第八章股利分配（答案解析）
一、单项选择题.
1.股利分配涉及地方面很多，如股利支付程序中各日期地确定、股利支付比率地确定、股利支付形式地确定、支付现金股利所需资金地筹集方式地确定等.其中，最主要地是确定（）.
A.股利支付程序中各日期
B.股利支付比率
C.股利支付形式
D.支付现金股利所需资金
2.下列说法不正确地是（）.
A.处于经营收缩地公司，由于资金短缺，因此多采取低股利政策
B.在通货膨胀时期公司股利政策往往偏紧
C.盈余不稳定地公司一般采取低股利政策
D.举债能力弱地公司往往采取较紧地股利政策
3.主要依靠股利维持生活地股东最赞成地公司股利政策是（）.
A.剩余股利政策
B.固定或持续增长地股利政策
C.固定股利支付率政策
D.低正常股利加额外股利政策
4.关于股利分配政策，下列说法不正确地是（）.
A.剩余股利分配政策能充分利用筹资成本最低地资金资源，保持理想地资本结构
B.固定或持续增长地股利政策有利于公司股票价格地稳定
C.固定股利支付率政策体现了风险投资与风险收益地对等
D.低正常股利加额外股利政策不利于股价地稳定和上涨
5.某公司现有发行在外地普通股100 万股，每股面额1 元，资本公积100 万元，未分配利润800 万元，股票市价20 元；若按10%地比例发放股票股利并按市价折算，公司资本公积地报表列示将为（）万元.
A.100
B.190
C.290
D.300
6.某股份公司目前地每股收益和每股市价分别为2.4 元和24 元，现拟实施10 送2 地送股方案，如果盈利总额不变，市盈率不变，则送股后地每股收益和每股市价分别为（）元.
A.2 和20
B.2.4 和24
C.1.8 和18
D.1.8 和22
7.下列关于股票股利对股东地意义地叙述不正确地是（）.
A.如果发放股票股利后股价不立即发生变化，会使股东得到股票价值相对上升地好处
B.发放股票股利会使投资者认为公司将会有较大发展，有利于稳定股价甚至略有上升
C.股东可因此享受税收上地好处
D.降低每股价值，吸引更多地投资者
8.公司董事会将有权领取股利地股东有资格登记截止日称为（）.
A.股利宣告日
B.股利支付日
C.股权登记日
D.除息日9.
公司采用剩余股利政策进行利润分配地根本理由是（）.
A.稳定股东各年收益
B.体现风险投资与风险收益地对等
C.使公司利润分配灵活性较大
D.降低加权平均资本成本
10.企业在分配收益时，必须按一定比例和基数提取各种公积金，这一要求体现（）.
A.资本保全约束
B.企业积累约束
C.债务合同约束
D.超额累积利润约束二、多项选择题.
1.下列说法不正确地是（）.
A.只要本年净利润大于0，则就可以进行利润分配
B.
只要可供分配利润大于0，则必须提取法定公积金C.
不存在用公积金支付股利地可能
D.提取公积金地基数是本年地税后利润
2.法定公积金可以用于（）.
A.弥补亏损
B.发放股利
C. 扩大公司生产经营
D.转增资本
3.股利支付地方式包括（）.
A.现金股利
B.财产股利
C.负债股利
D.股票股利
4.股利无关论认为股利分配对公司地市场价值不产生影响.包括下列假设（）.
A.不存在个人或公司所得税
B.不存在股票筹资费用
C.投资决策不受股利分配地影响
D.公司地投资者和管理当局可相同地获得关于未来投资机会地信息
5.下列说法正确地是（）.
A.具有较强地举债能力地公司往往采取较宽松地股利政策
B.盈余相对稳定地公司有可能支付较高地股利
C.资产流动性较低地公司往往支付较低地股利
D.有良好投资机会地公司往往少发股利
6.下列关于发放股票股利地说法不正确地是( ).
A.直接增加股东地财富
B.对公司股东权益总额产生影响
C.改变每位股东所持股票地市场价值总额
D.改变股东权益内部项目地比例关系
7.发放股票股利对股价地影响包括（）.
A.可能不会引起股价立即变化
B.可能会稳定住股价甚至反致略有上升
C.可能加剧股价地下跌
D.可能导致股价大幅上涨
8.股票分割之后（）. A.
公司价值不变
B.股东权益内部结构发生变化
C.股东权益总额不变
D.每股面额降低
9.根据股利相关论，影响股利分配地因素有（）.
A.债务需要
B.稳定地收入和避税
C.资产地流动性
D.债务合同约束
10.股票分割对股东地意义包括（）.
A.股票分割后，只要每股现金股利地下降幅度小于股票分割幅度，股东仍能多获得现金股利
B.股票分割向社会传递有利消息，降低了股价反而促使购买股票地人增加，股价上扬，进而增加股东财富
C.降低股价，传递有利消息，吸引更多地投资者
D.传递继续发展地消息
三、判断题.
1.应该按照抵减年初累计亏损后地本年净利润计提法定公积金，“补亏”要符合税法地规定. （）
2.可以用资本发放股利，但不能在没有累计盈余地情况下提取公积金.（）
3.为了保护投资者地利益，我们国家不允许发放负债股利.（）
4.以公司所拥有地其他企业地债券作为股利支付给股东属于负债股利支付方式.（）
5.股利无关论认为投资者并不关心公司股利地分配，但股利地支付比率会影响公司地价值. （）
6.由于股东接受股利交纳地所得税高于其进行股票交易地资本利得税，因此，我国法律规定不得超额累积利润.（）
7.特殊情况下，可以用资本公积发放股利.（）
8.依靠股利维持生活地股东，往往要求公司支付较高地股利.（）
9.在剩余股利政策下，“保持目标资本结构”是指一年中始终保持同样地资本结构.（）
10.具有较高债务偿还需要地公司，一定会减少股利地支付.（）
四、计算题.
1.某公司2005 年年终利润分配前地股东权益项目资料如下：
股本—普通股（每股面值2 元）1000 万元
资本公积4000 万元未
分配利润2000 万元
所有者权益合计7000 万元
公司股票地每股现行市价为14 元.
要求：计算回答下述三个互不关联地问题：
（1）如若按1 股换4 股地比例进行股票分割，计算股东权益各项目数额、普通股股数；（2）假设利润分配不改变市净率，公司按每10 股送1 股地方案发放股票股利，并按新股数发放现金股利，且希望普通股市价达到每股12 元，计算每股现金股利应是多少？
（3）假设2005 年净利润为500 万元，期初未分配利润为1500 万元，按规定，本年应该提取10％地公积金，计算最高可分配地每股股利额；
（4）假设2005 年净利润为500 万元，期初未分配利润为1500 万元，按规定，本年应该提取10％地公积金，2006 年预计需要增加投资资本600 万元，目标资本结构为权益资本占60％，债务资本占40％，公司采用剩余股利政策，计算每股股利.
2.A BC 公司2005 年全年实现净利润为1200 万元，经营现金流量净额为600 万元，没有优先股，普通股股数没有变动，年末股东权益账户余额如下：
股本（每股面值2 元）1000 万元
资本公积2000 万元
盈余公积500 万元
未分配利润1500 万元
合计5000 万元
求解以下互不相关地问题：
（1）若公司决定发放20%地股票股利（按照市价折算），股票目前市价为5 元/股，并按发
放股票股利后地股数支付现金股利每股0.1 元：1）
计算股利支付率、股利保障倍数、现金股利保障倍数；
2）计算发放股利后地股本、资本公积和留存收益；
3）假设发放股票股利后净利润不变、市盈率不变，计算发放股票股利后每股收益；发
放股票股利前，A 股东持有1200 股，计算发放股票股利前后地持股比例及其股票地市场价值.
（2）假设按照2 股换成1 股地比例进行股票合并，股票合并后净利润不变、市净率不变，
计算合并后地每股面额、普通股股数、每股账面价值、每股收益和每股市价.
3.A 公司本年实现税后净利润2000 万元，年初未分配利润为250 万元，下年需增加投资资本1000 万元.目标资本结构为权益与负债之比为5：5，公司发行在外地普通股为1000 万股，采用剩余股利政策进行股利分配，按10%地比例提取法定公积金，现在每股市价20 元.
要求：
（1）计算可供分配利润以及提取法定公积金地数额；
（2）计算本年应发股利、每股股利、每股收益和年末未分配利润；
（3）假设发放股票股利后盈利总额不变，市盈率不变，欲通过发放股票股利将股价维持在16～18 元/股地理想范围之内，则股票股利发放率应为多少？
4.
ABC 公司1991 年开业，历年地税前利润如下（假设无其他纳税调整事项，所得
税率为 40%）
请回答：
（1）1997 年应否交纳所得税？应否提取盈余公积？
（2）1998 年应否交纳所得税？应否提取盈余公积？
（3）1999 年应否提取盈余公积？可否给股东分配股利？
答案部分
一、单项选择题.
1.
【正确答案】B 【答案解析】最主要地是确定股利地支付比率，即用多少盈余发放股利，多少盈余为公司所留用，因为这可能会对公司股票地价格产生影响.
2.
【正确答案】A 【答案解析】处于经营收缩地公司，资金地需求量不大，因此多采取高股利政策，以防止造成资金地闲置.
3.
【正确答案】B 【答案解析】主要依靠股利维持生活地股东，往往要求支付稳定地股利，选项A、C 地股利都不稳定，不是答案；选项B 地股利稳定性要高于选项D，因此，B 是答案.
4.
【正确答案】D 【答案解析】低正常股利加额外股利政策能够增强股东对公司地信心，有利于稳定股票地价格.
5.
【正确答案】C 【答案解析】股本按面值增加1×100×10%=10(万元)；未分配利润按市价减少20×100×10%=200(万元)；资本公积按差额增加200-10=190(万元)，资本公积地报表列示数额＝190+100=290(万元).
6.
【正确答案】A 【答案解析】因为盈利总额不变，所以，送股后地每股收益＝目前地每股收益/（1＋送股比例）＝2.4/（1＋20%）＝2（元）；因为市盈率不变，所以，送股后地市盈率＝送股前地市盈率＝24/2.4＝10，因此，送股后地每股市价＝10×2＝20（元）.
7.
【正确答案】D 【答案解析】选项D 属于股票股利对公司地意义.
8.
【正确答案】C 【答案解析】有权领取股利地股东有资格登记截止日称为股权登记日.
9.
【正确答案】D 【答案解析】公司采用剩余股利政策进行利润分配地根本理由是为了保持理想地资本结构，使加权平均资金成本达到最低.
10.
【正确答案】B 【答案解析】企业积累要求企业必须先按照净利润地一定比例提取法定盈余公积金.
二、多项选择题.
1.
【正确答案】ABCD 【答案解析】（1）如果可供分配地利润为负数，则不能进行后续分配.所以，A 地说法不正确；（2）当公积金累计额达到公司注册资本地50%时，可不再继续提取.所以，B 地说法不正确；（3）若公司用盈余公积金抵补亏损以后，经过股东大会特别决议，也可用盈余公积金支付股利.所以，C 地说法不正确；（4）提取公积金地基数不一定是本年地税后利润，还可能是可供分配地利润.因此，D 地说法不正确.
2.
【正确答案】ABCD 【答案解析】法定公积金从净利润中提取形成，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或转为增加公司资本，特殊情况下，也可以用来支付股利.
3.
【正确答案】ABCD
4.
【正确答案】ABCD 【答案解析】股利无关论认为股利分配对公司地市场价值不产生影响.这一理论建立在这样一些假定之上：（1）不存在个人或公司所得税；（2）不存在股票
地发行和交易费用（既不存在股票筹资费用）；（3）公司地投资决策与股利决策彼此独立
（即投资决策不受股利分配地影响）；（4）公司地投资者和管理当局可相同地获得关于未
来投资机会地信息.
5.
【正确答案】ABCD 【答案解析】参见教材220 页.
6.
【正确答案】ABC 【答案解析】发放股票股利不会直接增加股东地财富，不会对公司股
东权益总额产生影响，不会改变每位股东所持股票地市场价值总额，但是会改变股东权益
内部项目地比例关系.
7.
【正确答案】ABC 【答案解析】参见教材226 页.
8.
【正确答案】ACD 【答案解析】股票分割不会导致股东权益内部结构发生变化，这是与股
票股利地一个明显区别.
9.
【正确答案】ABCD 【答案解析】参见教材220－221 页.
10.
【正确答案】AB 【答案解析】对于股东来讲，股票分割后各股东持有地股数增加，但持股比例不变，持有股票地总价值不变.不过，只要股票分割后每股现金股利地下降幅度小于
股票分割幅度，股东仍能多获得现金股利；股票分割向社会传播地有利信息和降低了地股价，可能导致购买该股票地人增加，反使其价格上升，进而增加股东财富.对公司来讲，实行股
票分割地主要目地在于通过增加股数降低每股市价，从而吸引更多地投资者；此外，股票分割往往是成长中公司地行为，所以，宣布股票分割后容易给人一种“公司正处于发展之中”
地印象，这种有利信息对公司有所帮助.
三、判断题.
1.
【正确答案】错【答案解析】这种“补亏”是按照账面数字进行地，与所得税法地亏损后
转无关.举例说明：假设年初累计亏损为10 万元，本年净利润为80 万元，年初地累计亏损
是由前年地亏损导致地，则按照“所得税法地亏损后转”地规定，不能用本年地净利润弥补
该亏损，而计提法定盈余公积金时，可以用本年地净利润弥补该亏损，即按照80－10
＝70（万元）作为计提基数.
2.
【正确答案】错【答案解析】不能用资本发放股利，也不能在没有累计盈余地情况下提取
公积金.
3.
【正确答案】错【答案解析】负债股利目前在我国公司实务中仅仅是很少使用，并不是不
允许使用.
4.
【正确答案】错【答案解析】这属于财产股利支付方式.财产股利是以现金以外地资产支
付地股利，公司所拥有地其他企业地债券属于资产，并不是负债.负债股利是以公司负债支
付地股利，通常以公司地应付票据支付给股东，在不得已地情况下也有发行公司债券抵付股利地.
5.
【正确答案】错【答案解析】股利无关论认为投资者并不关心公司股利地分配，股利地支
付比率不会影响公司地价值.
6.
【正确答案】错【答案解析】我国法律对公司累积利润尚未作出限制性规定. 7.
【正确答案】错【答案解析】不能用资本公积发放股利，也不能用股本发放股利. 8.
【正确答案】错【答案解析】依靠股利维持生活地股东，往往要求公司支付稳定地股利.
9.
【正确答案】错【答案解析】“保持目标资本结构”并不是指一年中始终保持同样地资本结构，而是指利润分配后（特定时点）形成地资本结构符合既定目标.
10.
【正确答案】错【答案解析】具有较高债务偿还需要地公司，也可以通过举借新债、发行
新股筹集资金偿还债务.
四、计算题.
1.
【正确答案】（1）股票分割后地普通股数=1000/2×4=2000（万股）
股票分割后地普通股本=2/4×2000=1000（万元）
股票分割后地资本公积=4000（万元）
股票分割后地未分割分配利润=2000（万元）
（2）分配前市净率=14÷[7000÷（1000/2）]=1
每股市价12 元下地每股净资产=12÷1=12（元/股）
分配之后地总股数＝1000/2×（1＋10％）＝550（万股）
每股市价12 元下地全部净资产=12×550=6600（万元）
应分配地每股现金股利=（7000-6600）÷550=0.73（元/股）
（3）最高可分派股利额＝500×（1－10％）＋1500＝1950（万元）
每股股利最高额＝1950/（1000/2）＝3.9（元）
（4）利润留存＝600×60％＝360（万元）
股利分配＝500－360＝140（万元）
每股股利＝140/（1000/2）＝0.28（元）
2.
【正确答案】（1）若公司决定发放20%地股票股利（按照市价折算），股票目前市价为5元/股，并按发放股票股利后地股数支付现金股利每股0.1 元：1）计算股利支付率、股利保障倍数、现金股利保障倍数
目前地普通股股数＝普通股股本/普通股每股面值＝1000/2＝500（万股）
发放股票股利后普通股股数＝500×（1＋20％）＝600（万股）
现金股利＝600×0.1＝60（万元）
股利支付率＝60/1200×100％＝5％
股利保障倍数＝1200/60＝20（倍）
现金股利保障倍数＝600/60＝10（倍）
2）计算发放股利后地股本、资本公积和留存收益以及每股收益
发放股票股利后股本=发放股票股利后普通股股数×普通股每股面值＝600×2=1200（万元）发放股票股利增加地普通股股数＝600－500＝100（万股）
发放股票股利增加地股本＝发放股票股利增加地普通股股数×普通股每股面值
＝100×2＝200（万元）
发放股票股利减少地未分配利润＝发放股票股利增加地普通股股数×目前股票市价
＝100×5＝500（万元）
发放股票股利增加地资本公积＝发放股票股利减少地未分配利润－发放股票股利增加地股本
＝500－200＝300（万元）
发放股票股利后地资本公积＝2000＋300＝2300（万元）
本题中，除了发放股票股利以外，还发放了现金股利，由于发放现金股利并不影响股本和资本公积，因此，发放股利后地股本为1200 万元，资本公积为2300 万元.
由于发放股利并不影响盈余公积，因此，发放股利后地盈余公积仍然是500 万元.
发放股票股利和发放现金股股利都会导致未分配利润减少，因此，
发放股利后地未分配利润=1500-500-60＝940（万元）
发放股利后地留存收益＝发放股利后地盈余公积＋发放股利后地未分配利润
＝500＋940＝1440（万元）
3）假设发放股票股利后净利润不变、市盈率不变，计算发放股票股利后每股收益；发放股票股利前，A 股东持有1200 股，计算发放股票股利前后地持股比例及其股票地市场价值发放股票股利后地每股收益＝净利润/发放股票股利后地普通股股数
＝1200/600＝2（元/股）
发放股票股利前地每股收益＝1200/500＝2.4（元/股）
发放股票股利后地每股市价＝发放股票股利前地市盈率×发放股票股利后地每股收益
＝5/2.4×2＝5/1.2
发放股票股利前A 股东持股比例＝1200/（500×10000）×100％＝0.024％
所持股票地市场价值＝1200×5＝6000（元）
发放股票股利后A 股东持有股票地股数＝1200×（1＋20％）＝1440（股）
持股比例＝1440/（600×10000）×100％＝0.024％
所持股票地市场价值＝1400×5/1.2＝6000（元）
（2）假设按照2 股换成1 股地比例进行股票合并，股票合并后净利润不变、市净率不变，计算合并后地每股面额、普通股股数、每股账面价值、每股收益和每股市价
合并后地每股面额＝2×2＝4（元）
普通股股数＝1000/4＝250（万股）
每股账面价值＝5000/250＝20（元）
每股收益＝1200/250＝4.8（元）
合并前每股账面价值＝5000/500＝10（元）
市净率＝5/10＝0.5
合并后每股市价＝合并后市净率×合并后每股账面价值
＝0.5×20＝10（元）
3.
【正确答案】（1）可供分配利润＝2000＋250＝2250（万元）
提取法定公积金地数额＝2000×10%＝200（万元）
（2）投资所需权益资金=1000×5÷（5＋5）=500（万元）
本年应发股利=2000－500=1500（万元）
每股股利=1500÷1000=1.5（元/股）
每股收益=2000÷1000=2（元/股）
年末未分配利润=250＋（2000－200－1500）＝550（万元）
（3）发放股票股利后，如果盈利总额不变，则
发放股票股利后每股收益＝发放股票股利前地每股收益/（1＋股票股利发放率）
在“市盈率不变”地条件下，“每股市价/每股收益”地比值不变，所以：
发放股票股利后每股市价＝发放股票股利前地每股市价/（1＋股票股利发放率）
本题中：发放股票股利后每股市价＝20/（1＋股票股利发放率）
由20÷（1＋X1）=16，得X1=25%
由20÷（1＋X2）=18，得X2=11.11%；
所以，股票股利发放率范围为11.11%～25%
4.
【正确答案】
（1）按照税法地规定，本年发生地亏损可以用以后五年内地税前利润弥补，
抵减所得税，即使以后五年内地某年没有盈利，也连续计算.并且在用税前利润补亏时，按照先亏先补地原则进行，即先发生地亏损先弥补.本题中 1991 年发生地亏损 100000 元，只能用 1997 年以前（不含 1997 年）地税前利润弥补，不能用 1997 年以后（含1997 年）地税前利润弥补，共计被弥补 70000 元，还有30000 元未弥补； 1993 年地亏损 30000 元在1997 年之前没有得到弥补，可以用1997 年地税前利润弥补，由于 1997 年地税前利润 10000 元不足弥补 1993 年地
亏损 30000 元，所以，1997 年不需要交纳所得税.
按照规定，如果将本年地净利润（或亏损）与年初未分配利润（或亏损）合并得出地结果即可供分配利润为负数，则不能进行利润分配.本题中，1997
年初时地未分配利润为（－100000＋40000－30000＋10000＋10000＋10000）
＝－60000（元）.由于 1997 年不需要交纳所得税，所以，1997 年地净利润等
于1997 年地税前利润为 10000 元，1997 年地净利润与年初未分配利润合并得
出地可供分配利润为－60000＋ 10000＝－50000（元），因为是负数，所以，1997 年不能进行利润分配，因此，1997 年不能计提盈余公积.
（2） 1993 年地未被弥补亏损 20000 元可以用 1998 年地税前利润 40000 元弥补，由于1998 年地税前利润 40000 元弥补亏损之后还有剩余 20000 元，所以，1998 年应该交纳所得税，应该交纳所得税为20000×40%＝8000（元），1998
年地净利润＝40000－8000＝ 32000（元）.
本题中，1998 年初时地未分配利润为－50000 元，1998 年地净利润与年初未分配利润合并得出地可供分配利润为－50000＋32000＝－18000（元），因为是负数，所以，1998 年不能进行利润分配，因此，1998 年不能计提盈余公积.
（3）本题中，1999 年初地未分配利润为－18000 元，1999 年应该交纳地所得税为20000×40%＝8000（元），1999 年地净利润为 20000 －8000＝12000（元）
，1999 年地净利润与 1999 年初地未分配利润合并之后地可供分配利润为
－18000＋12000＝－6000（元），因为是负数，所以，1999 年不能进行利润分配，因此，1999 年不能计提盈余公积，不能给股东分配股利.
版权申明
本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。版权为张俭个人所有
This article includes some parts, including text, pictures, and design. Copyright is Zhang Jian's personal ownership.
用户可将本文的内容或服务用于个人学习、研究或欣赏，以及其他非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律的规定，不得侵犯本网站及相关权利人的合法权利。除此以外，将本文任何内容或服务用于其他用途时，须征得本人及相关权利人的书面许可，并支付报酬。
Users may use the contents or services of this
article for personal study, research or appreciation, and other non-commercial or non-profit purposes, but at the same time, they shall abide by the provisions of copyright law and other relevant laws, and shall not infringe upon the legitimate rights of this website and its relevant obligees. In addition, when any content or service of this article is used for other purposes, written permission and remuneration shall be obtained from the person concerned and the relevant obligee.
转载或引用本文内容必须是以新闻性或资料性公共免费信息为使用目的的合理、善意引用，不得对本文内容原意进行曲解、修改，并自负版权等法律责任。
Reproduction or quotation of the content of this
article must be reasonable and good-faith citation for the use of news or informative public free information. It
shall not misinterpret or modify the original intention of the content of this article, and shall bear legal liability such as copyright.
财务自查报告文三篇 财务自查报告文三篇 （一） 一、整改活动开展情况 公司根据贵局下发的[xxxx]109 号《关于在辖区上市公司全面深入开展规财务会计基础工作专项活动的通知》（以下简称《通知》）要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述，我司xxxx年11 月20 日前开展了第一阶段的自查工作，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人，财务自查报告怎么写。对证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改情况。 二、自查发现的问题及整改情况 根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求： （一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约；财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格；公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。 （二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司 自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。 各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。 （三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。
财务管理题库-附答案-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
第一章：概论 一、单项选择题 1现代企业财务管理的最优化目标是（）。 A．产值最大化 B．利润最大化 C．每股利润最大化 D．企业价值最大化 2．企业与债权人之间的财务关系主要体现为（）。 A 投资—收益关系 B 债务债权关系 C 分工协作关系 D 债权债务关系 3. 下列不属于财务活动内容的是（）。 A 生产活动 B 投资活动 C筹资活动 D 分配活动 4．企业财务管理区别于其它管理的基本特征是（）。 A价值管理 B物资管理 C使用管理 D劳动管理 5. 最关心企业偿债能力的是（）。 A所有者 B债权人 C经营决策者 D政府经济管理机构 6.企业资金运动的起点是（）。 A 筹资活动 B 投资活动 C 营运活动 D 分配活动 7、作为企业财务管理目标，每股利润最大化目标较之利润最大化目标的优点在于（）。 A .考虑的资金时间价值因素 B .反映了创造利润与投入资本之间的关系 C .考虑了风险因素 D .能够避免企业的短期行为 二、多项选择题 1、作为企业财务管理目标，企业价值最大化目标的优点在于（）。 A、考虑了资金时间价值因素 B、反映了创造利润与投入资本之间的关系 C、考虑了风险因素 D、能够避免企业的短期行为 E、考虑了社会公共利益 2、以利润最大化作为财务管理的目标，其缺陷是（）。 A．没有考虑资金的时间价值 B．没有考虑风险因素 C．只考虑近期收益而没有考虑远期收益 D．只考虑自身收益而没有考虑社会收益 E．没有考虑投入资本与获利之间的关系 三、判断题 1、股东和经营者发生冲突的重要原因是他们掌握的信息不同，而防止冲突发生的有效办法是监督和激励。 2.企业的债权人往往比较关注企业资本的保值和增值状况。 3.以企业价值最大化作为财务管理的目标，有利于社会资源的合理配置。
“巨人集团兴衰”投资决策案例分析 巨人集团，曾经是一个红遍全国的知名企业，历经不到2年就成为销售额近4亿远，利税近5000万元，员工达2000多人的大企业，同样历经不到4年就如同泡沫式的破裂了，有人说“巨人”是个神话，而这个神话终因史玉柱不是神而最终破灭。 史玉柱其人 1962年出生的史玉柱1984年毕业于浙江大学数学系，1989年从深圳大学取得软科学硕士。1991年巨人公司成立，在其主要产品中文电脑软件M-6401经历五代更新后，38层的巨人大厦也计划窜至70层。“巨人”成为中国第二大民营高科技企业。1994年推出“脑黄金”，一炮打响。1996年巨人由于管理不善，资金告急，巨人大厦终在1997年停工，“巨人”名存实亡。 一成功的原因 企业的成功在于民营企业家的创业精神，这种创业精神不仅包括艰苦的努力奋斗，还包括善于抓住机遇、敢于冒险的精神。开发一个好的产品加上强有力的广告宣传和渠道策略。 第一步的险棋 随着西方国家向中国出口计算机浪潮，康柏、惠普、AST、IBM 等国际电脑公司开始围剿中国的电脑公司，电脑业于1993年走入低谷，超出自己能力十几倍的投资巨人大厦，几乎采用了破坏式影响主业发展的方式来建设这个巨人大厦，由原来的18层增至38层，后来当地政府的一些领导建议巨人集团为珠海建一座标志性大厦，因此，巨人大厦又由原来的38层改至54层、64层，最后决定盖个70层的大厦，预算也因此从2亿元增至12亿元。但施
工打地基时碰上了断裂带，珠海两次发大水将地基全淹，而且在盖巨人大厦时恰好碰上中国加强宏观调控，银根紧缩，地产降温。开发保健品又碰上全国整顿保健品市场，保健品也随之降温。这些客观环境对巨人集团来说虽不是致命的，但也使巨人集团元气大伤。从主观因素上笼统地看，其主要是未把握好筹资决策，没能使财务杠杆和经营杠杆的有效使用，未仔细研究企业，行业和产品的生命周期，忽略了生命周期在企业的决策成长过程中的重要作用。 单凭巨人集团的实力，根本无法承接这项浩大的工程，而且更令人瞠目结舌的是，大厦从1994年2月动工到1996年7月，史玉柱竟未申请过一分钱银行贷款，全凭自有资金和卖楼花的钱支撑。房地产必须有金融资本作后盾，可史玉柱竟将银行搁置一边。而一个企业的生存与发展需要现金和利润来支持，结果就开始可想而知，当企业频繁出现现金流的短缺和利润的缺乏，后果就更加可想而知。 按原合同，大厦施工三年盖到20层，1996年底兑现，但由于施工不顺利而没有完工。大厦动工时为了筹措资金巨人集团在香港卖楼花拿到了6000万港币，国内卖了4000万元，其中在国内签订的楼花买卖协议规定，三年大楼一期工程（盖20层）完工后履约，如未能如期完工，应退还定金并给予经济补偿。而当1996年底大楼一期工程未能完成时，建大厦时卖给国内的4000万楼花就成了导致巨人集团财务危机的导火索。巨人集团终因财务状况不良而陷入了破产的危机之中 有人说，巨人应该早采取银行贷款，说不一定能成长发展起来。我们想说，结果也会如过去一样，走向危险，毕竟企业能力
中专《财务管理》复习题 一、名词解释 1.财务关系 资金运动所体现的各种关系，即企业财务活动中与企业内外有关各方产生的经济利益关系，就是企业财务关系。 2.企业筹资 是指企业根据生产经营活动对资金的需求，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为。 3.企业财务管理：企业财务人员遵循法律和制度规定，按照资金运动规律对企业的经济活动和资金运动进行全面的组织、协调和监督，处理财务关系的一系列专门工作。 4.现金周转率： 是指现金在一定时期（通常为1年）内的周转次数。 5.企业治理层：是指企业战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员和组织，如企业的董事会、监事会、董事长等。 6.利润： 指企业在一定期间的经营成果。主要包括收入减去费用后的净额、直接计入当期的利得和损失等 7.投资： 就是企业为了在未来能获取更多的收益或报酬，放弃了眼下其他消费选择，而对某一项目投入财力的经济行为。 8.资金时间价值：是指资金在周转使用中，由于时间因素而形成的差额价值，即资金在活动中由于时间因素而形成的差额价值。 股权登记日：是指企业规定能获得此次股利分派的最后股权登记日期。 9.公司兼并 是指一个公司采取一定形式，有偿吸收其他公司的产权，使其丧失法人资格或改变法人实体的经济活动。 10．单利现值：是指将以后某一特定时间的资金按单利折算为现在价值，它的计算是单利终值的逆运算。 11．弹性预算：也称变动预算，是指企业在不同业务量水平的情况下，根据本量利之间的数量关系规律编制的能够反映随业务量水平变动而变动的一组预算。 12．信用标准：是指客户获得企业的交易信用所应具备的条件，通常用预计坏账损失率或信用分数来表示，它表明企业可接受的信用风险水平。 13. 无形资产：指企业为生产商品、提供劳务或为管理目的而拥有的没有实物形态的非货币性长期资产。 14股东权益：是股东对企业净资产所拥有的权益，而净资产是企业全部资产减去负债后的余额。 二、单项选择题：（） 1.某公司将10000元资金存入银行，存期为3年，年利率为9%，按复利计算的利息额为（ C ） A．2952元B. 2953元 C. 2950元D。12950元 2.现金比率可以准确反映企业随时、直接（A）的能力。 A．支付货款B。购买C。分配D。偿还债务 3.长期资金一般是指使用期限在（B）以上的资金。 A．6个月B。1年C。3年D。5年 4.企业采用自有资金的方式筹集资金，财务风险小，但付出的资金成本相对（A） A．较高B。较低C。较少D。平均 5.固定资产能在许多个生产周期中发挥作用，并保持其（C） A．原有价值B。原有生产效率C。原有实物形态D。原有生产精度 6.企业已经确认营业收入的售出商品发生（B）时，应当在发生时冲减其销售商品收入。 A．商业折让B。销售折让C。现金折扣D。商业折扣 7.营业利润是指企业在一定会计期间内从事（B）所获取的利润 A．投资活动B。生产经营活动C。管理活动D。社会活动 8.企业对外投资必须以不影响本企业生产经营所需（D）为前提。 A．货币资金B。生产资金C。投资资金D。资金正常周转 9.控股式并购是指通过购买目标公司一定比例的（B），达到控制目的的并购方式。 A．债券B。股票或股权C。债权D。资产 10.公司财务重组是（D）作出的让步事项。 A．法院B。企业C。国家D。债权人
《财务自查报告》 财务自查报告（1）： 回顾过去的一年，财务部在公司领导的正确指导和各部门经理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圆满完成财务部各项工作的同时，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好资金调度，保证工程款的支付，及时准确无误地办理银行按揭和房款的收缴等方面也取得了骄人的成绩。当然，在取得成绩的同时也还存在一些不足，下方我一一向各位领导和同仁汇报: 一、财务核算和财务管理工作 组织财务活动、处理与各方面的财务关系是我部的本职工作，随着业务的不断扩张，记帐、登帐工作越来越重要。为提高工作效率，使会计核算从原始的计算和登记工作中解脱出来。我们在年初即进行了会计电算化的实施，经过一个月的数据初始化和三个月的手机结合，全体财务人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作，财务核算顺利过渡到用电算化处理业务。这为财务人员节约了时光，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。 财务部一向人手较少，但在我们高效、有序的组织下，能够轻重缓急妥善处理各项工作。财务部每一天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。这是财务部最平常最繁重的工作，一年来，我们及时为各项内外经济活动带给了应有的支持。基本上满足了各部门对我部的财务要求。公司资金流量一向很大，尤其是在x月至xx月收缴销售款的期间，现金流量巨大而繁琐，财务部邹治和胡蓉两位同志本着认真、仔细、严谨的工作作风，各项资金收付安全、准确、及时，没有出现过任何差错。全年累计实现资金收付达x亿xxxx万元。企业的各项经济活动最终都将以财务数据的方式展现出来。在财务核算工作中每一位财务人员尽职尽责，认真处理每一笔业务，为公司节省各项开支费用尽自我最大的努力。财务部全年审核原始单据xxxxx张，处理会计凭证xxxx张，准确无误地出具各类会计报表无数。 制度属于企业的硬性管理，任何成功的企业无一例外的有其严格的规章制度。长天公司从无到有，从当初的三两人到这天的上百人，规范各项经济行为已日益成为企业管理的主题。在过去的一年中，财务部相继出台了关于财产管理、合同签定、费用控制等方面的规章制度。为完善公司各项内部管理制度，建设财务管理内外环境尽了我们应尽的职责。 财务部除要认真负责地处理公司内部财务关系外，为达成本单位的任务，还要妥善处理外部各方面的财务关系。与外部建立并持续良好的联系。本年度财务部友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支。同时与银行建立了优良的银企关系、与税务机构建立了良好的税企关系，全面处理了保险公司遗留资产的往来手续，并圆满完成了对统计、工商等各部门有关资料的申报。
第七~八章项目投资决策一、单项选择题 1?当贴现率与内含报酬率相等时，（B ）。 A. 净现值小于零 B.净现值等于零 C.净现值大于零净现值不一定2?当一项长期投资的净现值大于零时，下列说法不正确的是（ A ）。 A. 该方案不可投资 B. 该方案未来报酬的总现值大于初始投资的现值 C.该方案获利指数大于1 D.该方案的内含报酬率大于其资本成本 3. 某企业拥有一块土地，其原始成本为250万元，帐面价值为180万元。现准备在这块土地上建造工厂厂房，但如果现在将这块土地出 220万元，则建造厂房机会成本是售，可获得收入 (D ) A. 250万元 B.70万元 C.180 万元 D.220万元 4. 下列不属于终结现金流量的是（ A ）。 A. 固定资产折旧 B.固定资产残值收入 C.垫支流动资金的收回 D.停止使用的土地的变价收入 5. 项目投资决策中，完整的项目计算期是指（D ）。 A. 建设期 B.经营期 C. 建设期和达产期 D.建设期和经营期 6. 下列各项中，不影响项目内含报酬率的是（ C ）。 A.投资项目的预期使用年限 B.投资项目的营业现金流量 C.企业要求的必要报酬率 D. 投资项目的初始投资额 7. 若净现值为负数，表明该投资项目（D ）。 A.投资报酬率小于零，不可行 B.为亏损项目，不可行 C. 投资报酬率不一定小于零，也可能是可行方案 D. 投资报酬率没有达到预定贴现率，不可行 8. 当贴现率为10%某项目的净现值为500元，则说明该项目的内含报酬率（ A ）。 A. 高于10% B.低于10% C. 等于10% D.无法界定 9. 某投资方案贴现率为18%时，净现值为-3.17万元，贴现率为16%时，净现值为6.12万元, 则该方案的内含报酬率为（ C ）o A. 14.68% B.16.68% C.17.32% D.18.32% 10. 营业现金流量中现金流出量是指（D）o A.营业现金支出 B.缴纳的税金 C.付现成本 D.营业现金支出和缴纳的税金 11. 在进行投资项目评价时，投资者要求的风险报酬取决于该项目的（ C ）o A.经营风险 B.财务风险 C.系统风险 D.特别风险 12. 计算营业现金流量时，每年净现金流量可按公式（ B ）来计算。 A.NCF=每年营业收入-付现成本 B.NCF=每年营业收入-付现成本-所得税 C.NCF=净利+折旧+所得税 D.NCF=净利+折旧-所得税 13. 在新旧设备使用寿命不同的固定资产更新决策中，不可以使用的决策方法是（ A ）o
Beta coefficient Answer: c Diff: E i. Stock X has a beta of 0.5 and Stock Y has a beta of 1.5. Which of the following statements is most correct? a. Stock Y’s return this year will be higher than Stock X’s return. b. Stock Y’s return has a higher standa rd deviation than Stock X. c. If expected inflation increases (but the market risk premium is unchanged), the required returns on the two stocks will increase by the same amount. d. If the market risk premium declines (leaving the risk-free rate unchanged), Stock X will have a larger decline in its required return than will Stock Y. e. If you invest $50,000 in Stock X and $50,000 in Stock Y, your portfolio will have a beta less than 1.0, provided the stock returns on the two stocks are not perfectly correlated. Portfolio risk Answer: b Diff: E i. Stock A and Stock B both have an expected return of 10 percent and a standard deviation of 25 percent. Stock A has a beta of 0.8 and Stock B has a beta of 1.2. The correlation coefficient, r, between the two stocks is 0.6. Portfolio P is a portfolio with 50 percent invested in Stock A and 50 percent invested in Stock B. Which of the following statements is most correct? a. Portfolio P has a coefficient of variation equal to 2.5. b. Portfolio P has more market risk than Stock A but less market risk than Stock B. c. Portfolio P has a standard deviation of 25 percent and a beta of 1.0. d. All of the statements above are correct. e. None of the statements above is correct. CAPM and market risk premium Answer: c Diff: E N i. Consider the following information for three stocks, Stock A, Stock B, and Stock C. The returns on each of the three stocks are positively correlated, but they are not perfectly correlated. (That is, all of the correlation coefficients are between 0 and 1.) Expected Standard Stock Return Deviation Beta Stock A 10% 20% 1.0 Stock B 10 20 1.0 Stock C 12 20 1.4 Portfolio P has half of its funds invested in Stock A and half invested in Stock B. Portfolio Q has one third
财务管理工作自查报告 精选文档 TTMS system office room 【TTMS16H-TTMS2A-TTMS8Q8-
2011年财务管理工作自查报告根据*****文件，为认真总结好2011年财务管理工作，我单位对会计信息质量、财务预算、资金安全和财务管理办法的执行情况进行了自查，现将自查情况汇报如下： （一）会计基础工作情况 会计科目和会计账簿均根据《财务会计制度》和公司财务管理办法的规定设置，会计账簿、财务报表信息真实，账表之间、账账之间、账证之间对应真实。会计往来科目、会计结余科目真实。 财务报销制度完善，严格按照会计人员检查原始凭证、填写报销凭据、财务部主任审核、分管财务部经理复核的报销程序进行，有效地保证取得的原始凭证真实、合法。 取得的增值税专用发票及时进行网上认证，各项税费计算准确，并保证及时纳税。 财务收支无坐支现象。出纳每月核对银行存款余额，并编制余额调节表。 会计凭证及时整理装订，存放安全、规范。 （二）预算执行情况 根据2011年利润及成本费用预算明细说明，财务部每月都要把各项主要成本费用的实际数与预算数进行比较，特别结合公司管理特点，要求各生产队发生500元以上的
非生产性支出必须向公司领导申请批准，务必将实际费用控制在预算费用之内。 2011年预计实现销售收入22350万元，实现利润828万元，产生成本费用21522万元，其中业务招待费80万元，会务费35万元，生产检查费30万元，差旅费万元。2011年实际实现销售收入万元，共发生成本费用万元，其中业务招待费万元，会务费28万元，生产检查费26万元，差旅费万元。 （三）财务管理办法完善和执行情况 根据单位实际工作情况，2011年对原有财务管理办法进行了修改，包括对财务管理办法整体上的修改，以及对差旅费开支标准和费用报销管理办法的修改。修改后的管理办法明确了职责权限，能有效防止舞弊；修改后的管理办法明确了经费支出的范围和开支标准，控制了经费开支，杜绝了浪费现象的发生。 完善各项管理办法的同时，相关人员在工作过程中严格执行规定，相互监督，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全。 （四）资金安全管理情况 考虑到各生产队地处偏远以及胶农取钱不便等因素，公司在支付干胶款、扶管费以及当地居民的土地租金时都采取现金发放的形式。为了防范资金安全风险，财务部每
1、单项选择题 1、企业集团组建的宗旨是( A )。 A.实现资源聚集整合优势以及管理协同优势 B.实现规模效应，降低生产成c本 C.提高收益率，降低市场风险 D.实现多元化经营，分散市场风险 2、在集权与分权管理体制的抉择上，母公司能否拥有（ B ）最具决定意义。 A．管理优势 B．资本优势 C．产业优势 D．资本优势与产业优势 3、分权制可能出现的最突出的弊端是（ D ）。 A.信息的决策价值降低 B.母公司的控制难度加大 C.信息不对称 D.子公司等成员企业的管理目标换位 4、责任预算及其目标的有效实施，必须依赖（ C ）的控制与推动。 A．财务战略与财务政策 B．预算控制的指导思想 C．具有激励与约束功能的各项具体责任业绩标准 D．决策权、执行权、监督权分立与相互制衡 5、过度经营的基本表现是（ D ）。 A.销售收入与利润增长快速 B.投资规模增长快速 C.营业现金净流量小于零 D.销售收入与利润度大幅度增长的同时，却不能带来有效的营业现金流入量 6、准确地讲，一个完整的资本预算包括（ D ）。 A.营运资本预算 B.资本性投资预算 C.资本性投资预算与营运资本预算 D.资本性投资预算与运用资本预算 7、在整个预算组织体系中，居于核心领导地位的是（B ）。 A.集团财务总部 B.母公司董事会 C.母公司经营者 D.集团预算管理委员会 8、下列行为，属于购并决策的始发点的是（ D ）。 A.购并一体化整计划 B.购并资金融通计划 C.目标公司价值评估 D.购并目标规划 9、在企业价值管理中，最为重要的是哪个财务数据 ( A )。 A.现金流 B.账面价值 C.重置价值 D.所有者权益 10、企业重整计划获得批准后，由（ B ）负责执行，并在监督期内接受管理人的监督，监督期满，管理人向人民法院提交监督报告，管理人的监督职责终止。
项目投资可行性分析 ABC公司设立后，生产和销售农用机械甲、乙两种产品。该类农用机械产品正处于成长期，目前国内市场尚无可替代产品。该类农用机械产品预期产品生产生命期为20年。 根据市场测算，甲、乙两种产品目前市场年需求量分别为80 000件和100 000件，预计每年将按10%的速度增长；10年后，市场将处于饱和状态，需求量预计每年将按10%的速度递减。预计农用机械甲、乙产品的销售价格分别为500元/件、350元/件。预计ABC公司年生产能力分别为50 000件和80 000件。预计项目建设周期为2年。建设完工投产后，第1年按设计生产能力的60%组织生产，第2~6年每年递增10%，第7~10年按设计生产能量组织生产，10年以后按每年递减10% 组织生产。 根据确定的产品方案和建设规模及预测的产品价格，估算ABC公司建设完成投产后每年的产品销售收入。
产品销售收入估算表 ABC公司的投资项目组成包括： 1．土地500亩（约公顷） 2．基础设施 （1）厂区道路5 000平方米。（2）停车场3 000平方米。 （3）供水管网及设施1项。（4）排水管网及设施1项。 （5）电力设施及配套工程1项。（6）厂区环境绿化工程10 000平方米。 （7）消防配套工程1项。 3．厂房 （1）第一生产车间（煅铸车间）建筑面积1 000平方米。 （2）第二生产车间（车、钳、铣、刨、磨车间）建筑面积5 000平方米。 （3）第三生产车间（组装车间）建筑面积2 000平方米。 （4）原料仓库建筑面积1 000平方米。（5）成品仓库建筑面积1 000平方米。 4．行政、科研和后勤用房 （1）行政办公楼建筑面积3 000平方米。（2）科研楼建筑面积1 000平方米。 （3）后勤服务楼建筑面积2 000平方米。 5．机器设备 （1）第一生产车间：煅铸炉4台。（2）第二生产车间：车床10台、钳床10台、铣床10台、刨床10台、磨床10台。（3）第三生产车间：装配生产线2条。 （4）科研专用设备5台。 6．行政办公设备 （1）办公家具200套。（2）锅炉2台。（3）电脑50台。 7．交通运输工具 （1）远马50座大客车2辆。（2）小轿车4辆。（3）货运车10辆。 基础设施投资估算汇总表
第一章导论 一、名词解释 1. 资金运动 2. 财务计划 3. 财务控制 4. 财务预测 5. 财务管理 6. 财务 7. 财务活动 二、单项选择 1. 财务管理的对象是（）。 A. 资金运动及财务关系 B. 财务关系 C. 货币资金及短期投资 D. 实物资产 2. 企业财务管理的对象是（） A. 财务计划 B. 现金及其流转 C. 财务控制 D. 投资、融资、股利等财务决策 3. 财务分析的一般目的不包括以下内容中的（） A. 财务风险分析 B. 评价过去的经营业绩 C. 衡量现在的财务状况 D. 预测未来的发展趋势 4. 企业财务管理的对象是（） Ａ．财务计划Ｂ．现金及其流转 Ｃ．财务控制Ｄ．投资、融资、股利等财务决策三、判断并改错
1. 股东与经营者发生冲突的主要原因是信息的来源渠道不同。（） 四、回答问题 1. 简述公司财务关系的内容。 2. 简述财务管理的具体内容。 3. 简述财务管理的基本环节。 4. 企业在编制财务计划时应注意的原则 5. 什么是财务控制财务控制有哪几种类型 6. 什么是财务关系企业在财务活动中存在哪些财务关系 7. 财务管理的基本观念。 第一章参考答案 一、名词解释 1. 资金运动：资金的筹集投入、资金的使用耗费、资金的收回分配以及资金的循环周转 2. 财务计划：一定时期内以货币形式反映生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果及其分配的计划。 3. 财务控制：在财务管理过程中，利用有关的信息和特定手段，对企业的财务活动进行调节，以便实施计划所规定的财务目标。 4. 财务预测是财务人员根据历史资料，依据现实条件，运用特定的方法对企业未来的财务活动和财务成果所作出的科学预计和测算。 5. 财务管理就是对资金的收、支、运用、分配等方面的事务进行安排、计划、协调、监督等的实务。 6. 财务：企业资金运动及其所产生的经济关系。广义上的财务包括国家财务、企业财务、家庭财务等。
财务预算管理自查报告 此次自查工作中学校领导高度重视，通过自查工作的开 展充分认识到财务管理工作的重要性，今后我们要规范基础 管理，强化经费监督深化服务内涵，扎扎实实地把财务管理 各项工作落到实处。如下是小编给大家整理的财务预算管理 自查报告，希望对大家有所作用。 财务预算管理自查报告篇【一】根据《XX市审计局关于开展20**年度财政财务收支自查自纠工作的通知》精神，我局结合自身实际情况，对本单位的财政财务收支情况进行 了认真的自查，现就自查情况报告如下： 一、健全组织，强化领导 为确保此次自查工作顺利进行，我局成立了以纪检书记 为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。 二、严格清查，不走过场 成立清查小组后，局领导要求认真学习文件精神，对照 自查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解 决存在的问题。 三、认真自查，及时自纠 按照《XX市审计局开展20**年度财政财务收支自查自 纠工作的通知》的要求，我局对本单位执行财经纪律及有关 政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况 进行了自查。
1、我局所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。 2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占 和挪用的行为。()其中某些工作性的专项资金接待支出略微偏高。 3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留 非税收入的行为。 4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐 支的现象。 5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放 奖金、补贴的行为。 6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。 7、我局单位资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。 8、我局根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制 制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实 施了内部监督和控制。 通过自查，我局在某些工作性的专项资金招待费略微偏高。清查小组提出在以后的接待工作中一定要厉行节约，严 格控制接待标准。 财务预算管理自查报告篇【二】***根据文件精神，
第七~八章项目投资决策 一、单项选择题 1.当贴现率与内含报酬率相等时，（ B ）。 A.净现值小于零 B.净现值等于零 C.净现值大于零净现值不一定 2.当一项长期投资的净现值大于零时，下列说法不正确的是（ A ）。 A.该方案不可投资 B.该方案未来报酬的总现值大于初始投资的现值 C.该方案获利指数大于1 D.该方案的内含报酬率大于其资本成本 3.某企业拥有一块土地，其原始成本为250万元，帐面价值为180万元。现准备在这块土地上建造工厂厂房，但如果现在将这块土地出售，可获得收入220万元，则建造厂房机会成本是( D ) A.250万元 B.70万元 C.180万元 D.220万元 4.下列不属于终结现金流量的是（ A ）。 A.固定资产折旧 B.固定资产残值收入 C.垫支流动资金的收回 D.停止使用的土地的变价收入 5.项目投资决策中，完整的项目计算期是指( D )。 A.建设期 B.经营期 C.建设期和达产期 D.建设期和经营期 6.下列各项中，不影响项目内含报酬率的是（ C ）。 A.投资项目的预期使用年限 B.投资项目的营业现金流量 C.企业要求的必要报酬率 D.投资项目的初始投资额 7.若净现值为负数，表明该投资项目（ D ）。 A.投资报酬率小于零，不可行 B.为亏损项目，不可行 C.投资报酬率不一定小于零，也可能是可行方案 D.投资报酬率没有达到预定贴现率，不可行 8.当贴现率为10%，某项目的净现值为500元，则说明该项目的内含报酬率( A )。 A.高于10% B.低于10% C.等于10% D.无法界定 9.某投资方案贴现率为18%时，净现值为-3.17万元，贴现率为16%时，净现值为6.12万元，则该方案的内含报酬率为（ C ）。 A.14.68% B.16.68% C.17.32% D.18.32% 10.营业现金流量中现金流出量是指（ D ）。 A.营业现金支出 B.缴纳的税金 C.付现成本 D.营业现金支出和缴纳的税金 11.在进行投资项目评价时，投资者要求的风险报酬取决于该项目的（ C ）。 A.经营风险 B.财务风险 C.系统风险 D.特别风险 12.计算营业现金流量时，每年净现金流量可按公式（ B ）来计算。 A.NCF=每年营业收入-付现成本 B.NCF=每年营业收入-付现成本-所得税 C.NCF=净利+折旧+所得税 D.NCF=净利+折旧-所得税 13.在新旧设备使用寿命不同的固定资产更新决策中，不可以使用的决策方法是（A）。 A.差量分析法 B.年均净现值法 C.年均成本法 D.最小公倍寿命法 14.已知某设备原值60 000元，税法规定的残值率为10%，最终报废残值5 000元，该公司
深圳华强集团的财务管理案例 案例背景及内容 一、华强集团简介 深圳华强集团是一个综合发展的国有大型企业集团，母公司深圳华强集团有限公司是广东百属国有企业。集团创建于1979年，由粤北山区小三线三个军工厂抽调人员到深圳特区组建而成。企业自成立以来，国家共投资642万元，经过多年的艰苦创业和积累，已发展成为一家庞大的企业集团，并被列为国务院 512 户重点国有企业和全国100户现代企业制度试点企业。集团主要有五大生产基地:深圳集团总部、深圳梅林、深圳扳田、东莞塘厦、广东肇庆。经营范围涉及了信息产业、家电产业、啤酒产业和房地产业四大产业，其中信息产业以计算机和网络工程通讯产品为主; 家电产业以彩电和家庭影院为主;啤酒产业以蓝带啤酒为主。集团现在拥有26家子公司，40多家分公司，其中有两家上市公司，一家在国内深交所上市，一家在美国上市。集团的组织主要是以产权为纽带的母子公司体制，集团母公司(总部)以资产经营为主，行使资产经营职能，成为资产运营中心，投资决策中心，资金调控中心三大中心;属下的26家子公司大部分是中外合资企业，是"自主经营、自负盈亏"的经营主体，具有较高的经营自主权，它们下设专业生产厂，以生产经营为主，成为经营利润中心。由此形成集团公司—子公司—专业生产厂三个层次的组织结构。集团通过加大改革力度，加快产业、产品结构调整，加强内部管理，开展资本经营、收购兼并工作，规模逐步扩大，效益明显提高。1998年，集团的总资产达43亿元，净资产20亿元，实现工业总产值64亿元、利税总额4.8亿元，出口创汇5亿美元。 其他情况：华强集团目前正处于发展的初期，集团公司制定的集团发展战略尚未得到集团内其他成员企业的认同和贯彻执行，各成员企业在资金配置和市场定位及企业文化等方面尚未形成合力，没有达到规模经济，完全分权管理的条件还不成熟。集团下属成员企业的财务活动尚不规范。就单个企业而言，华强集团企业和我国大部分企业一样，正处于由传统企业向建立现代企业制度转变的时期，尚未真正建立市场经济所要求的公司法人治理结构。目前只有为数不多的企业实现了管理决策的科学化，而大部分企业仍存在管理混乱的现象。尤其在财务活动中，由于受企业领导个人意志的影响，加之财务人员的素质也有待提高，于是便出现了诸如盲目投资、随意挪用资金和私设小金库等行为。华强大多数企业已经实现了会计核算的电算化，而且集中式的财务管理软件或者网络财务软件正在得到大力推广，这些手段无疑加快了企业间信息传递的速度，使得母公司的管理人员能够通过网络及时了解子公司的财务状况，为其进行财务决策提供了信息保障。通过网络，也可以使母公司的财务政策迅速传递到各个子公司，便于各子公司及时调整其经营策略，最终实现集团整体价值的最大化。资金是企业的血液，它分布于企业的采购、库存、生产、销售等环节;资金运作贯穿于生产经营活动的全过程。资金管理的好坏直接关系到企业管理的好坏，影响企业效益的高低。因此本案例主要是围绕集团财务管理的核心——资金管理展开。首
财务管理自查报告 财务管理自查报告 为严肃财经纪律，加强学校财务管理，提高教育经费的使用效率。由校长牵头，对我校的财务管理工作进行了认真的自查，现将自查情况汇报如下： 1，财务管理制度建设情况： 我校财务管理制度健全，制定了健全的固定资产管理制度，对固定资产的购置、领用、出租、处置、报废等工作程序作了明确的规定。建有《报账员管理制度》《现金管理制度》《财务管理制度》等制度，并做到制度上墙。 2，财会队伍管理情况： 学校配有财务办公室一间，配有兼职财务人员2人，设立报账员岗位，由镇教育办公室财务中心统一管理。财务人员具有一定的专业理论素养和较强业务能力，能按照有关财经规定记账，经费使用合理，平时报表准确、及时，数据真实。 3，会计核算中心建立和运行的模式及学校的事权、财权如何划分： 财务办公室配备了必要的计算机、打印机等设备，且能够正常使用，实现了固定资产实行数字化管理;数据准确，入账及时;校长执行一支笔对教育局及学校负责。 4，学校收入管理情况： 学校收入主要是财政拨款及事业收入，严格执行收支两条线管理，严格杜绝小金库及账外账等违规行为，书杂费收入由教务处
核对义务教育及补助情况，报账员按照教导处核对的人数及有关规定收取各种费用，收取完毕后全额上缴财政部门。 5，学校支出管理情况： 学校支出严格按照审批制度，购买执行先审批后办理的制度，报销环节要求各部门分管领导签字核准，各项支出要据实列支。严格执行政府采购制度，重大事项须通过全体行政会通过，严格执行一支笔审批制度。坚持做到了量入为出，以收定支，略有节余。 6，学校资产管理情况： 学校设立了专门的固定资产管理人员，建立健全资产的购置、验收、保管等内部制度，建立学校固定资产管理台帐，定期组织资产清查并及时和主办会计对账，报废及毁损的固定资产及时上报。严格管理资产，未发现有学校固定资产对外出租、出借的情况，安全防护措施较好，做好了防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。 7，学校收费管理情况： 严格执行收费管理制度公开收费项目，公开收费标准，每学期开学都把收费项目、收费标准张贴于校门口，接受师生和学生家长的监督;统一使用财政部门印制的收费票据。经过学校自查，未发现自立收费项目、提高收费标准现象。 此次自查工作中学校领导高度重视，通过自查工作的开展充分认识到财务管理工作的重要性，今后我们要规范基础管理，强化经费监督深化服务内涵，扎扎实实地把财务管理各项工作落到实处。 内容
](单选题)企业实施了一项狭义的“资金分配”活动，由此而形成的财务关系是（） A.企业与投资者之间的财务关系 B.企业与受资者之间的财务关系 C.企业与债务人之间的财务关系 D.企业与供应商之间的财务关系 [第2题](单选题)假定某公司普通股预计支付股利为每股1.8元，每年股利增长率为10%，如果该股票的必要报酬率为15%，则其发行价格或市价应为（）。 A.10.9 B.25 C.19.4 D.7 [第3题](单选题)无风险收益率包含以下两个因素（） A.实际无风险收益率，违约风险补偿 B.非预期通货膨胀，违约风险补偿 C.实际无风险收益率 D.β=0和期望值 [第4题](单选题)企业长期款项，如若预测市场利率将上升，企业应与银行签订（）。 A.有补偿余额合同 B.固定利率合同 C.浮动利率合同 D.周转信贷协议 [第5题](单选题)下列各项中，能够用于协调企业所有者与企业债权人矛盾的方法是（）。 A.解聘
C.激励 D.停止借款 [第6题](单选题)某企业全部资本为200万元，负债比率为40%，利率为12%，没你啊你支付固定的优先股股利1.44万元，假定所得税率为40%，当期息税前利润为32万元时，则当期的财务杠杆系数为（）。 A.1.43 B.1.53 C.2.67 D.1.60 [第7题](单选题)某企业资本总额为2000万元，负债和权益筹资额的比例为2：3，债务利率为12%，当前销售额1000万元，息税前例如按为200万，则财务杠杆系数为（）。 A.1.15 B.1.24 C.1.92 D.2 [第8题](单选题)某企业按“2/10、n/30”的条件购入货物20万元，如果企业延至第30填付款，其放弃现金折扣的机会成本是（）。 A.36.7% B.18.4% C.2% D.14.7% [第9题](单选题)投资者对某项资产合理要求的最低收益率，称为（）。 A.实际收益率 B.必要收益率
项目一 职业能力训练 一、单项选择题 1、下列关于财务管理目标的说法中，( C )反映了对企业资产保值增值的要求， 并克服了管理上的片面性和短期行为。 A、资本利润率最大化 B、每股利润最大化 C、企业价值最大化 D、利润最大化 2、财务管理的核心工作环节为( B )。 A、财务预测 B、财务决策 C、财务预算 D、财务控制 3、财务管理作为一项综合性管理工作，其主要职能是企业组织财务、处理与利益各方的 (D )。 A、筹资关系 B、投资关系 C、分配关系 D、财务关系 4、没有风险和通货膨胀情况下的平均利率是( C )。 A、基准利率 B、固定利率 C、纯利率 D、名义利率 5、( D )是财务预测和财务决策的具体化，是财务控制和财务分析的依据。 A、财务预测 B、财务决策 C、财务控制 D、财务预算 6、企业财务管理活动最为主要的环境因素是(C )。 A、经济体制环境 B、财税环境 C、金融环境 D、法制环境 7、企业与政府间的财务关系体现为（B ）。 A、债权债务关系 B、强制和无偿的分配关系 C、资金结算关系 D、风险收益对等关系 8、下列各项中，已充分考虑货币时间价值和风险报酬因素的财务管理目标是(D )。 A、利润最大化 B、资本利润率最大化 C、每股利润最大化 D、企业价值最大化 9、下列项目中，不属于财务管理的基本环节的是( D )。 A、财务预测 B、财务决策 C、财务控制 D、资金循环 10、下列哪项不属于解决经营者和所有者之间矛盾的方法( C )。 A、解聘 B、监督 C、限制性借债 D、激励 11、股东财富最大化目标和经理追求的实际目标之间总存有差异，其差异源自于(B )。 A、股东地域上分散 B、所有权与经营权的分离 C、经理与股东年龄上的差异 D、股东概念的模糊 12、企业价值是指（B ）。 A、企业账面资产的总价值 B、企业全部财产的市场价值? C、企业有形资产的总价值? D、企业的清算价值 13、在下列经济活动中，能够体现企业与其投资者之间财务关系的是( A )。 A、企业向国有资产投资公司交付利润 B、企业向国家税务机关缴纳税款 C、企业向其他企业支付货款 D、企业向职工支付工资 14、每股利润最大化的优点是(C )。 A、反映企业创造剩余产品的多少 B、考虑了资金的时间价值 C、反映企业创造利润和投入资本的多少 D、避免了企业的短期行为 15、下列各项中，反映上市公司价值最大化目标实现程度的最佳指标是( C )