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关于私设“小金库”的考核办法
为规范公司财务收支管理，杜绝“小金库”现象，防止腐败和违纪问题的发生，根据《********内部审计章程》和《关于违反财经法纪处罚的暂行规定》，特制定本办法。
一、总则
第一条、本办法所指“小金库”的含义是：违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留公司收入，未列入公司财务中心账内或未纳入预算管理，私存私放的各种款项。“小金库”的形成和来源主要有两类：一类是收入现金（包括银行存款）不入账；另一类是虚列项目，转到账外。具体包括：（一）截留各项收入、私存私放。将公司应获得的各项收入全部或部分截留在法定账目外。
收入的概念：
①公司各类产品的销售收入；②维修服务类的收入；③接受外单位的各类捐款捐物收入；④收取的因违纪，病事假而扣发的职工奖金、工资、赔偿金等各类扣罚款收入；⑤各部门在业务活动中收取的佣金、回扣、折让、好处费、手续费、赶工费、管理费等的收入；⑥各部门出售的废旧材料（如废次品、边角料、木屑、金属屑、废纸板、包装后的包装物、维修配件等物资材料）及旧资料、报刊杂志等的收入；⑦银行存款利息、银行奖励款等的收入；⑧公司出借出租场地、房屋、设备等的收入；⑨确实无法发放、偿还的职工奖金、工资及应付其他单位的各类款项的收入；⑩其他类型的收入。
（二）虚列支出将公司款项违规转出，私存私放；或以重复列支等手段虚列支出。
（三）利用假发票或非法购买发票等欺骗手段，套取公司款项。
（四）公司上级部门与下属部门或外单位与公司部门（个人）相互勾结，弄虚作假，套取公司款项。
（五）通过篡改会计账目违规转出资金；通过伪造会计凭证，撒换并重新编制会计账薄、篡改财务报告等手段，隐瞒收入或扩大支出。
（六）将公司款项以定期存单或个人储蓄的形式私存私放。（七）私设账外资金用于职工福利或者挥霍浪费。
二、考核内容
第二条、本办法适用于公司各部，包括公司本部各部门、耗材事业部及下设的城市客户服务中心。考核对象为部门主要负责人和相关责任人。
第三条、对公司各部门和个人违反财务管理的规定，私存私放公司款项的，按照《关于违反财经法纪处罚的暂行规定》中第十七条规定，截留、转移公司收入、虚列支出，私设“小金库”的；小金库内资金一律没收上交公司财务中心。
第四条、审计督查部每年定期或不定期的对公司各部门进行审计，对拒不提供财务资料的，视为存有“小金库”，部门负责人承担全部责任，并可按照《********内部审计章程》第二十六条的有关规定，有权作出临时制止的决定，并报告公司领导；经过查实被审计部门确有违法所得的，按照《关
于违反财经法纪处罚的暂行规定》第十七条的有关规定，分别给予直接责任人、直接上级记过以上处分并给予小金库总金额的20％、5％的经济处罚。
第五条、对通过各种方式举报查实存在“小金库”的，对举报人信息严格保守秘密，对查出的“小金库”按照本考核办法的第三条和第四条之规定处理。如举报人利用非法手段进行捏造、诬陷、陷害被举报人的，一经查实，报公司领导建议给予行政处分，构成犯罪的，依法追究法律责任。
三、各部门负责人的责任
第六条、强化法制观念。各部门负责人和财务人员要加强财经法规的日常学习，严格按照《********内部审计章程》、《关于违反财经法纪处罚的暂行规定》等文件的精神和要求，增强自我约束机制，防范各类财经违纪现象的发生。第七条、建立责任制。公司各部门应建立预防“小金库”各级经济责任制，层层防范，层层落实。
第八条、加强对城市客户服务中心的管理。在城市客户服务中心推行会计委派制度，合理划分事权和财权。
第九条、规范票据管理。统一公司各部门收费管理和收费票据，建立购领、登记、检查、核销等制度和程序，对违规收
费和违规使用票据实行举报奖励制度，充分发挥民主监督和群众监督的作用。
第十条、建立内部约束机制。建立、完善内部控制制度，对各项收入和支出实施有效的监督，加强稽核，防止收入流失、资金转移。公司各部门之间加强配合，共同维护公司的整体利益，防止公司款项“跑、冒、滴、漏”。
第十一条、加强收费管理。严格“收支两条线”管理和公司银行帐户管理，所有收入要纳入公司预算管理，如实入帐。
四、附则
第十二条、本办法由公司审计督查部负责解释
本办法自下发之日起执行。
集团内部往来核算管理 规定 The document was finally revised on 2021
**集团 内部往来核算管理办法 版本号：A/0
目录
1.目的 为了规范集团结算中心与成员企业之间内部往来，明晰内部往来核算处理规则，真实反映集团公司内部的债权债务关系，特制定本办法。 2.适用范围 本办法适用于集团财务结算中心与成员企业所发生的内部结算和内部借贷款业务。 3.流程负责人 此流程负责人为集团财务中心总监，对流程的适宜性、充分性和有效性负责。 4.评价指标 无 5.术语和定义 内部往来：是指集团结算中心与成员企业发生的内部结算和内部拆借所产生的往来。 结算往来：是指成员企业上划集团结算中心资金以及结算中心下拨成员企业资金所产生的往来； 经营往来：是指成员企业因日常生产经营需要向集团结算中心申请流动资金贷款所产生的往来；
投资往来：是指成员企业因配置长期资产或为了弥补以前年度亏损的资金缺口而向结算中心申请长期资金贷款所产生的往来。投资往来包括集团结算中心对各成员企业的注册资本金； 信贷往来：是指成员企业作为融资平台或作为结算中心贷款受托支付平台而产生与结算中心的往来； 信托往来：是指结算中心委托成员企业对外支付所产生的往来。 6.策略与原则 统一核算原则； 成员企业之间禁止拆借原则； 7.职责 集团结算中心 （1）集团结算中心是内部往来核算管理办法的归口管理部门； （2）负责内部往来业务相关制度的制定； （3）负责定期与成员企业对账，确保账账相符。 成员企业 （1）成员企业为内部往来核算业务的执行部门； （2）严格贯彻执行集团结算中心相关制度及规定； （3）负责每月与集团结算中心对账。 8.工作制度 内部往来核算管理
三，种植后的管理、养护措施 俗话说“三分种、七分管” ，表明了养、管的重要性。养护与管理是一项经济性的工作，即一年四季均要进行，又是一项无休的周期性工作，但施工后头几年养护管理尤为重要。 为了使栽植的园林植物不仅能成活、生长，而且以长得更好、更美，就必须根据这些植物的生物学特征，了解其生长发育规律，并结合当地的具体生态条件，制定一套符合实情的科学的养护措施，这样方可达到锦上添花的效果。相反，只栽不管，各种植物半死不活，处于病态，枯焉状态，不仅起不到应有的绿化功效，而且大煞风景，不不栽还难看。 （一）、种植后树木、花卉、草坪的养护措施计划工程完工并通过验收后，将进行绿地的养护管理工作，如浇水、修剪、病虫害防治、垃圾清运、杂草清除等工作，主要采取以下措施： 1 、工程竣工后，成立专业养护士管理组； 2、对管理组配备剪草机、修枝剪、打药机、疏草机、打孔机等专业园林工具； 3、进入夏季以后对管理苗木每周浇水二次，确保管理地段内无杂草，保证园林的景观效果； 4、在管理期内，普追肥一次，并进行病虫害防治，确保苗木成活率达到98 ％以上，确保苗木生产旺盛，长势良好。 具体养护方案如下： 乔灌木的养护管理 1.灌水与排水 水分是植物体基本组成，植物体重量的40%-80% 是水分，树叶的含水量高达80% ，树木体内的一切活动都是在水的参与下进行的。水能维持细胞膨压，是枝条伸直，叶片展开，花朵丰满、挺立、鲜艳，园林植物充分发挥其观赏效果和绿化功能。
（1）灌溉时期用人工方法向土壤内补充水份为灌溉。保持地上、地下部分水分平衡，促发新根，保证成活，必须经常灌溉，使土壤处于湿润状态，在5-6 月气温升高、天气干旱时，还需对树冠和枝干喷水保湿，此项工作与清晨或傍晚进行。 （2）次数和灌水量 1）灌水次数：植株一年中需灌水的次数，因种类、地区和土质而异。 2 ）灌水量：耐干旱的种类灌水量少些，反之则多些，灌水时做到灌透，切忌仅灌湿表遇大风易刮倒。灌透的意思是浇灌到栽植层，但又不可过量。灌水以土壤中达到田间持水量的60%-80% 最合适。 （3）灌水方法灌水前做到土壤疏松，灌水后用于土盖之后在进行中耕，切断土壤毛细管，减少水分蒸发。 （4）排水土壤出现积水时，如不及时排出，对植株生长会严重影响。这是因为土壤积水过多时，土壤中严惩缺氧，此时，根系只能进行无氧呼吸，会产生和积累酒精，使细胞内的蛋白质凝固，引起死亡。 （5）排水方法：利用自然坡度排水，即安排好0.1%-0.3% 的坡度。 2，施肥栽植的各种园林植物，尤其是木本植物，将长期从一个固定吸收养料，即使来源肥力很高的土壤，肥力也会逐年消耗而养活，因此应不断增加土壤肥力，确保所栽植旺盛生长。 3、中耕除草 1）中耕是采用人工方法促使土壤表层松动，从而增加土壤透气性，提高土温，促进肥料的分解，有利于根系生长。 2）中耕还可以切断土壤表层毛细管，增强空隙度，经减少水分蒸发和增加透水性。 3）中耕深度依栽植物及数龄而定，浅根性的中耕深度易浅，深根性的则宜深，一般为5cm 以上，结合施肥则可加深深度。 4）除草要本着“除草、除小、除了”的原则。初春杂草生长时就要除，但杂草种类繁多，不是一次可除尽的，春夏季要进行2-3 次，防止骠草结籽。 4、整形与修剪整形与修剪是园林植物栽培过程中一项十分重要而又很情趣的
“小金库”治理与防范 一、单选题 1、违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的( )的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均纳入“小金库”治理范围。 A．单位账簿 B．单位账户 C．单位报表 D．单位总账 A B C D 【正确答案】A 2、某企业在发工资时，账面上给职工发2 000元，职工实际拿到手的钱只有1 200元，中间部分就转入了“小金库”，该企业设立“小金库”的方式是（）。 A．截留主营业务收入 B．采取“多报少支”的方式 C．直接虚列支出名目 D．截留其他收入 【正确答案】B "3、某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元,并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等，应认定该机关设立“小金库”（）万元。" A．1.7 B．9.2 C．10.9 D．12.6 【正确答案】B 4、企业类“小金库”的表现形式之一是截留其他收入设立“小金库”，下列不属于其他收入来源的是（）。 A．废品、废物、边角料的收入 B．固定资产变价收入 C．押金收入 D．销售货物收入 【正确答案】D 5、下列关于“小金库”治理工作，说法错误的是（）。 A．自查发现的问题，一律免予行政处罚 B．被查发现“小金库”，对责任单位和责任人员依法予以行政处罚，并依纪依法追究责任C．对在专项治理工作中打击报复举报人情节严重的，按照有关规定从重处理 D．顶风违纪设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任 A B C D
6、根据《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》，使用“小金库”款项报销应由个人负担的费用的，情节较重的对有关责任人员给予（）处分。A．记过 B．记大过 C．降级或者撤职 D．开除 A B C D 【正确答案】C 7、作为财务人员，应当遵守的职业道德是（）。 A．真实性原则 B．相关性原则 C．坚持会计诚信原则 D．实质重于形式原则 A B C D 【正确答案】C 8、为了强化单位财务会计管理制度和内部控制制度建设，提高财务制度执行力，规范单位内部财务管理等，财政部办公厅于2011年11月30日公布了（）。 A．《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》 B．《关于将防治小金库相关知识纳入会计人员继续教育培训内容的通知》 C．《“小金库”治理工作举报奖励办法》 D．《关于印发〈社会团体“小金库”专项治理实施办法〉的通知》 A B C D 【正确答案】B 9、河南省驻马店检察机关查处了中国工商银行驻马店分行部分领导干部和工作人员贪污、受贿、挪用公款系列职务犯罪案件。小金库犯罪中表现为团体作案，这突出体现了（）。A．领导干部、财务等相关人员不懂财经法规 B．“小团体”利益、私欲在作怪 C．艰苦奋斗教育没有跟上 D．改革开放中西方价值观念的渗透 A B C D 【正确答案】B 10、河南省驻马店检察机关查处了中国工商银行驻马店分行部分领导干部和工作人员贪污、受贿、挪用公款系列职务犯罪案件。上述案例中的小金库服务对象主要是（）。 A．专门给领导建立的“小金库” B．职能部门建立“小金库” C．个人利益取向下的专门“小金库” D．不确定 A B C D
暂借款管理办法 ?第一章总则 ?第一条为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。 ?第二章管理范围 ?第二条暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括： ? 1. 差旅费借款； ? 2. 零星购物借款； ? 3. 其他临时性借款。 ?第三章借款程序和标准 ?第三条对因公出差： ? 1. 需借支差旅费时，应填写请款单，注明预借金额； ? 2. 经各级主管审查、审核、签批； ? 3. 到财务部领款； ? 4. 财务部以请款单为借款依据、报销差旅费审核依据。 ?第四条对零星购物借款： ? 1. 由采购部门作出书面采购计划；
? 2. 经各级主管审查、审核、签批； ? 3. 到财务部领款； ? 4. 财务部以采购请款单为借款依据。 ?第五条一般零星购物借款限额为元（如2000元），驾驶员、采购主管可领取定 额借款（备用金），定额标准由各部门 经理拟订报总经理批准。 ?第六条对个人临时性借款： ? 1. 一般不予借给，特殊情况经批准可借给；有借款尚未还清者，一律不准再借。? 2. 借款人填写借款单，注明个人用途。 ? 3. 经各级主管签批。 ? 4. 到财务部以请款单作为借款还款依据。?第七条个人借款一般不超过其2个月工 资额，超过时须有公司担保人。 ?第八条暂借款可使用现金、支票或汇票 支付，视不同情况和公司财务规定确定。对经常性借款人员，经批准可办理信用卡。 ?第九条暂借款还款、报销期限：
? 1. 对出差人员，在返回公司5天内报销 差旅费； ? 2. 对领用备用支票、汇票结算的采购， 使用后5天内报销； ? 3. 对领用备用金的部门、个人、定期 （不定期）报销； ? 4. 对个人借款，最长不超过2个月还款。?第十条借款人应按规定期限及时报销或 还款。 ?第四章监督和处罚 ?第十一条借款人应严格按照借款用途使 用借款，不得挪作它用；否则，应按情 节轻重追究责任 ?第十二条财务部门定期、不定期清理暂 借款。对逾期未还、未报者，发送报销 催办单通知当事人；仍未改进者，扣除 工资和采取其他措施。 ?第五章附则 ?第十三条本办法由财务部解释、修订， 经总经理批准颁行。
xx往来款管理办法（草稿） 第一章总则 第一条为了加强XX信息装备股份往来款管理工作，进一步保护投资者的合法权益，规企业资金往来行为，保证企业资金高效利用，并减少坏账风险，根据《集团公司XX办法》，结合本公司具体情况，特制定本办法。 第二条本办法所称往来款项是指企业在经济活动中发生的应收预收款、应付预付款、应收应付票据、其他应收款、其他应付款。现就相关项目进行详细规定。（预付账款和应收票据、预收账款和应付票据分别参照应收账款和应付账款相关规定执行） 第二章应收账款管理 第三条应收账款是指因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费等。 第四条应收账款的归口管理部门为公司财务部和市场部，财务部负责数据传递和信息反馈，市场部负责客户的联系和款项催收，财务部和市场部共同负责客户信用额度的确定。 1、财务部应将销售收入及时入账，不得账外设账，确保应收账款数据真实可靠。 2、应收账款实行责任到人的管理制度，本着“谁经办，谁催收，谁引起，谁解决”的原则，市场部作为应收账款的归口部门主体，重
点负责客户资信、信用额度、款项催收等事宜，财务部作为协助部门应当做好往来对账、坏账审核、坏账计提等工作。 第五条在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须严格按照每个客户预先评定的信用限额办理相关业务，超信用额度的发货需要经销售总监（或主管销售的副总经理）批准。 第六条对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性，并结合客户的经营情况、交易状况及时调整信用等级。 第七条财务部应于每月初5日完成上月应收账款对账工作，针对上月应收账款逾期情况通报市场部，并编制<应收账款账龄分析表>，由经办业务人员核对无误后报市场总监（主管销售的副总经理）批准进行账款回收工作。 第八条业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收工作，应定期或不定期地对客户进行访问（或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起当日填写<问题客户报告单>，并建议应采取的措施，或视情况填写<坏账申请书>，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏账的须报总经理批准后按相关财务规定处理。 销售人员不得接触销售回款，且坏账业务与业绩考评相挂钩。 第九条预付账款是指单位在外购商品、劳务并预先支付的价款。
1.目的 防止虫类鼠类等有害生物对产品的污染，并使员工有一个清洁卫生的工作环境。 2.适用范围 适用于生产区域内及周边环境的防虫防鼠、灭虫灭鼠的管理。 3.职责 3.1办公室负责定期对灭虫、灭鼠效果进行统计并评价。 3.2办公室负责安排专业消杀公司进行杀虫灭鼠活动并检查验证效果。 4．程序内容 4.1 办公室行政科负责制订“鼠笼、灭虫灯使用位置图”,确定鼠笼、灭虫灯的 位置并进行标识及编号，定期进行灭鼠、杀虫检查并作报告。必要时，公司根据实际情况，将消杀工作外包给有资质的单位，对公司的虫害进行防治。 4.2防治措施 4.2.1日常工作中如发现蜘蛛网要及时清除，车间内部废弃物每日清理，废弃物 桶每日清洁干净。 4.2.2设备组负责维护生产区内所有门窗的牢固，在安装设备或水管时，周围墙 壁如果造成裂缝或空洞要及时修补。通风口需有防虫设施。 4.2.3在工作区域内任何人不得随意打开门窗，装有纱窗的除外。 4.2.4生产车间做好防鼠工作，排水系统畅通，排水口安装网罩，以防老鼠钻入。 4.2.5 生产区的员工使用的卫生间有冲水、洗手设备，卫生设施保持清洁，不孳 生蟑螂及蚊蝇。 4.2.6废弃物远离车间，集中堆放，及时清理出厂，防止虫害滋生。
4.2.7车间门窗及其他进出料口有防蝇、防虫和防尘设施。 4.2.8在卫生检查时，要检查纱窗、防护网等防护设施的状态并记录。 4.3控制措施 4.3.1厂区内不准饲养家畜及宠物。 4.3.2在厂区和生产生产区设置灭鼠点，在灭鼠点设置粘鼠胶或捕鼠器，每周定 期维护、检查及清洁。 4.3.3车间内不得使用药物消杀，采用放置粘附式灭虫灯方式。 4.3.4每月对灭鼠和灭虫的效果进行统计并评价。 4.3.5每季度对虫害鼠害做监控，每年公司办公室对虫害鼠害控制趋势进行分析。 4.3.6突发虫害鼠害时，办公室及时联系专业消杀公司治理，并对此期间的产品放行前过行虫鼠害污染状况检查。
篇一：小金库的专项治理课后练习 小金库的专项治理课后练习 （点此刷新练习不同题目） 判断题： 1、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。 [题号：qhx005779] a、对 b、错 您的回答：b 正确答案：b 题目解析：在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位 或其下属单位进行审计属于延伸检查法。 2、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。 [题号：qhx005776] a、对 b、错 您的回答：b 正确答案：b 题目解析：<span style=font-family: 宋体; font-size: 12pt; mso-bidi-font-family: times new roman; mso-font-kerning: 1.0pt; mso-ansi-language: en-us; mso-fareast-language: zh-cn; mso-bidi-language: ar-sa>采用清查票据法应检查作废的票据是否加盖<span lang=en-us>“</span>作废<span lang=en-us>”</span>戳记。</span> 3、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。 [题号：qhx006130] a、对 b、错 您的回答：b 正确答案：b 题目解析：突击盘存法最重要的把握时机。 4、比较分析法可以利用计算机来排查，解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。 [题号：qhx006131] a、对 b、错 您的回答：a 正确答案：a 5、小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。 [题号：qhx005770] a、对 b、错 您的回答：a
往来款项管理办法 为加强集团公司往来款项的管理、提高资金使用水平，规避风险，及时清理不合理的资金占用，保护企业资产的安全、完整，根据《会计法》、《企业会计制度》等相关法律法规的规定，结合集团公司实际情况，特制定本办法。 一、管理范围 适用于集团公司及所属各单位的往来账款的核算及管理：包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款等管理。 二、管理责任人 1、财务部部长负责集团公司总体往来款项管理工作。 2、集团公司及所属各单位的负责人、财务负责人负责该机构的往来款项的管理。 三、管理内容 （一）往来账款按业务内容设置二级科目，并按往来单位或个人进行辅助核算。要求正确使用会计科目，做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符，做好经办部门、经办人的登记，每月终了列出分户清单，并及时提供给清缴部门组织清收或及时报账清算。 （二）建立往来款项责任制，严格执行催款制度。经办人为第一责任人，经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作，并定期和财务部核对，做到该收的资金及早收回，该付的资金合理支付。 （三）往来款项应定期对账，并制定往来清理计划。 1、集团内部各单位之间每月核对清理一次往来，发现
问题及时解决，减少内部互相托欠债务，杜绝单方挂账现象的发生。 2、集团外部往来款项每季度核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题，责任部门应配合财务部门及时对应收款项进行清理回收，减少不合理占用和可能的坏帐损失。并配合财务部门做好催缴记录，定期及每年度终了对应收款项进行检查，预计应收帐款可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准备。 3、往来款项核对结果必须形成书面文字记录，并把各种函证凭证装订成册，及时归档，方便日后查证。 （四）对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，报请批示后，及时做账务处理。 （五）建立备用金领用和报销制度 员工因公需要借款的，必须填制借据，写明借款日期、用途、金额、还款期限，经批准可借支一定数额的备用金。员工出差借款的，还款期限为出差回来后十五天内。在还款期限内，员工没还清借款的，从工资中逐月扣除，并不得再借新款。财务部应根据制度规定进行定期清帐，每月末、季末、年末必须进行借款清理，发现问题及时上报，确实有难以清理的，由相关部门领导协助办理。 （六）应付账款管理 1、定期分析应付账款，确定付款顺序，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。 2、资产运营部负责项目、设备质保金的备查登记工作，定期和财务部核对，对三年以上账龄的应付款及项目、设备有问题不再支付的质保金，资产运营部出具相关的说明，由财务部上报，批准后及时进行账务处理。
鼠害虫害防治管理制度 1. 目的与编制依据 1.1 编制目的 为规范公司虫害、鼠害防治工作的管理，保障产品质量与作业安全，特制定本制度。 1.2 编制依据 《中华人民共和国产品质量法》（2000） 《质量手册》（××公司，2008） 《环境手册》（××公司，2008） 2. 主题内容 本制度规定了防治虫害、鼠害的管理职责和实施要求，明确了相关部门的工作职责。 3. 范围 本制度适用于公司厂区范围内虫害、鼠害防治工作的管理。4. 职责 4.1 质量保证部（以下简称“质保部”）为公司防治虫害、鼠害的职能管理部门之一，负责组织虫害、鼠害防治措施和改进措施的制订，并监督其落实，检查操作记录。 4.2 行政部为防治虫害、鼠害的另一职能管理部门，负责公司厂区公共区域的虫害、鼠害防治和清洁卫生检查。生产部、中试部、设备动力部（以下简称“设动部”）、财务部（仓库）负责各自管理区域室内虫害、鼠害的防治。
4.3 质保部负责组织本制度的编制和修订，行政部、生产部、设动部、财务部（仓库）、安全环保部（以下简称“安环部”）等相关部门参与。本制度经公司管理程序审核、批准后，由行政部颁布实施。质保部负责将本制度及其修订版本报行政部备案。 5.术语 5.1 虫害 飞行类或爬行类昆虫进入办公、生产和仓储区域对员工健康、安全生产和产品质量造成的危害。 5.2 鼠害 鼠类或其他小型动物（鸟类、蛇类、猫、狗等）进入办公、生产和仓储区域对员工健康、安全生产和产品质量造成的危害。 5.3 公共区域 厂区道路、绿地、综合楼、门卫室、生产和仓储建筑物周边室外区域。 6．虫害防治 6.1 公共区域虫害防治 6.1.1 行政部负责公共区域的清洁卫生管理，消除蚊蝇孳生地，并定期进行清洁卫生检查（每月不少于1次），及时消除卫生死角，保障厂区卫生，并做好检查记录（见附件1）。 6.1.2 行政部负责联系有合法资质的卫生防疫专业公司或具有合法资质的人员对公共区域定期喷洒除虫菊酯类杀虫剂，并做好杀虫剂喷洒记录（见附件2）。喷洒频率见下表：
课程讲义目录 前言§1“小金库”的界定及表现形式§2“小金库”治理政策解读§3“小金库”治理§4“小金库”日常防范 一、学习“小金库”治理与防范的必要性 1.小金库产生的原因 从宏观上看，社会经济环境和秩序存在的某些紊乱现象，或多或少对经济管理产生一定影响。从微观情况看，促使“小金库”存在、泛滥，起码有以下几个方面的原因：（1）单位（部门）领导授意或默许。这是“小金库”发展和屡禁不止的重要原因之一（2）花钱办事方便的诱惑。凡是请客送礼、滥发钱物、铺张浪费等问题严重的单位，往往是由于私设了“小金库”。 （3）制度不健全，现行财务管理体制存在一些弊端，制约滞后，经常性监督检查不力，为私设“小金库”开了方便之门。 （4）现行的财经法规、经费管理制度需进一步配套完善。 2.小金库现状及治理情况 从1998年到2006年上半年，全国审计机关共查出“小金库”（含挤占挪用）金额1406亿元。 近年来的审计结果和财政监督检查结果显示，“小金库”的易发区已不再限于工商企业28%，高发区慢慢向行政事业单位延伸，52%特别是在少数权力部门。金融机构18%和垄断行业及其二级以下预算单位中，设置“小金库”的现象更为突出。 2003年某省审计时发现，全省99家公安机关设置的“小金库”金额达2367万元。 某省审计厅对省属46所高校进行专项审计时发现，约有80%的高校不同程度地存在“小金库”问题。 2004年，审计署对某市所属10家医院进行年度审计时发现，各家医院均设有“小金库”。 2006年，财政监督检查机关仅对某银行6家分行及部分分支机构进行检查，就查出“小金库”6.74亿元。 改革开放以来，我国开展了三次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动，一次是1989年，第二次是1995年，最近一次是2009年。 3.“小金库”危害 “小金库”虽“小”，但危害极大，损害国家集体利益，公款沦为“私房钱”，成为滋生腐败的温床，在人民群众中造成恶劣影响。 （1）“小金库”害国。 （2）“小金库”害人。 （3）“小金库”害己。 据某省检察机关抽样调查，该省有63%的贪污案件都涉及到“小金库”，贿赂案件中的42%行贿款项也来自于“小金库”。
暂借款管理制度 暂借款管理： 第一章总则 第一条为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。 第二章管理范围 第二条暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括： 1. 差旅费借款； 2. 零星购物借款； 3. 其他临时性借款。 第三章借款程序和标准 第三条对因公出差 三十礼品费用。赠送礼品一律实行事先申请，并征得总经理同意及批准。凡一次赠送礼品费用超过5000元以上的必须事前报董事长审批。 应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。 1. 需借支差旅费时，应填写请款单，注明预借金额； (三)部门章：刻有公司部门名称的印章。其不对外单位的部门章可加注"对内专用"。 (四)职衔签字章：刻有经理及总经理职衔及签名的印信。 2. 经各级主管审查、审核、签批； 3. 到财务部领款； 凡男性超过60周岁、女性超过55周岁，要求到市区投靠子女或配偶的公民，或夫妻双方共同投靠子女的，只要其中一方符合规定年龄，都准予落户。多子女的，可自行选择投靠的子女。 4. 财务部以请款单为借款依据、报销差旅费审核依据。 第五条一般零星购物借款限额为元(如2000元)，驾驶员、采购主管可领取定额借款(备用金)，定额标准由各部门经理拟订报总经理批准。
第四条对零星购物借款 您好!工作近四年来，发现自己在工作、生活中，所学知识还有很多欠缺，已经不能适应社会发展的需要，因此渴望回到校园，继续深造。经过慎重考虑之后，特此提出申请：我自愿申请辞去在 XXX 的一切职务，敬请批准。 对于医疗的废物，应该如何处理呢。下面为大家搜集的一篇“2020医疗废物管理制度”，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友! 1. 由采购部门作出书面采购计划； 2. 经各级主管审查、审核、签批； 3. 到财务部领款； 4. 财务部以采购请款单为借款依据。 第五条一般零星购物借款 一般零星购物借款限额为500元，驾驶员、采购主管可领取定额借款（备用金），定额标准由各部门经理拟订报总经理批准。 第六条对个人临时性借款 1. 一般不予借给，特殊情况经批准可借给；有借款尚未还清者，一律不准再借。 2. 借款人填写借款单，注明个人用途。 3. 经各级主管签批。 4. 到财务部以请款单作为借款还款依据。 第七条个人借款一般不超过其2个月工资额，超过时须有公司担保人 第八条暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况和公司财务规定确定。对经常性借款人员，经批准可办理信用卡。 第九条暂借款还款、报销期限 1. 对出差人员，在返回公司5天内报销差旅费； 2. 对领用备用支票、汇票结算的采购，使用后5天内报销； 3. 对领用备用金的部门、个人、定期（不定期）报销；
往来款管理办法 版本：1.0 1.目的 为加强公司往来账的核算与管理，及时、完整、真实、准确的反映公司的债权、债务，避免不规范行为在债权、债务环节发生，创造良好的经营管理环境，降低经营风险，根据公司往来业务实际，制定本办法。 2.适用范围 本办法适用于****公司（以下简称公司）本部及集团内企业往来账管理。 本办法所指往来账是指公司在生产经营过程中，与往来单位或个人之间产生的应收、应付款项。会计核算中涉及的往来科目主要有应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款、应付票据等。 3.账务处理要求及对账工作 3.1账务处理要求 3.1.1往来科目的设置要相对固定，往来科目设置至少应包括业务或事项信息 以及单位或个人信息，避免相同业务和单位记到不同往来账中，从而造成对账的不便和统计数据的遗漏。 3.1.2公司应用ERP系统，往来科目设置则应遵循ERP系统的规律，进行合理 设置，以满足会计核算、会计报表和企业管理的需要。 3.1.3往来记录凭证的填制，原则上应附有外来或自制的原始凭证，原始凭证 可以是银行回单、发票、开票通知单、公函、协议、说明等，要求能正确、全面反映该项账务处理的原因和根据，财务人员同时要严格审核相关原始单据。 3.1.4往来账核算应按会计制度要求，每笔经济业务做一笔会计分录，以利于 企业之间核对往来账。往来账核算原则上不允许数笔经济业务合做一笔会计分录的现象。 3.1.5往来账冲销时原则上应做到一一对应，无法做到时应先冲销挂账时间较 久的往来账。 3.2对账工作 3.2.1财务部门日常维护供应商、经销商档案资料，供应商、经销商档案资料发生变更，往来账核算人员应及时取得变更依据并进行更新，一般至少每月更新维护一次。供应商、经销商档案资料应包括在系统中的编号、单位全称、单位简称、法定代表人、联系电话、联系人、联
虫害防治工作管理考核办法 一.服务规范要求 1.工作人员应端正仪表礼仪谦逊，规范工装、持证上岗。 2.不迟到和漏缺作业服务，不随意吸烟、吐痰、吃零食，禁止酒后作业。 3.尊重客户不与客户发生任何形式的冲突，遵守理解客户的需求需要。 4.不喧哗和随意跑动、急走，自觉维护客户正常的办公秩序环境。 5.不私自翻阅和动用客户区域的文件、资料、财物，不随意透露客户的相关信息。 6.尊重服从甲方的监督检查和管理。 7.理解并执行甲方或甲方客户提出的任何虫害防治工作的建议要求。 二.防治作业内容 1.虫害防治使用的所有药物必须符合国家、郑州市的规定要求并具有相关证明文件，禁止使用对人员、环境、动物的有害药物。 2.制定《虫害防治服务计划》方案提交甲方确认，并列明防治消杀器具、药剂投放分布等具体信息并及时更新。 3.防治服务作业应配有作业服务单记录作业服务的类别、措施、方法、目的、效果以及消耗使用的药物器具等，服务单应及时经甲方确认。 4..建立防治消杀药剂原料安全数据，严格按照药剂规范要求投放使用。 5.防治消杀作用时应采取必要的防护措施，禁止影响客户并加强自身防护。 6.防治作业完成应对药物、器材、器皿、包装品等进行清理和统一回收处理。 7.药剂类使用应采取复配和交替原则，减少单一用药带来的虫害的抗药性、辨识性；各类药剂饵料器材等应确保到位率、覆盖率、保留率。 8.防治合同期内，单幢楼宇或同一单位客户投诉单种虫害二次以上的，视为当月防治工作不合格，投诉二次的视为严重不合格。 9.防治合同期内，卫生部门检查虫害防治不合格，乙方承担由此的处罚责任，甲方有权单方面终止合同。 三.违约条款 1.考核评分 考核分值≥85分的为合格；考核分值＝70～85分的扣除当月维保费用5%；考核分值＝60～70分的扣除当月维保费用的20%；考核分值＜60分的终止合同。
灵璧县第四中学 “小金库”专项治理工作方案 根据县教体局印发的《灵璧县教育系统深入开展严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作方案》的通知【灵教（2016）18号】，我校深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理的工作，严肃财经纪律，严格执行“收支两条线”的财务制度，维护正常的经济运转秩序,堵塞财务管理上的漏洞，结合我校实际，特制定本工作方案： 一、健全组织，加强领导 为确保专项治理工作的顺利进行，成立了由校长任组长、副校长、总务主任等为成员的治理“小金库”工作领导小组，领导小组成员如下： 组长：尹德思 副组长：张玉奉金波 成员：孙怀勤程云 马彬孙渠 朱永杨瑞 彭光东雷霏 二、范围和内容 此次专项治理涵盖各处室。凡违反国家财经法规及其他有关规定，未列入单位法定帐内进行统一核算与管理，私存私放的各项资金（含有价证券）及其他形式的财产，均属小
金库，都要自查自纠进行治理。具体内容包括： 1、凡未纳入单位法定账册或未纳入预算管理、实行“体外循环”的所有现金、有价证券。 2、制度外取得的报名费、补课费、招生费、录取费、考务费、杂费、办证费等收入。 3、厂方、供货方等商家提供的各种形式的折让费，教材、教辅和图书采购发行以及学生报名、竞赛、考试、体检、保险等诸多活动中取得的回扣、手续费和其他收入。 4、预算外行政事业费收入及其他财政资金转入工会、学生会等帐外核算。 5、未缴专户管理的预算外财政性资金。 6、所有借出未收回的预算外、制度外资金。 7、将代收的财政收入私自截留设立“小金库”。 8、插班生所交插班费所取得的制度外收入，以及代办款项未及时结清退还的款项。 9、利用学校设备、设施和场所，为校外单位和个人提供服务、所收取的设备使用费、服务费等收入设立的“小金库”。 10、在法定票据外，违规使用票据取得的收入。 11、在商品采购活动中收受“回扣”等设立的“小金库”。 12、违规收费、罚款及摊派设立的“小金库”。 13、通过虚列支出转出资金设立的“小金库”。 14、学校房屋出租、土地出租、设备租赁以及非经营性
暂借款管理办法 第一章总则 第一条为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。 第二章管理范围 第二条暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括： 1. 差旅费借款； 2. 零星购物借款； 3. 其他临时性借款。 第三章借款程序和标准 第三条对因公出差： 1. 需借支差旅费时，应填写请款单，注明预借金额； 2. 经各级主管审查、审核、签批； 3. 到财务部领款； 4. 财务部以请款单为借款依据、报销差旅费审核依据。 第四条对零星购物借款： 1. 由采购部门作出书面采购计划； 2. 经各级主管审查、审核、签批； 3. 到财务部领款； 4. 财务部以采购请款单为借款依据。 第五条一般零星购物借款限额为元（如2000元），驾驶员、采购主管可领取定额借款（备用金），定额标准由各部门经理拟订报总经理批准。 第六条对个人临时性借款： 1. 一般不予借给，特殊情况经批准可借给；有借款尚未还清者，一律不准再借。 2. 借款人填写借款单，注明个人用途。 3. 经各级主管签批。 4. 到财务部以请款单作为借款还款依据。 第七条个人借款一般不超过其2个月工资额，超过时须有公司担保人。 第八条暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况和公司财务规定确定。对经常性借款人员，经批准可办理信用卡。 第九条暂借款还款、报销期限： 1. 对出差人员，在返回公司5天内报销差旅费； 2. 对领用备用支票、汇票结算的采购，使用后5天内报销； 3. 对领用备用金的部门、个人、定期（不定期）报销； 4. 对个人借款，最长不超过2个月还款。 第十条借款人应按规定期限及时报销或还款。 第四章监督和处罚 第十一条借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否则，应按情节轻重追究责任 第十二条财务部门定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人；仍未改进者，扣除工资和采取其他措施。 第五章附则 第十三条本办法由财务部解释、修订，经总经理批准颁行。
公司往来款管理办 法模板
xx往来款管理办法（草稿） 第一章总则 第一条为了加强XX信息装备股份有限公司往来款管理工作，进一步保护投资者的合法权益，规范企业资金往来行为，保证企业资金高效利用，并减少坏账风险，根据《集团公司XX办法》，结合本公司具体情况，特制定本办法。 第二条本办法所称往来款项是指企业在经济活动中发生的应收预收款、应付预付款、应收应付票据、其它应收款、其它应付款。现就相关项目进行详细规定。（预付账款和应收票据、预收账款和应付票据分别参照应收账款和应付账款相关规定执行） 第二章应收账款管理 第三条应收账款是指因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费等。 第四条应收账款的归口管理部门为公司财务部和市场部，财务部负责数据传递和信息反馈，市场部负责客户的联系和款项催收，财务部和市场部共同负责客户信用额度的确定。 1、财务部应将销售收入及时入账，不得账外设账，确保应收账款数据真实可靠。 2、应收账款实行责任到人的管理制度，本着“谁经办，谁催收，谁引起，谁解决”的原则，市场部作为应收账款的归口部门
主体，重点负责客户资信、信用额度、款项催收等事宜，财务部作为协助部门应当做好往来对账、坏账审核、坏账计提等工作。 第五条在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须严格按照每个客户预先评定的信用限额内办理相关业务，超信用额度的发货需要经销售总监（或主管销售的副总经理）批准。 第六条对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性，并结合客户的经营情况、交易状况及时调整信用等级。 第七条财务部应于每月初5日内完成上月应收账款对账工作，针对上月应收账款逾期情况通报市场部，并编制<应收账款账龄分析表>，由经办业务人员核对无误后报市场总监（主管销售的副总经理）批准进行账款回收工作。 第八条业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收工作，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起当日填写<问题客户报告单>，并建议应采取的措施，或视情况填写<坏账申请书>，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏账的须报总经理批准后按相关财务规定处理。
鼠害与虫害预防与控制技术规范 第1部分1范围本标准规定了鼠害防制的器械、药物、防鼠灭鼠操作程序、检查技术及控制标准要求。本标准适用于从事鼠害预防和控制的行为。2规范性引用文件下列文件中的条款，通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。GB83 21、1 农药合理使用准则 （一）～ （五）GB4285 农药安全使用标准GB16548 畜禽病害肉尸及其产品无害化处理规程SN/T1123 溴甲烷、硫酰氟帐幕熏蒸处理规程灭鼠、蚊、蝇、蟑螂控制标准（全国爱卫办 【1997】 第5号文）3术语解释 3、1 鼠害防制采取环境治理、物理器械和药物灭鼠、设置防鼠设施等措施控制鼠密度与鼠害的发生。 3、2 鼠迹指鼠觅食、啃咬、排泄、行走等活动时留下的各种鼠咬迹、足迹、鼠粪、尿迹、鼠道、鼠洞及鼠道油迹等痕迹。
3、3 慢性鼠药是指毒性作用缓慢的灭鼠剂，主要是指抗凝血类灭鼠剂。 3、4 急性鼠药指毒性作用快，潜伏期短的灭鼠剂。 3、5抗凝血灭鼠剂指通过抑制维生素K1环氧化物还原酶阻止肝脏生产凝血酶原，破坏血液的凝固功能，造成鼠类出血死亡的一类灭鼠剂。 3、6第一代抗凝血灭鼠剂为香豆素类和茚满二酮类衍生物，其特点是鼠类需要连续几次取食后累积中毒死亡。 3、7第二代抗凝血灭鼠剂均为香豆素类衍生物，一次取食即能达到毒杀的目的。 3、8 熏蒸剂指用于密闭环境杀灭鼠类和鼠体外寄生虫的毒气。 3、9 摄食系数指在有选择的条件下，鼠类对毒饵与无毒的基饵（和毒饵的基饵相同）的摄食量之比，摄食系数≥0、3表明毒饵适口性好，≤0、1表明毒饵适口性差。 3、10 前饵在使用急性灭鼠剂时，投毒饵前，投放与毒饵的基饵相同而无灭鼠剂的饵料，让鼠自由取食，提高鼠类对所投放毒饵的取食率。 3、11 新物反应指鼠类对环境中新出现的物质具有警觉反应，表现为对新出现的物质多次反复探索的过程。 3、12 回合式投毒指在投放第二代抗凝血灭鼠剂时，首次投毒后隔1周再补投1次。
《“小金库”治理与防范》练习试题（含答案解释） 一、单选题 1、产生“小金库”制度基础的是（）。 A 委托代理制 B 利益驱动 C 制度不健全 D 缺乏监督，处罚不力 答案：A 解释：“小金库”的成因主要有以下几个方面：1、委托代理制是产生“小金库”的制度基础；2、利益驱动是形成“小金库”的内在动力；3、制度不健全，给“小金库”的形成带来了可乘之机；4、财务管理不规范，出现漏洞；5、缺乏监督，处罚不力为“小金库”提供生存条件。 2、下列各项中，不属于“小金库”使用方向的是（）。 A 购建资产 B 乱发福利 C 按照规定标准发放工资，并计入规定的账簿 D 私吞 答案：C 解释：“小金库”的使用方向主要有7种：弥补经费，购建资产，发放奖金、津补贴、福利等，接待宴请、公款旅游、吃喝玩乐，礼品礼金支出（送礼），私分和私吞等。 3、下列各项中，不属于“小金库”存放形态的是（）。 A 现金形态 B 固定资产形态 C 银行存款形态 D 税收形态 答案：D 解释：“小金库”的存在形态主要有5种：1、现金形态；2、银行存款形态；3、有价证券形态；4、固定资产形态；5、股权和债权形态。 4、下列各项中，不属于“小金库”三个基本特点的是（）。 A 资金来源是公用的 B 形成方式是隐蔽的 C 使用性质是违法的 D 监督处罚是不力的 答案：D 解释：选项ABC是“小金库”三个基本特点。 5、下列各项中，“小金库”专项治理中专门出台的政策文件为（）。 A 《会计法》 B 《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》 C 《行政处罚法》 D 《中央企业资产损失责任追究暂行办法》 答案：B 解释：《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》属于“小金库”专项治理中专门出台的政策文件（一般在文件名中均含“小金库”三字）。其他各项属于相关政策法规。 6、东兴乡中学私设“小金库”的主要资金来源是（） A 资产处置收入 B 罚没收入 C 财政拨款 D 行政事业性收费收入 答案：C 解释：东兴中学15名教师长期在编不在岗，8年中，通过“吃空饷”73万元，其中40余万元用于发放职工福利，30余万元作为学校“小金库”，用于来人接待等支出。 7、下列各项中，属于加强单位内部管理内容的是（）。 A 充分发挥内部审计、纪检的监督作用 B 充分发挥监察机关、审计机关和财政部门的监督职能 C 推进事业单位改制 D 要深化行政审批制度改革 答案：A 解释：从外部管理制度、法律体系、内部控制和外部监督等方面杜绝“小金库”的滋生，是实现彻底清理“小金库”目标任务的必然之路。选项A属于加强单位内部管理内容。选项B属于外部监督；选项CD属于深化外部管理制度改革的内容。 二、多选题 1、下列表述中，属于“小金库”成因的有（）。 A 委托代理制 B 利益驱动 C 制度不健全 D 缺乏监督，处罚不力 答案：ABCD 解释：“小金库”的成因主要有以下几个方面：1、委托代理制是产生“小金库”的制度基础；2、利益驱动是形成“小金库”的内在动力；3、制度不健全，给“小金库”的形成带来了可乘之机；4、财务管理不规范，出现漏洞；5、缺乏监督，处罚不力为“小金库”提供生存条件。 2、下列表述中，属于为“小金库”使用方向的有（）。 A 购建固定资产 B 送礼 C 乱发奖金 D 弥补经费
x公司往来账款管理办法 【最新资料，WORD文档，可编辑】
往来款项管理办法 第一章总则 第一条为了加强中钞特种防伪科技有限公司（以下简称“公司”）的往来款项的管理、加强公司内部控制、降低公司财务风险，根据国家及地方有关财务法律、法规、中国印钞造币总公司（以下简称“总公司”）的有关规定，特制定本办法。 第二条本办法主要用于规范应收款项管理、应付款项管理。 第三条本办法适用于公司各部门。 第二章应收款项管理 第四条本办法所界定的应收款项包括应收账款和其他应收款。 第五条应收账款是指公司因产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项。 第六条应收账款的确认时间为销售成立，即同时满足产品已经发出和收款或取得收取货款的凭据两个条件时应确认收入，若此时未收到货款，即应确认应收账款。 第七条应收账款的信用管理 规划财务部人员和营销部销售人员必须对公司主业品客户和非主业品客户作信用调查，建立客户信用档案。营销部人员的非主业品客户信用档案同时抄报规划财务部。客户的信用档案作为公司签订合同的依据。 赊销产品时必须办妥下列事项： (一) 签订购销合同； (二) 确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书； (三) 延期付款的违约责任； 第八条公司应收账款的审批权限 赊销审批权限在元以下的由主管财务（副）总经理负责，在元以上的由总经理负。 第九条应收账款内部报告 公司建立应收账款内部管理报告制度，营销部、规划财务部应分别建立应收账款台账，并按照客户、赊销经手人等类别建立周统计报表，上报主管领导。 规划财务部负责认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对。每月向营销部、各有关领导发布“应收账款统计月报”。 营销部根据“应收账款统计月报”核对应收账款情况，如有差异，需在1个工作日内找出原因所在，并于3个工作日内解决该问题。 第十条应收账款分析