年终奖避税六大招数资深
财务经验分享
Prepared on 21 November 2021
年终奖避税六大招数
年终奖计提个税如下所示：
举个例子，如朋友月薪1万元，12月该企业给他发放年终奖金12万元。根据税法，“个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税。由于对每月的工资薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应—纳税款”。这样，这位高管全年应缴纳的个人所得税为：全年工资、薪金应纳税：[(10000—2000)X20％-375)x12=14700元；年终奖部分个人所得税：120000x20％-375=23625元；共计14700+23625=38325元。这些缴税的钱基本上可以买上一部国产轿车，难怪那些朋友心疼不已。
下面就给大家支支招，怎么在合法的前提下，将自己的年终奖最大化。
年终奖避税六大招数
（参考的法律文件《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发[2005]9号）
第一招、零头递延法
所谓零头递延，即对按照国税发[2005]9号计算出的商数和税率临界点相差不多的年终奖，采取零头滞后一个月发放。例如年终奖为62000元，由于计算出的商数为元，应适用20%的税率，那么计算出的个人所得税为62000X20%—
375=12025元；如果将2000元奖金递延到下月作为工资发放，而本月只发60000元的年终奖，由于计算出的商数为5000元，适用的税率为15，那么这样计算出的个人所得税为60000X15%—125=8875元，另外的2000元最多缴纳2000*15%=300元个人所得税，合计缴纳税金9175元，节约税金12025-8875=3150元。
第二招、化整为零法
不发放年终奖金，而是将奖金平摊到各月中，例如每月工资1800元，年终奖25000元(如果该员工工作业绩未达要求，则在第四季度逐步扣发工资奖金)，如果按照传统的做法，该人年终奖应缴个人所得税（25000-200）X15%-125=3595元，如果将其年终奖分摊至每月发放，则其由于25000/12+1800-2000=元，应缴税（%-25）X12=，节约了3595-1959=1636元的个人所得税。
当然这种方式由于由以前的年末发放提前至了年初开始分月发放，一定程度增加了企业的资金压力和资金成本，不过如果采取今年的奖金来年发放，那么对于企业和个人就是一种双赢的局面，不过这种方式要建立在来年企业的资金和存续情况不出现问题。
第三招、一分为二法
这是最简单也是最有效的方法，即没有改变公司的年终奖发放制度也没有让公司增加任何成本。方法既是：将年终奖分拆为13月工资和年终奖两块，以月
薪1万元、年终奖7万元为例，如果按照正常的缴税方式，由于年终奖70000/12=元，应适用20%征税率这一档，因此应缴税70000 X20%-
375=13625元。如果将原本的年终奖7万元定义为发放“万元的13月工资”及“万元年终奖”，则年终奖58000/12=元，应适用15%的征税率这一档，因此应缴税=13月工资税金（12000 X20%-375）+年终奖税金（58000
X15%-125）=10600，少纳税金=3025元，节约了22%税金。
第四招、奖金费用化
这种手段可以单独使用，也可以和上述招式同时使用，就是发放有价证券、礼品、购物券等。例如在一些股份制企业里，公司在年终会给表现出色的员工配发股份．参与公司分红。按照税法，利息、股息、红利所得适用20％的比例税率，即使缴税，也比十多万元年终奖适用的30％-45％的比例税率低很多。另外采用购物券的方式发放，这个在中国今年做为刺激内需是使用频率最高的，即通过向一些商场购买代金券或者采取购买物品，发放给员工，这种方式在过去杠杆效应更大，因为过去的内资企业所得税法对工资的税前列支有上限，如果能将工资费用化，不仅能让原本不能税前列支的工资在税前抵扣，还能使年终奖规避个税，但是由于新税法对工资税前列支的开放，现在这种方式只有后面的一种好处了。不过个人认为这种方式有很大的税务风险，国家曾经勒令过代金券的发放，但是感觉这几年代金券又铺天盖地的盛行着，而且趋势越来越汹涌，主要原因还是政府正采取发放代金券刺激消费的方式，今年年末有的地方政府不仅鼓励使用代金券而且开始发行代金券，什么山头唱什么歌，因此在目前的政策环境下，使用代金券代替现金发放的方式，确是非常安全便捷的。
第五招、乾坤大挪移
何谓乾坤大挪移，就是利用保险公司将年终奖导出来，当然这样折腾的目的是不交个人所得税。这种乾坤大挪移的方式从目前来看有两种，不过这两种方法的前提都是建立在《企业会计准则第10号—企业年金基金》及相关的税务文件的基础之上，可谓是有理有理有据具体规定为企业购买企业年金保险时，工资总额4%以下部分的保险费支出可以在税前列支。但现实中一些企业超出4%额度购买团体年金保险比比皆是，特别是在一些国有垄断企业中（怕惹是非，不辨点名，请谅解）：
第一种、购买可提现的团体年金保险。有一种团体年金保险（分红型），保险代理人说这个险种就是给企业用来“洗钱”的，当然好听点的叫合理避税。它是由公司名义购买并由保险公司出具发票，每个员工有分单可自行提取现金。当然这种现金不能马上提取，一般要过个一年半载，不过听说有的大胆的地方保险公司，三个月后就可以提取。
第二种、通过退保的方式体现。具体方式为先购买团体年金保险，在经历一定的时间后进行退保。退保只要承担1%～5%的保险手续费和管理费用，如果三年以后退保，手续费就几乎为零了，相较20%的个人所得税率，远远高于持保阶段的资金成本。
第六招、父债子偿法
通过下属子公司分担一部分年终奖。这种方法，严格的说，这是一种偷税行为，之所以存在，是因为我们尚没有形成个人自主报税习惯，多方取得的收入往往都是分开征税，但相信随着税务代理的推行，以及我国12万元以上收入申报制度的建立和完善，这种逃税的方式会越来越难以实施。
以上便是目前对年终奖避税比较行之有效的方法，当然这些招式不是单招单式，采取组合拳的效果更佳，例如采取“奖金费用化”与“一分为二法”组合使用，还能获得更好的避税效果。总之，不管采取什么方法，获取最大收益是我们最终目的，但是，在实施时遵守法律应是我们时刻不能忘却的原则。
2008年度财务决算报表工作经验交流材料之三： 中国人寿保险集团公司决算工作经验交流材料 中国人寿保险集团公司赵鹏 尊敬的金融司领导、各位金融财务界的同行们： 大家上午好！ 很荣幸受财政部金融司邀请，再次在决算布置会上和大家进行决算工作经验的交流与分享。我公司自2003年重组改制以来，决算工作水平有了较大提高，这和财政部金融司的正确领导和大力支持是分不开的。财政部金融司一直高度重视财务决算工作，每年都进行全面深入的决算工作布置和总结，下发具体可行的决算通知和填报说明，开展周到实用的软件使用培训，为各金融企业开展决算工作打下了坚实的基础。财政部金融司还十分注重听取金融企业的意见建议，充分了解金融企业的实际情况，不断完善决算编报体系。我想，如果没有财政部的精心组织、高效管理和大力支持，在座各金融企业的决算工作都不可能达到今天这样一个水平。因此，我首先要向财政部金融司多年来给予我们的关心和支持表示衷心的感谢！ 中国人寿作为国内目前最大的保险集团公司，已经连续7年入选世界500强，所属寿险公司是世界上市值最大的保险公
司。近年来，在公司业务迅猛发展的同时，客观上也给财务管理特别是决算工作带来了较大的困难。一是机构层级多，管理链条长。我公司有7家一级子公司，其中寿险公司有36家省级分公司，机构遍布全国城乡，财险公司已经开业了19个省级分公司。2008年末我公司四级以上机构户数达到6828个，决算的组织管理难度非常大。二是业务类型日趋复杂。我公司目前我公司的业务涉及寿险、财险、企业年金管理、资产管理、实业投资等多个领域，还有两家境外机构，不同业务、不同地区的会计核算有不同的要求。三是会计准则和监管规则变动频繁。2003年以来，我公司先后经历两次大的会计制度变化，具体的会计政策和监管规则调整不胜枚举，即将实施的企业会计准则解释2号将是又一次本质性的变革，这对会计核算与管理造成了巨大的冲击。四是决算工作量十分繁重。根据行业监管和上市公司监管的要求，每年我公司除了编制决算报告外，还要编制大量的报表和报告，如偿付能力报告、精算报告、共管基金报告、现金流报告等，这些报告都是集中在3、4月份报出，工作压力很大。 为此，我公司在财政部的指导和支持下，以加强基础建设为前提，以加强集团管控为依托，以加强组织管理为保障，以加强质量审核为根本，有效克服了上述困难，较好地完成了各项决算任务。主要经验可以归纳为以下四个方面： 一、加强分析与总结，提高决算工作的科学性
年终奖也可合理避税为员工做一套节税规划 辞旧迎新，新的一年总会带给人们新的气象，但再也没有比年底发奖金更令人兴奋的事情了。年终奖金拿到手，除了喜悦，更多的是对自己劳动价值的肯定。在这个渴望财富的世界上，合理规划是我们要做的第一步。年终奖金也不例外。如果你真的不知道该如何好好利用它，那就快点看过来。本期，我们特别邀请了《财富岛航》的优秀理财师逄锦冰先生，一起来看看他的高见。 先投保再还债发了奖金先要缓解压力 结合自己一年的收支状况、家庭状况、已有保单进行一个分析，如果有保障需求，亦应及时调整，奖金就是保费的最好来源。时间上，奖金都会在年底固定发放，恰好与每年底缴纳保费时间契合。另外利用年底奖金购买保险还有两个重要的好处：首先是便于记忆，尤其是对于整天忙于工作的人们，没有详细的记住保单缴费日期很容易造成保单效用中止，统一于年底购买则会避免这种情况；除此之外这还可以养成自己在年底进行保单检视的好习惯，而充足合理的保障规划也恰恰应该每年检视。 奖金还有一个非常重要的作用，即是利用奖金一次性金额较多的资金来进行债务和信用管理，现在的工薪阶层和大部分中产阶层在这方面有两个细节：信用卡和房贷，由于信用卡和房贷均有着较高的借款成本(尤其是信用卡取现)，因此，在综合考量的基础上，利用奖金一次性的还款应该是明智的选择，对于信用卡来说，很多朋友拥有多张信用卡，也就是说每个月都要记清楚好几个“最后还款日”。 对于房贷，虽然银行往往会设定门槛，也就是说提前还款可能也面临一定的违约成本，但从一般量化分析的角度看，提前还款，违约成本的金额往往会小于提前还款节省出来的利息，也就是说综合来看提前还款还是可以节省一笔支出的，同时利用奖金提前换房贷还会产生一系列长期效应，也就是说，提前还了一笔钱，会让接下来新的一年中每个月的房贷额变少，这无疑可以减轻新的一年里每月的还款压力。 利用奖金合理避税为员工做一套节税规划 奖金规划中最重要的一点是税务规划，即如何界定奖金和平时工资的各自多少，以最佳的比例将收入分化为每个月定期发放的工资和年底一次性发放的奖金，以便在整体收入上最大可能的减少税赋支出。 作为企业主而言，最聪明的员工福利方案是找到一个企业本身、企业主、员工三方都皆大欢喜的方法，找到一个最少税赋的方式也是应该的。以员工福利方
年终奖计缴个税的三种方法及6个 避税区 个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体 有三种计税方法： 1：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率 和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴 纳的税款额。 例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所 得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个 税=2295+45=2340(元)。 2：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将 工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数， 得出需要缴纳的税款额。 例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则 (10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应 的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。当月 工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当 月共计应纳个税285元。
3：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并 除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。 例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则 （10000+3000+3000）-3500=12500，除以12，商数1041.66对 应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500 ×3%=375（元）。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准， 不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。 需要注意的是，在一个纳税年度内，对于每一个纳税人，年终奖金的 计税方法只允许采用一次，纳税人在一个年度内的不同月份分次取得 年终奖金性质的收入，也只允许选择其中一次采用年终奖金的计税方 法计缴税款。 年终奖遭遇个税临界点宁少千元不超1元 年终奖要扣多少税？怎么发能到手多一些？这些问题成了期盼年终奖 的工薪阶层最关心的话题。值得注意的是，新的个人所得税法施行后， 年终奖遭遇了个税“临界点”问题，易出现“多发少得”的情况。更 有可能，企业多发1元，员工就要多交千元个税。 那么，到底个税的临界点在哪里呢？年终奖的避税区有多大呢？
竭诚为您提供优质文档/双击可除税务经验交流材料绩效管理 篇一：财政绩效管理工作经验交流材料 近几年来，我局认真贯彻落实科学发展观，以积极参加市政府组成部分绩效评估工作为抓手，大抓财政绩效管理，初步建立了横向到边、纵向到底的绩效管理体系，并构成了评估实施同一组织、评估内容上下衔接、评估重点有所辨别、评估方法综合利用、评估结果赏罚并用、行政错误责任追究的绩效管理机制，有力的推动财政科学发展。一、实行财政绩效管理的基本做法我局的绩效管理工作，充分学习和鉴戒了市政府对政府和组成部分绩效评估的基本做法，成熟一项、推开一项，逐渐完善、不断进步，初步构建了广覆盖、*** 度的绩效考评体系。其主要做法有：一是牢牢围绕财政中心工作，全程跟进督办。我局制定了督办规定，建立了督办制度，强化了督办工作，进一步进步了行政效能。每一年年初，我们都根据市委、市政府、市纪委的工作部署、市财政局的工作计划和人大代表议案、建议、政协委员提案等，认真编制工作任务分解表，辨别主办、协办，明确工作目标和阶段
性任务，提出工作要求，规定工作时限，落实责任人，构建了完善的责任体系，每项任务都有责任领导、责任处室、具体承办职员，保证工作任务落到实处。年中上级有新的任务部署，我们都对任务分解表随时进行补充和调剂。每个月、每季都对督办工作展开跟踪检查，每半年对督办工作的办理情况进行认真回顾分析，及时发现题目并提出解决的办法和对策。今年我们还认真总结往年效能建设的经验教训，出台相干规定，强化问责力度，同时还在办公平台上开发督办软件，实现督办工作的电子化，强化对督办工作的实时监控、及时提示和催办。二是抓好机关工作职员绩效考评，充分调动各种积极因素。，我们根据市委办公厅、市政府办公厅印发的《市市直机关工作职员绩效考评和嘉奖试行办法》，结合我局实际，制定了《市财政局机关工作职员绩效考评暂行办法》，《办法》规范了考评内容和方法，明确了绩效考评嘉奖金的发放办法，提出了考评的具体要求。在考评程序上，我们始终坚持按平时效能检查、每个月个人自评、每季群众互评、领导点评、局效能办审核、局效能和行风建设领导小组审定、优秀职员公示、发放嘉奖金的程序进行；在确定优秀职员的方法上，不弄“轮番坐庄”、不弄个人说了算、不弄“一刀切”；在考评结果的应用上，把每个月、每季的绩效考评成绩直接与公务员年度考核挂钩，只有在季度绩效考评中获两次以上优秀，公务员年度考核才能评为优秀等次。
年终奖个人所得税计算方法及其税率表和公式 我国年终奖个人所得税征收方法的规定: （一）全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等 扣缴义务人 根据其全年经济效益和 对雇员全 年工作业绩的综合考核情况， 向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年 终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 （二） 纳税人取得全年一次性奖金， 单独作为一个月工资、 薪金所得计算纳税， 并按以下 计税 办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： 1.先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12个月，按其商数确定税法规定的适用税 率；然后以其商数及适用税率计算出应纳税额后，再乘以 12个月，即为全年一次性奖金的 应纳税额。除上述计算方法外，也可以按照本规定第十四条规定的计算方法， 直接计算应纳 税额。 2?如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除 标准，应将全年一次性奖金减除 雇员当月工资、薪金所得与费用扣除标准的差额 ”后的余额, 按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率。 （三） 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 （四）实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本条第 （二 ） 款、第（三）款的规定执行。 47】号公告年终奖个人所得税新计算方法，经国家税务总局声明 年终奖个人所得税率与计算方法没有改变。 下面就是现年终奖个 年终奖适用税率标准表 应税所得1 应税所得2税率 速算扣除数 级数 0-1500 0 3% 0 1 1500-4500 1500 10% 105 2 4500-9000 4500 20% 555 3 9000-35000 9000 25% 1005 4 35000-55000 35000 30% 2755 5 55000-80000 55000 35% 5505 6 前段时间网上传的【 澄清【47】号公告系伪造, 人所得税税率及计算方
年终奖计缴个税的三种方法及6个避税区 个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法： 1：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。 例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。 2：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。 例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则
(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。 3：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。 例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则（10000+3000+3000）-3500=12500，除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375（元）。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。 需要注意的是，在一个纳税年度内，对于每一个纳税人，年终奖金的计税方法只允许采用一次，纳税人在一个年度内的不同月份分次取得年终奖金性质的收入，也只允许选择其中一次采用年终奖金的计税方法计缴税款。 年终奖遭遇个税临界点宁少千元不超1元
XX年学校财务管理工作经验交流材料近几年来，xx镇中心学校财务工作从实践“三个代表”重要思想的高度，以“后勤工作必须服务于教学工作”为中心，以“增强服务意识、提高服务质量”为原则，在市教体局的领导下，围绕学校财务管理这一中心做了大量工作。然而，在成立“xx市教育经费核算中心”以来,学校的财务管理方式发生了变化，做为主管会计，应该怎样搞好服务，是大家共同关心的问题。我认为，只要能使基层学校的财务管理人员的水平不断提高，真正做到支出合理、物尽其用，我们的目的就达到了。因此，我们不断更新理财观念、完善理财机制，主要从“建立一套制度、搞好两个培训、完善三个测评”等方面方面着手，使学校财务管理更加规范。 一、建立一套制度 常言道：“没有规矩不成方圆”，要想做好学校财务管理工作，必须有相应的制度做保障，这样才能使管理人员有章可循。因此，我们以《xx市教育体育局、xx市财政局、xx 市审计局关于加强学校财务管理工作的意见》为依据，统一制订了《xx镇学校财务管理制度》，该制度包括“中小学会计人员岗位职责”、“中小学会计人员工作权限”、“物品购买制度”、“会审会签制度”、“财务公开制度”、“固定资产管理制度”等在内的八个部分，对学校财务管理做出了明确的规定，同时制定了“xx镇学校报账员工作流程”，对较为敏感
的招待费和差旅费、培训费、运动会等费用的报销及自制票据等方面做出了操作性较强的严格规定，通过这一系列规定的实施，学校管理中一直存在的支出混乱现象得到了遏制，切实推进了学校财务规范化建设。大家都照章办事，这样管理起来非常轻松。特别值得一提的是财务公开，我们不但公开收支情况，而且公开一些新的财务管理知识、票据鉴别知识、教职工调资结果等，同时将热点问题如住房公积金、养老保险金、医疗费、个人所得税等的扣缴标准进行公示，在教职工和财务管理人员之间架起一座桥梁，减少了误解和矛盾，增强了互信和团结，收到了良好的效果。 二、搞好两个培训 光有制度，没有落实等于纸上谈兵。要想全面落实制度，必须对学校的财务管理人员进行培训。 1、报账员培训。报账员是搞好财务管理的关键，其业务水平的高低将直接影响到学校经济活动的质量。因此我们多次组织全体报账员认真学习“教育经费核算中心”成立后的有关文件、制度及工作流程，更重要的是学习发票鉴别常识，并归纳整理成册，使他们操作起来更加顺手。除此以外，我还经常从互联网上下载一些新的发票识别知识、发票报销常识、财务法规政策等，整理成册，让广大财务人员学习。 2、校长培训。学校校长是学校财务的第一责任人，但是由于校长的事情较多，以前往往不把票据鉴别等小事放在
年终奖避税六大招数资深 财务经验分享 Prepared on 21 November 2021
年终奖避税六大招数 年终奖计提个税如下所示： 举个例子，如朋友月薪1万元，12月该企业给他发放年终奖金12万元。根据税法，“个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税。由于对每月的工资薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应—纳税款”。这样，这位高管全年应缴纳的个人所得税为：全年工资、薪金应纳税：[(10000—2000)X20％-375)x12=14700元；年终奖部分个人所得税：120000x20％-375=23625元；共计14700+23625=38325元。这些缴税的钱基本上可以买上一部国产轿车，难怪那些朋友心疼不已。 下面就给大家支支招，怎么在合法的前提下，将自己的年终奖最大化。 年终奖避税六大招数 （参考的法律文件《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发[2005]9号） 第一招、零头递延法 所谓零头递延，即对按照国税发[2005]9号计算出的商数和税率临界点相差不多的年终奖，采取零头滞后一个月发放。例如年终奖为62000元，由于计算出的商数为元，应适用20%的税率，那么计算出的个人所得税为62000X20%—
375=12025元；如果将2000元奖金递延到下月作为工资发放，而本月只发60000元的年终奖，由于计算出的商数为5000元，适用的税率为15，那么这样计算出的个人所得税为60000X15%—125=8875元，另外的2000元最多缴纳2000*15%=300元个人所得税，合计缴纳税金9175元，节约税金12025-8875=3150元。 第二招、化整为零法 不发放年终奖金，而是将奖金平摊到各月中，例如每月工资1800元，年终奖25000元(如果该员工工作业绩未达要求，则在第四季度逐步扣发工资奖金)，如果按照传统的做法，该人年终奖应缴个人所得税（25000-200）X15%-125=3595元，如果将其年终奖分摊至每月发放，则其由于25000/12+1800-2000=元，应缴税（%-25）X12=，节约了3595-1959=1636元的个人所得税。 当然这种方式由于由以前的年末发放提前至了年初开始分月发放，一定程度增加了企业的资金压力和资金成本，不过如果采取今年的奖金来年发放，那么对于企业和个人就是一种双赢的局面，不过这种方式要建立在来年企业的资金和存续情况不出现问题。 第三招、一分为二法 这是最简单也是最有效的方法，即没有改变公司的年终奖发放制度也没有让公司增加任何成本。方法既是：将年终奖分拆为13月工资和年终奖两块，以月
竭诚为您提供优质文档/双击可除财务管理经验交流材料 篇一：财务管理交流材料 财务管理交流材料 一、强化预算管理，加强目标考核 企业预算管理是对企业内部各单位的各种资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定经营目标的一种管理手段。我公司自20XX年 开始引入。几年来，预算管理在我公司从无到有，不断地得到完善和深化，它把整个公司的经营活动和财务活动引入到了“受控、有序、合理、高效”的运作状态中，在公司经营管理中发挥了重要作用。 我们在具体实践中不断摸索，过几年的工作实践，在公司内已经形成了建立了一套比较完整的预算管理体系，包括预算的编制、审批、执行、控制、调整以及考核等各个方面；预算管理的理念得到公司内部各级管理者的普遍认同；预算管理的水平也逐年提高；预算管理在促进经营目标实现方面的重要作用已逐渐显现出来。同时我们根据集团公司的要求、
公司战略规划的需要、外部环境的变化，并结合实际执行情况，不断对预算工作进行改进和完善。 我们在具体实施时，主要作法是： 1、综合考虑各种因素，合理确定预算目标。 年初，我们首先要求各目标单位根据下发的预算报表，自测填报各项明细指标及指标填报说明。因物流企业市场因素很大，因此我们要求各分、子公司在编制预算时，首先从销售收入预算开始，要求各子、分公司编制预算不仅要考虑各项确定因素及上年度比较数，同时也要充分考虑到不确定因素、会影响预算年度业务收入的因素，在确定销售预算的基础上编制出各分、子公司的年度预算。后上报公司，由公司专门成立测算小组，结合各公司业务特点和发展要求，确定各分公司销售收入预算，在全面考虑各种因素的基础上，通过反复测算，并经上下几轮的沟通调整，确定各分子公司的年度经营目标，并与年前与各单位签定年度指标。而后，将汇总结果与公司全年整体经营战略相结合，编制公司预算上报集团。 2、采取有力应对措施，确保预算的贯彻实施。 虽然在编制预算时，我们已考虑了预算年度将面临的困难，但实际实施中，仍会许多不可预见的问题出现，为了确保集团下达我公司的各项目标的完成。我们每年二季度结合公司实际情况开展劳动竞赛活动，组织专门的领导小组进行
薪水的发放技巧与合理避税 合理避税的方法有很多种，比如：将薪金部分计入工资单，其余采取用发票报销的方式、多向税务部门争取福利金比例、多缴公积金、企业提供员工福利设施、为职工提供培训机会等 等。 但本文将重点强调利用个税政策，通过发放技巧，尤其是年终奖的发放技巧，从而达到降低个税的目的。 《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资、薪金所得，月收入超过3500的应缴个人所得税。也就是说工资、薪金所得，以每月收入额减除三千五百元后的余额，为应纳税所 级数全月应纳税所得额级距税率（%）速算扣除数 1不超过1500元的30 2超过1500元至4500元的部分10105 3超过4500元至9000元的部分20555 4超过9000元至35000元的部分251005 5超过35000元至55000元的部 302755 分 6超过55000元至80000元的部 355505 分 7超过80000元的部分4513505 以上大家比较熟悉，不再多说。下面详细说说年终奖是如何计税的。 如果老板给你年终奖是19000，你千万要对老板说，谢谢老板，少给点吧，我只要18000！如果老板给你60000，你要说我只要54000！为什么呢？ 根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
年终奖的六个避税区间 临界点为： （18001-19283.33元）； （54001-60187.50元）； （108001-114600元）； （420001-447500元）； （660001-706538.46元）； （960001-1120000元）。The furthest distance in the world Is not between life and death But when I stand in front of you Yet you don't know that I love you. The furthest distance in the world Is not when I stand in front of you Yet you can't see my love But when undoubtedly knowing the love from both Yet cannot be together. The furthest distance in the world Is not being apart while being in love But when I plainly cannot resist the yearning Yet pretending you have never been in my heart. The furthest distance in the world Is not struggling against the tides
But using one's indifferent heart To dig an uncrossable river For the one who loves you. 倚窗远眺，目光目光尽处必有一座山，那影影绰绰的黛绿色的影，是春天的颜色。周遭流岚升腾，没露出那真实的面孔。面对那流转的薄雾，我会幻想，那里有一个世外桃源。在天阶夜色凉如水的夏夜，我会静静地，静静地，等待一场流星雨的来临… 许下一个愿望，不乞求去实现，至少，曾经，有那么一刻，我那还未枯萎的，青春的，诗意的心，在我最美的年华里，同星空做了一次灵魂的交流… 秋日里，阳光并不刺眼，天空是一碧如洗的蓝，点缀着飘逸的流云。偶尔，一片飞舞的落叶，会飘到我的窗前。斑驳的印迹里，携刻着深秋的颜色。在一个落雪的晨，这纷纷扬扬的雪，飘落着一如千年前的洁白。窗外，是未被污染的银白色世界。我会去迎接，这人间的圣洁。在这流转的岁月里，有着流转的四季，还有一颗流转的心，亘古不变的心。
工会财务管理工作经验材料 我做为一名街道财政所会计，深知财务工作的重要性，在这十几年的工作中，我始终做好自己的本职工作，认真履行工作职责，专心做好财务收支工作，我深深的明白，依法办事是做好工会财务管理工作的前提条件，所以，我在财务管理工作中，认真学习相关的法律法规知识，并经常加强党性修养，防止自身思想腐化，严格按照工作程序处理街道工会的财务工作。在这些年的工会财务管理工作中，我主要做好以下几个方面： 一、加强学习，不断提高工会财务管理水平 我作为一个工会财务干部，不但需要有一定的财务管理基础知识，更需要结合工会实际，掌握好工会财务管理的基本知识。兼职担任工会财务会计以来，我能始终坚持认真学习《工会法》、《会计法》、《工会预算管理办法》、《工会会计制度》和《基层工会经费使用管理办法》等有关法律法规及文件，以工会财务管理的有关法律法规指导自己的工作。通过多年来中国的工作实践，自己对加强工会财务管理工作的认识不断增强，业务素质不断提高。街道工会财务科目设置合理，经费使用管理符合政策法律规定，在市、区总工会组织的多次财务经审检查中，对我街道工会财务管理工作都给予了充分肯定。在注重自身学习的同时，我能把自己
学习掌握的工会财务管理知识和经验，指导街道下属工会财务管理人员，促进下属单位工会的财务管理工作。近10年来，街道及下属工会财务管理工作从未发生违纪违规行为，基本做到“三满意”：即工会组织满意、领导满意、会员满意。 二、专兼并重，认真做好工会经费拨付核对工作 财务工作不同于其他工作，来不得半点马虎。在工作中我总是仔细、细致、严格按照工会财务管理要求，力争做得更好。在日常收支活动、往来款项中，及时准确地向领导汇报收支情况和往来情况，并督促每一笔款项是否按实际准确运用，保证资金使用符合法律规定，做到专款专用。街道财政所工作十分繁重，兼任的街道工会财务工作还要面对下属近千家单位工会经费往来和财务管理，工作量大，来不得半点差错。在两块工作都比较繁重的情况下，我能正确处理好专职与兼职的关系，做到专职不耽误，兼职更细致。对市总汇入街道工会的经费，我能及时做好与银行的对帐工作，并认真细致地与直属工会及基层8个村所属近千家企事业单位工会进行核对。在核对无误的基础上，再按市总规定进行工会经费回拨。多年来，街道上百万工会经费回拨工作从未发生过差错，得到工会领导和基层工会的一致好评。中国 三、坚持原则，以管理制度和创新手段管好用好工会经费
2013员工年终奖合理避税的案例讲解 问：什么时间段发的工资叫年终奖？计税公式如何计算？ 我公司打算在2月春节前发年终奖（算年终奖吗？），如李四工资5000元，年终奖5000元，共计10000元，计税公式是： 5000+5000-3500=6500，应扣个税：6500*20%-555=745元 答：你上面说的就是年终奖金。 计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。 例如：一个人的年终奖金为24000元，当月工资为5100元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5100-3500)×10%-105=55(元)，该纳税人当月共计应纳个人所得税=2295+55=2350(元)。 假设张先生于2011年12月获得年终奖金18500元，并发放当月工资3000元；李先生当月月工资同样也为3000元，于年底获得年终奖金19100元。请分析每个人的个人所得税税负。
按照当前年终奖金个人所得税计算方法，张先生的个人所得税： [18500－（3500－3000）]÷12=1500，适用的税率为3%，速算扣除数为0； 应纳税额=18000×3%－0=540元，张先生税后所得为18500-5 40=17960元。 李先生的个人所得税： [19100－（3500－3000）]÷12=1550，适用税率为10%，速算扣除数为105； 应纳税额=[19100－（3500－3000）]×10%－105=1755，李先生的税后所得为19100-1755=17345元。 张先生应发奖金低于李先生，但实际收入反而高于李先生。 从以上图中看出，“全年一次性奖金临界点节税安排表”看，新的“盲区”共有六个，分别是：[18001元，19283.33元]；[5400 1元，60187.50元]；[108001元，114600元]；[420001元，447500元]；[660001元，706538.46元]；[960001元，1120000元]。
财务工作交流发言稿 【篇一：财务工作经验交流材料】 财务工作经验交流材料 尊敬的各位领导，各位同事： 大家好！很荣幸今天能站在这里和大家交流财务工作经验！在此， 特别感谢公司领导给我们提供这样一个相互交流的平台！我自2005 年大学毕业参加工作，一直在漕河项目部工作。跟在座的各位相比，我的工作时间比较短，论起工作经验，在座的各位都可以当我的师傅。今天在这里，我就只谈谈这3年来，自己对财务工作的小结和 向大家说说我个人对今后财务工作的一种构想。如果我的观念和看 法有什么不对的地方，希望各位在会后和我交流，帮助我改进。 我今天将从财务对变更索赔工作的事前准备以及财务对物资材料的 控制，以及财务工作网络化办公构想，这三方面来谈一下。 财务部门对工程变更索赔工作的事前准备： 我们现在每个项目都涉及到工程变更索赔，且变更索赔工作也是直 接关系到工程盈亏的一项非常重要的工作，变更索赔工作的各个变 更及索赔项目都需要大量的原始资料加以佐证这些原始资料一般都 是合同文件，货物发票，货物销售清单。而变更索赔工作一般都是 在项目后期开始启动，其中所需要的合同文件，货物发票，货物销 售清单等这些原始依据就需要财务部门从一大堆的原始凭证中找出 来复印，而且因为这些资料已经装订成册，再复印效果也不是很好，很多地方无法全部复印出来。这样，项目部的变更索赔所需要提供 的原始资料给财务部门带来很大的工作量。有很多项目点的经营部 门在整理变更索赔资料的时候往往不再复印备一份，当另外一个变 更项目再需 要此类的原始发票，合同，销货清单的时候，又找到财务部门要求 再给找出复印一份。这样的情况，我估计在我们公司的很多项目点 上都存在。 如何规避这种量大且重复的工作呢，我在此提出一个办法。从工程 开工做预算的时候，我们就要考虑整个项目的变更索赔工作，至于 变更方案什么的，跟我们财务部门关系不大，但是从资料的整理收集，我们可以从工程开工的时候做起。财务部可以先从经营部门及 技术部门了解下整个工程可能存在变更的项目，这些变更项目涉及 到哪些材料。比如某个工程可能存在钢筋的变价，那我们财务部在
关于薪酬发放中的合理避税技巧 2011 合理避税不仅降低企业成本，提高员工工作积极性，还有利于扩大内需，促进经济发展。在不违反国家税收政策的前提下，充分运用纳税优惠政策合理避税，为职工减轻纳税负担，不失为一种较为现实的做法。本文在《个人所得税法实施条例》、《企业所得税法》以及《财政部、国家税务总局有关所得税优惠政策的通知》等政策法规文件的基础上，总结出一些合理避税的方法，与大家分享。 一、绩效工资均量发放避税策略 由于我国个人所得税对工资、薪金所得采用的是九级超额累进税率，随着应纳税所得额的增加，其适用的税率也随之攀升，因此某个时期的收入越高，其相应的个人所得税税收比重就越大。如果某个纳税义务人的工资、薪金类收入极不平均，相对于工资、薪金收入非常平均的纳税义务人而言，其缴纳税收的比重就大得多。这个时候，对工资、薪金的筹划就可以采用平均分摊的方法。 案例1：某公司实行业绩提成制度，底薪为1200元，提成奖金为销售额的1%，每年5～8月为销售旺季，销售员小王在销售旺季每月提成额约为1万元，4个月累计为4万元，小王在销售旺季每个月纳税＝[10000＋1200－2000]×20%－375＝1465元，全年纳税约5860元。 若小王的销售提成在5月至次年4月分摊，则小王每月纳税额＝[（1500＋40000÷12－2000）×15%]－125＝300（元），全年纳税约3600元，两者比较，节税2260元，相当于淡季两个月的工资，节税效果相当可观。 在某些受季节或产量等方面因素影响的特定行业，如采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部规定的其他行业，对于其职工工资收入波动幅度较大的情况下，合理调节奖金发放的时间，能为员工节税，提高实际收入水平，从而提高工作积极性。 二、年终奖的发放时间与发放比例调整避税 根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号），雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性
如何对年终奖进行合理 避税 公司内部档案编码：[OPPTR-OPPT28-OPPTL98-OPPNN08]
如何对年终奖进行合理避税 年终奖计缴个税的三种方法 个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法： 1：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。 例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税 =2295+45=2340(元)。 2：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。 例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则 (10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。当月工资所得由于低于
3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。 3：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。 例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则（10000+3000+3000）-3500=12500，除以12，商数对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375（元）。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。 需要注意的是，在一个纳税年度内，对于每一个纳税人，年终奖金的计税方法只允许采用一次，纳税人在一个年度内的不同月份分次取得年终奖金性质的收入，也只允许选择其中一次采用年终奖金的计税方法计缴税款。 年终奖遭遇个税临界点宁少千元不超1元 年终奖要扣多少税怎么发能到手多一些这些问题成了期盼年终奖的工薪阶层最关心的话题。值得注意的是，新的个人所得税法施行后，年终奖遭遇了个税“临界点”问题，易出现“多发少得”的情况。更有可能，企业多发1元，员工就要多交千元个税。 那么，到底个税的临界点在哪里呢年终奖的避税区有多大呢？
春节和朋友相聚，经济危机的情况下，不免提及对于个人利益最容易受冲击的东西——年终奖，抱怨最多的，除了又少拿了三五斗，还有就是本来缩水严重的年终奖扣除个人所得税后消瘦的惨不忍睹，有一个朋友发了28000的年终奖，就交了4000多元的所得税，牢骚满腹。于是纷纷要我这个学财务的给他们支招，能否少交一点税（这并不是表示我这些朋友不爱国，对于辛苦了一年的老百姓早就巴望着这笔过年费，而且在这个物价飞涨而工资不涨的年代，能够即合法纳税又能最大化收益，这种心情是可以理解并且应该推崇的，这也符合目前政府的精神--扩大老百姓手中的可支配收入）。其实简单的年终奖，如果单位能够采取年终奖避税筹划，的确可以为经济危机中的纳税人，在不违法的情况下，获得更大的收益。如果策划的好，对于一个高级白领甚至能避税上万元。 举个例子，如朋友月薪1万元，12月该企业给他发放年终奖金12万元。根据税法，“个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税。由于对每月的工资薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应—纳税款”。这样，这位高管全年应缴纳的个人所得税为：全年工资、薪金应纳税：[(10000—2000)X20％-375)x12=14700元；年终奖部分个人所得税： 120000x20％-375=23625元；共计14700+23625=38325元。这些缴税的钱基本上可以买上一部国产轿车，难怪那些朋友心疼不已。 下面就给大家支支招，怎么在合法的前提下，将自己的年终奖最大化。 *]年终奖避税六大招数 （参考的法律文件《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发[2005]9号） 第一招、零头递延法 所谓零头递延，即对按照国税发[2005]9号计算出的商数和税率临界点相差不多的年终奖，采取零头滞后一个月发放。例如年终奖为62000元，由于计算出的商数为5166.67元，应适用20%的税率，那么计算出的个人所得税为62000X20%—375=12025元；如果将2000元奖金递延到下月作为工资发放，而本月只发60000元的年终奖，由于计算出的商数为5000元，适用的税率为15，那么这样计算出的个人所得税为 60000X15%—125=8875元，另外的2000元最多缴纳2000*15%=300元个人所得税，合计缴纳税金9175元，节约税金12025-8875=3150元。 第二招、化整为零法 不发放年终奖金，而是将奖金平摊到各月中，例如每月工资1800元，年终奖25000元(如果该员工工作业绩未达要求，则在第四季度逐步扣发工资奖金)，如果按照传统的做法，该人年终奖应缴个人所得税（25000-200）X15%-125=3595
学校财务管理经验交流
细化制度民主理财 -----------月望中心校财务管理经验交流我校地处马龙县月望乡，下辖10所村完小、17个教学点，现有教职工179人，离退休教师67人，在校义务教育学生2718人、学前幼儿466人。近年来，我校财务管理工作以“增强服务意识、提高服务质量”为宗旨，以细化制度为切入点，以多形式培训为渠道，以公开、民主为保障，精细管理、自力更生、勤俭节约，不断完善学校财务管理，保证了学校持续的发展所必须的经费，保障了各校正常运转的基本经费，创建了一个和谐的教育环境，赢得上级领导的高度好评和社会的充分肯定。下面就我校财务管理工作具体做法简述如下： 一、细化一套制度 财务管理工作直接涉及到经济利益，而经济利益又是学校发展中最敏感的区域。为克服财务管理的无序状态和避免出现“头疼医头、脚疼医脚”的“人治”局面，让我校的财务管理工作满足教育教学需要，在情感上和教职工达成共识，得到充分的理解和尊重，在工作上形成合力，我认为制度管理尤为重要。 因此，我校依据上级部门要求，制定了相关财务管理制度。完善了《月望中心校学校财务管理制度》、《月望中心校关于义保公用经费的使用及管理办法》、《月望中心校财务管理职责》、《月望中心校会计人员岗位职责》、《月望中心校出纳人员岗位职责》，明确了各种财务管理相关准则及各种管理人员的职能和责任范围，并提交教代会讨论通过。做到人人熟悉制度，个个认可制度，有相应的制度做保障，财务管理有章可循，有据可查。 一位企业家说过“所谓不简单，就是把别人看似简单的事一千次一万次地做得正确；所谓不容易，就是把别人认为非常容易的事情日久天长地坚持下来。”在精细化管理方面我们是这样做的：我们严格