1.增值税进项税额转出的情况说明怎么写
说明XXX国税局：我公司为XXXX，税号XXXXX，于XXX年月日，从XXXX公司取得一张发票
代码为：XXXXX，发票号码为：XXXXX，的增值税专用发票，正常认证抵扣后，对方未取得一式三联的发票即误点击作废处理。现我公司已做进项税额转出处理。共计转出进项税额XXXX 元。
XXX年月日XXXX公司
1、《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税
应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进
项税就不能从销项税额中抵扣。
2、实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生
产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或
应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正
常损失。
3、在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的
进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。
2.进项税额转出与进项负数有何区别
做进项税额转出处理的事项
一、形成的原因不同
进项税额转出的原因包括：
1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内；
2、改变用途，原来可以抵扣变为不能抵
3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分；
4、发生财产的非正常损失。
（一）进项转出是指企业已作进项抵扣但后来转做他用而税法不允许抵扣的进项税额。根据
《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》，用于下列项目的增值税进项税应该转出：
1）用于固定资产的购进货物或应税劳务；
2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
3）用于免税项目的购进货物或应税劳务；
4）用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务；
5）非正常损失的购进货物；
6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
7）企业出口货物实行免抵退税办法的，其不得免征和抵扣税额部分应该转出。外贸企业出口
实行先征后退办法的，其征、退税之差应该转出。转出部分计入成本。
以上项目所含进项税转出时，与之相关的运费按扣除率计算抵扣的进项税额也应该转出。
（二）根据国家税务总局《关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问
题的批复》（国税函[2002]1103号）的规定：企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，
如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少，则不属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》中规定的非正常损失，不作进项税额转出处理。
（三）根据国家税务总局《关于严格执行税法规定不得实行边境贸易“双倍抵扣”政策的通知》（国税函[2004]830号）的规定：进口货物减免的进口环节增值税税款，一律不得作为下一环节进项税额计算抵扣。
（四）根据国家税务总局《关于加强货物运输业税收管理及运输发票增值税抵扣管理的公告的通知》（国税发[2003]120号）的规定：从2003年12月1日起，国家税务局将对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对。凡比对不符的，一律不予抵扣；
（五）根据国家税务总局《关于平销行为征收增值税问题的通知》（国税发[1997]167号）的规定：一般纳税人购进货物从销售方取得的返还资金、返利，均应按所购货物适用的税率冲减进项。
1、根据国家税务总局《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发[2004]112号）的规定：企业可以用留抵的进项抵减欠缴的增值税；
2、根据国家税务总局《关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》（国税函[2005]169号）的规定：增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）的规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税；
增值税进项税额负数是由销售方开具的负数增值税专用发票形成的。
主要是购货退回、索取折让等原因。
二、在帐务处理上不同
1.进项转出的帐务处理有专门的规定进项转出时
借：应付福利费、在建工程、待处理财产损益等
贷：应交税--应交金增值税（进项税额转出）
2.负数发票。
(1)如果是购买方直接冲减进项税。
(2)如果是销售方的按直接冲减销售收入。
三、帐务处理程序不同
进项转出可直接处理。
开具负数发票要由购买方税务机关开具《销售退回及索取折让证明单》方可，购买据此冲减进项税。
四、相同之处就是都冲减了进项税，增加了应纳增值税。
3.进项税额转出与进项负数有何区别
如果需要退货，在开具的发票没有跨月的情况下，可以将原发票退回，这时可以做进项负数，并且也只有在这种情况下才可以做进项负数；象你说的如果原票已经认证，这时又想退货就必须时税务部门办理退货证明，再由对方开出红字发票，收到红字发票时做进项税额转出。
附：《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》（国税函[2003]第962号）规定：“因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联，销货方收到购货方
当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，一律通过防伪税控系统开具负数
专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票
作为扣减销项税额的凭证。”。
4.进项税额转出与进项负数有何区别
如果需要退货，在开具的发票没有跨月的情况下，可以将原发票退回，这时可以做进项负数，
并且也只有在这种情况下才可以做进项负数；象你说的如果原票已经认证，这时又想退货就必
须时税务部门办理退货证明，再由对方开出红字发票，收到红字发票时做进项税额转出。
附：《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》（国税函[2003]第962号）规定：“因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联，销货方收到购货方
当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，一律通过防伪税控系统开具负数
专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票
作为扣减销项税额的凭证。
5.进项税额转出分录是负数金额吗
“进项税额转出”做负数金额或红字金额的，只有两种情形，
一是出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料
加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“应交税费-应
交增值税（进项税额转出）”科目，同时，以红字借记“主营业务成本”科目。
二是生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支付时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并
冲减“不得抵扣税额”。用红字贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目，同时，以红
字借记“主营业务成本”科目。
一般情况下，企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项
税额中抵扣，按规定转出的进项税额。贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目。6.进项税转出能有负数吗
根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额，可根
据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号，以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号，以下简称细则）的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣
税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目。
1.增值税进项税额转出的情况说明怎么写 说明XXX国税局：我公司为XXXX，税号XXXXX，于XXX年月日，从XXXX公司取得一张发票 代码为：XXXXX，发票号码为：XXXXX，的增值税专用发票，正常认证抵扣后，对方未取得一式三联的发票即误点击作废处理。现我公司已做进项税额转出处理。共计转出进项税额XXXX 元。 XXX年月日XXXX公司 1、《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税 应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进 项税就不能从销项税额中抵扣。 2、实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生 产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或 应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正 常损失。 3、在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的 进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。 2.进项税额转出与进项负数有何区别 做进项税额转出处理的事项 一、形成的原因不同 进项税额转出的原因包括： 1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内； 2、改变用途，原来可以抵扣变为不能抵 3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分； 4、发生财产的非正常损失。 （一）进项转出是指企业已作进项抵扣但后来转做他用而税法不允许抵扣的进项税额。根据 《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》，用于下列项目的增值税进项税应该转出： 1）用于固定资产的购进货物或应税劳务； 2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务； 3）用于免税项目的购进货物或应税劳务； 4）用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务； 5）非正常损失的购进货物； 6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 7）企业出口货物实行免抵退税办法的，其不得免征和抵扣税额部分应该转出。外贸企业出口 实行先征后退办法的，其征、退税之差应该转出。转出部分计入成本。 以上项目所含进项税转出时，与之相关的运费按扣除率计算抵扣的进项税额也应该转出。 （二）根据国家税务总局《关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问 题的批复》（国税函[2002]1103号）的规定：企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，
东莞市国家税务局南城税务分局： 兹XXX有限公司（以下简称本公司），位于东莞市南城区XXX,经市工商行政管理局批准于XX年XX月XX日成立， XX年XX月XX日办理税务登记，纳税编码为XxXXX，经营范围：从事纸品以及相关原材料的分割、包装、仓储、批发及进出口业务，并提供上述产品的销售。于XX年xX月XX日认定为增值税一般纳税人。 本公司与XX有限公司（以下简称XX公司）开业以来都有经济业务往来，双方建立了友好的协作关系，来函此笔业务由我司采购员***向**公司业务**分别**次通过传真签定采购订单。第1次于**年**月**日签定采购订单，订购单号为**，货物名称为***，规格***，订购数量为****，含税金额为****元，交货日期：****。第二次于**年**月**日签定采购订单，订购单号为**，规格***，订购数量为****，含税金额为****元，交货日期：***。根据我司要求，***公司委派**业务分别于**年**月**日（送货单号为*****）、**年**月**日（送货单号为****）、把货物运到我司仓库，货物名称：**，规格型号**，合计数量：****。以上货物由我司收货员***签收，运费由**公司承担。上述**笔业务**公司于**年**月**日开出增值税专用发票给我司,发票号码为****、开票日期***、金额***、税额***、价税合计***，（与订购单金额及送货单品名数量一致）。根据采购订单要求，结算方式为月结**天，所以货款我司尚未支付给***公司，我司已在***年***月向****国税局认证抵扣。
在***年**月**日接到税务局通知***公司把发票（号码）作废了，我公司财务员***马上联系对方财务负责人***进行询问，要求重开具发票，并对作废发票作出解释，对方解释原来财务人员操作错误不小心把发票作废了，经过双方协商同意，重新开具发票。我司对已经认证的发票（号码）进项税额***元,在**年**月**日做进项税转出处理。特此说明。 以上情况属实，如有不实愿承担法律责任。 申请单位：XxX有限公司 日期：２０１２年７月５日 法人签字：
关于增值税申报信息异常数据的说明及处理 作者：韩锋 来源：《中国乡镇企业会计》 2016年第9期 营改增后，部分增值税纳税人对增值税政策的理解存在误区，导致增值税申报信息出现异常，给企业和税务局带来不应有的麻烦和损失，笔者为此就有关申报异常信息数据做一解读， 以此引起企业的高度重视，从而正确进行会计核算，不断提高增值税申报质量。 一、进项税额转出为负数 1.疑点确定原则 《增值税纳税申报表》主表“进项税额转出”栏次（第十四栏)数值为负数。 2.疑点处理原则 一般情况下该栏次不会出现负数。在特殊情况下，如果发现以前月份进项转出错误，将进 项转回时才会出现进项税额转出为负数的情况。税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额的 情形有： （1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 （2）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （5）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 应首先检查核实其进项税额转出为负数的原因是否正常，是否与以前月份进项税额转出的 正数值相等，有无人为增加进项税额抵扣税款的情况。 3.疑点处理方法 通过检查《增值税纳税申报表》主表“进项税额转出”栏次（第十四栏)进行落实，进项税额转出为负数是否与以前月份进项税额转出的正数值相等，仍不能解释疑点的，需进一步检查 企业账簿有关资料。 二、应纳税额减征额>820 1.疑点确定原则 《增值税纳税申报表》主表“应纳税额减征额”栏次（第二十三栏)数值大于820元。 2.疑点处理原则
进项税额转出的几种计算方法 根据现行税法的规定,增值税一般纳税人发生下列情形时,应转出进项税额：已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；因进货退出或折让收回的增值税额；因购买货物而从销货方取得的各种形式的返还资金; 其中有些进项税额转出可以根据相应的扣除率直接计算确定,有些则需要根据具体情况通过某些特定方法计算确定;这里的特定方法,归纳起来主要有以下几种： 一、还原法 一含税支付额还原法 所谓含税支付额还原法,是指税法规定进项税额按含税支付额直接计算,但账面所提供的计算进项税额转出的支付额是扣除了进项税额之后的支付额,需要进行价格还原,然后再依据所适用的进项税额扣除率计算确定应转出的进项税额;其计算公式：应转出的进项税额＝应转出进项税的货物成本÷1－进项税额扣除率×进项税额扣除率 此方法主要用于特定外购货物,即购入时未取得增值税专用发票,但可以依据支付价格计算抵扣进项税额的外购货物,如从农业生产者手中或从小规模纳税人手中购入的免税农产品；从专门从事废旧物资经营单位购入的废旧物资,以及企业销售商品、外购货物所支付的运费等; 例：某酒厂3月份从农民手中购入玉米一批,作为生产原料,收购价为100万元,支付运费2万元;该酒厂当月申报抵扣的进项税额万元,记入材料成本的价格为万元;4月份酒厂将玉米的一部分用于非应税项目,移用成本65万元,其中运费万元; 依据上述方法,该部分玉米进项税转出数额则为÷1－13%×13%＋÷1－7%×7%＝+=万元,而不是×13%＋×7%＝万元; 二含税收入还原法 所谓含税收入还原法,是指税法规定进项税额按不含税支付额计算,但账面提供的计算进项税额转出的收入额返还的支付额是含税的,需要进行价格还原,再按适用的进项税额扣除率计算确定应转出的进项税额;其计算公式为：应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金÷1＋所购货物适用的增值税税率×所购货物适用的增值税税率
进项税抵扣的情况说明 1.增值税进项税额转出的状况说明怎样写 说明XXX国税局：我公司为XXXX，税号XXXXX，于XXX年月日，从XXXX公司取得一张发票代码为：XXXXX，发票号码为：XXXXX，的增值税公用发票，正常认证抵扣后，对方未取得一式三联的发票即误点击作废处理。现我公司已做进项税额转出处理。共计转出进项税额XXXX元。 XXX年月日XXXX公司 1、《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等状况时，其领取的进项税就不能从销项税额中抵扣。 2、实际工作中，常常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产运营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务转变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失。 3、在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。 2.一般纳税人不得抵扣进项税额的状况有哪些
(1)购进固定资产的进项税额（计入成本）。 (2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额，非应税项目是指供应非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。 (3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。 (4)用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。 扩展材料： 不得从销项税额中抵扣的进项税额的具体内容： 《暂行条例》和《实施细则》规定，纳税人将外购的货物或应税劳务用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费以及患病非正常损失的，其进项税额都不得从销项税额中抵扣。 但是，由于货物或应税劳务在购进时，尚不能确定它们的详细用途，因而，往往是对购进的货物或应税劳务的进项税额，先行从购进时所属纳税期的销项税额中做了抵扣，但在发生这些不应从销项税额中抵扣进项税额的行为时，应作不得抵扣的会计处理。 这就需要按规定在发生这些行为的纳税期内，将不应抵扣的货物或应税劳务的进项税额计算出来，并在当期进项税额中扣减，详细应区分以下状况进行处理。 1、用于固定资产在建工程、集体福利或者个人消费。用于固定资产在建工程的购进货物或应税劳务，不是以能否在“在建工程”科目核算为界限的，纳税人对建筑物进行修缮、装饰等收入，即便不应在
增值税进项抵扣异常情况说明 1.增值税公用发票进项税开票形态为特别是什么意思 《特别增值税扣税凭证处理操作规程（试行）》（税总发〔2021〕46号）规定，特别凭证，是指根据国家税务总局公告2021年第76号其次条第（一）项规定，列入特别增值税扣税凭证范围的增值税公用发票。 1.商贸企业购进、销售货物名称严峻背离的；生产企业无实际生产加工力量且无托付加工，或生产能耗与销售状况严峻不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无托付加工的. 2.直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的. 增值税一般纳税人取得特别凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或者办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可根据特别凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业供应差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税抵扣或出口退税相关规定的，企业可连续申报抵扣，或解除担保并连续办理出口退税。接受特别凭证的纳税人，如对税务机关认定的特别凭证存有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起20个工作日内，向主管税务机关提出核查申请，并提交业务合同、银行凭证、运输仓储证明等有关说明材料。主管税务机关一般应自接收申请之日起90个工作日内完成特别凭证
的核实。 2.增值税抵扣凭证及特别申报管理 以下缘由才可办理： （一）因自然灾难、社会突发大事等不行抗力缘由形成增值税扣税凭证未按期申报抵扣； （二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿材料，导致纳税人未能按期办理申报手续； （三）税务机关信息系统、网络毛病，导致纳税人未能准时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能准时办理申报抵扣； （四）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣； 纳税人申请办理抵扣时，应报送如下材料： （一）《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》。 （二）《已认证增值税扣税凭证清单》。 （三）增值税扣税凭证未按期申报抵扣状况说明。纳税人应具体说明未能按期申报抵扣的缘由，并加盖企业印章。对客观缘由不涉及第三方的，纳税人应说明的状况详细为：发生自然灾难、社会突发大事等不行抗力缘由的，纳税人应具体说明自然灾难或者社会突发大事发生的时间、影响地区、对纳税人生产运营的实际影响等；企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，纳税人应具体说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并供应解除劳动关系合同及企业内部相关
1.如何写增值税税负率低的分析报告 不同行业的税负不一样，商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低，主要原因有：行业利润较低（是钢材等利润较低的批发企业），库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱，为什么库存多等原因.具体写法：第一部分：企业基本情况介绍；成立日期，法人是谁，经营地址，注册资金，经营范围，主营业务是什么，何时被认定为增值税一般纳税人；第二部分，税负的原因：前三个月收入，税金，税负.具体根据企业情况，解释税负的原因：1、行业特点；2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。 3、签定大笔供货合同，需要准备库存。 4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。 第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量；减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查我上面说的是税务机关针对企业税负低，要求企业提供的低税负的自查报告的模式，不知道你说的分析报告，是针对提供给哪个部门使用的，基本格式和内容应该是差不多的。 2.增值税税负低的原因 你主要注重说明造成税负低的原因，税负低就是交税少，交税少的原因就是进项税高，销项税低，留底多才不用交税，你就说明什么原因造成进项税高，什么原因造成销项税低，其实一个主要的原因就是购进的货没完全销售，那就是因为市场估计不足，未达到预期的销售，造成存货留存量大，再一个就是增值部分小，买进价和卖出价相差不多，自然税负也就低了，这个原因可能是由于商品滞销，为了加快回笼资金导致减价销售所造成的，其实你写的工资等因素都不是导致增值税税负低的直接原因，所以在税务你通不过，你就围绕导致增值税税负低的可能原因多写几个就可以了。 3.一般纳税人税负低怎么办一般纳税人税负低,要写情况说明,怎么写 由于不同行业的税负不一样，在写说明时要根据行业特点和企业经营情况进行解释说明。 具体写法供你参考：第一部分：企业基本情况介绍；成立日期，法人是谁，经营地址，注册资金，经营范围，主营业务是什么，何时被认定为增值税一般纳税人。第二部分，税负的原因：前三个月收入，税金，税负.具体根据企业情况，解释税负的原因：1、行业特点；2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。 3、签定大笔供货合同，需要准备库存。 4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。 第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量；减少库存等等。以上说明一定要根据企业的实际情况和经营特点来说明。
增值税税负率偏低的情况说明 1.如何写增值税税负率低的分析报告 不同行业的税负不一样，商业和工业的税负不一样.依据行业特点和企业运营状况进行解释.比如商业企业税负低，次要缘由有：行业利润较低（是钢材等利润较低的批发企业），库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱，为什么库存多等缘由.详细写法：第一部分：企业基本状况引见；成立日期，法人是谁，运营地址，注册资金，运营范围，主营业务是什么，何时被认定为增值税一般纳税人；其次部分，税负的缘由：前三个月收入，税金，税负.详细依据企业状况，解释税负的缘由：1、行业特点；2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。 3、签定大笔供货合同，需要预备库存。 4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的缘由。 第三部分：假如处理税负低的状况：扩大销售，提高产质量量；削减库存等等。以上解释肯定留意要依据企业的实际状况和运营特点，千万不要为了解释而解释，假如书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查我上面说的是税务机关针对企业税负低，要求企业供应的低税负的自查报告的模式，不晓得你说的分析报告，是针对供应给哪个部门使用的，基本格式和内容应当是差不多的。 2.增值税税负低的缘由 你次要注意说明形成税负低的缘由，税负低就是交税少，交税少
的缘由就是进项税高，销项税低，留底多才不用交税，你就说明什么缘由形成进项税高，什么缘由形成销项税低，其实一个次要的缘由就是购进的货没完全销售，那就是由于市场估量不足，未达到预期的销售，形成存货留存量大，再一个就是增值部分小，买进价和卖出价相差不多，自然税负也就低了，这个缘由可能是由于商品畅销，为了加快回笼资金导致减价销售所形成的，其实你写的工资等因素都不是导致增值税税负低的直接缘由，所以在税务你通不过，你就围绕导致增值税税负低的可能缘由多写几个就可以了。 3.一般纳税人税负低怎样办一般纳税人税负低,要写状况说明,怎样写 由于不同行业的税负不一样，在写说明时要依据行业特点和企业运营状况进行解释说明。 详细写法供你参考：第一部分：企业基本状况引见；成立日期，法人是谁，运营地址，注册资金，运营范围，主营业务是什么，何时被认定为增值税一般纳税人。其次部分，税负的缘由：前三个月收入，税金，税负.详细依据企业状况，解释税负的缘由：1、行业特点； 2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。 3、签定大笔供货合同，需要预备库存。 4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的缘由。 第三部分：假如处理税负低的状况：扩大销售，提高产质量量；削减库存等等。以上说明肯定要依据企业的实际状况和运营特点来
报税错误情况说明 第一篇范文：《纳税申报情况说明》填写要求 《纳税申报情况说明》填写要求 一、适用范围 （二）《增值税纳税申报表主表》第14栏“进项税额转出”负数； （三）存在其他需要说明的申报数据。 二、填写要求 1、销售额及税额负数产生的具体原因； 2、第3栏或第4栏销售额及税额的小计包括哪几方面数据，如正数销售额及税额、负数销售额及税额各占多少； 3、其他情况需要冲减当期销售额及税额的数据，并详细说明其他情况的具体项目内容。 （二）存在《增值税纳税申报表主表》第14栏“进项税额转出”负数，应在《情况说明》中对以下相关内容进行说明 1、进项税额转出负数的具体原因； 2、进项税额转出税款的总额组成包括哪几方面数据，如汇总企业虚拟的进项税额、经对异常抵扣凭证进行审核检查后允许抵扣的进项税额各占多少。 3、其他情况需要进项税额转出负数，并详细说明其他情况的具体项目内容。
第二篇范文：给税局的情况说明 情况说明 尊敬的某某地税所领导： 我公司名称：某某公司；法定代表人：某某某；经营范围：农业技术的开发；成立日期：2022年3月18日； 我公司自2022年成立以来，一直照章纳税。由于经营的是农业技术的开发，此经营范围经营周期较长，故一直还没有收益。公司也未开通网上申报系统。一直以来都是每月前往大厅报税。2022年12月份在前往大厅报税时，大厅工作人员说我公司税务系统中已属于非正常状态，不能正常报税。在跟专管员反映情况后，专管员给予了查询，查询原因为单项税种营业税未申报，但是我们每个月的纳税申报均在大厅，并且有交税成功的发票。在和专管员说明情况后，专管员签字后先申报待随后查明原因。2022年元月份到大厅申报2022年12月份税费时，仍然是非正常状态。由于此情况特殊，专管员签字后先申报纳税，，然后写以情况说明递交领导申批处理。材料于2022年元月20日左右已提报，但是至今问题尚示解决。希望贵领导核实情况后，尽早给予解决为盼！ 某某公司 2022年3月31日 第三篇范文：关于删除报税申报表的说明 关于删除申报表的说明 我单位 （单位名称）
增值税报表进项税待抵扣栏填正数负数 （原创实用版） 目录 1.增值税报表的基本概念 2.进项税额待抵扣栏的含义 3.进项税额待抵扣栏填正数和负数的规定 4.进项税额转出的情况 5.如何正确填写增值税报表 正文 一、增值税报表的基本概念 增值税报表是企业进行增值税纳税申报的重要文件，其中记录了企业在一定时期内的增值税进项税额和销项税额，以及应交增值税额等信息。在增值税报表中，进项税额待抵扣栏是反映企业尚未抵扣的进项税额的栏目。 二、进项税额待抵扣栏的含义 进项税额待抵扣栏是指企业在增值税纳税申报表中填写的尚未抵扣 的进项税额。进项税额是指企业在购销商品、提供应税劳务过程中支付的增值税，可以在销售商品、提供应税劳务时抵扣的税额。待抵扣进项税额是指企业在当期未能抵扣的进项税额，可以在以后的纳税期继续抵扣。 三、进项税额待抵扣栏填正数和负数的规定 根据我国税收法规，进项税额待抵扣栏应填写正数。这是因为进项税额是企业支付的税款，无论当期是否能够抵扣，都是企业的权益，应当予以正数表示。如果进项税额待抵扣栏出现负数，说明企业在填写报表时存在错误。
四、进项税额转出的情况 在某些情况下，企业的进项税额不能抵扣，需要进行进项税额转出。例如，企业购进的货物发生退货、折让等情况，导致进项税额不能抵扣。在这种情况下，企业需要在增值税报表上进项税额转出栏填写正数，表示当期不能抵扣的进项税额。 五、如何正确填写增值税报表 企业在填写增值税报表时，应按照以下步骤进行： 1.首先，根据当期的销项税额和进项税额，计算出当期应交增值税额。 2.然后，根据上一期的留抵税额和当期应交增值税额，计算出当期应抵扣税额。 3.最后，根据当期应抵扣税额和进项税额转出栏的金额，填写进项税额待抵扣栏。
增值税申报缴纳情况说明 1. 缴纳增值税的状况说明怎样写 《增值税暂行条例》第22条第（1）项规定，固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 《增值税暂行条例》第22条第（2）项规定，固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出运营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出运营活动税收管理证明，到外县（市）销售货物或者应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税；未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补纳税款。 假如你公司外出销售货物，需要按规定向主管国税局申请开具外出运营活动税收管理证明；假如你公司不是外出销售货物，而仅仅是发货到工程所在地，就不需要开具外出运营活动税收管理证明。 假如你公司属于其次种状况，对方国税局让你公司供应状况说明，可按以下格式写： XXX国税局： 我公司是从事（次要运营范围）的企业，主管国税机关为，《增值税暂行条例》第22条第（1）项规定，增值税在国税局（主管国税局）申报缴纳。我公司销往你地的XX项目的（机器设备名称），已做销售处理，并依法申报纳税。以上状况失实。特此说明！ XXX公司（公章）
年月日 2. 怎样写状况说明报税状况说明书我公司是缴纳增值税的企业 是向谁报告呢？上级单位还是别的什么部门，供应一个参考格式吧：完税状况报告 ******单位：我公司为**性质的企业，注册资本金为***，其中：**股东股权（持股）比例为***，股东股权（持股）比例为***。 主营运营范围为*****。本年度不享受减免税优待政策（若有，则逐一列示）截至年月日，公司共实现运营收入***元，其他业务收入***元，应上缴营业税（或增值税）**元，城建税**元，训练费附加**元。 ，已实际上缴营业税（或增值税）**元，城建税**元，训练费附加**元。 全部税款均已足额上交，没有欠税。特此报告。 *****公司 *年*月*日。 3. 《增值税纳税申报状况说明表》请问在那里下载求大神关心 你好，一般纳税人的《纳税申报状况说明表》只要在特别状况才填写，一般是不用填写的。 你可以到 /UploadFiles/2005921145911371.doc 下载。《纳税申报状况说明》填写要求一、适用范围增值税一般纳税人当期申报表中存在以下特别数据，需要进行申报状况说明的，应在报送申报材
1.增值税税负率过高说明企业存在什么问题 1、进销差价高，造成毛利率偏高，税负率就高 2、购进没有取得相应的进项发票，无法抵扣进项税额 3、虚增收入，销项税额虚高。 每个行业都有标准的税负，偏离过大就一定有问题。 一般增值税的税负率是销售总额的1%。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：商业4%，工业6%（现统一按3%征收），而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不 是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算： 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+ 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 一般来讲，各个行业的毛利率是趋于同化，保持在一个波动区间之内的，这也就形成了增值税 有一个行业的平均税负率，税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的 一个指标。 2.税负说明情况 税负说明情况： 1、税负高说明企业效益好，利润高.管理规范，市场竞争力强。 2、税负低说明这个行业利润低，企业效益不太好。 3、对国家来说，税负高了好，高了国家 收的税就多，税负低则反之对企业当然税负低点好了，降低自己的税负达到少交税的目的，增 加企业的资产。 4、税局对企业要求的最低税负率，也是对企业进行审查的一项重要指标.税负率=本年累计应 纳税额/本年累计应税销售额（不含税）*100%。税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销 售收入的比例。 税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等，也可以把所有该年度上交的所有税款 加总计算一个总体税负。税负是国家税收政策的核心。 3.税负说明情况 税负说明情况： 1、税负高说明企业效益好，利润高.管理规范，市场竞争力强。 2、税负低说明这个行业利润低，企业效益不太好。 3、对国家来说，税负高了好，高了国家收的税就多，税负低则反之对企业当然税负低点好了，降低自己的税负达到少交税的目的，增加企业的资产。 4、税局对企业要求的最低税负率，也是对企业进行审查的一项重要指标.税负率=本年累计应 纳税额/本年累计应税销售额（不含税）*100%。 税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税 税负、营业税税负等，也可以把所有该年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。税负是国 家税收政策的核心。
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！ == 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 发票抵扣异常情况说明 你是否在苦恼发票抵扣异常的情况说明不知该如何写呢?下面小编为大家整理推荐了发票抵扣异常情况说明，欢迎大家前来阅读。 发票抵扣异常情况说明范文一 XXXX国家税务局： 兹有XXXX单位因财务人员离职，导致增值税专用发票XXXX号逾期未认证，形成不能抵扣的情况，现说明如下： 增值税专用发票XXXX号是从XXXX单位X年X月X日取得，(货物名称、数量、单价、金额、税额等情况说明)，本单位(于X年X月X日收货及付款情况 说明)，(取得发票的情况说明)。 增值税专用发票XXXX号取得后，交由财务人员XXXX保管，后财务人员XXXX因XXXX情况，于XXXX年X月X日离职，未及时办理交接手续。直到XXXX 年X月X日才将发票转交给XXXX，造成发票逾期未认证不能抵扣。 以上情况实属，特此说明。 单位名称：XXXX 年月日 发票抵扣异常情况说明范文二 XX县国税局： XX公司于XX年X月份认证的增值税专用发票X张票号：X、金额X元、税 额X元，XX年X月份认证的增值税专用发票X张票号：X、金额X元、税额X 元;因XX公司XX年X月至XX年X月为一般纳税人辅导期，在此期间取得增值 税专用发票需稽核比对无误后，方可予以抵扣。但因贵局税务信息系统原因导 致XX公司在XX年X至X月未收以上X张增值税票的稽核比对结果通知书，故 未能按时申报抵扣。
特此说明! XX公司 XXXX年X月X日 发票抵扣异常情况说明范文三 扬州市经济开发区国税局： 20XX年6月我司办税人员XX消极怠工，从6月24日至6月28日连续旷工5日，严重违反公司人事规章制度。根据公司规章第十一条第9款规定，公司于7月2日公告而解除合约。 因其擅自离职，未办理交接手续，导致部分增值税发票未及时当月认证，其中有15份增值税专用发票逾期，税额1738576.78元。 特此说明 永丰余造纸(扬州)有限公司 20XX年7月15日 看过“发票抵扣异常情况说明”的还看了： 1. 增值税发票拒收证明 2. 发票遗失证明 3. 发票丢失证明怎么写 4. 发票作废证明 5. 发票遗失证明范文
公司增值税税负率情况说明 1.增值税税负率过高说明企业存在什么问题 1、进销差价高，形成毛利率偏高，税负率就高 2、购进没有取得相应的进项发票，无法抵扣进项税额 3、虚增收入，销项税额虚高。 每个行业都有标准的税负，偏离过大就肯定有问题。 扩展材料： 一般增值税的税负率是销售总额的1%。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：商业4%，工业6%（现统一按3%征收），而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，详细计算： 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+ 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 一般来讲，各个行业的毛利率是趋于同化，保持在一个波动区间之内的，这也就构成了增值税有一个行业的平均税负率，税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业运营能否有特别的一个目标。 参考材料来源：搜狗百科-增值税税负率 2.税负说明状况 税负说明状况： 1、税负高说明企业效益好，利润高.管理规范，
市场竞争力强。 2、税负低说明这个行业利润低，企业效益不太好。 3、对国家来说，税负高了好，高了国家收的税就多，税负低则反之对企业当然税负低点好了，降低本人的税负达到少交税的目的，添加企业的资产。 4、税局对企业要求的最低税负率，也是对企业进行审查的一项重要目标.税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额（不含税）*100%。税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。 税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等，也可以把全部该年度上交的全部税款加总计算一个总体税负。税负是国家税收政策的核心。 3.增值税税负率低的报告 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 一般来讲，各个行业的毛利率是趋于同化，保持在一个波动区间之内的，这也就构成了增值税有一个行业的平均税负率，税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业运营能否有特别的一个目标。税负率低的报告首先要与同地区同行业的一般税负相比较，其次再与本人同期和上期比较，对于税负明显偏低的可就两方面进行阐述：1.进项税额，可以就企业生产规模，工艺水平。 原材料成本，物流运输以及用电用水等可能影响到当期税负的的进项税额进行具体的分析，找出其中与同行业类比和本身同期比较变