税务稽查业务流程
2012-04-09 12:49
税务稽查是税收征收管理的重要组成部分。稽查部门查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。税务稽查工作按照业务环节和特点区分，主要包括案源管理、稽查实施管理、审理管理、执行管理和协查案件管理、举报管理、大案要案管理、稽查与管理衔接等内容。
1.1 案源管理
一、业务概述
案源管理是按照税务稽查计划，采用资料分析、指标计算等方法对税务稽查对象进行筛选和确定。主要包括稽查管辖、稽查计划、案件来源及确定、案源处理、案源监控、催办、督办等内容。
二、政策依据
（一）《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令[ 2001]49 号）；
（二）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令[ 2002] 362 号）；
（三）《税务稽查工作规程》（国税发[ 2009]157 号）；
（四）《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》（国税发[ 2004] 123 号）。
三、业务处理流程及规则
（一）稽查管辖1．各级国税局稽查局应当在所属国家税务局的税收征收管理范围内实施税务稽查。无法根据前款规定确定管辖的税收违法行为，由违法行为发生地或者发现地的稽查局查处。
2．对税务稽查管辖有争议的，应当按照有利于案件查处的原则，通过协商解决。经协商无法确定的，逐级报各自所属的同级税务局协商解决；协商后仍无法确定的，报共同的上一级税务机关协调或者决定后确定管辖的稽查局。
3．上级国税局稽查局可以根据税收违法案件性质、社会影响、复杂程度以及查处难度等
情况，统一组织查处或者直接查处管辖区域内发生的税收违法案件。
下级国税局稽查局查处有困难的重大税收违法案件，可以报请上级国税局稽查局查处。
4．自治区国税局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果，结合本地实际，
按照以下标准，在管辖区域范围内实施分级分类稽查：
（1）纳税人生产经营规模、纳税金额；
（2 ）分地区、分行业、分税种的税负水平；
（3）税收违法行为发生频度及轻重程度；
（4）税收违法案件复杂程度；
（5）纳税人产权状况、组织体系构成；
（6）其他合理的分类标准。
（二）稽查计划
1．各级国税局稽查局应当有计划地实施税务稽查，控制对纳税人、扣缴义务人的税务
检查次数，科学合理地制订年度检查计划。
2．各级国税局稽查局应当于年度终了前制订下一年度的年度检查计划，经所属税务局局长批准后实施，并报上一级稽查局备案。
年度检查计划中的税收专项检查内容，应当根据上级税务局的税收专项检查安排，本级税务局
结合工作实际确定。
年度检查计划可以经所属税务局局长批准后进行适当调整。
3．各级国税局稽查局依照年度税务稽查计划和实际工作情况，按月编制具体实施检查的分户计划。
（三）案件来源
各级国税局稽查局应当通过多种渠道获取案源信息，合理、准确地选择和确定稽查对象。选案部门对所
获取的案源信息应当建立案源信息档案，实行分类管理。案源信息主要包括:
（1）财务指标、税收管理资料、税务稽查资料、情报交换和协查线索；
（2）上级交办的税收违法案件；
（3）上级安排的税收专项检查；
（4）税务局其他部门移交的税收违法信息；
（5）检举的涉税违法信息；
（6）其他部门和单位转来的涉税违法信息；
（7）社会公共信息；
（8）其他信息。
（四）案源确定
1、收集数据资料。案源管理岗确定稽查对象前，应收集以下与案源信息有关的数据资料：
（1）纳税人纳税申报资料；
（2）内部管理资料。包括税务机关在向纳税人办理业务时收集的信息数据，征管部门反
馈的纳税人异常信息，税源管理部门传递的纳税评估信息资料；
（3）以前年度税务稽查资料；（4）金税协查系统提取的相关信息资料；
（5）上级税务机关发布的宏观税收分析数据，行业税负监控数据，各类选案分析评估指
标的预警值；
（6）从其他税务机关和外部职能部门获取的纳税人有关信息数据资料。
2、确定待查对象。案源管理岗根据案源信息资料，结合稽查线索资料、税收征管现状以及以往稽查情况，应当通过以下几种方式确定待查对象。
（1）采用计算机选案分析系统进行筛选；
（2）人工分析筛选；
（3）人机结合分析筛选。
（五）案源处理
1．案源管理岗确定待查对象后，制作《税务稽查立案审批表》，附分析筛选过程中的
相关资料，报经稽查局局长批准后立案检查。
各级国税局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息部门；移交信息部门仍然认为需要立案检查的，经所属国税局主管领导批准后，由稽查局立案检查。
上级指定检查和税收专项检查安排的待查对象，应当立案检查。
2．经批准立案检查的，由案源管理岗制作《税务稽查任务通知书》，连同相关资料一
并移交检查部门。
（六）案源监控
案源管理岗应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及时向稽查局局长报告。
（七）催办、督办
涉税案件的催办和督办，是指对已下达的税务稽查任务执行情况，进行催办和督办的一种制度。它是监督税务稽查任务执行情况的主要方法之一。
1．催办、督办制度的实施催办、督办制度，是对涉税案件尚未查处和尚未结案的承办单位（或承办人）发出税务稽查案件催督办通知，督促承办单位抓紧时间安排查处或结案。
税务稽查任务下达后，税务稽查实施部门应在要求的期限内完成稽查任务。因特殊情况不能按时完成任务的，税务稽查实施部门应在规定的时间内，将具体原因和稽查的进度，向负责催督办的部门反馈；对超期不能完成又未反馈情况的，负责催督办的部门应及时了解情况，发出《税务稽查案件催办、督办通知》，督促税务稽查实施部门反馈情况并限期完成。
2．税务稽查案件催办、督办通知的主要内容包括：
（1）涉税承办单位（或承办人）。
（2）催办、督办的内容。
（3）催办督办的要求和时限，包括要求回复的时限和完成稽查工作任务的时限。
（4）催办督办单位和发文时间。
四、输入输出表证单书
（一）输入1．《税务稽查任务通知书》2．《待稽查纳税人清册》3．《税务稽查立案审批表》
4．《交办（督办/专办/情报交换）案件登记表》5．《税务稽查案件催办、督办通知》
1.2 稽查实施管理
一、业务概述税务稽查实施是税务检查人员根据税收法律法规、规章规定，依照案源管理环节提供资料，按照《税务稽查工作规程》规定的程序和方法对被查对象进行检查的活动。稽查实施管理主要包括待查案件接收与分配、稽查实施准备、稽查实施处理、稽查实施查结和移交审理等内容。
二、政策依据
（一）《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令[ 2001]49 号）；
（二）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令[ 2002] 362 号）；
（三）《税务稽查工作规程》（国税发[ 2009]157 号）。
三、业务处理流程及规则
1.待查案件接收与分配稽查实施管理岗根据案源管理岗转来的《税务稽查任务通知书》、《待稽查纳税人清册》及附列资料，将待查案件分配给由主查和若干协查人员组成的稽查组（稽查实施岗）。任务分配后，稽查实施岗在制作《税务检查通知书》（一）前如发现分配错误，应告知稽查实施管理岗。稽查实施管理岗核实后可以撤销，重新分配任务。
2.稽查实施准备（1）稽查实施岗接收稽查任务后，有申请回避的权利和义务。稽查实施管理岗接到稽查实施人员和被查纳税人提出的回避申请，应当报经本级国税局稽查局局长审定后调整稽查人员。
（2）稽查实施岗接受任务后，应当查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的生产经营情况、所属行业的特点、财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件，熟悉相关的税收政策，拟定《税务稽查检查实施预案》，确定检查期间、实施步骤、人员分工、检查重点和方法等内容。
3.稽查实施处理
（1）稽查实施手段实施检查时，依照法定权限和程序，可以使用实地检查、询问、调取账簿资料、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等手段，调查案件事实，收集相关证据材料。
对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以采用相应的技术手段对其电子信息系统直接检查，也可以提取、复制电子数据检查。
（2）稽查实施文书使用
①税务检查通知。稽查实施岗接受任务后，可以在实施稽查前告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。稽查实施岗在实施检查前制发《税务检查通知书》（一），按规定权限和程序报批后，在检查时出示税务检查证和《税务检查通知书》
（一）。送达《税务检查通知书》（一）时，应制作《税务文书送达回证》，按规定交被查对象签收。
国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当出示各自的税务检查证和《税务检查通知书》（一）。
②调取账簿资料通知。送达《税务检查通知书》（一）后，根据需要实施调账检查。需
要进行调账检查的，稽查实施岗制作《调取账簿资料通知书》、《调取账簿资料清单》，按规定程序和权限报批后，制作《税务文书送达回证》，按规定将《调取账簿资料通知书》送达纳税人、扣缴义务人，并按规定填写《调取账簿资料清单》交被查对象核对后签章确认，调取的相关资料应在规定的期限内完整退还。
③查询存款账户许可证明。稽查实施过程中，需要查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、案件涉嫌人员在银行或者其他金融机构的存款账户、资金往来情况、储蓄存款的，稽查实施岗制作《检查存款账户许可证明》，按规定程序和权限报批后，制作《税务文书送达回证》送达纳税人开户银行或者其他金融
机构。
④询问通知。稽查实施过程中，需要就有关涉税事项询问有关当事人的，除在被查对象生产经营场所询问外，稽查实施岗制作《询问通知书》，按规定程序和权限报批后，制作《税务文书送达回证》送达当事人。
⑤外调或协查通知。稽查实施过程中，需向有关单位和个人调查被查对象与纳税或代扣
代缴、代收代缴税款有关的情况或协查案件时，稽查实施岗制作《税务检查通知书》（二），按规定程序和权限报批后，填制《税务文书送达回证》，送达有关单位和个人。
⑥税收保全措施。稽查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况的过程中，发现
纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应当纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，按规定权限和程序报批后，可以依法采取税收保全措施。依法需冻结被查对象存款的，应当填写《税收保全措施决定书》（冻结存款适用）、《冻结存款通知书》，按规定程序和权限报批后，制作《税务文书送达回证》分别送达被查对象和银行或者其他金融机构，通知银行或者其他金融机构冻结被查对象的金额相当于应纳税款的存款；依法需查封、扣押被查对象商品、货物或其他财产的，应当填写《税收保全措施决定书》
（扣押/查封适用），按规定程序和权限报批后，制作《税务文书送达回证》送达被查对象，并附《查封商品、货物、财产清单》或开具《扣押商品、货物、财产专用收据》。
采取税收保全措施后，对应当解除查封、扣押措施的，应当填写《解除税收保全措施决定书》（扣押/查封适用），按规定程序和权限报批后，制作《税务文书送达回证》送达被查对象，通知被查对象持《查封商品、货物、财产清单》或者《扣押商品、货物、财产专用收据》，前来办理解除查封（扣押）手续；需解除冻结存款的，应当填写《解除税收保全措施决定书》（冻结存款适用）、《解除冻结存款通知书》，按规定程序和权限报批后，制作《税务文书送达回证》分别送达被查对象和银行或者其他金融机构，通知被查对象以及银行或者其他金融机构解除冻结存款措施。采取税收保全措施的期限一般不得超过6 个月。重大税收违法案件检查中，被查对象有规定情形之一，需要延长保全期限的，可以逐级报请国家税务总局批准。
⑦协助执行通知。采取税收保全措施时，如发现当事人存在有产权证件的动产或不动产等情形的，稽查实施人员应当填写《协助执行通知书》（一），按规定程序和权限报批后，制作《税务文书送达回证》送达有关单位，请有关单位协助执行，暂停办理动产或不动产的
过户手续；对解除税收保全措施的，应当填写《协助执行通知书》（二），按规定程序和权限报批后，制作《税务文书送达回证》送达有关单位，解除暂停办理动产或不动产的过户手续。本通知书与《税收保全措施决定书（查封/扣押适用）》、《解除税收保全措施决定书（查封/
扣押适用）》一并使用。
⑶证据底稿处理实施检查时，稽查人员应当依照法定权限和程序，收集能够证明案件事实的证据材料。取得的证据所记载和反映的情况必须是客观真实的来源、内容、形式以及取得的程序应当合法，与证明事实之间要有一定的关联性。税务稽查中有关证据资料包括：税务稽查底稿、询问笔录，以及调查工作中取得的书证、物证、视听资料、证人证言、鉴定笔录、勘验和现场笔录等。
取证过程中，不得违反法定程序收集证据材料；不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据材料，稽查实施岗依法查询获得的资料，不得用于税收以外的用途。
①稽查实施过程中，需提取有关证据原件的，需被查对象出具《提取证据专用收据》，
由当事人核对后签章确认。对需要归还的证据材料原件，检查结束后按规定期限归还，并履行相关签收手续。
②稽查实施过程中，需要调取空白发票原件，需开具《调验空白发票收据》，经查无问
题的，应当按规定期限退还。
③稽查实施过程中，需要调取已开具的发票原件的，需开具《发票换票证》。
④稽查实施过程中，需要提取证据且不能取得原件的，可以照相、影印和复制，但必须
注明原件的保存单位（个人）和出处，由原件保存单位和个人签注“与原件核对无误,原件存我处”字样，并由提供人注明日期并签章。
⑤稽查实施过程中，需要以电子数据内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据
打印成纸质资料，并注明数据出处、打印场所，签注“与电子信息核对无误”，且由当事人
签章。
确需以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时应当在封存包装物上注明制作方法、时间、制作人、文件格式及长度等，签注“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。
⑥稽查实施过程中，询问有关当事人必须有2 位以上检查人员在场，并告知被询问人对检查人员的提问应当如实回答。询问笔录应当交被询问人核对或者当场向被询问人宣读；询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印；核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符” ，并逐页签章、捺指印；被询问人拒绝签盖章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。
⑦稽查实施过程中，当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言。当事人、证人进行口头陈述或者提供证言的，检查人员可以笔录、录音、录像。笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，也可使用计算机记录并打印，陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐页注明日期，并签章、捺指印。
当事人、证人变更书面陈述或者证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由陈述人或者证人逐页签章、捺指印，但不退回原件。
制作录音、录像等视听资料的，应当注明制作方法、时间、制作人和证明对象等内容。调取视听资料时，应当调取有关资料的原始载体，若无法调取原始载体或者调取原始载体确有困难的，可以调取复制件，但应当说明复制方法、人员、时间和原件存放处所等内容。
声音资料，应当附有该声音内容的文字记录；图像资料，应当附有必要的文字说明。⑧稽查实施过程中，需要异地调查取证的，可以派员或者发函委托异地稽查局调查取证。受托地稽查局根据协查请求，依照法定权限和程序协查取证，取得的证据材料应当连同相关文书等一并作为协查案卷立卷存档。同时，应当将有关证据复制，签注“与原件核对无误”，注明原件存放处，并加盖本单位公章，与相关材料一并移交委托地稽查局。需要取得境外资料的，可以按照税收协定的情报交换程序获取，或者通过我国驻外机构收集有关信息。
⑨稽查实施过程中进行实地调查取证时，可以制作现场笔录、勘验笔录，对实地检查情况予以记录或者说明。
制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事件等内容，并由检查人员和当事人签名。当事人为法人或者组织的，可以要求加盖单位印章。
当事人拒绝在现场笔录上签名的，检查人员应当在笔录上注明原因；如有其他人员在场，也可以由其签章证明。
⑩稽查实施过程中，稽查实施岗应按规定填写《税务稽查工作底稿》，记录案件事实，
归集相关证据材料，并由检查人员签字并注明日期。
（3）稽查实施其他审批事项
稽查实施过程中，需要对某些重要事项进行审批管理。
①扩展税务稽
查所属期间时段如果纳税人的涉税违法行为有连续性，并且涉及时间超过了“稽查所属期间”规定，
税务稽查业务考试模拟试题三 特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月B．2个月 C．3个月D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D ）。 A．起诉B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议D．向省××局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。
A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。 5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政
税务稽查业务流程 2012-04-09 12:49 税务稽查是税收征收管理的重要组成部分。稽查部门查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。税务稽查工作按照业务环节和特点区分，主要包括案源管理、稽查实施管理、审理管理、执行管理和协查案件管理、举报管理、大案要案管理、稽查与管理衔接等内容。 1.1 案源管理 一、业务概述 案源管理是按照税务稽查计划，采用资料分析、指标计算等方法对税务稽查对象进行筛选和确定。主要包括稽查管辖、稽查计划、案件来源及确定、案源处理、案源监控、催办、督办等内容。 二、政策依据 （一）《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令[ 2001]49 号）； （二）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令[ 2002] 362 号）； （三）《税务稽查工作规程》（国税发[ 2009]157 号）； （四）《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》（国税发[ 2004] 123 号）。 三、业务处理流程及规则 （一）稽查管辖1．各级国税局稽查局应当在所属国家税务局的税收征收管理范围内实施税务稽查。无法根据前款规定确定管辖的税收违法行为，由违法行为发生地或者发现地的稽查局查处。 2．对税务稽查管辖有争议的，应当按照有利于案件查处的原则，通过协商解决。经协商无法确定的，逐级报各自所属的同级税务局协商解决；协商后仍无法确定的，报共同的上一级税务机关协调或者决定后确定管辖的稽查局。 3．上级国税局稽查局可以根据税收违法案件性质、社会影响、复杂程度以及查处难度等 情况，统一组织查处或者直接查处管辖区域内发生的税收违法案件。 下级国税局稽查局查处有困难的重大税收违法案件，可以报请上级国税局稽查局查处。 4．自治区国税局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果，结合本地实际， 按照以下标准，在管辖区域范围内实施分级分类稽查： （1）纳税人生产经营规模、纳税金额； （2 ）分地区、分行业、分税种的税负水平； （3）税收违法行为发生频度及轻重程度； （4）税收违法案件复杂程度； （5）纳税人产权状况、组织体系构成； （6）其他合理的分类标准。 （二）稽查计划 1．各级国税局稽查局应当有计划地实施税务稽查，控制对纳税人、扣缴义务人的税务 检查次数，科学合理地制订年度检查计划。 2．各级国税局稽查局应当于年度终了前制订下一年度的年度检查计划，经所属税务局局长批准后实施，并报上一级稽查局备案。 年度检查计划中的税收专项检查内容，应当根据上级税务局的税收专项检查安排，本级税务局 结合工作实际确定。 年度检查计划可以经所属税务局局长批准后进行适当调整。 3．各级国税局稽查局依照年度税务稽查计划和实际工作情况，按月编制具体实施检查的分户计划。 （三）案件来源 各级国税局稽查局应当通过多种渠道获取案源信息，合理、准确地选择和确定稽查对象。选案部门对所
税务稽查工作规程 国税发〔2009〕157号 第一章总则 第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。 第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。 税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。 第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。 税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。 第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。 上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。 各级税务局稽查局、地税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。
第五条稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。 稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。 第六条税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。 纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密围。 第七条税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。 被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。 第八条税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（一）违反法定程序、超越权限行使职权； （二）利用职权为自己或者他人谋取利益； （三）玩忽职守，不履行法定义务； （四）泄露秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情； （五）弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情； （六）接受被查对象的请客送礼； （七）未经批准私自会见被查对象； （八）其他违法乱纪行为。 税务稽查人员在执法办案中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依照有关规定肃处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
税务师事务所档案管理制度 第一章总则 第一条为加强税务代理的档案管理，提高代理工作质量和办事效率，防范执业风险，根据《中华人民共和国档案法》等有关规定，制定本制度。 第二条税务师事务所档案是指事务所在工作中形成的各类税务代理工作 底稿、各类涉税文书；业务活动的录像、录音、照片等资料及其他档案，如事务所的帐册等会计资料各类出版社以及各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书资料等。 第三条本制度所指的档案管理是对上述各类档案资料的分类编号、整理、归集、查阅使用所作出的具体规定。 第四条档案的所有权属税务师事务所。对档案的调阅必须经过事务所有关人员批准，按规定办理调阅手续。 第五条税务师事务所应设立档案室，配备专人管理档案。 第二章档案资料的分类和立卷归档 第六条凡在工作和业务活动中形成，办理完毕后具有保存价值的各类资料，均应按《会计法》、《税务代理试行办法》等相关法律、法规的规定区别不同保管期限收集齐全予以分类保管。 第七条代理业务资料和业务活动的录像、录音、照片等资料由各业务部 整理；事务所的帐册、凭证、收据、报表等会计资料由财务部门负责整理；各类收发文资料和各类出版社、各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书由经办人负责整理。 整理人员按档案要求分类，送交档案管理人员检验后登记装订，立卷归档。 第八条各职能部门对已办结应归档的资料，于次月底前整理好移交档案员分类立案归档，所形成的档案资料，档案员应在及时立卷归档完毕。 第九条档案资料移交接收时，对方要按交接档案的有关规定进行，移送方应列出清单，接收方根据清单进行清点无误后，对方在清单上签字确认。 第十条对电子档案资料由经办人员采用计算机管理，按要求建立计算机档案管理目录，并在盘片上编号并注明时间。 第三章档案资料的保管
2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试（初级） (共80题，共100分) 一. 单项选择题 (共30题，共30分) 1. 下列情形不属于税务稽查法律关系客体的是（ ）。[1分 ] A 扣缴义务履行情况 B 纳税人纳税义务履行情况 C 税务机关征税情况 D 纳税人接受和配合税务检查情况 正确答案 教师详解 2. 市国税稽查局根据举报稽查人员查实A 纳税人偷税50000元，决定给予少缴税款一倍的罚款，并限定在当月25号前缴纳税款及罚款。纳税人于22号缴纳30000元税款后，以税款计算不准确和罚款过重为由，向市国税局提起行政复议。市国税局正确的做法是( )。[1分] A 受理罚款复议请求，不受理税款复议请求 B 决定受理 C 不予受理 D 要求纳税人25号前补缴税款后再申请复议 正确答案教师详解 3. 下列选项，不属于检查人员在实施检查的过程中调查取证手段的是（ ）。[1分] A 复制 B 没收 C 录音 D 记录 正确答案 教师详解
4. 《税收执法督察规则》所称税收执法督察，是指各级税务机关对本级税务机关内设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施检查和 处理的行政监督。“各级税务机关”的层级是指（ ）。[1分 ] A 县以上（不含县） B 设区市以上（不含市） C 设区市以上（含市） D 县以上（含县） 正确答案 教师详解 5. 有关信息化稽查中，相关信息的获取说法不正确的选项有（ ）。[1分] A 与案源相关的信息资料可以是从第三方获取的 B 在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料 C 税务检查人员可以以非正当手段获取与信息化稽查对象相关的信息资料，只要这些信息资料是真实的即可。 D 与案源相关的信息资料可以是从涉税对象内部有关人员了解的相关信息 正确答案 教师详解 6. 某县税务局稽查局在案件执行过程中，发现被执行人确实没有财产抵缴税款的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依法定程序报经批准后终结执行，以下选项中有权做出批准决定的人是（ ）[1分] A 县税务局局长 B 县稽查局局长 C 所属市稽查局局长 D 所属市税务局局长 正确答案教师详解 7.
税务稽查业务考试模拟试 题三国税含答案解析 Modified by JEEP on December 26th, 2020.
税务稽查业务考试模拟试题三 特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（ B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（ B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（ D ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。 A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。
5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ C ）。 A.永久年年年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久年年年 8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。这种向主管领导提交的工作建议属于（ A ）。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议
国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试试题(国税A) 特别提示:考试时间为2小时,请在配发的《答题纸》上答题,否则视为零分) 一、单项选择(每题只有一个正确答案,将正确答案填在答题框内,答案标识辨别不清不给分,每题1分,共20分) 1.稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中()。 A.日常检查 B.专项稽查 C.专案稽查 D.专项整治 2.下列哪些不属于税收实体法基本构成要素:() A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3.按照现行法律法规规定,税务机关在对公民拟作出()元(含本数)以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元(含本数)以上罚款的行政处罚决定之前,应告知当事人有申请听证的权力,如果当事人申请,税务机关应当组织听证。
A.1000 B.2000 C.50 D.5000 4 .根据《税务稽查规程》规定,各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的()。 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5.按税务稽查选案基本方法的一般分类,抽签法属于随机抽样方法中的()。 A. 等距抽样 B. 机械抽样 C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6.审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后,应在()日内审理完毕。
A.15 B.7 C.10 D.30 7.稽查局拟对A个人独资企业罚款()元以上,A企业有要求听证的权利。 A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 1 8.采取邮寄送达方式的,以()为送达日期。 A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期 9.纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度,则应当运用纵向比较分析方法中的()
税务代理 一、单项选择题（10 分） 1.下列关于纳税评估的表述正确的有（）。 A、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。 B、纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。 C、纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。 D、纳税评估对象不可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法。 2.下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（）。 A、账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收 B、对账务不全，不能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定 C、税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查验征收 D、代扣代缴与代收代缴实质上就是由扣缴义务人或收缴义务人负责对纳税人的应纳税款代扣、代收后，再向税务机关缴纳的一种缴税方式 3.税务机关责令纳税人提供担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施（）。 A、电话通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款 C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物，或者其他财产 D、扣押、查封纳税人的库存货币资金 4.甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内（）。 A、甲的个人生活用品 B、甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的高级电动轮椅
---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合 税务代理业务规程（试行） 税务代理业务规程（试行） （XXXX年10月8日国家税务总局发布） 第一章总则 第一条为规范税务代理执业行为，保证税务代理执业质量，维护委托人的合法权益，促进税务代理事业的健康发展，根据《中华人民共和
国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《注册税务师资格制度暂行规定》的有关规定，制定本规程。 第二条本规程适用于取得税务代理资格的税务师事务所有限责任公 司和合伙制税务师事务所等税务师事务所（简称税务师事务所，下同）接受纳税人、扣缴义务人及其他单位和个人（简称委托人，下同）委托，代为办理的各项税务事宜。 第三条税务代理的业务范围为： （一）办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续； （二）办理除增值税专用发票外的发票领购手续； （三）办理纳税申报或扣缴税款报告；
1 ---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合（四）办理缴纳税款和申请退税手续；（五）制作涉税文书； （六）审查纳税情况； （七）建账建制，办理账务； （八）税务咨询、受聘税务顾问；（九）税务行政复议手续； （十）国家税务总局规定的其他业务。
第二章税务代理关系的确立 第四条税务代理关系的确立，应当以委托人自愿委托和税务师事务所自愿受理为前提。 第五条委托人提出书面或口头的委托代理意向后，税务师事务所应派人对委托人的基本情况及委托事项进行了解。重点应了解委托人的生产经营、销售、纳税以及财务会计制度等情况。 第六条税务师事务所经过了解，对符合下列条件的，可以接受委托：（一）委托的税务代理事项，符合国家的法律、法规，符合《注册税务师资格制度暂行规定》中规定的业务范围；
税务稽查业务考试模拟试题五（含答案解析）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是（ B ）。 A.选案和检查 B.检查和处理 C.审理和执行 D.补税和罚款 2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（ B ）。 A.成文法与不成文法 B.一般法与特别法 C.根本法与普通法 D.实体法与程序法 3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（C ）。 A.根本法 B.特别法 C.实体法 D.程序法 4 .根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（B ）。该题与A卷重复 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ C ）。该题与A卷重复 A. 等距抽样 B. 机械抽样
C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（D ）日内向税务机关书面提出。 A.15 B.7 C.10 D.3 7．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（C ）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。） A.10月19日 B.10月20日 C.10月18日 D.10月17日 8．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（B ）。 A.被扣款项的当事人 B.当事人的开户行 C.被扣款项的当事人担保人 D.当事人的代理人 9．按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是（D ）。 A．查补总额=查补税额 B. 查补总额=查补税额+滞纳金 C．查补总额=查补税额+滞纳金+罚款 D. 查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得 10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆
稽查业务考试试题（国税C） 稽查业务考试试题（国税C） 2010-01-25 21:16:50| 分类：税收知识|字号订阅 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分）1．税务稽查所具有的惩戒职能主要来源于法律赋予税务稽查局各类权力中的（）。 A. 税收征收权 B. 行政处罚权 C. 行政强制权 D. 行政执行权 2．当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。 A．2％B．3％ C．1倍D．5倍 3．承担行政赔偿的主体是（）。 A．国家B．各级政府财政 C．行政机关D．执法人员 4．查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由( )的税务机关负责。 A. 级别最高 B. 最先查处
C. 级别最低 D. 共同的上一级 5．税务机关对单价( )元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。 A. 1000 B. 3000 C. 5000 D. 10000 6 当事人的偷税违法行为超过（）年未发现的，不予税务行政处罚。 A.10 B.2 C.5 D.3 7．未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件，由（）制作税务处理决定书。 A. 选案人员 B. 检查人员 C. 执行人员 D. 审理人员 8．A稽查局作出了《税务行政处罚决定书》，当事人逾期不履行法定义务，以（）名义申请人民法院强制执行。 A. A稽查局的审理部门 B. A稽查局的主管税务局 C. A稽查局 D. A稽查局的执行部门 9．按报送时间分类，税务机关按季报送的《税务稽查统计报表》主要是（）。 A.《整顿和规范税收秩序情况汇总表》 B.《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表 C.《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》
本科学生综合性实验报告 （封面） 项目组长＿＿＿＿学号＿＿＿＿＿ 成员 专业＿＿＿＿班级＿＿＿＿ 实验项目名称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 指导教师及职称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 开课学期至＿学年＿＿学期 上课时间年月日
公司特征： 公司名称：湖南省长沙市水产品有限责任公司。 地址：湖南省长沙市常德工业园区。 经营范围：主营水产品初加工、处理、销售。 组织形式：为增值税一般纳税人。 规模：2003年公司注册资金为100万。 其主要业务如下： 1,1月1号湖南省长沙市水产品有限公司向社会公众发行普通股100000股，每股面值10元，发行价10元，所筹集资金已存入银行。 2，1月8号购入不需要安装的设备，发票价款50000元，增值税8500元，包装费1000元，运输费500元，保险费300元，已用银行存款支付。 3，1月12号够入工程物资（建厂房用）价款15000元，已用银行存款支付。 4，2月28号，基建工程应付甲工程队工程款20000元，现已完工交付使用并办理了竣工手续，固定资产价值35000元。 5，3月10号购入原料虾一批，增值税专用发票上标明价款20000元，用银行存款支付，材料已入库。 6，4月到6月生产加工期间，无购销活动。 7，6月底销售汤料虾、辣粉虾价税合计35100元，款已收到，并存入银行账户，该批产品的实际成本为10000元。 8，7月到8月鄱阳湖水产品数量很少，属于淡季，本厂概不生产加工。 9，9月初，购入鮰鱼原料一批，增值税专用发票上注明，价款6000元，增值税1020元，款项已用银行存款支付。 10，9月到11月鮰鱼加工期间，无购销活动发生。 11，12月6日，销售加工好的鮰鱼肉片，共收取11700元，价款已存入银行，该产品实际成本为5000元。 12，12月末产房一台机床报废，原值20000元，已提折旧18000元，清理费用500元，残值收入800元，已用银行存款支付，该项固定资产清理完毕。 13，12月末提取现金5000元，支付销售职工薪酬。 14，12月末以现金支付差旅费，业务招待费等1000元。 15，计算本期应交的增值税、城市维护建设税、教育费附加。 16，结转各项费用到“本年利润”账户。 17，计算该公司应交所得税。 18，该公司按本年实现净利润的10%、18%的比例分别计提法定盈余公积、任意盈余公积。
税务稽查业务考试试题(地税D)
国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务试题试题（地税D） 特别提示：时间150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分） 一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题0.5分，共计10分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以采取的救济措施是（ D ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（A ） A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定
当编写（ A ），向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议 10. 电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整的电子查账软件系统应包括数据采集软件和( B )两个最基本的部分。 A.统计分析软件 B.数据处理软件 C.证据采集软件 D.税款计算软件 11. 在会计核算软件中最能反映企业资金运动轨迹的模块是（ B ）。 A．往来核算模式 B．账务处理模块 C．销售核算模块 D．会计报表汇总模块 12．税务行政诉讼中，（ B ）有举证责任。 A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民 13．某运输公司当月联运业务收入为300万元，联运业务支出为50万元，则该运输公司当月应纳营业税额为（ C ）。 A．9万元 B．1.5万元 C．7.5万元 D．10.5万元 14．下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（ A ）。
税务代理委托书 甲方：________________ 乙方：________________ 兹由甲方委托乙方作为甲方的税务代理人，代理在甲方授权范围内的有关涉税事项，经双方协商，现将双方责任及有关事项约定如下： 一、代理范围及目的 乙方根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，接受甲方的委托，代理甲方办理下列第项税务代理事项。 1．办理税务登记，变更税务登记和注销税务登记手续； 2．办理除增值税专用发票外的发票领购手续； 3．办理纳税申报或扣缴税款报告； 4．办理缴纳税款和申请退税手续； 5．制作涉税文书； 6．审查纳税情况； 7．建帐建制，办理帐务； 8．税务行政复议手续； 9．开展税务咨询； 10．受聘担任税务顾问； 11．其他涉税事项。
二、承办人员 乙方接受甲方的委托，指派__________税务师办理甲方所委托的涉税业务。 三、代理期限 乙方接受甲方委托代理甲方授权的税务代理的期限为_____年，本合同期限自_____年_____月_____日起至_____年_____月_____日止。 四、甲方的义务 1．甲方应积极配合乙方代理人员工作并提供必要的工作条件。 2．甲方必须向乙方及时提供与委托事项有关的会计凭证，账册，报表及其他涉税资料，并对其真实性，合法性，完整性负责。如因甲方提供的涉税资料失实，造成代理结果错误的，乙方不负赔偿责任。 3．甲方不得授意乙方代理人员实施违反税收法律，法规的行为。如有此类情况，经劝告仍不停止的，乙方有权终止代理，依约所收费用按未服务的时间计算退还甲方。 4．甲方应按照约定的条件，及时足额支付代理费。不按约定时间支付的，应按约定数额的______比例支付违约金。 5．支付乙方工作人员为本项业务须到外地进行税务代理工作之差旅费。
税务稽查业务培训班 税务稽查业务入学测试试题（地税A） 特别提示：考试时间为150分钟，请在配发《答题纸》上答题，否则视为零分） 一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项正确，请将正确选项序号填写在答题中，每题0.5分，共计10分，多选、错选、不选均不得分） 1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。 A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（） A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3．按现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 A.1000 B.2000 C.50 D.5000 4．按照涉税案件管辖的相关规定，对于( )，应由案发地税务机关组织查处。 A. 重大偷税、骗税案件 B. 重大增值税专用发票的违法案件 C. 涉及被查对象主管税务机关人员的案件
D. 发票违法案件 5．下列说法正确的是( )。 A. 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单 B. 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书 C. 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项 D. 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效 6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。 A.15 B.7 C.10 D.30 7．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。 A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 8．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。 A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期 9．运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法是（） A.趋势分析 B.波动分析 C.相关分析 D．弹性分析 10.关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽查信息化是（） A.加快数据传输 B.加大数据存储 C.强化管理过程 D.提高运算速度 11．进行账证核对时，一般采用（）。
国家税务总局关于印发-《税务代理业务规程
【发布单位】税务总局 【发布文号】国税发[2001]117号 【发布日期】2001-10-08 【生效日期】2001-10-08 【失效日期】 【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网 国家税务总局关于印发 《税务代理业务规程 （试行）》的通知 国税发〔2001〕117号2001年10月8日） 为了进一步规范税务代表机构的执业行为，提高执业质量，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《注册税务师资格制度暂行规定》的有关规定，国家税务总局制定了《税务代理业务规程（试行）》，现印发给你们。请在工作中加强对税务师事务所的监督、检查，并将执行中的有关情况和问题及时报告总局。 税务代理业务规程（试行） 第一章总则 第一条为规范税务代理执业行为，保证税务代理执业质量，维护委托人的合法权益，促进税务代理事业的健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《注册税务师资格制度暂行规定》的有关规定，制定本规程。 第二条本规程适用于取得税务代理资格的税务事务所有限责任公司和合伙制税务师事务所等务师事务所（简称税务师事务所，下同）接受纳税人、扣缴义务人及其他单位和个人
（简称委托人，下同）委托，代为办理的各项税务事宜。 第三条税务代理的业务范围为： （一）办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续； （二）办理除增值税专用发票的发票领购手续； （三）办理纳税申报或扣缴税款报告； （四）办理缴纳税款和申请退税手续； （五）制作涉税文书； （六）审查纳税情况； （七）建帐建制，办理账务； （八）税务咨询、受聘税务顾问； （九）税务行政复议手续； （十）国家税务总局规定的其他业务。 第二章税务代理关系的确立 第四条税务代理关系的确立，应当以委托人自愿委托和税务师事务所自愿受理为前提。 第五条委托人提出书面或口头的委托代理意向后，税务师事务所应派人对委托人的基本情况及委托事项进行了解。重点应了解委托人的生产经营、销售、纳税以及财务会计制度等情况。 第六条税务师事和所经过了解，对符合下列条件的，可以接受委托： （一）委托的税务代理事项，符合国家的法律、法规，符合《注册税务师资格制度暂行规定》中规定的业务范围； （二）委托人能全面、真实地提供税务代理工作所需要的生产、经营情况和有关的数据、财务账册及文件资料； （三）税务师事务所对委托人的事项具备相应的承办能力。
一、实习目的 税收收入是我国财政收入的主要组成部分，现已占国家财政收入的95%左右。作为以纳税人为服务对象的税务师事务所无疑在税款如期缴纳过程中扮演着极其重要的角色，其服务范围涉及到千家万户，触觉伸到社会各个方面。为了加深对国家税收政策的领悟，了解税务师事务所的日常运作，我带着期待的心情来到了新东山税务师事务所，进行为期三个月的毕业实习活动。 二、实习单位简介 广州市新东山税务师事务所原名“广州市东山税务师事务所”，于一九九o年成立，并受东山区国家税务局领导，于二oo一年脱钩改制，事务所参照国际惯例改制重组后，引进全新管理体制，注入巨大活力，业务普遍广州地区。近年并成功涉足其他地区税务代理业务，现已发展广东省具有强大综合实力的税务师事务所。新东山税务师事务所有限责任公司是经国家税务总局、注册税务师管理中心批准成立的，专门为纳税人提供税务代理，税务咨询和税务策划等涉税服务的社会中介机构，公司坚持以纳税人为中心，为纳税人服务，开展各项税务代理业务，平均每年正常委托代理客户1000余户。 新东山税务师事务所为一家综合性的税务师事务所，本着“以人为本，质量第一，信誉至上，稳步发展”的宗旨。恪守“独立，客观，公正”的执业准则。客户满意服务不仅来自新东山信守的严谨工作作风和勤勉精神，更来自于新东山厚实的理论基础和丰富的实验经验的执着追求。 三、业务范围 新东山税务师事务所的业务主要有： 一、接受税务、财务咨询，受聘常年税务顾问； 二、办理税务登记，变更税务登记或注销税务登记； 三、审查纳税情况，出具查账报告； 四、审查年度财务会计报表，出具企业所得税汇算清缴纳税审查报告； 五、审查财产损失，出具涉税鉴证报告； 六、纳税筹划，依法设计合法的涉税方案； 七、设计财务、会计制度，代理记账； 八、培训办税人员、财务人员，开设税收政策专题讲座； 九、制作涉税文书； 十、办理申请延期申报，延期缴税手续； 十一、办理税务行政复议； 十二、接受代办资金验证、财务评估、清理账目、资产查证；十三、税务部门或纳税人委托办理的其他税务事务工作。 四、实习内容 实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习工作任务: 一、了解会计师事物所机构组成，人员职责，基本业务； 二、分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程，行业规范，协助会计师完成各类业务； 三、配合工作人员完成各种办公室日常工作。 我被分配在公司税务代理一部进行实习，现按照时间进度将实习内容报告如下: 在2007年1月16日，我带着复杂的心情参加了越秀区的新东山税务师事务所的实习，这是我第一次参加校外的实习，所以我很好奇，也很期待。不知不觉这次的实习已经全部结束了，回想这两个多月来的实习，真的是感慨良多，这两个月以来，我遇到了很多事：有开心，有伤心，有矛盾，有喜悦，有自豪．．．．．．实习的一幕幕在脑海里不断地萦绕着。这次的实习经验对我而言，是很宝贵的，因为不但它令我学到了很多在学校学不到的东西，而且更
税务稽查业务考试试题(国税版5)
税务稽查业务考试试题（国税版5） 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分） 1．为保证稽查局正确行使职权，还对其进行监督。其中司法机关监督属于（）。 A．外部社会监督 B．内部行政监督 C．纪律检查监督 D．社会舆论监督 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月B．2个月 C．3个月D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（）。 A．起诉B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议D．向省国税局申请复议 4．下列()的税务稽查案源一般采用筛选确定。 A.日常稽查 B.转办案源 C.交办案源 D.协查案源
5．税务人员进行税务检查时，必须出示()，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。 A.工作证件 B.税务检查证和税务检查通知书 C.单位介绍信 D.能证明税务人员身份的有效证件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，如果发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款等综合性、较重大问题的，税务稽查人员应当编写（），向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。 A.汇报型建议
稽查操作规程
国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知 国税发〔〕157号 全文有效成文日期： -12-24 字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将修订的《税务稽查工作规程》印发给你们，请认真遵照执行。执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。 国家税务总局 二○○九年十二月二十四日 税务稽查工作规程 第一章总则 第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。
第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。 税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其它涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其它相关工作。稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。 第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。 税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。 第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。 上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。 各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。 第五条稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。 稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。 第六条税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业
税务稽查工作规程税务稽查工作规程 编辑 税务稽查工作规程第一章总则 第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。 第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。 税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。 第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。 税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。 第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。 上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。 各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。 第五条稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。 稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。 第六条税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。 纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 第七条税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。 被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。 第八条税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为： （一）违反法定程序、超越权限行使职权； （二）利用职权为自己或者他人谋取利益； （三）玩忽职守，不履行法定义务； （四）泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情； （五）弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情；