XXXXXXXXXXXX有限公司内部控制管理手册
版次：2011年第一版
编制：内控工作组
审核：内控管理委员会
批准：XX
目录
1 前言 (4)
1.1 概述4
1.1.1手册编制的意义和目的 4
1.1.2内部控制目标4
1.1.3遵循的基本原则 4
1.1.4内部控制依据的标准6
1.1.5 手册的结构组成6
1.1.6 本手册的适用范围和管理7
1.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限8
1.2.1 目的8
1.2.2内部控制体系的组织架构8
1.2.3职责与权限8
2 内部环境 (10)
2.1 内部机构设臵及其权责分配10
2.1.1内部机构设臵10
2.1.2内部机构的运行 12
2.1.3职责与权限12
2.2发展战略管理16
2.3人力资源管理17
2.3.1人力资源管理17
2.3.2员工责任和目标 18
2.3.3违规行为的纠正措施19
2.3.4道德标准的遵从 19
2.4社会责任20
2.4.1促进就业与员工权益保护20
3 风险评估 (21)
3.1 风险识别关注因素21
3.2风险类别22
3.3 风险评估22
3.3.1风险评估目标22
3.3.2风险识别 22
3.3.3风险分析 23
4 控制活动 (23)
4.1 控制活动分类与形式24
4.1.1控制活动的分类 24
4.1.2控制活动的形式 24
4.2 内部控制要求及保障措施24
4.2.1公司业务流程总目录24
4.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施26
4.2.3资金活动 26
4.2.4采购业务 26
4.2.5资产管理 26
4.2.6财务报告 26
4.2.7全面预算 26
4.2.8合同管理 26
5 信息与沟通 (32)
5.1内控关注要点：32
5.2控制措施： 32
5.3 反舞弊机制33
6 内部监督 (34)
6.1 目的34
6.2 内部监督34
6.2.1日常监督 34
6.2.2专项监督 35
6.2.3内控自我评价报告35
7 附件 (36)
1 前言
1.1 概述
1.1.1手册编制的意义和目的
XX有限公司（以下简称公司）作为XX集团（以下简称集团）控股子公司，为提高公司内部控制管理水平，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，特编制《内部控制管理手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保公司从思想上提高管理水平，增强风险防范能力，保证公司协调、持续、快速发展。
本手册的实施对完善企业内部控制制度，进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。
1.1.2内部控制目标
内部控制目标：通过内部控制体系的建设、实施与完善，分析现有业务流程，评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化与梳理，保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，提高经营效率和效果，最终形成具有自身特色的企业文化，并促进公司发展战略的实现。
1.1.3遵循的基本原则
合法、合规性原则
合法合规性是指企业内部控制必须符合国家的法律法规。
?全面性原则、系统性原则
内部控制贯彻决策、执行和监督全过程，覆盖公司各部门的各种正式运行的业务和发生的事项。公司的每一位员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的业务实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。
内部控制使各部门、各岗位形成较为系统的既制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现公司内部控制的总体目标。
?制衡性原则
内部控制在治理结构、机构设臵及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部牵制体现部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制约的关系，特别要明确部门、岗位之间的职责，管理授权要适度、明确。
?成本效益原则
内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，既要防止程序过细、控制过度会降低效率，增大控制成本，又要避免控制不足达不到控制风险的目的。
?奖惩结合原则
明确各部门及人员应承担的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯，避免发生越权或互相推诿的现象。
?可操作性原则
内部控制必须符合公司实际，无论是业务流程控制点的设臵，还是授权项目权限的确定，都要保证可操作性。
?包容性原则
本手册力求避免与其他制度相矛盾，尽可能包容不同企业现有的内控制度。对不符合内控要求的制度，应及时修改、完善，并以本《内部控制管理手册》规定为准。
?适度授权原则
确定授权对象、授权环节及授权范围，防止授权过度与不足。
1.1.4内部控制依据的标准
公司内部控制体系以《企业内部控制基本规范》和财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2010年4月发布的《企业内部控制配套指引》为基础，结合法律法规要求、行业管理等作为内部控制的标准，主要包括：
(1)《企业内部控制基本规范》及其配套指引
(2)大连港集团制定的相关制度、流程及授权等相关规定
(3)公司原有管理制度、流程
1.1.5 手册的结构组成
以财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引为基础，制定了一系列内部控制制度和流程，进一步明确了公司内部控制要求、将内控责任分层级落实到部门、岗位，形成了全面、系统的内部控制体系。现对内控管理手册的结构进行描述，公司《内部
控制管理手册》包括概述、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附件七部分。
(1)概述：是对公司内部控制的简要介绍，包含公司《内部控制管理手册》编制的意义和目的、公司内控目标、遵循的基本原则、内部控制标准、手册使用范围及遵循性要求、内部控制体系的组织架构及其职责和权限、手册的结构组成及其管理等内容。
(2)内部环境：内部环境是影响、制约内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括机构设臵及权责分配、战略管理、人力资源、社会责任和企业文化。
(3)风险评估：是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程，是公司实施内部控制的重要环节。
(4)控制活动：是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是公司实施内部控制的重要手段。控制措施主要包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、法律风险控制和绩效考评控制等。
(5)信息与沟通：是指及时、准确、完整收集整理与公司经营管理相关的各种内外部信息，并借助信息技术、促使这些信息以恰当的方式在公司各个层级之间进行及时传递、有效沟通和正确使用的过程。信息与沟通是公司实施内部控制的重要条件。
(6)内部监督：是公司应对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进，是公司实施内部控制的重要保证。
(7)附件
1.1.6 手册的适用范围和管理
(1)适用范围
《内部控制管理手册》适用于公司各部门。对公司领导、公司属各部室的管理层及员工具有约束力，各相关人员应当遵循手册中对其工作职责的定义及描述，保持内部控制的有效性，保证公司战略目标的实现。
(2)手册管理
本手册是公司的重要文件，属公司机密，应对外保密，各部门、单位应按照综合管理部要求正确使用，未经允许，不得复印，不得对外泄露。
任何人因使用不当造成不良后果，应负相应责任，各部门、单位领导应负管理责任。
综合部负责《内部控制管理手册》的修订、维护与发放工作。本手册经公司内控管理委员会审核，总经理批准后正式生效。公司将根据外部环境、内部组织架构及管理要求等的改变，对本手册适时更新。原则上《内部控制管理手册》每年更新一次，更新资料来源于集团及其他各职能部门的建议，以及内、外部监察部门对内部控制的评价。
本手册由综合部负责解释和组织修订。
颁布及生效日期：本手册于二零一一年十月一日颁布，自颁布之日起生效。
1.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限
1.2.1 目的
通过建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的内控体系组织架构，明确内控管理决策机构、监督管理机构和执行机构的责任和义务，确保公司内部控制的职责、权限及其相互关系得到规定和沟通，使公司内部控制体系得到有效运行。
1.2.2内部控制体系的组织架构
根据XX集团内控管理要求，公司内控管理工作实行公司总经理领导下的内控管理委员会决策和部门分工责任制，委员会主任由公司总经理担任。内控管理委员会下设工作小组，负责内控管理委员会日常工作。工作小组负责人由综合部经理担任，工作组成员由公司各职能部门经理和各部门分别派出的一名具体工作人员构成。
公司内控管理体系的组织架构实行三级管理，即决策机构、监督管理机构、执行机构。
?决策机构：内控管理委员会，是内控管理的决议机构，负责公司
与内控有关的重大事项的决定。
?监督管理机构：综合部是公司内部控制管理归口部门，负责公司
的内控管理工作及内控体系的有效性和符合性实施监督、评价。
?执行机构：公司各职能部门具体执行内控管理的政策、制度，报
告内控体系实施运营情况。
1.2.3职责与权限
1.2.3.1内控管理委员会
内控管理委员会是公司内控管理的决策机构，负责公司与内控有关的重大事项的决定。其主要职责包括：
(1)审核内部控制体系框架及实施计划；
(2)审定内部控制体系管理的重大方针、政策、规章制度及相关业务流程；
(3)指导和督促公司内部控制体系建设和运行工作的组织和实施；
(4)审定公司内控评估报告、内控缺陷报告等相关报告；
(5)负责重要内控方案的审批并提供所需的资源；
(6)检查内控管理委员会办公室职能发挥的有效性；
(7)决定与内控有关的其他重大事项。
1.2.3.2 综合部内控工作的职责
?负责制定公司内部控制与风险管理规划和年度实施计划，并组织
实施。
?负责指导、监督公司职能部门内部控制与风险管理体系的建立和
运行。
?负责制定和完善公司内部控制与风险管理体系的管理制度、工作
程序及相关标准和方法，并监督实施。
?负责组织开展公司内部控制与风险评估每年至少一次的测试工
作，监督、检查和考核各职能部门贯彻、执行内部控制情况，评
价内部控制与风险管理的健全性和有效性，并对存在的缺陷提出改进的建议和措施。
?负责准备关于公司内部控制自我评估报告及其他年报需要披露
的与内部控制有关的资料，并协调对外披露相关事宜。
?负责协调内、外部审计工作。对内负责委托审计中心开展审计工
作，对外负责审计师与审核委员会的沟通协调工作，包括初选及向审核委员会推荐聘任及解聘公司审计师、审核审计师的审计管理建议书等工作。
?负责跟踪检查内、外部审计提出的管理建议落实情况。
?负责组织《内部控制管理手册》的编制及修改完善等维护工作。
?负责建立并不断完善反舞弊工作机制。
?负责组织开展效能监察，对重要事项、重点工作进行全过程监督。
?负责组织开展项目后评估管理工作，事项责任追究管理。
?定期组织开展内控培训，提高员工对内控工作的认识，并指导员
工开展自我监督。
1.2.3.3各职能部门
(1)配备内控专干，负责本部门的日常内控工作，参与公司内控管理委员会组织的内控评估工作；
(2)在权限范围内进行风险识别、评估及运行控制工作；
(3)对业务流程的实际操作进行日常控制监测，以公司内控目标为准则，识别偏离目标的原因或现行体系与其环境适应性方面的差距，找出改进的机会，制定行动方案付诸实施；
(4)配合公司内部控制与风险评估每年至少一次的检查与测试工作；
(5)落实内、外部审计提出的管理建议；
(6)组织本部门员工学习内控知识和相关的法律法规等要求，必要时将相关要求转化到管理文件中；
(7)收集、整理、统计、分析、上报其职能或业务领域内的各类与风险和内部控制相关的数据和报告。
2 内部环境
公司内部环境包括内部机构设臵及其权责分配、战略管理、人力资源政策、社会责任等内容。
2.1 内部机构设臵及其权责分配
2.1.1内部机构设臵
XX有限公司是XX集团下设控股子公司。公司管理层由4人组成，设总经理1人，副总经理2人，财务总监1人。公司管理层向XX集团负责，履行并承担公司的经营和管理职责。
公司结合业务特点和内部控制要求设臵了综合管理部、工程部、计划财务部、经营部四个职能部门，明确了职责权限，将权力与责任落实到各责任部门，并通过本手册的宣传，使全体员工掌握内部机构设臵、岗位职责、业务流程等情况，明确责权分配，使各部室、单位正确行使职权。公司组织机构图如下：
职能机构设臵（图）
合理设臵内部职能机构，明确机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
岗位职责划分：
对内部各职能机构的职责进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的职责权限和相互关系。
权限体系分配：
制定组织结构图、业务流程图、岗位说明书和权限指引等内部制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。
主要措施：
公司按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，结合文化理念、管理要求及发展需求等因素，合理进行内部职能机构的设臵。
公司的机构设臵，由集团下达机构设臵及人员定编方案，公司完成机构组建及人员选配。
各职能部门编制组织结构图、业务流程图及岗位说明书，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，保证其能够正确履行职责。
2.1.2内部机构的运行
内控关注要点
内部机构梳理
重点关注内部机构设臵的合理性和运行的高效性等。内部机构设臵和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的，应当及时解决。内部机构评估与调整：
定期对内部机构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现内部机构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。
主要措施
公司定期对组织架构运行的效率和效果进行全面评估，根据不同的发展时期和战略要求，结合实际经营需要，对组织架构和业务流程进行全面梳理，并作出相应的优化调整。
文档性记录
保留相关记录
2.1.3职责与权限
工程部职责：
工程部是对各工程项目进行技术管理、组织、监督、实施的主要部门，同时参与对各工程项目前期工作管理。其具体职责是：贯彻执行国家和上级部门有关港口基本建设技术政策、技术规范、技术标准、技术管理、工程建设项目招投标、合同签订的方针、政策和法规，制定本部门的实施细则。
配合集团各相关部门进行项目前期运作，结合现有各专业泊位、库场、铁路、公路、机械设备、生产工艺、作业程序、现场管理的具体情况，提供业务专业参考意见，负责建设项目工程可行性研究合同的签订，负责设计（包括初步设计和施工图设计）和为设计所进行的
测量、勘探、试验等技术服务的委托、合同签订及成果验收工作;确定设计方案；参与各工程项目的设计方案审查及设计交底工作。
配合设计单位做好调查研究，参与提出主要技术要求，技术参数，主要机电设备的选型意见，参与机电设备及建筑材料考察，参与会签工程项目的物资采购合同。
负责对代建单位提出的见意和要求给予确认，配合代建单位和设计单位根据审查意见对设计进行相应的修改完善。
参与工程项目施工图设计审查、设计修改，施工阶段的技术管理工作。
负责办理建设用地（海）的征用手续；负责工程开工前“五通一平”的组织实施落实工作。
配合代建单位负责工程开工前的准备及审查工作，协助代建单位和监理公司招投标工作。参与施工招标文件技术方面的管理；参与招投标答疑、澄清、评标等技术工作；负责工程项目施工合同签订工作。
参与施工组织设计审查工作，负责签认监理单位提出的技术联系单、工程量变更通知单；通过对监理公司、承包商等检查监督进行工程质量管理，参与确定工程质量目标及落实。
参与工程施工过程中质量、进度、现场及投资的控制管理，参与施工阶段的安全监督及管理。
审核并汇总施工单位上报、监理公司签发的月份施工进度统计表，负责办理工程进度付款申请及工程项目结算等工作。
负责对工程项目全过程进行监督管理，参与控制工程项目的建设总工期和建设规模，掌握各工程项目执行情况，做好综合平衡；参与工程的总体组织工作。
参加工程项目验收；参与组织对工程项目图纸及各种相关资料的档案管理工作。
对工程管理过程中的文件、资料进行管理，配合代建单位进行工程竣工验收及移交工作。
负责领导交办的各项临时工作。
经营部职责：
公司经营部是瓦房店太平湾港有限公司落实XX区域集团发展战略、规划、土地和海域资源、征地征海动迁、项目开发经营、项目用地手续办理等管理的具体实施部门；是负责XX有限公司在上述方面与集团内外相关单位和部门业务沟通的联络主要牵头部门。其具体职责是：
1、收集和了解与港口发展规划、土地和海域资源管理、项目经营开发、征地动迁、项目用地手续办理的有关政府、集团的政治、经济信息，掌握国家有关政策、法令，提出发展规划编制依据，为XX 发展战略、发展规划决策提出建议。
2、结合XX区域实际情况和XX内外部环境条件，对市场势态进行分析，提供可行性论证。具体组织编制XX发展战略，并在发展战略指导下，结合城市发展规划、集团总体规划和XX布局规划指导下，
组织编制XX港中长期发展规划、五年规划以及年度计划、经营开发计划。
3、负责配合政府部门对动迁工作进行全过程管理，并负责动迁项目总工期计划、年度工程计划及季度、月度工程计划的编制。建立战略控制体系，监控年度经营计划的完成情况。
4、负责签订咨询、测量、设施拆除和工程监理等合同，并负责
对上述合同的价格进行审定、会签以及合同成果审查验收。
5、负责开展企业合资、合作事项，办理相关手续等。
6、负责做好公司领导交办的其他工作。
综合部职责：
1、负责及时做好上令下行、下情上报工作，对各方信息、资料、情况进行收集和综合分析，为领导决策提供依据。
2、负责公司的人力资源、薪酬福利、社会保险、绩效考核、职工培训等方面工作。
3、负责公司的行政管理及文秘工作，做好公司行政制度的建立和管理，做好行政文件的起草、审核等工作，做好公司内外文件的收发、批转、归档、保管和机要保密工作，管理好公司印鉴和介绍信。
4、负责上级主管部门下达的各类文件的承办、落实工作，做好信息反馈，上报材料等工作。
5、负责组织、参加公司有关行政办公会议，并贯彻、督促、落实会议决议，并将办理情况及时反馈给领导。
6、负责公司内外宣传、联络，做好与政府、上级有关部门、友邻和同行业单位的友好联系工作。
7、负责党务、纪检、工会、共青团、企管、精神文明建设、信访接待、计划生育、综合治理、武装、统战等工作。
8、负责固定资产、办公设备及相应设施的保管使用和维修工作；负责办公用品、劳保护具的管理工作。
9、负责公司车辆、消防、安全管理和环境卫生工作。
10、负责安排职工食宿，组织开展积极向上的文体活动，丰富职工的业余文化生活。
11、负责做好公司领导交办的其他工作。
财务部职责：
1、公司财务部是公司进行会计核算和实施内部会计监督的主体；
2、会计核算必须遵循会计信息质量要求原则，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠；
3、会计核算的内容包括:款项和有价证券的收付；财务的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项；
4、财务部对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权纠正；发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度规定有权自行处
理；无权处理的，应当立即向公司总经理报告，请求查明原因，做出处理；
5、根据国家统一的会计制度、法律和法规的要求，结合公司具体情况，建立、健全公司的内部财务管理制度；
6、制定财务工作计划并分析计划的执行情况，提出改善经营管理的具体措施和建议；
7、审查或参与公司经济合同、协议及其他文件的拟订、签订并监督其执行情况；
8、办理其他相关财务业务；
2.2发展战略管理
发展战略管理是对公司经营的现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上制定并实施发展战略目标和战略规划的过程。依托集团战略目标和战略规划，按照集团目标和规划制定流程要求，公司在综合分析内外部因素基础上制定战略目标和战略规划。通过公司年度、季度、月度计划来实现阶段目标控制；通过定期对公司生产、经营活动综合分析的过程控制为公司发展战略实现和调整提供依据、进而为防范战略目标偏差、战略规划过于激进或保守提供保障。
内控关注要点
战略目标制定时对集团需求变化考虑不周,导致规划目标定位上不准确,落实困难。
战略规划制定缺乏阶段目标和具体实施步骤、措施，导致规划难以实现。
战略规划不能随着企业内外部环境的变化及时调整，可能会滞后或执行偏离既定的发展目标
主要措施
公司严格按集团目标制定流程编定规划目标，综合部牵头负责战略规划目标的制定。
公司按照集团战略规划制度及流程编制五年规划和年度计划、编制公司年度预算报表及部门绩效指标。
主管部门对年度计划完成情况综合分析，寻找出现偏差原因、提出计划（规划）调整意见。
文档性记录
十二五期战略规划;年度工作计划和总结等相关记录
2.3人力资源管理
综合部是人力资源管理的职能管理部门，人力资源管理是对企业组织经营活动而录（任）用的各种人员进行管理，主要涵盖了包括员工招录管理、新员工试用期管理、培训管理、薪酬管理、等方面。通过建立和实施人力资源管理流程的内部控制，规范了人力资源管理核心工作。
2.3.1人力资源管理
内控关注要点
建立和不断完善人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励和退出等机制，实现人力资源的合理配臵。
主要措施
中建总公司内控手 册
第一章总则 1 编制《内部控制手册》目的、意义 为进一步提升中国建筑股份有限公司(以下简称”股份公司”)风险防范能力, 提高股份公司的运行效率, 全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》, 以及国资委颁布的《中央企业风险管理指引》, 股份公司编制了《内部控制手册》。 股份公司《内部控制手册》是以五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、国资委颁布的《中央企业风险管理指引》基础, 并结合股份公司实际情况编制而成。 编制股份公司《内部控制手册》对完善企业内部控制制度, 进一步规范集团内部各个管理层次相关业务流程, 分解和落实责任, 控制企业风险, 保证财务报告真实性, 确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。 2 《内部控制手册》的适用范围 《内部控制手册》适用于中国建筑工程股份有限公司总部, 各事业部及其全资子公司、控股子公司、分公司。 3 内部控制基本原则 3.1 合法、合规原则: 符合国家的法律、法规和政策。 3.2 简洁明晰原则: 内控内容一般涉及到八个方面, 编制过程中对 业务目标、业务风险、业务范围、业务流程步骤和风险控
制点、业务流程图、相关制度目录、主要控制点和相关资料等, 定位准确、简洁明了, 便于掌握、实施。 3.3 相互牵制不相容原则: 内部牵制体现部门与部门、员工与员工 以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制约的关系, 特别是要明确部门、岗位之间的职责, 对于管理授权做到适度、明确。 3.4 成本效益原则: 力求以最小的管理成本获取最大的经济效益, 防止程序过细、控制过度会减低效率, 增大控制成本; 相反, 控制不足会达不到控制风险的目的。 3.5 可操作性原则: 内部控制必须符合股份公司的实际, 必须具有 很强的可操作性。 3.6 奖惩结合原则: 明确各部门及人员应承担的职责, 做到奖罚有 对象, 责任可追溯。 3.7 适度授权原则: 确定授权对象, 授权环节, 授权范围; 防止授权 过度与不足。 4 内部控制的基本要求 4.1 股份公司总部及各级子公司严格按照上市公司的要求, 建立规范的公司股 东会、董事会、监事会、经理层以及各级别的专业委员会的议事规则, 明确决策、执行、监督等方面的职责权限, 形成科学有效的职责分工和制衡机制。 4.2 股份公司总部及各级子公司制定并实施有利于企业可持续发
第十八号信息系统 第一章信息系统的开发管理 一、业务目标 ?确保信息系统的建设过程符合国家法律、法规及企业内部管理制度的要求。?合理规划企业信息系统建设，促进企业战略目标的实现。 ?严格控制信息系统项目实施过程，保证系统建设质量。 二、业务风险 ?信息系统的建设与运行违反国家法律、法规和监管机构的要求，可能使企业遭受外部处罚。 ?信息系统发展缺少合理的规划或者落实不到位，无法确保企业全面战略目标的实现。 三、业务范围 该子流程主要描述了XXXXXXX股份有限公司信息系统管理的相关工作流程，主要包括：项目立项审批，项目合同签订，项目实施管理，项目验收管理等。 四、业务流程描述 1、项目立项 1.1公司各单位按照企业信息化建设规划，根据本单位业务管理需要，在每年12月31日前提出企业信息化应用系统建设项目申请，编制应用系统项目申报材料，提交对口业务部门和信息中心。项目申报材料的具体要求请参考《XXXXXXX信息化应用系统需求管理制度》。 1.2信息中心按照《XXXXXXX信息化建设管理制度》规定的职责分工，将需求方案分送各相关业务部门进行业务审核。信息中心负责项目申报材料的技术审核。 1.3业务需求牵头部门、信息中心按照分工完成业务审核和技术审核后，报信息化工作领导小组审定。 1.4信息中心负责将审核项目进行汇总，对重大项目组织专家论证，编制年度项目计划，经信息化办公室审核，报信息化领导小组审批。
1.5信息中心根据信息化领导小组审定的年度项目计划，按照部门预算管理要求，汇总编制年度公司信息化经费预算及建设项目经费预算，报分管副总、总经理审批，并将批复结果以书面形式通知集团内相关单位。 1.6未经信息化领导小组批准的建设项目，不得自行筹集经费建设。 2、项目实施过程管理 2.1经信息化领导小组批准的建设项目，由信息中心确认开发商或供应商，并根据《XXXXXXX信息化建设项目合同管理制度》签订项目合同。 2.2信息中心会同对口业务部门确认详细的业务功能需求和业务流程，确认开发任务，合理配置开发资源。 2.3信息中心组织部内相关单位和项目开发单位有关人员成立系统开发小组，负责组织和管理软件开发工作。 2.4信息中心负责对系统开发全过程进行跟踪管理；负责建立进度控制、质量控制、风险控制机制，约束开发单位按期保质完成工作计划、规避项目风险。项目实施过程的管理要求详见《XXXXXXX信息化应用系统组织实施管理制度》。 2.5信息中心组织项目需求单位、项目开发单位组成系统测试小组，负责系统测试的各项工作。 2.6各项测试工作完成后，信息中心负责完成信息系统的正式上线工作。 2.7系统使用的对口业务部门负责编制系统的业务指导操作手册，信息中心负责提供技术支持。 3、项目验收 3.1项目开发单位在项目完成后1个月内，向信息中心提出项目竣工验收申请，并填写《企业信息化建设项目竣工验收申请表》。 3.2信息中心会同业务需求牵头部门组成验收小组，具体验收标准及验收程序 详见《XXXXXXX信息化建设项目验收管理制度》。 3.3项目验收组根据审查验收情况，召开评审论证会，对项目进行综合评价，形成竣工验收报告，填写《企业信息化建设项目竣工验收表》，由验收组全体成员签字，验收组组长根据验收表决情况签署验收意见。
竭诚为您提供优质文档/双击可除行政事业单位内部控制实施方案 篇一：行政事业单位内部控制建设工作指南(试行) 行政事业单位 内部控制建设工作指南（试行） 为加强对市级行政事业单位内部控制建设的业务指导，指导各单位建立和完善内部控制规范，促进各单位充分利用内控建设，提高风险管控意识和内部管理能力，特编写本指南。 一、机构搭建与组织保障 1．成立单位内控委员会。由单位一把手任主任，分管领导任副主任，其他部门负责人为成员。 内控委员会是单位内部控制建设最高领导机构，负责制定单位内部控制体系建设总体要求和工作部署；负责统筹协调单位内部控制体系建设工作；审核单位内部控制建设实施细化方案；审核内控体系建设工作计划和各类工作报告，督促内控工作的顺利进行，确保单位内控管理工作质量；对项目实施过程进行监控和协调，提供项目资源支持；研究决定
内部控制体系建设中涉及到流程调整、人员配置等重大事项和重要问题。 2．委员会下设办公室。办公室可设在单位经济业务主要管理部门（例如：办公室或财务部门），主任由分管领导担任，该部门负责人任副主任，其它内控关键部门负责人或指定联络人为成员。 内控办公室是单位内部控制建设执行机构，负责编制单位内部控制体系建设实施细化方案和工作计划；负责组织开展内控培训和宣传工作；负责统筹、协调和监督落实方案各项任务；负责组织落实内控建设具体工作；负责组织单位内部控制体系建设成果验收工作；负责单位内部控制体系建设过程中的信息发布和保密工作；负责协调办理内控委员会交办的各项工作；负责研究制定内控建设工作的考核方案。 如单位规模较大，内控办公室下可按照经济业务分工另组建业务实施组，负责某项业务的流程梳理和风险评估，确定牵头部门和配合部门，牵头部门主要负责人担任组长，各组明确1名联络人，定期将业务实施组的工作情况向内控办公室汇报，其他成员由牵头部门、配合部门根据业务内容指派业务骨干。二、启动培训与方案编制 1．编制内部控制建设细化方案。根据杭州市《实施意见》，结合单位实际情况，明确建设任务与内容，编制内部控制建设实施细化方案。
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行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册 大全 行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册大全承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本) 第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2008]5号)，现制定承德市行政事业单位财务会计内部控制制度。 第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。 3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做
到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开，接受社会监督。 第四条现金、银行存款和印章管理制度 一、现金管理制度 1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限
第一章总则 1 编制《内部控制手册》目的、意义 为进一步提升中国建筑股份有限公司(以下简称“股份公司”)风险防范能力，提高股份公司的运行效率，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》，以及国资委颁布的《中央企业风险管理指引》，股份公司编制了《内部控制手册》。 股份公司《内部控制手册》是以五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、国资委颁布的《中央企业风险管理指引》基础，并结合股份公司实际情况编制而成。 编制股份公司《内部控制手册》对完善企业内部控制制度，进一步规范集团内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。 2 《内部控制手册》的适用范围 《内部控制手册》适用于中国建筑工程股份有限公司总部，各事业部及其全资子公司、控股子公司、分公司。 3 内部控制基本原则 3.1 合法、合规原则：符合国家的法律、法规和政策。 3.2 简洁明晰原则：内控内容一般涉及到八个方面，编制过程中对业务目标、 业务风险、业务范围、业务流程步骤和风险控制点、业务流程图、相关制度目录、主要控制点和相关资料等，定位准确、简洁明了，便于掌握、实施。
3.3 相互牵制不相容原则：内部牵制体现部门与部门、员工与员工以及各岗位 之间所建立的互相验证、相互制约的关系，特别是要明确部门、岗位之间的职责，对于管理授权做到适度、明确。 3.4 成本效益原则：力求以最小的管理成本获取最大的经济效益，防止程序过 细、控制过度会减低效率，增大控制成本；相反，控制不足会达不到控制风险的目的。 3.5 可操作性原则：内部控制必须符合股份公司的实际，必须具有很强的可操 作性。 3.6 奖惩结合原则：明确各部门及人员应承担的职责，做到奖罚有对象，责任 可追溯。 3.7 适度授权原则：确定授权对象，授权环节，授权范围；防止授权过度与不 足。 4 内部控制的基本要求 4.1 股份公司总部及各级子公司严格按照上市公司的要求，建立规范的公司股 东会、董事会、监事会、经理层以及各级别的专业委员会的议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 4.2 股份公司总部及各级子公司制定并实施有利于企业可持续发展的人力资 源政策。人力资源政策应当至少包括：严格员工的聘用、培训、辞退与辞职程序；完善员工的薪酬、考核、晋升与奖惩机制；强化关键岗位定期岗位轮换制度；加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。 4.3 股份公司总部及各级子公司积极加强公司文化建设，统一公司文化理念， 严格规范企业形象标识，制定并执行统一的员工行为守则，培育积极向上
2017年房地产集团内控手册之工程项目管理篇 安全生产管理业务流程 2一、业务目标 ............................................................................................ 2二、业务风险 ............................................................................................ 2 三、业务范围 ............................................................................................ 四、业务流程描述 .................................................................................... 3 3 1 制定安全生产方案 .............................................................................................. 3 2 安全生产教育培训 .............................................................................................. 3 安全生产管理情况的检查 .................................................................................. 4 5 4 安全事故处理与统计 .......................................................................................... 5五、相关制度目录 .................................................................................... 6六、主要控制点 ........................................................................................ 6七、主要检查资料 .................................................................................... 8八、业务流程图 ........................................................................................
附件 行政事业单位内部控制 基 本 操 作 指 引 湖南省财政厅
目录 第一部分：使用说明 第二部分：内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 第三部分：经济活动内部控制 第一节预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节资产业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表
第五节建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作
第一部分使用说明 为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。 1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导,单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。 2.本指引是根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）的要求，围绕行政事业单位内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。 3.对于规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。 4.对于规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未列示的经济业务，可根据实际需要拓展本指引基本框架所规定的内容，以更好的满足单位内部管理需求。
行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控 手册 行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册 承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本) 第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2020]5号)，现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。 第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开，接受社会监督。 第四条现金、银行存款和印章管理制度 一、现金管理制度 1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存
第一篇 XXX股份有限公司内部控制基本规范 (17) 第一章总则 (17) 第二章内部环境 (18) 第三章风险评估 (20) 第四章控制活动 (21) 第五章信息与沟通 (23) 第六章内部监督 (24) 第七章附则 (25) 第二篇内部控制环境相关制度 (26) 一、法人治理结构 (26) （一）XXX股份有限公司股东大会议事规则 (26) 第一章总则 (26) 第二章股东大会的召集 (27) 第三章股东大会的提案与通知 (29) 第四章股东大会的召开 (31) 第五章附则 (37) （二）XXX股份有限公司董事会议事规则 (38) （三）XXX股份有限公司监事会议事规则 (49) （四）XXX股份有限公司董事会战略委员会实施细则 (55) 第一章总则 (55) 第二章人员组成 (55) 第三章职责权限 (56) 第四章决策程序 (57) 第五章议事规则 (57) 第六章附则 (59) （五）XXX股份有限公司董事会提名委员会实施细则 (59) 第一章总则 (59) 第二章人员组成 (60) 第三章职责权限 (60)
第五章议事规则 (62) 第六章附则 (63) （六）XXX股份有限公司董事会审计委员会实施细则 (64) 第一章总则 (64) 第二章人员组成 (64) 第三章职责权限 (65) 第四章决策程序 (65) 第五章议事规则 (66) 第六章附则 (67) （七）XXX股份有限公司董事会薪酬与考核委员会实施细则 (68) 第一章总则 (68) 第二章人员组成 (69) 第三章职责权限 (69) 第四章决策程序 (70) 第五章议事规则 (71) 第六章附则 (72) （八）XXX股份有限公司独立董事制度 (73) 第一章总则 (73) 第二章独立董事的任职资格 (74) 第三章独立董事的提名、选举和更换 (75) 第四章独立董事的职责 (77) 第五章独立董事的工作条件 (78) 第六章附则 (79) （九）XXX股份有限公司独立董事年报工作制度 (80) （十）XXX股份有限公司总经理工作细则 (81) 第一章总则 (81) 第二章任职资格与任免程序 (82) 第三章总经理及其他高级管理人员的职权 (84)
XXXXXXXXXXXX有限公司内部控制管理手册 版次：2011年第一版 编制：内控工作组 审核：内控管理委员会 批准：XX
目录 1 前言 (4) 1.1 概述4 1.1.1手册编制的意义和目的 4 1.1.2内部控制目标4 1.1.3遵循的基本原则 4 1.1.4内部控制依据的标准6 1.1.5 手册的结构组成6 1.1.6 本手册的适用范围和管理7 1.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限8 1.2.1 目的8 1.2.2内部控制体系的组织架构8 1.2.3职责与权限8 2 内部环境 (10) 2.1 内部机构设臵及其权责分配10 2.1.1内部机构设臵10 2.1.2内部机构的运行 12 2.1.3职责与权限12 2.2发展战略管理16 2.3人力资源管理17 2.3.1人力资源管理17 2.3.2员工责任和目标 18 2.3.3违规行为的纠正措施19 2.3.4道德标准的遵从 19 2.4社会责任20 2.4.1促进就业与员工权益保护20 3 风险评估 (21) 3.1 风险识别关注因素21 3.2风险类别22 3.3 风险评估22 3.3.1风险评估目标22 3.3.2风险识别 22 3.3.3风险分析 23
4 控制活动 (23) 4.1 控制活动分类与形式24 4.1.1控制活动的分类 24 4.1.2控制活动的形式 24 4.2 内部控制要求及保障措施24 4.2.1公司业务流程总目录24 4.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施26 4.2.3资金活动 26 4.2.4采购业务 26 4.2.5资产管理 26 4.2.6财务报告 26 4.2.7全面预算 26 4.2.8合同管理 26 5 信息与沟通 (32) 5.1内控关注要点：32 5.2控制措施： 32 5.3 反舞弊机制33 6 内部监督 (34) 6.1 目的34 6.2 内部监督34 6.2.1日常监督 34 6.2.2专项监督 35 6.2.3内控自我评价报告35 7 附件 (36)
内控管理及考核办法 第一章总则 第一条为进一步加强XX公司（以下简称“公司”）内部控制管理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司规范化运作和可持续发展，根据《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）、《企业内部控制应用指引》（以下简称“应用指引”）及股份公司相关制度规定，并结合公司实际制定本办法。 第二条本办法所称内部控制是指公司董事会、管理层和全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司发展战略的实现。 第三条本办法着力解决的问题 （一）未有明确的内控管理体系及组织架构，可能导致公司内控管理职责不清、流程不规范，对内控管理工作效能产生影响。 （二）未能建立内部控制检查评价机制，可能导致企业无法有效识别内控风险、认定内控缺陷、发现内控失效等情况，形成企业管理漏洞。 第四条本制度适用于XX公司。 第二章基本要素、原则及措施 第五条内部控制的基本要素 内部控制包括五项基本要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。 内部环境是公司实施内部控制的基础，是公司建设内部控制的
土壤，是一切内控制度、流程、控制节点得以实施的根本条件，支配着全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。 风险评估、控制活动、信息沟通是内控体系核心的三个环节。风险评估是内控建设的方向，非重大风险可以适当简化控制，提高效率和降低控制成本；重大风险则需要加强控制，并建立起相应的制度与流程予以保证。控制活动是内控体系的核心环节，嵌入在业务流程中，将风险控制在可接受程度之内。信息沟通是内控体系的桥梁，确保企业部门之间、上下级之间、各管理级次之间保持良好的沟通渠道。 内部监督是内控体系的重要组成部分，是内控体系不断优化和提升的保证。 第六条内部控制的基本原则 （一）全面性原则：内控制度覆盖公司的所有业务、部门和人员，贯穿决策、执行、监督和反馈等各环节。 （二）重要性原则：内控在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务事项、高风险领域，制定严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。 （三）制衡性原则：内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则：内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。 （五）成本效益原则：内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
万科房地产集团公司全套管理制度及流程 万科房地产开发有限公司管理制度 目录 一、万科房地产开发有限公司组织结构 1、垂直化管理组织结构图 2、项目前期部组织结构及责权 3、设计管理部组织结构及责权 4、商务部组织结构及责权 5、工程管理部组织结构及责权 6、销售部组织结构及责权 7、办公室部组织结构及责权 二、万科房地产开发有限公司职位说明书 1. 高层管理类 （1）总经理职位说明书 （2）副总经理（分管经营）职位说明书 （3）副总经理（分管营销）职位说明书 （4）总工程师职位说明书 2.项目前期部 （1）项目前期部经理职位说明书 （2）投资发展主管职位说明书 （3）项目开发主管职位说明书 （4）项目规划主管职位说明书 3.设计管理部 （1）设计管理部经理职位说明书 （2）结构设计师职位说明书 （3）图纸审核员职位说明书 （4）资料管理员职位说明书 4. 商务部 （1）商务部经理职位说明书 （2）造价工程师职位说明书 （3）合同主管职位说明书 5. 工程管理部
（1）工程管理部经理职位说明书 （2）土建工程师职位说明书 （3）水电工程师职位说明书 （4）市政工程师职位说明书 6. 销售部 销售部经理职位说明书 7. 办公室 （1）办公室主任职位说明书 （2）人力资源主管职位说明书 （3）行政主管职位说明书 （4）档案主管职位说明书 三、万科房地产开发有限公司投资及开发管理 1、项目投资及开发管理制度设计 （1）企业项目投资管理制度 （2）企业经营计划管理制度 2、项目投资及开发管理操作工具 （1）项目阶段投资回收分析表 （2）企业年度总体经营计划书 （3）投资项目竞争分析调研表 （4）项目开发成本费用估算 3、项目投资及开发管理管理工作流程 （1）企业经营决策管理流程 （2）年度经营计划编制流程 4. 项目投资及开发管理方案设计 （1）年度经营计划方案 （2）项目投资分析方案 （3）项目拆迁安置方案 四．万科房地产开发有限公司设计管理 1.设计管理制度设计 （1）工程设计管理制度 （2）设计图纸自审制度
第13章工程项目 13.1 工程项目管理综述 修订记录 一、业务目标 加强公司工程管理，贯彻国家法律法规及上级部门相关要求，落实公司的工程项目建设管理方针，保障项目建设工作顺利开展。 二、业务风险 立项、招投标、施工、投产使用及工程验收评价工作不到位，导致安全、质量事故以及整体项目投资方向的偏移。 三、适用围 适用于在新兴铸管（）资源发展管辖围包括煤矿井巷工程在的所有工程建设项目。四、定义 无 五、部门职责与岗位权限 1. 部门职责 投资管理部是公司工程项目主管部门，有权对子公司工程建设项目立项、招投标、工程建设、投产运行及验收评价进行监督、检查、考核、评价 2. 岗位权限 负责项目招投标工作的参加、检查，项目建设的现场检查、项目进度的跟踪，以及年月季工程项目施工计划的督促落实。 六、管理控制程序
1. 工程项目建设进度计划的编制 1.1 各子公司根据本单位上年度工程项目建设实际情况和本单位总体规划制定本年度工程项目建设计划及保障措施，报公司投资管理部统计、审核。 1.2 投资管理部审核各子公司工程项目建设计划，根据公司年度工程项目总体规划进行平衡、审核，汇总形成公司年度项目建设管理目标，报主管领导审核，经总经理审查通过后实施。 2. 工程管理保障体系 2.1 建立健全工程管理组织机构，明确工程建设管理责任，使各级责任人明确自己的责任，。 2.2 为实现公司总体规划管理目标，公司及各子公司主管领导应提供人力资源、财力资源、物力资源、技术资源，以形成组织保障、思想保障、制度保障及经济保障。 3. 工程管理目标的实施 3.1 各级目标责任者充分发挥主观能动性和创造性，实行自我控制和自我管理，切实落实各项保障措施，通过上级的控制与协调，促使安全目标实现。 3.2 投资管理部通过对计划执行情况的监督、检查和评价，发现目标偏差，采取措施纠正偏差；发现薄弱环节，进行沟通调节，保障目标的顺利实施。 3.3 投资管理部以关键点控制的方法，采取点上抽查与面上检查相结合、适时抽查与定期检查相结合的方式，对子公司工程目建设过程进行监督管理，随时了解工程进度、质量、安全等方面的情况，协调解决实施过程中出现的矛盾和问题，并及时向主管领导报告目标完成情况。 4. 工程项目管理评价工作 4.1 自评：子公司按照要求做好每日的进度表，认真组织开展本单位月度工程项目调度会，对本月的项目开展情况进行分析总结，并于每月28日前将本单位工程建设项目月进度报至公司投资管理部，公司投资管理部对各子公司上报的月度工程进展情况进行分析汇总，及时上报至公司项目主管副总 4.2 季度评价：公司投资部牵头，风险审计部和财务部配合每半年对各子公司项目建设情况进行总体的分析、评价、总结，着重加强子公司招投标工作开展情况、项目施工的过程监督、物资采购以及项目的验收投产和资金支付情况的监督、检查、评价工作，并投资管理部编写项目开展分析报告，报至公司总经理。 4.3 年度评价：每年12月31日前，各子公司对本单位年度工程项目开展情况进行综合的统计、分析、评价，并编写项目开展情况总结报告，报至公司投资部。次年1月份由公司计部牵头，投资部、财务部配合对各子公司工程及物资采购招投标情况、合同执行情
一、前言 1 编制《内部控制手册》背景 为规范中国石油化工股份有限公司（以下简称“股 份公司”）管理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中 华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》 以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对 上市公司监管要求，股份公司特制定《内部控制手 册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制依据。 完整内部控制体系和完善内部控制制度，是约束、规 范企业管理行为准则，是减少风险重大措施。实施内 部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有 利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况 真实、可靠。其必要性表现为： 一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经 营机制转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改 善企业财务状况。 二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥 克斯利法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计 信息质量。
三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日 趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化进 程加速，股份公司所面临风险也逐渐加大。建立健全 有效内部控制制度，是防范风险、提高经营管理效率 和效果重要措施。 四是建立统一规范内部控制制度，使股份公司各项规 章制度成为系统性、可操作性和包容性很强内部管理 制度，更为有效地体现股份公司管理理念。 2 《内部控制手册》遵循基本原则 2.1 合规性原则 合规性是指企业内部控制制度必须符合国家法律、 法规和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、 纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司法律、法 规和要求。 2.2 全面性与系统性原则 《内部控制手册》涉及股份公司经营活动各个方面， 其内部监督和控制贯穿于经营管理活动全过程并涉 及全体员工。股份公司每一个员工既是内部控制主 体，又是内部控制客体；既要对其负责作业实施控
新编集团內控及业 务流程详细案例模 聖RP柚KL公司 砂内控业务潦程捋导说明曲 我的点评：这份详细的ERP内部控制标准业务流程，是我一个朋友做过
的ERP项目,资料我已经修改掉必要的敏感字段?送给你个人学习使用, 但不要在CPA视野公开发布.作为一名公司或集团的内控人员，其职责范围远远超过了一般财务会计，必须对其采购/销售/生产/物流/财务控制等整体进行把握与流程管理规划，而ERP的实施正是采用一套综合的软件来整合每个部门的信息.ERP无论成功率失败的高低，是个必然的趋势.我们不要因为中国当前的成功率来推迟或终止对它的学习，特别是企业内控/CPA 审计/财务经理这样的综合职位的朋友?一点建议，见笑.常到版面做客. 编制:ERP项目组 日期：.06.05
目录 1 KL营销分公司业务流程图........................... 错误!未定义书签。 1.1 采购业务流程.................................. 错误!未定义书签。 1.1.1采购业务流程.............................. 错误!未定义书签。 L1.1.1 发中转仓采购业务流程图........... 错诧未定义书签. L1.1.2 直发中转仓采购业务流程描述...... 错误!未定义书签. 1丄2 采购退货业务.............................. 错谋!未定义书签。 L1.2.1 采购退货审核流程............... 错误!未定义书签。 1.121.1采购退货财务退货类型审核流程图……错误味定义书 签. 1.1. 2.1.2采购退货（当月退发票）业务流程描述?错泯味定义书 签. 1.1. 2.2采购退货（总部未开发票）处理业务...... 错误味定义书签. 1.1. 2.2.1采购退货（总部未开发票发票）业务流程图?错误味 定义书签。 11.2.2.2采购退货（当月退发票）业务流程描述?错误!未定义 书签。 1.123 采购退货（退发票方式）业务............ 错误!未定义书签。 1.123.1采购退货（退发票方式）业务流程图??…错误味定义
房地产企业应如何建立内控制度1 企业应如何建立内控制度 目录： 内控制度的两种模式概述 目前企业内控方面存在的主要问题 一、目前对企业内部控制体系的认识上存在三种倾向 二、公司法人治理结构不完善，董事会职能没有充分发挥，有其名无其实 三、内控制度方面存在问题 内控制度解决的思路和方案 一、集团财务战略 二、集团财务管控模式 三、组织规划控制 四、人力资本控制 五、授权批准控制 六、会计系统控制 七、全面预算控制
八、财产保全控制 九、风险评估控制 十、内部报告控制 十一、管理信息系统控制 十二、内部审计控制 内部控制方案解决的程序和步骤 一、项目前期工作 二、财务管理诊断和汇报 三、对原业务流程进行梳理和再造，建立标准的业务流程 四、建立、健全规范的财务管理制度 正文： 内控制度一般分为两种模式: 1.金融企业的各级管理部门为了保护金融资产的安全完整，协调经济活动，利用企业内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，并形成的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系. 2.公司企业为使公司的经营风险为零风险,而在公司企业内部对各部门流程/程序运作进行设定控制点作业,做好流程/程序的内部控制的管理制度.
目前企业内控方面存在的主要问题： 一、目前对企业内部控制体系的认识上存在三种倾向 (一)集团企业在战略发生重大调整的时候，容易片面强调管控模式、组织结构变革的重要性, 忽视了控制体系和方式的跟进和强化; (二)习惯于满足传统的、或曾经是行之有效的经营管理方式，而面对新经济形式挑战，准备不足，难以接受大的、根本性改变; (三)内控管理是企业财务部门的事，而事实是，在没有其他职能部门密切配合的情况下，财务部门无法建立，并组织实施企业完整的内部控制体系。 二、公司法人治理结构不完善，董事会职能没有充分发挥，有其名无其实。董事长兼总经理，董事会成员兼任经营班子成员或部门负责人现象严重，造成董事会与经营班子之间权责不清，相互无制衡。有的董事长大权独揽“一竿子插到底”，集控制、执行和监督权于一身，几乎无所不管，其结果导致： ( 1 )企业经营决策、重要人事安排随意性大，制度朝令夕改; ( 2 )授权管理不清晰，裁判员与运动员混淆，企业中、高层管理人员无所适从; ( 3 )企业办事程序经常由一个人操纵，部门之间的正常协调、配合被打乱，必然带来部门间职责不明确; 三、内控制度方面存在问题
上市公司 《企业内部控制手册》 项目说明书 北京
一、项目的目的 按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，制定上市公司（以下简称“公司”）内部控制手册，建立、健全并执行行之有效的公司内部控制体系，确保公司的持续健康发展。 为了进一步全面落实科学发展观，加强内部控制，公司各级管理部门从保护经济资源的安全完整出发，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为、控制经济活动，利用××内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成的一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、完整的、有效的、以财务控制为核心、以风险控制为导向的内部控制体系。 二、内部控制的组织形式 内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。按照现有上市公司的要求，未来××组织形式中应包括（含建议成份）： （1）董事会 董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开董事会议，商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。内部控制建立与实施对企业组织架构最直接的影响就是加大了董事会及其全体董事的责任，具体包括：科学选择经理层并对其实施有效监督；清晰了解企业内部控制的范围；就企业的最大风险承受度形成一致意见；及时知悉企业重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。 （2）审计委员会
审计委员会是董事会下设的专业委员会。内部控制建立与实施对审计委员会的人员构成、议事规则、报告机制等均有重要影响，要求审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。审计委员会在内部控制中的职责一般包括：审查企业内部控制的设计；监督内部控制有效实施；领导开展内部控制自我评价；与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调等。 （3）监事会 监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、独立性更高的再监督。监事会主席及其成员应当定期参加董事会及其审计委员会召开的涉及内部控制的会议，如对董事会及其审计委员会有关内部控制的决策持有异议，或认为董事会和经理层成员存在舞弊行为，还可提议召开独立的监事会议。 （4）经理层 经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。经理作为企业经营管理活动的最高执行者，在内部控制建设过程中尤其承担着重要责任，包括：贯彻董事会及其审计委员会对内部控制的决策意见；为其他高级管理人员提供内部控制方面的领导和指引；定期与采购、生产、营销、财务、人事等主要职能部门和业务单元的负责人进行会谈，对他们控制风险的措施及效果进行督导和核查等。 （5）内部控制部门 企业建立与实施内部控制，可以根据需要成立专门的内部控制工
万科房地产开发有限公司管理制度 目录 一、万科房地产开发有限公司组织结构 1、垂直化管理组织结构图 2、项目前期部组织结构与责权 3、设计管理部组织结构与责权 4、商务部组织结构与责权 5、工程管理部组织结构与责权 6、销售部组织结构与责权 7、办公室部组织结构与责权 二、万科房地产开发有限公司职位说明书 1. 高层管理类 （1）总经理职位说明书 （2）副总经理（分管经营）职位说明书 （3）副总经理（分管营销）职位说明书 （4）总工程师职位说明书 2.项目前期部 （1）项目前期部经理职位说明书 （2）投资发展主管职位说明书 （3）项目开发主管职位说明书 （4）项目规划主管职位说明书
3.设计管理部 （1）设计管理部经理职位说明书（2）结构设计师职位说明书（3）图纸审核员职位说明书（4）资料管理员职位说明书 4. 商务部 （1）商务部经理职位说明书（2）造价工程师职位说明书（3）合同主管职位说明书 5. 工程管理部 （1）工程管理部经理职位说明书（2）土建工程师职位说明书（3）水电工程师职位说明书（4）市政工程师职位说明书 6. 销售部 销售部经理职位说明书 7. 办公室 （1）办公室主任职位说明书（2）人力资源主管职位说明书（3）行政主管职位说明书 （4）档案主管职位说明书
三、万科房地产开发有限公司投资与开发管理 1、项目投资与开发管理制度设计 （1）企业项目投资管理制度 （2）企业经营计划管理制度 2、项目投资与开发管理操作工具 （1）项目阶段投资回收分析表 （2）企业年度总体经营计划书 （3）投资项目竞争分析调研表 （4）项目开发成本费用估算 3、项目投资与开发管理管理工作流程 （1）企业经营决策管理流程 （2）年度经营计划编制流程 4. 项目投资与开发管理方案设计 （1）年度经营计划方案 （2）项目投资分析方案 （3）项目拆迁安置方案 四．万科房地产开发有限公司设计管理 1.设计管理制度设计 （1）工程设计管理制度 （2）设计图纸自审制度 2. 设计管理操作工具 （1）工程项目设计任务单