xx硬质合金有限责任公司物流内部控制制度
为了保证公司物资的顺畅流通，保证供应、生产、销售的顺利进行，提高资产周转率，保证资金顺利、高效地运转，防止物流过程中发生错误或舞弊现象，确保会计核算的合法性、真实性，特制定本制度。
一、物资采购及领用的内部控制
（一）、请购商品
公司对请购商品应建立授权审批制度，对主要原材料（钨精矿、草酸钴、碳化钽、碳黑、钴粉等），主要辅助材料（盐酸、液碱、液氨、精制氯化铵、片碱、硝酸钠、二甲苯、聚苯乙烯等），大宗物质的采购（钢材、自制工程用物资）应经过特别授权，对一般辅助材料、低值易耗品可以经过一般授权。不管特别授权还是一般授权，都由对该项预算负责的人员审批。
请购商品的单位，包括各车间、科室、工程项目负责人应根据生产需要或工程项目预算，提出请购申请，编制请购商品明细表（一式四联，请购单位留存一联，各单位领料员一联，仓库一联，采购部门一联），经授权人员签字并签署单位公章送交商品保管仓库，仓库保管员用请购单的数量与实际库存数量对比，确定那些商有足额的库存，那些商品需要采购，从而进一步确定需要采购的商品的名称、规格、数量，在请购单上注明，然后再将请购单送交采购部门。
（二）编制订购单
采购部门收到请购单后，检查请购单是否有授权人员的签字并盖有公章，然后根据仓库保管员确定的数量编制订购单，订购单应正确填写订购商品的名称、规格、数量、价格、厂商名称及地址，预先予以编号并经过被授权的采购员签字，定购单应连续编号，一式四联（采购部门留存一联、仓库验收人员一联、采购员一联、附采购发票后一联）。
（三）采购商品
采购部门应确定最佳的供应来源，对大宗、重要的采购项目应采用竞价方式确定供应商。对采购回来的商品，主要是主要原材料、主要辅助材料应及时过磅，及时取样检验。采购过程中出现的商品毁损，如果是定额内损耗计入采购成本，如果是定额外损耗应追究采购人员的责任。
（四）验收商品
采购员采购回的商品应该存入仓库，仓库保管员根据订购单，磅码单，检验单验收商品，确定商品的数量、品种、规格是否与订购单、磅码单、检验单相符，并检查商品是否有损坏。验收以后，应根据验收的实际情况编制一式多联的连续编号的验收单。验收一定要按计划价验收。对于由于车间急需使用而直接下到车间的商品，采购员一定要通知验收人员前往验收实物。
（五）编制付款凭单付款
付款凭单后应附上订购单、验收单、发票等支持性凭证，付款单由供应部门统一编制并连续编号，统一送交财务部门，财务部门应负责并与订货单、验收单、发票数核对相符，由付款审批人员签字后付款。
（六）商品的保管
仓库保管员应该认真妥善地保管各种库存的商品，建立库存商品登记卡片制度，做好商品的永续盘存记录。定期对商品进行盘点，至少每年期中的六月份和每年期末对商品进行盘点，财务部门和采购管理部门应该派人参加盘点的监督，对盘点中出现的盘盈、盘亏应及时报告，保证帐帐、帐实相符。仓库保管员应至少每年年末检查商品的质量，对于霉烂变质、长期积压、生产已不在需要、使用价值减低或丧失的商品，应该及时报告。对抵债换入的商品，应定期检查其质量并及时提出处理意见，以保证其变现性。
（七）商品的领用
各商品使用部门，应凭本部门的商品请购单，由本部门的领料员到仓库领取所需的商品，仓库管理员应该根据审核无误的商品请购单发出商品，并填制商品领用单，注明领用商品的名称、数量、单价、金额以及领用商品的用途，特别是自制工程、大修、年检的用料，一定要注明领用商品的用途。商品领料单应该由发料人员、领料人员以及对工程预算负责的人员签字。对于各部门的领料坚决不能领了料不开出库单或虚开出库单，以造成成本核算的不真实。
（八）商品的以旧换新或回收
对一些使用后仍然具有实物形态的商品，如石墨舟皿、石墨槽板、电机等物资的领用应建立以旧换新制度，对自制工程没有用完的材料，应由自制工程负责部门（主要是技改办）负责回收，冲减工程的成本。
（九）帐务的处理与核对
财务部门与每月定期到仓库审核各部门的领料单，审核无误后签收用以归结成本。仓库保管员应于每月末编制材料收、发、结存月表，每年期中的六月份和期末根据盘点情况编制库存商品盘点表，和财务部门的记录核对相符，保证帐帐相符。
二、生产过程中的物流的内部控制
（一）根据生产指令投料生产
各生产车间在接到生产指令后，根据生产产品的数量、规格、定额消耗量，从原材料仓库或自制半成品仓库领回生产所需的主要原材料、自制半成品、主要辅助材料，低值易耗品，发给生产班组投入生产，各车间应该将领入的原、辅材料整齐摆放，根据生产进度、工艺要求投料生产，准确记录所消耗的各种原、辅材料的数量。对生产出来的产品应该分类摆放，并有相应的实物卡片记录。
（二）记录投入产出
各生产班组的每个班次都应该记录投入产出的数量，并与现场的实物及卡片记录核对相符，在此基础上建立投入产出台帐，车间应根据各个班组的台帐建立车间投入产出台帐（三）检验入库
检验部门应当及时对各个车间的产成品和自制半成品取样检验，根据化验结果将合格品验收入产成品仓库，由仓库管理部门开具产成品入库单。将合格的自制半成品验收入自制半成品仓库，错误！链接无效。自制半成品错误！链接无效。。
（四）月末、年末对金属量进行盘点
对金属量的投入产出的控制是各车间的物流控制的重点。每月月末、年末必需由检验部门会同每个车间、财务部门对该车间的金属量从投入到产出，按照工艺流程进行全面细致地盘点。盘点时，应该将盘点的实际数量与车间的实物、卡片记录、班组台帐、车间台帐进行核对，并把盘点的数量完整地记录下来。对盘点过程中出现的差错应及时查明原因。盘点结束后，由检验部门根据盘点结果计算金属平衡率、金属实收率、产品成材率，如果不能达到计划要求，应该分析原因，及时改进。
（五）对车间物资价值进行定期检查
各车间应当定期或至少每年年末对本车间错误！链接无效。，特别对帐上无记录的筛上物、桌面料、地面料，长期积压的，生产工艺改进或产品品种的改变已经减值或已无使用价值及转让价值的辅助材料、低值易耗品等进行检查，并将检查结果报检验部门及财务部门。
三、产品销售过程中的物流控制
（一）产品验收入库
产成品仓库应当根据产品检验合格证按产成品的实际数量验收入库，开据产成品入库单。作为仓库和财务部门入库的依据。财务部门应于每月月末签收产品验收入库单。错误！链接无效。应按顺序连续编号。
（二）产成品保管
产成品保管部门应当认真、妥善的保管各种产成品，按照不同的品种、规格分门别类的摆放妥当。并对每种产成品建立实物卡片，详细记录各种产成品的收发情况。
（三）根据销售单发货
产成品保管部门只有在收到了经过授权批准的销售单时才能发货，根据供货的名称、数量、品种开具产成品出库单交由产品发运部门装货发运。财务部门应当在每月末对产成品出库单进行签收。产成品出库单应当按顺序连续编号。
（四）对产品的收发建立永续盘存记录
准确的记录每种产品的收入发出和结存的数量，并及时与财务部门的记录进行核对，以保证帐帐相符。
（五）建立定期盘点制度
仓库管理部门应当定期对产成品进行盘点至少应于每年其中的六月份和期末对产成品进行一次全面的盘点清查。财务部门应当对盘点进行监督。盘点结束后应根据盘点情况对盘盈盘亏情况提出处理请求，经有关部门批准后，编制产成品盘点明细表。
（六）定期检查产品的可变现价值
产成品管理员应当至少每年末对产成品的可变现价值进行检查，对由于市场需求的改变而导致长期积压、由于保管不妥导致毁损变质的，应该对其可变现价值进行估计，并将估计情况上报质量检验部门和财务部门。
中小企业如何建立有效的内控制度- 摘要：中小企业普遍没有内控制度或内控制度形同虚设，本文首先分析了内控制度在中小企业的重要性，其次根据实践经验提出构建有效内控制度的方法。据此，就我国中小企业如何建立有效的内部控制制度提供一些思路。 关键词：中小企业内部控制制度 我国中小企业数量众多，分布面广，从业人员多，已经成为我国经济发展、市场繁荣和扩大就业的生力军，在国民经济中的作用和地位日益突出。然而中小企业，特别是民营中小企业，管理者一般就是业主，他们对企业内部控制制度的知识掌握不多、重视不够，片面地认为内部控制制度是一种既浪费时间和精力，又消耗财力的管理形式，在机构设置、人员配备和经费投入上不到位，导致企业内部控制制度缺失，或者内部控制制度形同虚设。在企业的实际运营中，仅依靠个人的喜好及对市场的判断能力和家长式管理进行决策运营，加之资金实力不强，生产规模较小、抗风险能力较弱，在竞争激烈的市场环境中，对不期而遇的各种风险缺少控制，经常由于外部环境的一点变化或自身决策的随意性招致灭顶之灾，因而建立与实施内部控制制度就显得尤为重要。 一、中小企业建立内部控制制度的重要性 （一）增强企业的竞争力 目前国际国内市场竞争日趋激烈，这就要求企业必须有一套完善的内部控制制度并严格执行，合理配置企业的有型资源、无形资源、组织资源，发挥资源优势；充分发挥每个员工的主观能动性，提高工作效率，降低成本及费用，提高
企业盈利能力，增强企业的市场竞争力，促进企业长远目标的实现。 （二）提高企业风险防范能力 企业在生产经营过程中，会遇到各种各样的内部、外部风险，企业内部控制制度建立了风险预警机制，科学分析生产经营活动中会出现的各种风险，并提出相应的风险应对策略，提高企业风险防范的能力。 （三）提高企业会计信息质量 企业的内部控制制度是在国家相关的法律法规框架下建立的，各个部门、各个岗位的工作互相制约，互相监督，发现差错及时纠正，这就为会计核算资料的真实性、完整性提供了合理保证，提高了会计信息的质量。 二、设计适合企业自身的内控制度 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率及效果，促进企业实现发展战略。为此，内控制度的建立必须遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益五大原则，以“有效”为前提，尽量做到内控环节不宜过长而又环环相扣，使人能够有效操作，并且有利于控制和检查。在执行过程中要根据实际情况和管理需要不断完善内部控制制度，以保证内控制度更加适应管理需要，提高工作质量和工作效果。 要建立有效的内控制度，必须做好企业内部调查，对企业生产经营活动各环节有全面细致的了解：第一，实地考察。深入到各个生产车间及各个职能部门进行考察，目的在于了解各部门的机构设置及人员情况，各部门的职责、任务等，
物流企业内控管理探索 摘要：随着我国经济的发展，我国物流企业越来越多，已成为我国经济发展的支柱性产业。在这样的背景下，为了适应市场需求，物流企业强化了内控管理，目的是更好地保障企业的良性运行，旨在风险可控的前提下，使物流企业价值最大化。 关键词：物流企业；内部控制；问题对策 随着人们生活水平的提高以及社会分工的细化，物流企业迅速产生并得到快速发展，目前已成为衡量一个国家综合实力的重要指标。作为物流企业的财务管理人员，如何提高财务信息质量，提升企业竞争实力是我们的责任与职责。内部控制是企业确保企业目标实现，提升企业竞争力的重要手段。本文在简述物流企业内控概述的前提下，叙述了物流企业内控管理存在的主要问题，阐述了解决的有效办法。 一、物流企业内控概述 物流企业是从事运输或者仓储活动的组织。现代物流企业内控的功能是可以准确地获得财务信息，确保资产的安全完整，防止贪污腐败现象的发生，保障企业经营目标的实现。 二、物流企业内控管理存在的问题 在物流企业快速发展的同时，也暴露了一些问题的存在，尤其是内控建设不够完善较为典型。具体如下。（一）内控环境不够优化。首先法人治理结构不够完善，有些物流企业尤其是中小企业，虽然成立了股东会、董事会、监事会，但是三者之间相互渗透现象十分严重，机构虚设、一言堂现象时时存在。其次是人力资源发展滞后，许多工作还仅仅停留在传统的招工、培训、转岗、考核、工资核算、退休等基础工作上，没有结合企业长远目标对员工进行职业规划，导致员工中核心人才短缺，多数人员综合素质低下。再有企业文化不够到位，物流企业人员流动比较频繁，人员较难以管理，企业就应该充分弘扬文化精神，将企业文化的正能量传播给每位员工，让员工感受到家的温馨，社会的和谐，但是许多物流企业却忽视这一点。（二）风险管理不够到位。一是风险意识薄弱，许多物流企业在高额利益的诱惑下，低估计了风险的存在，甚至出现了铤而走险的做法，
北京全聚德烤鸭股份有限公司 物资管理的任务 第一条物资管理是指对公司所需各种物资进行计划、采购、验收、保管、发放、节约使用和综合利用等一系列组织管理工作的总称。餐饮企业的生产过程，同时也是物资的消耗过程。合理而有计划地组织物资的采购、供应、保管、使用是保证公司经营顺利进行的前提。加强物资管理与库存控制工作，努力管好、用好物资，最大限度的节约物资，对于提高公司的经济效益起着重要作用。 第二条关于物资管理的任务如下： ①按质、按时、按量、成套齐备地供应企业所需的各种物资，保证公司经营活动的顺利进行。 ②在保证产品质量的前提下，尽量选用资源充足、价格低廉、路程较近、交通方便的货源，以节约采购、运输、保管费用。 ③督促有关部门制订先进合理的物资消耗定额，严格按定额发料，并督促物资使用部门爱惜使用及合理使用物资，努力降低物资单耗。 ④加速物资周转，合理地确定仓库物资储备量和储备期，最小限度地占用流动资金，制定先进的物资采购计划和相应的审批手续。 ⑤规范物资保管，建立科学的仓储制度，严格各种用料的审批手续，避免一切物资的流失及损失。 ⑥搞好物资的综合利用和废旧利用，做到物尽其用，充分发挥物资的潜力。 ⑦遵守国家有关物资工作的方针、政策和法令，加强对有毒、有害、易燃、易爆危险物品的监控管理，严防一切事故的发生。
北京全聚德烤鸭股份有限公司 物资采购计划的制定方法 第一条公司对物料和固定资产实现计划采购。 第二条物料分为杂品、办公用品、瓷厨、棉织四大类。 固定资产分为办公设备、饮食设备、通用设备三大类。 第三条各店在每年十二月底由各部门编制物料与固定资产的下年度需求计划，报店总经理审批 第四条经店总经理审批过的物料采购计划和固定资产的购置计划，由店总经理办公室统计整理，形成物料采购计划，一式三份，一份交总务部、一份交财务部、一份店总经理办公室留底。 第五条总务部根据年度计划控制各部门固定资产与物料的实际采购状况，对于超出年度采购计划的采购活动，必须提请各部门重新申请，并经店总经理审批后方可实施。
某公司内部控制制度(10个dco)2
黑龙江省完达山股份有限公司 筹资内部控制制度（1稿） 第一节总则 第一条为了加强对黑龙江省完达山股份有限公司（以下简称本公司或公司）筹资活动的内部控制，保证筹资活动的合法性和效益性，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况制定本制度。 第二条本制度所称筹资是指本公司通过借款、发行公司债券和股票三种方式取得货币资金的行为。 第三条公司筹措资金应比较各种资金筹措方式的优劣和筹资成本的大小，要讲求最佳资本结构，确定所需资金如何筹措。 第四条筹资业务的授权人和执行人、会计记录人之间应相互分离。 第五条重大筹资活动必须由独立于审批人之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部顾问。 第二节分工及授权 第四条本公司的筹资活动集中在公司总部进行。2,000万元以上的借款计划由本公司董事会或股东大会审议批准，500--2,000万元的借款计划由本公司总裁班子集体审批，500万元以下的借款计划由本公司主管财务工作的总裁班子成员审批；发行公司债券或股票由公司董事会审议通过后，提请股东大会以特别决议的形式批准。 债券或股票的回购必须获得董事会的授权和股东大会批准。 第五条与借款有关的主要业务活动由公司财务部负责具体办
未发行的债券必须由专人负责保管。 保存债券持有人的明细资料，应同总分类账核对相符，如由外部机构保存，需定期与外部机构核对。 发行股票应设立股东名册。发行记名股票，股东名册应记载以下内容：股东的姓名或名称及住所；各股东所持股份数；各股东所持股票的编号；各股东取得其股份的日期。发行无记名股票，应记载股票数量、编号及发行日期。 第十二条有关筹资合同、协议或决议等法律文件必须经有权批准筹资业务的人员在各自的批准权限内批准。公司应授权有关人员或聘请外部专家对重要的上述文件进行审核，提出意见，以备批准决策时参考。 第十三条财务部要加强审查筹资业务各环节所涉及的各类原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性。 第十四条财务部要按照有关会计制度的规定设置核算筹资业务的会计科目，通过设置规范的会计科目，按会计制度的规定对筹资业务进行核算，详尽记录筹资业务的整个过程，实施筹资业务的会计核算监督，从而有效地担负起核算和监督的会计责任。 第十五条筹措资金到位后，必须对筹措资金使用的全过程进行有效控制和监督。首先，筹措资金要严格按筹资计划拟定的用途和预算进行使用，确有必要改变筹措资金的用途或预算，必须事先获得批准该筹资计划的批准机构或人员的批准后才能改变资金的用途或预算；其次，对资金使用项目进行严格的会计控制，确保筹措资金的合理、有效使用，防止筹措资金被挤占、挪用、挥霍浪费，具体措施包括对资金支付设定批准权限，审查资金使用的合法性、真实性、有效
天津职业大学毕业论文 题目基于供应链管理的物流企业成本控制研究 作者赵亚楠 学院经济管理学院 专业物流管理 学号 指导教师陈斌 年月日
目录 第一章绪论 (5) 1.1 研究背景 (5) 1.2研究目的及意义 (5) 1.3本文的研究内容和思路 (5) 1.3.1本文的研究内容 (5) 1.3.2本文的研究思路 (6) 第二章我国物流企业成本现状分析 (7) 2.1我国物流企业成本现状与问题分析 (7) 2.2我国物流成本过高的原因分析 (7) 2.3我国物流成本过高的对策分析 (8) 2.3.1改善物流产业成长的宏观环境降低物流成本 (8) 2.3.2提高企业物流管理水平，有效降低成本 (8) 2.4物流企业进行成本控制的对策 (8) 2.4.1事前预算控制 (8) 2.4.2事中成本控制 (9) 2.4.3事后控制 (9) 第三章我国物流成本管理存在的问题分析 (11) 3.1企业物流成本管理存在的问题 (11) 3.1.1物流成本控制战略意识薄弱 (11) 3.1.2社会物流基础设施落后 (11) 3.1.3物流企业整体水平相对落后，缺乏规模效应 (11) 3.1.4对物流成本的计算和控制分散进行 (12) 第四章降低企业物流成本的策略 (13) 4.1明确企业物流总成本的构成 (13) 4.2运用战略成本管理方法控制物流成本 (13) 4.3降低企业物流总成本的基本途径 (13) 4.4举例顺丰速运公司降低成本的办法 (14) 4.4.1加快物流设施建设，提高企业效率 (14) 4.4.2加强员工的成本管理意识 (14) 4.4.3建立物流成本综合概念 (14) 第五章总结 (15) 参考文献 (16) 致谢 (17)
企业内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护企业资产的安全和完整，防止、发现以及纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理、合理分权；保证会计资料的真实合法、保护企业财产的安全完整。广义地讲，一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制制度是现代企事业单位对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制。贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有一定的内部控制制度与之相适应。 然而，从当前的实际情况看，许多中小企业内部控制制度相当不完善，存在了非常突出的问题，从而导致企业效率低下，影响了中小企业的经济效益，甚至影响了企业资产的安全性，严重阻碍了中小企业的发展，笔者试图运用专业的知识探究解决此问题的方法。 一、目前中小企业存在的内部控制问题 中小企业一般指资产规模不大，人员不多，管理幅度相对较小的企业。在具体的管理中授权方面要么过大，要么过小，甚至有一部分以家族式管理为主。该类企业数量众多，规模大小不一，组织结构多采用直线制或直线职能制——对于业务活动简单、稳定的小企业，一般采用直线制结构进行垂直管理，不设专门的职能机构，是一种最简单的集中式管理。对于中型企业，一般采用直线职能制结构进行管理，即以直线制为基础在厂长（经理）的领导下，设置相应的职能部门，厂长（经理）统一指挥与职能部门参谋、指导相结合，做到管理工作专门化。这样，既能保证统一领导，又可以发挥职能部门的作用，弥补了领导在专业知识和能力方面的不足，协助领导做出决策。但是，中小企业在内部控制方面出现了很多问题，直接或者间接的影响了企业的发展，具体表现如下： （一）内部控制制度不健全。目前，多数中小企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖企业中所有部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和业务操作系统。尤其在财务部门，小企业会计工作秩序混乱，核算不实而造成的会计信息失真现象极为严重。如不少企业常规票据、印章分管制度，会计人员分工中的“内部牵 制原则”均未建立，甚至一些小企业连正规的财会部门也没有建立，会计、出纳 及财务审核一切工作均由一个人包办。原始凭证的取得和填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记账簿、编制的财务报表及进行的一系列财务分析等也就毫无意义。一些企业为了达到一些不可告人的目的，人为捏造会计数据、设置“小金库”、乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润、恶意偷逃税款，为国家的宏观控制制造了相当的麻烦。究其原因，主要为以下三个方面： 1、与领导有关，领导本身就缺乏法制观念； 2、与组织结构有关； 3、与制度体系有关。从而使部门之间缺乏有效的协调和牵制，往往会造成管理脱节，产生漏洞。
重庆工商大学工商管理硕士(MBA)研究生学位论文 工商管理硕士（MBA ）研究生 学位论文 论文题目：物流公司内部审计分析 作者姓名：叶 绍 奎 所在学院：MBA 教育中心 学科专业：工商管理 研究方向：财务管理与资本运营 学业导师：王杏芬 副教授 提交日期：2013年5月 中国 重庆
原创性声明 学位论文题目：物流公司内部审计分析 本人提交的学位论文是在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中引用他人已经发表或出版过的研究成果，文中已加了特别标注。对本研究及学位论文撰写曾做出贡献的老师、朋友、同仁在文中作了明确说明并表示衷心感谢。 学位论文作者：签字日期：年月日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解重庆工商大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权重庆工商大学研究生处可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。 （保密的学位论文在解密后适用本授权书） 本论文：□不保密，□保密期限至年月止）。 学位论文作者签名：导师签名： 签字日期：年月日签字日期：年月日
Internal audit from the perspective of logistics companies analysis Candidate: YeShaokui Supervisor: WangXingfen
摘要 目前，在世界范围内，现代审计治理功能的不断拓展与创新己成为一种趋势和社会共识。内部审计的主要功能已从原有的财务审计转向管理咨询与风险管理，因而在完善物流公司治理结构和提高物流公司治理效率方面发挥着至关重要的作用。一方面，物流已经被越来越多的人重视，也成为物流公司控制成本、提高利润的突破点。另一方面，由于人们认识的局限性，物流的发展受到了较多限制，很多公司对其重要性没有给予足够重视，对其风险的规避更是一张白纸，由此经常出现纠纷，甚至带来巨大损失。最近，在我国最具有代表性的物流公司莫过于中国远洋，尽管2012年该公司年报尚未发布，但其ST已成定局：继2011年因净亏104.48亿元而成为“A股亏损王”之后，2012年该公司仅前三季度亏损就高达64亿元。两年的连续亏损将使中国远洋成为A股最大的ST股，虽然有世界经济恶劣环境的影响，但是，其内部控制、风险管理以及公司治理上存在的问题是重要诱因，内部审计未能发挥应有职能也是原因之一。显然，内部审计在物流中的作用与人们对内部审计功能认识的深化还有着一定差距。因此，如何加强物流公司内部审计已是刻不容缓。鉴于此，本文将对此进行初步探索，具体将按照以下思路展开： 第一章，简要介绍选题背景和选题意义，综述国内外有关内部审计的研究文献，介绍本文的框架结构。第二章，在阐述内部审计基本概念和理论的基础上，进一步分析内部审计与内部控制、风险管理、公司治理的关系，以阐明内部审计对现代企业，尤其是对现代物流公司的重要意义。第三章，分析影响内部审计有效规避风险运作的环境因素，主要有内部审计的组织地位、内部审计部门管理、人力资源政策和内部审计文化，重点剖析物流企业内部审计运作环境的四大影响因素及其存在的问题。第四章，在第三章的基础上，全面、深入分析我国物流公司内部审计的现状和未能有效规避风险的不足之处，以及成因。第五章，选取三个物流公司作为案例，分析它们的失败和成功之处。第六章，根据第五章的案例分析，提出了解决物流公司内部审计规避风险的途径。最后，第七章给出了结论、不足与展望。 本文的创新点及特色在于:(l)从保障物流企业内部审计运作的有效性着手，研究了我国物流企业内部审计的运作环境、运作功能和运作模式。其中，在运作
《企业内部控制手册》 项目说明书
一、项目的目的 按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，制定上市公司（以下简称“公司”）内部控制手册，建立、健全并执行行之有效的公司内部控制体系，确保公司的持续健康发展。 为了进一步全面落实科学发展观，加强内部控制，公司各级管理部门从保护经济资源的安全完整出发，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为、控制经济活动，利用××内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成的一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、完整的、有效的、以财务控制为核心、以风险控制为导向的内部控制体系。 二、内部控制的组织形式 内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。按照现有上市公司的要求，未来××组织形式中应包括（含建议成份）： （1）董事会 董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开董事会议，商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。内部控制建立与实施对企业组织架构最直接的影响就是加大了董事会及其全体董事的责任，具体包括：科学选择经理层并对其实施有效监督；清晰了解企业内部控制的范围；就企业的最大风险承受度形成一致意见；及时知悉企业重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。 （2）审计委员会
审计委员会是董事会下设的专业委员会。内部控制建立与实施对审计委员会的人员构成、议事规则、报告机制等均有重要影响，要求审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。审计委员会在内部控制中的职责一般包括：审查企业内部控制的设计；监督内部控制有效实施；领导开展内部控制自我评价；与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调等。 （3）监事会 监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、独立性更高的再监督。监事会主席及其成员应当定期参加董事会及其审计委员会召开的涉及内部控制的会议，如对董事会及其审计委员会有关内部控制的决策持有异议，或认为董事会和经理层成员存在舞弊行为，还可提议召开独立的监事会议。 （4）经理层 经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。经理作为企业经营管理活动的最高执行者，在内部控制建设过程中尤其承担着重要责任，包括：贯彻董事会及其审计委员会对内部控制的决策意见；为其他高级管理人员提供内部控制方面的领导和指引；定期与采购、生产、营销、财务、人事等主要职能部门和业务单元的负责人进行会谈，对他们控制风险的措施及效果进行督导和核查等。 （5）内部控制部门 企业建立与实施内部控制，可以根据需要成立专门的内部控制工
xx硬质合金有限责任公司物流内部控制制度 为了保证公司物资的顺畅流通，保证供应、生产、销售的顺利进行，提高资产周转率，保证资金顺利、高效地运转，防止物流过程中发生错误或舞弊现象，确保会计核算的合法性、真实性，特制定本制度。 一、物资采购及领用的内部控制 （一）、请购商品 公司对请购商品应建立授权审批制度，对主要原材料（钨精矿、草酸钴、碳化钽、碳黑、钴粉等），主要辅助材料（盐酸、液碱、液氨、精制氯化铵、片碱、硝酸钠、二甲苯、聚苯乙烯等），大宗物质的采购（钢材、自制工程用物资）应经过特别授权，对一般辅助材料、低值易耗品可以经过一般授权。不管特别授权还是一般授权，都由对该项预算负责的人员审批。 请购商品的单位，包括各车间、科室、工程项目负责人应根据生产需要或工程项目预算，提出请购申请，编制请购商品明细表（一式四联，请购单位留存一联，各单位领料员一联，仓库一联，采购部门一联），经授权人员签字并签署单位公章送交商品保管仓库，仓库保管员用请购单的数量与实际库存数量对比，确定那些商有足额的库存，那些商品需要采购，从而进一步确定需要采购的商品的名称、规格、数量，在请购单上注明，然后再将请购单送交采购部门。 （二）编制订购单 采购部门收到请购单后，检查请购单是否有授权人员的签字并盖有公章，然后根据仓库保管员确定的数量编制订购单，订购单应正确填写订购商品的名称、规格、数量、价格、厂商名称及地址，预先予以编号并经过被授权的采购员签字，定购单应连续编号，一式四联（采购部门留存一联、仓库验收人员一联、采购员一联、附采购发票后一联）。 （三）采购商品 采购部门应确定最佳的供应来源，对大宗、重要的采购项目应采用竞价方式确定供应商。对采购回来的商品，主要是主要原材料、主要辅助材料应及时过磅，及时取样检验。采购过程中出现的商品毁损，如果是定额内损耗计入采购成本，如果是定额外损耗应追究采购人员的责任。 （四）验收商品 采购员采购回的商品应该存入仓库，仓库保管员根据订购单，磅码单，检验单验收商品，确定商品的数量、品种、规格是否与订购单、磅码单、检验单相符，并检查商品是否有损坏。验收以后，应根据验收的实际情况编制一式多联的连续编号的验收单。验收一定要按计划价验收。对于由于车间急需使用而直接下到车间的商品，采购员一定要通知验收人员前往验收实物。 （五）编制付款凭单付款 付款凭单后应附上订购单、验收单、发票等支持性凭证，付款单由供应部门统一编制并连续编号，统一送交财务部门，财务部门应负责并与订货单、验收单、发票数核对相符，由付款审批人员签字后付款。
某集团公司企业内控精细化管理流程和制度汇编(全套)_XX股份有限公司内部控制制 度汇编1 XXXX集团公司 公司内控精细化管理流程和制度汇编 XXXXXXXX有限公司 2011年1月 目 录 第1 章公司内部控制——资金 1. 1 资金管理风险与关键环节控制 1.1.1 资金管理风险 1.1.2 资金管理关键环节控制 1.2 职责分工与授权批准 1.2.1 资金管理岗位设置 1.2.2 资金支付授权审批制度 1.2.3 货币资金授权审批制度
1.3 现金和银行存款控制 1.3.1 现金收支控制流程 1.3.2 现金清查处理流程 1.3.3 备用金支付控制流程 1.3.4 现金管理控制制度 1.3.5 银行存款控制流程 1.3.6 银行存款控制制度 1.4 票据和印章管理 1.4.1 票据管理规范 1.4.2 印章管理制度 1 第2 章公司内部控制——采购2.1 采购管理风险与关键环节控制2.1.1 采购管理风险 2.1.2 采购管理关键环节控制 2.2 职责分工与授权批准 2.2.1 采购管理岗位设置
2.2.2 采购授权审批制度2.3 请购与审批控制2. 3.1 采购计划编制流程2.3.2 采购申请审批流程2.3.3 采购申请审批制度2.3.4 采购预算管理制度2.4 采购与验收控制2. 4.1 采购询价比价流程2.4.2 供应商选择流程2.4.3 供应商评定流程2.4.4 购货合同签订流程2.4.5 采购验收控制流程2.4.6 采购控制制度 2.4.7 验收管理制度 2.5 付款控制 2.5.1 付款审批流程 2.5.2 退货管理流程
2.5.3 付款控制制度 2.5.4 退货管理制度 2.5.5 应付账款管理制度 第3 章公司内部控制——存货3．1 存货管理风险与关键环节3.1.1 存货管理风险 3.1.2 存货管理关键环节控制3.2 职责分工与授权批准 3.2.1 存货管理岗位设置 3.2.2 存货授权审批制度 3.3 验收与保管控制 3.3.1 存货采购管理流程 3.3.2 存货采购控制制度 3.4 验收与保管控制 3.4.1 外购存货验收流程 3.4.2 自制存货验收流程 3.4.3 存货储存管理制度
前言 中小企业已成为中国社会经济体系不可或缺的一部分,其特点是数量大,体积小,广泛分布,在就业渠道的发展,国民收入的增长和创新能力扮演着重要的角色。 在市场化的今天，随着企业之间竞争的加剧，企业必须从两个方面入手加强自身的竞争力；一是要不断适应市场环境的变化；;第二,内部资源的有效协调。企业的内部管理在企业管理中处于重要地位，只有企业的内部管理完善了才能更好的适应企业对外部环境的适应性是建立在内部协调之上的,因此加强内部控制是最基本和重要的工作,是企业的生存和发展的保证。然而,许多企业的内部控制在我国仍相对不完善,主要体现为:局限的客观环境、滞后的评估系统、投资者风险意识薄弱、投资者的风险意识薄弱,控制系统不全面,管理系统缺乏控制等等。随着社会的改革和发展,国际和国内市场之间的竞争更加激烈。现如今企业的发展就是将怎样提高自身的竞争力作为首要条件，以良好的状态参与到企业的竞争中。许多企业的内部控制建设在并不完美,仍处于发展的初级阶段,竞争力是不够的,企业的发展速度缓慢。为了适应社会发展,我们的企业必须尽快提高管理水平,加强内部控制的建设。因此,深入分析中小企业的内部控制的现状并提出相应的解决方案具有重要意义。 一、中小企业的特征及存在特点 (一)中小企业基本概念及其特征 1、、基本解释 中小企业在市场中处于劣势地位，主要表现为经济规模较小，人才储备较少，设备较为落后，与大型企业相比具有明显的不足，主要以小经济体为主，顾称为中小型企业。这样企业通常可以由单一的人或一小部分人,其雇佣人数与营业收入皆不多,因此业务主要是企业主的直接领导,基本没有外界干扰。 2、主要特征
自改革开放以来,我国中小企业就越来越多,其发展迅速是由于中小企业灵活的机制、超强的应变能力、高效的工作效率等优势,但也有其不足之处。与大企业相比,中小企业具有四大特点: (1)市场规模较小，机构简单，对市场较为敏感 在中小企业的发展中，由于它没有较为繁琐的管理制度，能够很好的根据市场的变化，生产符合市场需求的产品，对市场的应变能力较为敏感，能够很好的调整发展战略，企业效率较大型企业有明显的优势。 (2)所有权与经营权合二为一 与大企业相比,中小企业的产权结构更简单,即运营商、所有者、管理员三位一体的产权关系。尽管一些中小企业建立现代企业制度,但大多数企业组织结构相对简化。 (3)企业变动率高,寿命较短 由于中小规模企业基本都是由个人、家族或少数合作伙伴创立,再加上其规模小、资产有限、内部控制容易受外界因素影响。在加上中小企业发展壮大较为困难，福利待遇较少，往往不能够对人才进行储备，制约着企业的长远发展。会计从业人员整体素质较低,会计机构设置不规范,信息化程度不够完善. 由于中小企业规模普遍比较小,故其会计机构的设置也相当简单,会计人员更是少之又少,相互之间分工不明确、一人多岗现象相当多。此外,企业主直接参与企业管理,通常缺乏正式的商业报告制度。中小企业资金有限,投资信息也相当有限,有些小企业还是停留在手工记账上。 (二)中小企业内部控制简要介绍 1、什么是内部控制 企业为了满足自身经济效益的不断提高，实现资产的保值和升值；以及更好的适应市场经济发展的需要和会计信息的可靠、实用；而在企业内部实施的一套管理制度和方法，统称为企业的内部控制。
**公司销售与收款内部控制制度 第一条为了加强对公司销售与收款的内部控制，对公司产品的流出、货币资金的流入、应收帐款的发生实施监督与控制，规范销 售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，降低 坏帐风险，根据《中华人民共和国会计法》和《深交所上市 公司内部控制指引》等法律法规，制定本规范。 第二条本制度适用于江南**公司股份有限公司及下属子（分）公司。第三条销售与收款控制要按照销售与收款的业务流程，对销售与收款实施岗位分工控制、发货控制、授权批准控制、销售确认 控制、销售计划控制及收款控制，以规范销售与收款业务， 其中发货控制、销售确认控制、收款控制是关键控制点。 第四条公司的主机厂销售业务归口商务部进行管理，市场销售业务归口营销部进行管理，物流部(中转库)为主机厂配送业务的 实际操作部门。 第五条建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、 制约和监督，以保证对销售与收款业务实施有效控制。 1.不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程业
务，应当实行职务分离控制的岗位有以下几个方面： （1）商务部、营销部主要负责处理订单、签定合同、执行销售政策和信用政策、催收货款； （2）物流部(中转库)主要负责审核发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜； （3）财务部主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收； （4）销售收据和发票由财务部门指定专人负责开具。财务部开具发票与发票审核岗位应当分离； （5）严禁未经授权的部门和人员经办销售业务。 2.销售人员应当避免接触现款。 第六条商务部、物流部及营销部应当根据本制度的原则出台相关销售业务内部控制的管理细则及相关人员的考核方案，加强对 销售业务的控制，降低公司风险。 第七条营销部市场销售产品原则上应执行“款到发货，货款两清”，如需赊销产品必须进行客户信用评估，同时必须经过公司高 层进行审批，方可进行操作。具体评估办法见公司《应收款 项管理办法》 第八条发货控制
企业物流成本控制及案例分析 一、物流成本管理的意义物流成本是指伴随着物流活动而发生的各种费用，是物流活动中所消耗的物化劳动和活劳动的货币表现，由三部分构成：1．伴随着物资的物理性流通活动发生的费用以及从事这些活动所必需的设备、设施费用； 2．完成物流信息的传送和处理活动所发生的费用以及从事这些活动所必需的设备和设施费用； 3．物流综合管理所发生的费用。 二、降低物流成本与经济效益的关系（一）从微观的角度观察从微观的角度看，降低物流成本给企业带来的经济效益主要体现在以下两个方面： 1、由于物流成本在产品成本中占有很大比重，在其他不变的情况下，降低物流成本意味着扩大了企业的利润空间，提高了利润水平。 由经济学的基本原理可知，在充分竞争的市场环境下，产品的价格由市场的供求关系所决定，但价格背后体现的还是产品的价值量，即产品中所凝聚的人类抽象劳动的数量。商品价值并不取决于个别企业的劳动时间，而是由行业平均必要劳动时间所决定。当某个企业的物流活动效率高于所属行业的平均物流活动效率，物流费用低于所属行业平均物流费用水平的时候，该企业就有可能因此获得超额利润，物流成本的降低部分就转化为企业的“第三利润”；反之，企业的利润水平就会下降。正是由于这种与降低物流成本相关的超额利润的存在，而且具有较大的空间，导致企业积极关注物流领域的成本管理，致力于降低物流成本的努力。 2、物流成本的降低，意味着增强企业在产品价格方面的竞争优势，企业可以利用相对低廉的价格在市场上出售自己的产品，从而提高产品的市场竞争力，扩大销售，并以此为企业带来更多的利润。 （二）从宏观的角度观察从宏观的角度讲，降低物流成本给行业和社会带来的经济效益体现在以下三个方面： 1、如果全行业的物流效率普遍提高，物流费用平均水平降低到一个新的水平，那么，该行业在国际上的竞争力将会得到增强。对于一个地区的行业来说，可以提高其在全国市场的竞争力。 2、全行业物流成本的普遍下降，将会对产品的价格产生影响，导致物价相对下降，这有利于保持消费物价的稳定，相对提高国民的购买力。 3、物流成本的下降，对于全社会而言，意味着创造同等数量的财富，在物流领域所消耗的物化劳动和活劳动得到节约。实现以尽可能少的资源投入，创造出尽可能多的物质财富，节省资源消耗的目的。 企业物流成本的控制方式方法有： 1、采用目标成本法，进行事前控制、事中控制和事后控制 2、树立物流总成本的意识，加强企业员工的成本管理意识 3、加强企业物流基础设施建设 4、提高具有竞争优势的物流服务水平，通过效率化的配送来降低物流成本 5、建立高效的组织模式和规范的物流模式来控制物流成本 6、借助现代化的信息管理系统来降低物流成本案例解析： 一、引言今天的汽车制造业正面临着前所未有的市场竞争环境。 一方面，国内汽车市场中的消费需求日趋个性化，且消费者要求能在任何时候、任何地点，以最低的价格及最快的速度获得所需要的产品，从而使市场需求不确定性大大增加。在捉摸不定的市场竞争环境中，有的企业能够长盛不衰，有的只能成功一时，还有的企业却连一点成功的机会都没有。另一方面，伴随中国加入世界贸易组织(WTO)组织，中国整个汽车工业又将受到国外汽车制造商
【案例分析】从三鹿奶粉事件看企业内部控制的实施 不久前，由三鹿奶粉引发的“奶粉事件”震动全国。该事件不仅对整个乳制品行业影响重大，在竞争主体、产品结构、企业架构、供应链等方面将重新洗牌，而且引发了公众对国家危机应对体制、社会道德和企业责任等问题的讨论和反思。笔者认为，该事件也暴露了企业在内部控制方面的缺陷和不足，应当引起我们对如何建立健全、有效的内控机制的思考。 一、从内部控制角度看三鹿事件 根据财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会发布的《企业内部控制基本规范》的定义，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，其目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。建立和实施有效的内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。从此次三鹿奶粉受三聚氰胺污染的事件本身及应对过程我们可以发现，企业在内部控制的五个要素中或多或少都存在不足，也给我们设计、执行和评价内部控制带来反思。 1. 内部环境。该要素是内部控制框架的基础所在，涵盖治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、诚信与道德观等多方面内容。尽管内部控制更强调相互牵制的制度性安排，但显然人的因素在内部控制，尤其是内部环境中发挥着重要的作用。我们常说“道德使之不愿、法律使之不敢、制度使之不能”，这说明诚信与道德观或者是企业文化在某种程度上是高于制度本身的。资料显示，三鹿集团早在2008年3月就接到消费者反映，但直到2008年8月三鹿已经秘密召回部分问题奶粉之时，却仍然没有将事件真相及可能产生的后果公之于众，有媒体称这种做法直接导致此后的一个多月里又有一批婴儿食用了三鹿问题奶粉。显然此次事件在某种程度上检验了三鹿集团决策层的诚信与道德观。事实上除了三鹿集团外，向牛奶中添加三聚氰胺的耿氏兄弟等不法分子、告知这些不法分子通过添加三聚氰胺可通过检测的技术人员、销售给不法分子三聚氰胺化工原料的人员，都存在着只顾利益不顾消费者健康的问题，而这种环境因素也许才是真正导致此次事件的罪魁祸首。我国的内部控制基本规范中将职业道德修养和专业胜任能力作为聘用员工的重要标准，要求企业加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，这对培育一个良好的环境氛围，更好地发挥内部控制的风险防范作用有着积极的意义，而要实现这个目标显然非一朝一夕之功。 2. 风险评估。这个要素要求企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险应对策略。众所周知，食品中不能添加的物质远比能添加的多，现有的检测手段不可能对每种有害物质都进行检查。就奶粉这种需要从分散农户处采购原料的食品而言，每个农户的奶牛喂养过程、原料奶的加工、储存和运输过程等都可能存在不同的风险，这就给原料奶的质量检验带来了挑战。我们知道，一般的企业内部控制都是针对常规事项进行设计的（如奶粉的营养成分是否达标等），而对例外事项（如添加三聚氰胺）则重视不足。这对内部控制的设计提出了挑战。显然，食品加工企业除了对原料采购、产品加工、存储储藏、物流配送等各个环节进行风险评价、分析之外，还应该就最可能产生风险的环节设立应对措施，例如风险评估时针对生产的奶粉原料中可能会含有哪些有害物质，原料提供者添加这些物质的可能性以及消费者食用这些物质的后果严重性等进行评价、排序，并从原料采购、产成品的检测验收等方面设定有针对性的指标，以提高内部控制的效率和效果。
物流控股公司内部控制基本制度范例 (WORD5页)1 股份有限公司内部控制基本制度 （2007年6月15日制定） 第一章总则 第一条为加强秦皇岛渤海物流控股股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）内部控制，促进公司规范运作和健康发展，保护投资者合法权益，本公司根据《公司法》、《证券法》等法律、行政法规、部门规章和《公司章程》的规定，制定本制度。 第二条公司内部控制制度包括控股子公司的管理控制、关联交易的内部控制、对外担保的内部控制、募集资金使用的内部控制、重大投资的内部控制、信息披露的内部控制、财务会计的管理控制等重要方面。 第三条公司董事会及董事、监事会及监事、高级管理人员及其他有关人员应当遵守公司内部控制制度。 第四条公司及所属子公司、分公司及其各级管理部门应当遵守公司内部控制制度，并按本制度要求制定相关内部控制制度。 第二章一般要求 第五条下列事项须向公司董事会报告并得到同意后方可办理：
（一）购买或出售资产； （二）对外投资（含委托理财、委托贷款、对子公司投资等）； （三）提供财务资助； （四）提供担保； （五）租入或租出资产； （六）签订管理方面的合同（含委托经营、受托经营等）； （七）赠与或受赠资产； （八）债权或债务重组； （九）研究与开发项目的转移； （十）签订许可协议； （十一）法律、行政法规、部门规章或公司章程规定的其他事项。 上述购买、出售的资产不含购买原材料、燃料和动力，以及出售产品、商品等与日常经营相关的资产，但资产置换中涉及购买、出售此类资产的，仍包含在内。 第六条当本制度第五条规定事项达到下列标准之一时，必须得到公司董事会决议通过后方可办理： （一）交易涉及的资产总额占公司最近一期经审计总资产的10%以上，该交易涉及的资产总额同时存在帐面值和评估值的，
南昌硬质合金有限责任公司物流内部操纵制度 为了保证公司物资的顺畅流通，保证供应、生产、销售的顺利进行，提高资产周转率，保证资金顺利、高效地运转，防止物流过程中发生错误或舞弊现象，确保会计核算的合法性、真实性，特制定本制度。 一、物资采购及领用的内部操纵 （一）、请购商品 公司对请购商品应建立授权审批制度，对要紧原材料（钨精矿、草酸钴、碳化钽、碳黑、钴粉等），要紧辅助材料（盐酸、液碱、液氨、精制氯化铵、片碱、硝酸钠、二甲苯、聚苯乙烯等），大宗物质的采购（钢材、自制工程用物资）应通过专门授权，对一样辅助材料、低值易耗品能够通过一样授权。不管专门授权依旧一样授权，都由对该项预算负责的人员审批。 请购商品的单位，包括各车间、科室、工程项目负责人应依照生产需要或工程项目预算，提出请购申请，编制请购商品明细表（一式四联，请购单位留存一联，各单位领料员一联，仓库一联，采购部门一联），经授权人员签字并签署单位公章送交商品保管仓库，仓库保管员用请购单的数量与实际库存数量对比，确定那些商有足额的库存，那些商品需要采购，从而进一步确定需要采购的商品的名称、规格、数量，在请购单上注明，然后再将请购单送交
采购部门。 （二）编制订购单 采购部门收到请购单后，检查请购单是否有授权人员的签字并盖有公章，然后依照仓库保管员确定的数量编制订购单，订购单应正确填写订购商品的名称、规格、数量、价格、厂商名称及地址，预先予以编号并通过被授权的采购员签字，定购单应连续编号，一式四联（采购部门留存一联、仓库验收人员一联、采购员一联、附采购发票后一联）。 （三）采购商品 采购部门应确定最佳的供应来源，对大宗、重要的采购项目应采纳竞价方式确定供应商。对采购回来的商品，要紧是要紧原材料、要紧辅助材料应及时过磅，及时取样检验。采购过程中显现的商品毁损，假如是定额内损耗计入采购成本，假如是定额外损耗应追究采购人员的责任。 （四）验收商品 采购员采购回的商品应该存入仓库，仓库保管员依照订购单，磅码单，检验单验收商品，确定商品的数量、品种、规格是否与订购单、磅码单、检验单相符，并检查商品是否有损坏。验收以后，应依照验收的实际情形编制一式多联的连续编号的验收单。验收一定要按打算价验收。关于由于车间急需使用而直截了当下到车间的商品，采购员一定要通知验收人员前往验收实物。 （五）编制付款凭单付款 付款凭单后应附上订购单、验收单、发票等支持性凭证，付款单由供应部门统一编制并连续编号，统一送交财务部门，财务部门应负责并与订货单、验收单、发票数核对相符，由付款审批人员签字后付款。 （六）商品的保管 仓库保管员应该认真妥善地保管各种库存的商品，建立库存商品登记卡片制度，做好商品的永续盘存记录。定期对商品进行盘点，至少每年期中的六月份和每年期末对商品进行盘点，财务部门和采购治理部门应该派人参加盘点的监督，对盘点中显现的盘盈、盘亏应及时报告，保证帐帐、帐实相符。仓库保管员应至少每年年末检查商品的质量，关于霉烂变质、长期积压、生产已不在需要、使用价值减低或丧失的商品，应该及时报告。对抵债换入的商品，应定期检查其质量并及时提出处理意见，以保证其变现性。 （七）商品的领用 各商品使用部门，应凭本部门的商品请购单，由本部门的领料员到仓库领取所需的商品，仓库治理员应该依照审核无误的商品请购单发出商品，并填制商品领用单，注明领用商品的名称、数量、单价、金额以及领用商品的用途，专门是自制工程、大修、年检的用料，一定要注明领用商品的用途。商品领料单应该由发料人员、领料人员以及对工程预算负责的人员签字。关于各部门的领料坚决不能领了料不开出库单或虚开出库单，以造成成本核算的不真实。 （八）商品的以旧换新或回收 对一些使用后仍旧具有实物形状的商品，如石墨舟皿、石墨槽板、电机等物资的领用应建立以旧换新制度，对自制工程没有用完的材料，应由自制工程负责部门（要紧是技改办）负责回收，冲减工程的成本。 （九）帐务的处理与核对 财务部门与每月定期到仓库审核各部门的领料单，审核无误后签收用以归结成本。仓库保管员应于每月末编制材料收、发、结存月表，每年期中的六月份和期末依照盘点情形编制库存商品盘点表，和财务部门的记录核对相符，保证帐帐相符。