交电费。 用户应按国家规定向供电企业存出电费保证金。 第八十三条供电企业应在规定的日期抄录计费电能表读数。 由于用户的原因未能如期抄录计费电能表读数时，可通知用户待期补抄或暂按前次用电量计收电费，待下次抄表时一并结清。因用户原因连续六个月不能如期抄到计费电能表读数时，供电企业应通知该用户得终止供电。 第八十四条基本电费以月计算，但新装、增容、变更与终止用电当月的基本电费，可按实用天数（日用电不足24小时的，按一天计算）每日按全月基本电费三十分之一计算。事故停电、检修停电、计划限电不扣减基本电费。 第八十五条以变压器容量计算基本电费的用户，其备用的变压器（含高压电动机），属冷备用状态并经供电企业加封的，不收基本电费；属热备用状态的或未经加封的，不论使用与否都计收基本电费。用户专门为调整用电功率因数的设备，如电容器、调相机等，不计收基本电费。