存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图
2．存货采购管理流程控制表
第一节存货的相关概述 存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，以及将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。存货属于企业的流动资产，具体来讲，包括原材料、在产品、产成品、半成品、商品及包装物、低值易耗品等。 一般规模大一点的企业或是生产性企业，存货内部控制涉及的部门较多，所以其控制点也多，主要包括计划控制、合同订立、材料验收、付款、审核、账账核对、清理、领料、发料、复核、分析等多个控制点。对于各网络合资公司，存货的核算相对简单，根据存货的业务流程，可以分为采购、库存管理、领用、盘存等多方面，这里重点讲解采购、领用及库存三个方面的控制。 第二节关键内部控制 一、存货内部控制的概述 存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。 存货属于企业的流动资产，具体来讲，包括原材料、在产品、产
成品、半成品、商品及包装物、低值易耗品等。存货是企业流动资产重要组成部分之一，是企业生产循环中最重要的一环。存货所涉及的主要业务活动包括发出原材料、生产产品、核算生产成本、核算在产品、储存产成品、发出产成品等，一般会涉及到生产计划部门、仓库、生产部门、销售部门、会计部门。 所谓内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。从广义来讲，一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统。相关的内部控制应当实现以下目的：保证业务活动按照适当的授权进行，保证所有有效交易和事项以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，保证对资产的记录和处理均经过授权，保证账面资产与实存资产定期核对相符，保证企业生产经营活动有秩序、高效率地进行。存货内部控制是企业内部控制的重要环节，是内部控制中的应用控制，是企业实现经营目标，贯彻经营方针和决策，维护流动资产安全与完整，保证财务收支合法、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统 二、存货内部控制的目标 健全、有效、合理的内部控制是企业健康发展的重要保证。内部控制应结合企业的自身条件、单位规模、组织结构、业务性质等。一个好的内部控制应包括内部控制的健全性，即在每个需要控制的地方
公司采购内控管理制度 1、目的 为加强采购计划管理，规范采购工作，保障公司生产经营活动所需物品的正常持续供应，降低采购成本，提高公司采购效率、明确岗位职责、有效降低采购成本，满足工公司对优质资源的需求，进一步规范物资采购流程，加强与各部门间的配合，特制定本制度。 2、适用范围 适用于本公司生产用设备、原材料、辅助材料、生产用耗材等公司生产性物资采购过程，包括出口物资的采购。 3、职责 3.1总经理负责采购管理制度的审批。 3.2采购部负责合格供方的开发和管理，合格供方物资供应能力应涵盖公司所有生产性物资需求；对供方在制过程和生产进度控制；对供方库存的核对与控制；与供方的协调与沟通。 3.2工程部和销售部负责提供详细的物资的图纸或参数、材质、规格、工艺等属性。必要时由工程部出图，并由销售部门经客户确认后以请购单的形式提报给采购部。 3.3销售部负责对物资样品发出后的跟踪和客户反馈的记录。 3.4财务部负责对采购物资预付款和货款的结算和给付。 4、采购岗位职责 4.1寻找物料供应来源,并分析相关市场。 4.2与供货商洽谈,并安排工厂参观、建立供货商之数据。 4.3要求报价与进行议价并做出比价分析。 4.4获取所需之物料。 4.5查证购进物料之数量与质量。 4.6建立采购业务进行顺遂所需要之数据和合格供应商名录。 4.7了解市场趋势,搜集市场供给与需求价格等适时数据加以成本分析。
4.8呆料与废料之预防与处理。 5、物资采购工作程序 5.1采购工作流程图 . 销售部 工程部 采购部 财务部 注：工程部门提报的请购单，则由工程部 直接提交采购部进入采购流程。 5.2新供应商开发评定工作流程图
公司采购流程管理制度 为了提高公司采购效率、明确岗位职责、有效降低采购成本，满足工公司对优质资源的需求，进一步规范物资采购流程，加强与各部门间的配合，特制订本制度。 一、请购及其规定 1．请购的定义 请购是指某人或者某部门根据生产需要确定一种或几种物料，并按照规定的格式填写一份要求获得这些物料的单子的整个过程。 2．请购单的要素 完整的请购单应包括一下要素： （1）请购的部门； （2）请购物品所属项目； （3）请购的用途； （4）请购的物品名； （5）请购的物品数量； （6）请购的物品规格； （7）请购物品的样品、图纸或技术资料等； （8）请购的物品的需求时间； （9）请购如有特殊需要请备注； （10）请购单填写人； （11）请购部门主管； （12）请购单审核人； （13）采购副总审核； （14）财务审核人； （15）公司总经理。 3．请购单及其提报规定 （1）请购单应按照要素填写完整、清晰，由公司领导审核批准后报采购部门； （2）固定资产申购按照附表一（固定资产购置申请表）的格式进行填写提报； （3）其他材料设备及工程项目申购按照附表二（物资采购申请表.）的格式填写提报； （4）日常零星采购按照公司印制的按照附表三（物资采购审批单）的格式填写提报； （5）请购部门在提报请购单是应要求采购部签字接收人请购部门备份； （6）涉及的请购数量过多时可以附件清单的形式进行提交，为提高效率该清单的电子文档也需一并提交；
（7）遇公司生产、生活急需的物资，公司领导不在的情况，可以电话或其他形式请示，征得同意后提报采购部门，签字确认手续后补。 （8）如果是单一来源采购或指定采购厂家及品牌的产品，请购部门必须作出书面说明。 （9）请购单的更改和补充应以书面形式由公司领导签字后报采购部。 4．公司物资请购单的提报部门 （1）公司经营生产的物资、劳务、固定资产、工程及其他项目由生产部门提报； （2）公司生活及办公的物资、固定资产、服务或其他生活及办公项目由办公室提报； （3）公司各部门专用的物资由各部门自行提报。 二、请购单的接收及分发规定 1、请购的接收要点 （1）采购部在接收请购单时应检查请购单的填写是否按照规定填写完整、清晰，检查请购单是否经过公司领导审批； （2）接收请购单时应遵循无计划不采购，名称规格等不完整清晰不采购，图纸及技术资料不全不采购，库存已超储积压的物资不采购的原则； （3）通知仓库管理人员核查请购物资是否有库存； （4）对于不符合规定和撤销的请购物资应及时通知请购部门。 2、请购单的分发规定 （1）对于请购单采购部应按照人员分工和岗位职责进行分工处理； （2）对于紧急请购项目应优先处理； （3）无法于请购部门需求日期办妥的应通知请购部门； （4）重要的项目采购前应征求公司相关领导的建议。 3、采购周期的规定 （1）单次采购金额预算在1万元以下的零星采购项目或预算在1万元以下可市区采购的物资及产品的采购周期不应超过5天； （2）单次采购金额预算在1万元以上的项目比价采购，采购周期不应超过15天； （3）单次采购金额预算在20万元以上的项目采购部自行招标采购，采购周期不应超过40天； （4）单次采购金额预算在100万元以上的项目可委托代理招标公司代理招标，采购周期不应超过60天； （5）请购部门应按照以上（1）-（4）条中规定的时间提前提包请购单采购部如未能按时完成采购任务时应向公司领导说明原因； （6）遇到紧急采购应汇报公司领导采取快速优先采购的策略； 三、询价及其规定 1．询价请应认真审阅请购单的品名、规格、数量、名称，了解图纸及其技术要求，遇到问题应及时的与请购部门沟通； 2．属于相同类型或属性近似的产品应整理、归类集中打包采购；
公司存货内部控制制度 第一节总则 第一条为了加强对公司库存物资的内部管理和控制，保证库存物资的 验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，保证合理确认存货价值，防止并及时揭示差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产 成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。 第二节职责分工和授权批准 第三条公司设置专门的存货仓储管理部门和人员，并根据本制度要求 做到不相容人员的分离。还要建立健全请购、审批、询价、采购、验收、保管、付款、盘点、对帐等方面的规章制度。在本单位分管负责人的领导下，积极组织、协调本单位的存货管理控制工作，做到制度执行严格、资料保存完整不缺货、不长期存货、不形成积压存货，并定期盘点、对帐、编制存货盘点表，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符。 第四条财务部要设置存货核算岗位，对存货收发业务进行会计核算， 并每月监督、检查仓库保管人员存货核算、账簿登记是否正确，发现问题及时解决。 第五条存货验收入库的批准权限由物资保障部部长行使，保管员要按 规定严格审查入库资料，禁止办理无实物入库的验收入库手续，否则要追602 究批准人和验收人的责任。 第六条仓库保管员在发出存货时，要严格审核领用手续，对不符合领
用手续的，可拒绝发货。否则，要追究相关人员的责任。 第七条库存物资的盘盈、盘亏、变质老化、毁损、跌价的处理由物资 保障部与财务部提出处理意见，经上级有关部门(总公司财务部)核实认 可后，由公司的总经理签字批准实施。经批准后，物资保障部与财务部门共同协商，根据相关法规制度的规定作出处理并进行会计核算。 第三节存货内部控制的实施与执行 第八条根据本公司的生产、销售、仓储、资金周转状况以及库存定额 等情况，对存货实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的库存比例。在认真考虑公司需求、市场状况、行业特征等因素，尽可能使库存储量趋于合理。 第九条存货验收入库前必须经质量部门检验，对检验不合格的要及时 办理退货和索赔，自制存货要拿出处理意见。检验合格后仓库保管人员要认真核对实物与物资请购单或入库申请单(自制存货)上注明的品名、规格、数量等，如发生短缺、破损等情形，应尽快查明原因上报部门负责人，作出相应的处理意见。经验收正确无误的，应按物资的类别、数量、单价、金额、入库时间等，开具入库单办理入库手续。验收人员一定要严格按操作程序进行验收，凡不符合条件的一律不予验收。 第十条存货的初始计量要严格按照《公司会计准则》要求进行核算， 不得人为调节存货的初始计量成本。否则，追究相关人员的责任。 第十一条根据自身存货的特点、管理要求、人员设置等，建立存货保 603 管制度，加强存货的日常保管工作，并制定相应的保安、防火、卫生等制度，实施有效管理。 第十二条存货的存放和管理应指定专人负责，所有存货原则上储存在
STANDARD CONTRACT SAMPLE (合同范本) 甲方：____________________ 乙方：____________________ 签订日期：____________________ 编号：YB-HT-040047 工厂采购员岗位职责(最新
工厂采购员岗位职责(最新版) 1、严格执行公司规章轨制，当真履行其工作职责； 2、组织制订工艺执行、生产监控、收发产品的轨制拟订，检查、监视、控制及执行； 3、天天接收各生产线或者品质部、各加工厂出线未成品，并在跟踪表上双方签字，不得任意拒收，及时摆设人员查货，分歧格产品在第一时间内反回生产线，要求在规按期限内完成，随时跟踪督促产品归回后道，如有不按时完成，有权向生产部经理提出投诉，以包管生产单的完整性； 4、严格按工艺规定的包装要求生产，监视厂房工人的产品质量、工作进程项度，对产品的打叠整顿、包装方式提出合理化建议； 5、每单走货，按生产制单配码配色，数量全部出完，不留尾巴；如有时会，必须于第一时间上报生产部经理； 6、按生产进程项度摆设协调本部门各项工作进程项度，解决工人操作过程中的问题，包管交货期； 7、逐日填报生产日报表交生产部经理室，如实反馈产量、品种、出勤情况； 8、抓好一线生产人员的专业培训工作。负责组织烫工、包装工、杂工、收发等岗位的业务指导和培训工作，并对其技术水平和工作能力按期检查、查核、
评比； 9、贯彻、执行公司的成本控制目标，踊跃减少生产过程中的各种华侈，确保在提高产量、包管质量的前提下不断减低生产成本； 1、了解各部门物资需求及各种物资的市场供应情况，掌握财务部及采购部对各种物资采购成本及采购资金控制要求，熟悉各种物资采购计划。 2、各部门急用的物品要优质采购，要做到按计划采购，认真核实各部的申购计划，根据仓库存货情况，定出采购计划，对定型、常用物资按库存规定及时办理，与仓管员经常沟通，防止物资积压，做好物资使用的周期性计划工作。 3、采购物品应做到价廉物美、择优录取。时鲜、季节性物资如部门尚未提出申购计划，应及时提供样板、信息供经营部门参考选用。 4、采购物资应严格把好质量关，对不符合质量要求的要坚决拒收，根据销售动向和市场信息，积极争取定购货源，根据“畅销多进、滞销不进”的原则，保证货源充足。 5、认真贯彻执行合同法，严格审核合同款项，订购业务，必须上报经理或主管级，研究后方可实施。 6、经常到柜台和仓库了解商品销售情况，以销定购。积极组织适销对路的货源，防止盲目进货。尽量避免积压商品，提高资金周转率。经常与仓库保持联系，了解库存情况，对库存商品要做到“了如指掌”和“心中有数”，有计划、有步骤地安排好日常工作。 7、努力学习业务知识，提高业务水平，接待来访业务要热情有礼，外出采购时要注意维护公司的礼仪、利益和声誉，不谋私利。 8、严格遵守财务制度、遵纪守法、不索贿、受贿，在平等互利下开展业务
目录 1 目的........................................ 错误!未定义书签。 2 适用范围.................................... 错误!未定义书签。 3 编制依据.................................... 错误!未定义书签。 4 释义........................................ 错误!未定义书签。 5 职责分工.................................... 错误!未定义书签。 6 集中采购管理................................ 错误!未定义书签。 7 自行采购管理................................ 错误!未定义书签。 8 附则........................................ 错误!未定义书签。
采购内控管理细则 1目的 为了加强酒店采购业务的内部控制，规范采购行为，防范采购过程中的差错与风险，保证采购在满足日常运营需要的前提下，最大限度地降低采购成本。 2适用范围 北京市西苑饭店采购部及相关业务参与部门 3编制依据 3.1《企业内部控制基本规范》，2008，财政部，证监会、审计署、银监会、保监会 3.2《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》，2010，财政部，证监会、审计署、银监会、保监会 3.3《采购管理制度》，2013，首旅酒店集团 4释义 本制度所称采购是指酒店购进用于经营或提供劳务消耗的各种物资，包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备品备件、燃料以及达到固定资产管理标准的各种设备（以下简称“物资与设备”）的行为。 有关固定资产的采购管理除应遵循本细则的有关规定外，还应严格执行酒店《财务内控管理细则》固定资产章节的有关规定。 5职责分工
公司采购管理制度及流程 一、目前公司采购工作状况： 因多种原因，目前公司许多采购工作不能按照正规流程进行， 多由物资所需部门或技术部门单独确定供应商采购，公司采购部门人员有被架空的趋势，导致许多采购工作失去其作用，并直接导致公司竞争被动、效率低下、成本上升。由于其他岗位人员的谈判技 巧及方法上的非专业性，容易导致物资采购成本过高，成本核算较慢，影响公司整体工作的开展等情况。公司考虑到新的制度实施， 大家有个适应过程，因此在以较缓的速度等待大家理解并推行。但不希望公司的苦心给大家形成误解。在采购制度的推行上，公司的决心是坚定不移的；分工与要求是明明确确的；对每一笔采购发生是否合规，管理者时刻都在关注着。20XX年，公司辛苦运作的个 别工程项目都是因操作无章法甚而违规，致使公司在竞争中极其被动，只得在付出了更大的努力乃至舍掉利润后才拿下了项目，教训惨痛而深刻。因此，希望公司全体管理人员认真学习并自觉践行、 并在工作中不断改善。不合理的采购行为是注定要被停止的。利益所在，众目关注，望大家都能坚定自觉的按规而行，而非迎风摇曳！ 二、目的：
统一采购流程，对采购过程进行规范和控制，确保产品质量前提下，提高工作效率。节省人力资源成本与降低资金采购成本，保 障企业经营活动的健康有序进行。 三、适用范围： 公司各部门所有经营产品、工程物资、办公资产类、其他临时 用物资、经营中所需要的服务等。均需依照采购原则与流程，统一 由采购部门负责。 四、采购部职责： 1、采购部负责公司所需物资与服务的采购。 2、采购部负责确保采购物资的质优价廉以及供货的及时率。 3、采购部应根据财务状况合理使用资金。 4、采购人员努力锻炼、学习相关工作能力：如成本意识与价 值分析能力、预测能力、表达能力、良好的人际沟通与协调能力、 专业知识。 5、采购工作由采购部经理具体组织，并按相关原则及流程报 批。 6、每一项具体采购工作，采购部门可以接受其他相关部门的 建议，但不受 其他部门撑控。采购部不可违反货比三家的原则。
存货内部控制设计 【摘要】存货是一个企业的重要资产项目，一般占资产的比重比较大。内部控制是现代企业管理中的重要手段。尽管现在我国的内部控制体系已经有了一定的规模，但是仍存在许多弊端。因此，针对存货管理特点，如何运用内部控制理论，构建科学、合理的存货内部控制管理体系具有十分重要的现实意义。 【关键词】存货管理内部控制 一、存货内部控制的概述 （一）存货的概念 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料。主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等，但也包括企业代销、代管存货、委托加工、代修存货。 （二）内部控制的概念 内部控制是以专业管理制度为基础的，以防范风险有效监管为目的，并且通过全方位建立过程控制体系描述关键控制点、以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。 （三）存货内部控制的内容。 通常情况下，存货的内部控制主要包括以下两个方面：一是控制存货的实物流转程序，二是控制存货的价值流转记录程序。控制实物流转程序主要是针对存货的采购、验收、存储、发出、生产及发货等各环节，对其工作程序进行明确的规定、划分职能、同时设置控制环节、要求进行及时有效的信息传递，以及明确相应的授权等。二是控制存货价值流转记录程序，会计部门从原材料采购到产品生产、库存及出售的全过程建立控制制度，以配合企业存货的特点。 （四）存货内部控制的目标 存货内部控制是指企业为了实现经营的目标，保护财产安全和完整、确保存货会计信息资料的可靠和真实，所采取的一系列相互联系和相互制约的措施、方法和程序。建立了健全有效合理的存货内部控制不仅有助于防止存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制。实施低成本战略，不仅促进了企业生产经营持续稳步发展，达到了以效益为中心，也达到了向管理要效益的目的，是企业实现经营目标的重要保证。 二、存货内部控制的现状和存在的问题 （一）存货内部控制的现状 1986年，财政部颁发的《会计基础工作规范》。该法规只是提出内部会计控制，并且将其定义为“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全和完整，确保有关规章制度和法律法规的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。该定义为后来财政部发布的其他有关内部控制文件以及《会计法》所承袭。财政部从1993年7月1日起实施《企业会计准则--基本准则》第七条第三款中规定：“内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节”。1999年全国人民代表大会通过了新的《会计法》，从2000年7月1日起实施，该法明确各单位应当建立健全本单位内部会计控制，并提出具体的要求。2000年12月29日，财政部又颁发了《企业会计制度》，于2001年11月9日出台，并从2002年1月1日起实施《企业会计准则--存货》；2002年又印发了《内部会计控制规范--采购与付款（实行）》和《内部会计控制规范--销售与收款（试行）》，上述法规
生产公司采购流程管理制度 为了提高公司采购效率、明确岗位职责、有效降低采购成本，满足工公司对优质资源的需求，进一步规范物资采购流程，加强与各部门间的配合，特制订本制度。 一、目的 为保证公司日常办公事务及各现场工作的物资需要，提高采购工作的质量管理，特制定本管理规程。 二、范围 各部门工作所需的生产材料和辅料、小型机械和设备、备品备件、办公设备、办公用品、清洁用品、工服劳保用品、印制表格标牌以及设备维修所需的配件、材料等. 三、职责 1. 热爱本职工作，勤于学习新技术，了解新产品，注意市场信息的积累。 2. 廉洁奉公，不徇私舞弊，不违法乱纪，勤俭节约，讲究职业道德。 3. 负责公司生产所需材料的采购工作。 4. 负责供应商的开发、管理及维护工作。 5. 坚决执行各项采购工作制度及公司各项规章制度。 6. 大项材料必须做招标工作，其他材料询价必须三家供应商以上参与。 7. 积极了解材料的短缺、发货、验收等实际情况，早知道，早处理。 8. 及时协助财务部对照欠款数额或者合同要求安排对供应商进行付款。 9. 做到每周一小结，每月一总结，每年一审核。 10. 完成领导交办的其他工作。 四、人员配置及岗位分工 1.人员配置 采购部长一人，采购员二人，内勤一人。 2.分工 计划分为板材材料采购一人，垫片材料采购一人，零星及设备、模具采购一人，内勤一人（基础资料管理、体系、账务处理等） 五、程序 采购部在公司生产经营中担负着不可推卸的重要责任，采购工作的好坏，直接影响公司产品的质量、交期、成本等。建立高效、实用、完善的采购工作流程是提高采购效率，降低成本最有效的方法。在整个采购过程中，采购部需要生产、技术、控制、财务、质检等各个部门的大力支持才能顺利的完成采购工作，每个部门之间的联系需要一个标准来规划，来提升工作效率，减少工作失误，为公司的整体发展做出各自的贡献。
存货的内部控制制度 第一条为了加强公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营率，根据公司《内部控制制度－基本规范》，制定本制度。 第二条本规范适用于公司及所属公司。 第三条职责分离 （一）公司建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 （二）存货业务不相容岗位包括但不限于： 1、存货的采购、验收与付款； 2、存货的保管与清查； 3、存货的销售与收款； 4、存货投保的申请与审批； 5、存货处臵的申请与审批、审批与执行； 6、存货业务的审批、执行与相关会计记录。 公司不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。 第四条授权批准 公司制定科学规范的存货业务流程，明确存货的预算、取得、验收、入库、仓储、保管、领用、发出、处臵、会计核算等环节的控制要求。 （一）材料的采购、储存等存货计划、采购方案的制订和修订，由公司总经理授权批准后实施。 （二）仓储部、质管部对产品入库进行检验，如因数量、质量不符等原因，有权拒收。 （三）一般生产指令、领料单及生产过程中发生的常规费用应由生产部批准核定，但对重大生产调整或指令修正、超额领料、非常规费用均须公司总经理批准或专门授权。
（四）对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采取额外控制措施，缩小接触范围，保管、调用、转移等必须经过严格授权批准。 （五）存货盘盈、盘亏的处理，应由仓储部牵头，并会同质检、生产和财务等部门共同提供处臵方案，报总经理办公会审批。累计100万以下由总经理办公会审批，累计100万元以上、500万元以下的由董事长审批，累计超过500万元以上由须经董事会讨论通过后报公司股东大会审批。 第五条存货预算管理 （一）公司建立严格的存货预算管理，根据年度市场预测和销售预算，制定年度存货采购预算、存货余额（或周转天数）目标，制造费用预算等。 （二）公司应定期对存货预算执行情况进行全面比较分析，若有异常情况时要及时查明原因并采取相应措施，保证预算的正确度。 第六条存货的取得、验收与入库管理 （一）公司的存货采购业务应归口采购部负责，不得多头对外采购。采购部应根据预算计划按规定的程序进行比价采购。 （二）公司接受投资者投入存货，应经过评估，其数量及价格应与投资合同或协议的约定相一致。对抵债存货应经公司有关部门和人员审核批准，其价格和质量应符合双方的有关协议。对捐赠的存货，其价格应根据捐赠者账面余额或市场价格确定。 （三）对于自制产品，生产部根据计划安排生产产品等，车间应按计划单进行生产。 （四）公司的质管部对存货进行检验，出具《质量合格通知书》。库房保管和对取得的存货数量进行验收，验收完后办理入库手续，若有不符合要求的存货应及时退货。 （五）对于销售退货产品，仓储部应根据退货单位填写的产品退货凭证、质管部的《质量合格通知书》办理退库手续。若由于产品质量问题而退货，应查明原因。 （六）公司采用永续盘存制进行存货的日常核算。财务部根据入库单及其他凭证对存货及时办理入账手续。公司辅助生产部门应当设臵存货明细账。
公司存货内控制设计 目录 摘要 (3) 1引言 (3) 1.1研究背景及意义 (3) 1.1.1研究背景 (3) 1.1.2研究意义 (4) 1.2国内外研究现状 (4) 1.2.1国内研究现状 (4) 1.2.2国外研究现状 (4) 1.3研究思路和方法 (5) 1.3.1研究思路 (5) 1.3.2研究方法 (5) 2. 存货内部控制的基本理论 (6) 2.1 存货的定义 (6) 2.2 内部控制的定义 (6) 2.3 存货内控制的基本方法 (6) 2.4.优化存货内控制对企业的意义 (7) 3.弘扬食品加工有限公司存货内部控制现状分析 (8) 3.1 弘扬食品加工有限公司的简介 (8) 3.2 公司组织结构分析 (8) 3.3 公司经营分风险分析 (8) 3.4 公司存货的构成 (9) 3.5公司存货内控中存在的主要问题 (9) 3.5.1内部控制环境不足 (9) 3.5.2存货内部控制制度不完善 (10)
3.5.3存货控制的应用范围较窄 (10) 3.5.4 风险意识薄弱 (11) 3.5.5 内部检查和监督不严格 (12) 4.对存货内控制的建议 (12) 4.1完善内部控制 (12) 4.2建立健全的企业存货内部控制制度 (13) 4.3用现代管理方法增强存货内控 (13) 4.4 加强对风险的控制 (14) 4.5 建立完善的监督机制 (15) 结束语： (15) 参考文献: (15) 致谢： (16)
摘要 存货是反映企业流动资金运作的晴雨表，往往成为少数人用来调节利润、偷逃国家税费的调节器。因此，一个企业若要保持较高的盈利能力和较强的行业竞争力，应当十分重视存货内部控制在企业管理中所起到重要作用。存货内部控制是企业为管理存货，针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特征，事先制定的一套的相互牵制、相互验证的内部监控制度。存货内部控制成为企业整个内部控制中的重点内容和中心环节制定货。企业制定存货内部控制的目的的在于保障存货资产的安全完整，加速存货资金周转，提高存货资金使用效率。 关键词存货；内部控制；职业素质 1引言 企业内部控制是企业进行正常的经营活动的基础，一个企业如果没有良好的内部控制那么企业的发展和成长都会收到约束。企业为了生产经营的不断进步，更为了巩固自身的基础，从而重视内部控制的制定与实施。存货对一个企业来说就是它成长道路上的血液。一个公司如果对存货的监管控制不利，就像人的身体得不到应有的血液供应，那么公司的运营就会出现问题。存货的流通涉及到企业的多个部门，并贯穿经营活动的始终。它是企业内部控制的重要组成部分，是企业的生存、发展的基础条件。由此我们可以看出存货内部控制在企业经营活动中的重要性，存货内部控制对企业的影响也是我们应该重点研究的问题之一。 1.1研究背景及意义 1.1.1研究背景 随着市场经济体系的建立和日益完善，政府经济调控的日臻成熟，社会各个方面也在进行着不断的调节与控制。而我国对内部控制制度的认识还处于一种模糊的阶段，还没有统一的认识。其中，多数学者对内部控制的认识仅停留在内部控制制度和内部控制结构上面；还有很多人认为内部控制即内部监督。而实务界许多人士认为内部控制就是一堆堆的手册、文件和制度；也有些企业认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等，更甚者有的企业则对内部控制没有概
政府采购管理制度 第一条为加强学校政府采购的管理，规范采购行为，提高采购效率，促进学校廉政建设，根据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》、《中华人民共和国招标投标法》和财政部《政府采购货物和服务招标投标管理办法》等规定，结合学校实际，制订本制度。 第二条凡使用学校财政性资金采购的货物、服务和工程类项目均适用本制度。 第三条学校政府采购项目必须经过立项、论证、审批等确认程序，并落实经费来源后方可组织实施。 第四条学校政府采购分政府集中采购、分散自行采购等两种类型。政府集中采购是指学校委托市公共资源交易中心组织实施的、属于黑龙江省年度集中采购目录以内、且符合集中采购项目标准的采购活动；分散自行采购是指学校自行组织实施的、属于集中采购目录以内，但采购预算额度在“集中采购限额标准”以下的项目和集中采购目录以外政府采购限额标准以上项目的采购活动。 第五条学校政府采购活动，凡《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》、《中华人民共和国招标投标法》及政府其他法律法规已有规定的，一律从其规定执行。 第六条学校政府采购领导小组是学校政府采购工作的领导、决策机构，研究决定学校政府采购工作的政策、制度和有关重要事项。领导
小组由校长任组长，由分管采购工作的副校长任副组长，成员由其他校领导等部门负责人组成。其主要职责是： （一）全面负责学校政府采购工作。 （二）审定学校政府采购工作规章制度。 （三）审定学校各部门政府采购预算的申请。 （四）讨论、决定学校政府采购工作中的重大事项。 第七条本制度自发布之日起施行，学校原相关文件规定与本制度不符的，以本制度为准。
采购管理制度及流程 篇一 一、目的： 规范公司采购流程，提高采购工作效率，从而为生产的顺利进行提供保障，并最大化降低企业成本，为企业带来更大的资金支持。 二、适用范围 适用本公司范围内采购管理 三、内容 （一）总则：为加强采购工作的管理，提高采购工作的效率，制定本制度。所有的采购人员及相关人员均应以本制度为依据开展工作。 （二）基本流程：采购需求—寻找供应商—询价、比价、议价—采购洽谈—合同的签订—交货验收—质检—入库—计划对账—财务结算 （三）采购流程图如下： 四、制度细则 （一）采购需求的提请 1、定义：采购需求是指某部门根据生产经营需要确定一种或几种物品，并按照规定的格式填写，按照即定流程申请获得这些物品的过程。 2、采购需求流程如图： 3、请购单的要素 完整的请购单应包括以下要素： l 请购的部门；
l 请购物品所属项目； l 请购的用途； l 请购的物品名； l 请购的物品数量； l 请购的物品规格； l 请购物品的样品、图纸或技术资料等； l 请购物品的需求时间； l 请购如有特殊需要请备注； l 请购单填写人； l 请购的部门负责人； l 请购单的审核人； l 财务审核人； l 公司总经理。 4、请购单及其提请规定 l 请购单应按照要素填写完整、清晰，由公司领导审核批准后报采购部门。 l 请购部门在提交请购单时应要求采购部签字接收，请购部门备份。 l 涉及的采购物品种类、数量过多时可以以附件清单的形式进行提交，同时清单的电子文档也需一并提交。 l 遇公司生产、生活急需的物资，公司领导不在的情况，可以电话、邮件或其他形式请示，征得同意后提报采购部门，签字确认手续后补。 l 如果是单一来源采购或指定采购厂家及品牌的产品，申请部门必须作出书面说明。 l 请购单使用公司规定的统一表单，请购部门有更改和补充的，应以书面形式由公司领导签字后报采购部。
存货内部控制制度 第一章总则 第一条为了加强公司对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各 种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制 定本制度。 第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、低值易耗品等。公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制 度。 第三条公司在存货购买、生产、销售过程中，至少应关注涉及存货管理的下列风险： 1、存货业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信 誉损失。 2、存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、 欺诈而导致资产损失。 3、请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不 规范、不正确，可能导致公司资产损失、资源浪费或发生舞弊。 4、验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。 5、存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。 6、存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处 理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增。 第四条公司在建立与实施存货内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制： 1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配 备应科学合理。 2、存货请购的事项应明确，请购的依据应充分适当。 3、存货管理控制流程应清晰严密，存货管理原则及程序应明确规范。
4、存货的确认、计量和报告应符合《企业会计准则》和《企业会计 准则——应用指南》的规定。 第二章岗位分工及授权批准 第五条公司应建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。存货业务的不相容岗位至少包括： 1、存货的请购、审批与执行。 2、存货的采购、验收与付款。 3、存货的保管与相关记录。 4、存货发出的申请、审批与记录。 5、存货退回的申请、审批与记录。 6、存货处置的申请、审批与记录。 第六条公司应配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务的人员应具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。公司要定期对员工进行相关的法律、政策及业务知识培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水平。 第七条公司应对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。 第八条审批人应根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。 第九条公司内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。对属于贵重物品、危险品或需保密物品的存货，应规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应执行授权接触。 第十条公司可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事项的有效措施。
案例分析参考答案 项目一内部控制与制度设计基础 ［案例分析1] 参考答案： 巴林银行的内部控制制度在设置上存在下列缺陷使得欺诈行为有可能发生，而且欺诈金额又是如此之大。 1、不相容职务分离控制存在缺陷。 该案例中，交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录，这违背了不相容职务分离控制中“执行与记录某项经济业务的职务分离”的基本要求。 2、内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。 该案例中，当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录后，管理层仍然没有采取任何行动，说明了巴林银行的内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。 [案例分析2] 参考答案： 1．该公司的内部控制制度在设计上存在内部环境控制缺陷，从而无法防止欺诈行为的发生。 该案例中，一方面公司的总裁、财务总监和主计长等关键管理人员职业道德低下，串通舞弊，导致内部控制制度“失灵”，另一方面该公司的内部控制制度在设计上存在关键管理人员工作岗位轮换控制缺陷，从而无法防止类似欺诈行为的发生。 2．结合该公司的具体情况，欲阻止这种欺诈行为的发生，应设计如下内部控制制度：（1）公司应根据不同层级人员的职责权限，结合不同层级人员对实现公司内控目标的影响程度和不同要求，分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或者行为守则，并明确相应的监督约束机制。高级管理人员应恪守以诚实守信为核心的职业操守。 （2）建立轮岗制度，定期或不定期进行关键工作岗位轮换，通过轮换及时发现存在的错弊情况，或抑制不法分子的不良动机。 （3）建立反舞弊机制。公司应当明确反舞弊的重点领域、关键环节及其主要内容；建立并完善投诉、举报管理制度；发生舞弊事件后，在补救措施中应有评估和改进内部控制的书面报告，对舞弊者采取适当的措施，并将结果向内部及必要的外部第三方通报。 项目二货币资金控制与制度设计 [案例分析1] 参考答案：
采购管理制度 第一节采购验收管理制度 1目的：规范公司的物资采购流程，明确采购职责及分工，确保各项采购流程符合内部管理制度的要求。 2适用范围：适用于公司所有采购过程的管理。 3职责： 3.1工厂副经理负责采购计划的申报工作。 3.2工厂经理负责采购计划的审批工作。 3.3总工负责采购的执行工作。 4工作流程： 4.1办公用品的采购及验收： 4.1.1办公室负责办公用品的采购工作。 4.1.2办公用品采用集中式采购，分别于每年4月和7月集中采购。 4.1.3按规定的频次要求，各部门在办公室通知时间内，将办公用品采购申请，报送到办公室进行汇总，提报申请，由工厂经理申报公司领导审批后实施采购。 4.1.4采购物品到货后，由申请部门验收合格后，库管办理入库相关手续。 4.2化玻、检验仪器的采购及验收： 4.2.1质检科主任负责化玻、检验仪器的采购工作。 4.2.2化玻、检验仪器采用集中式采购，于每年6月集中采购一次。
4.1.3每年6月份，由化验室报批当年的检验仪器、化玻采购申请，经工厂经理审核公司领导审批后实施采购，到货后由使用人进行验收合格，采购人办理入库验收相关手续。 4.3食堂物资的采购及验收： 4.3.1食堂物资采购按需求进行计划、采购、验收。办公室主任对食堂库存情况进行验证后，提报物资采购申请。 4.3.2食堂管理员验收合格后，办理入库验收手续。 4.3.3每月30日，办公室统计汇总食堂当月物资及费用明细。 4.4低值易耗品的采购与验收： 4.4.1总工负责低值易耗品的采购工作。 4.4.2各部门根据工作需求及费用预算安排，报送低值易耗品的采购需求，由工厂副经理汇总申请后，提报工厂经理审核，公司领导批准后，实施采购。 4.4.3采购的低值易耗品到货后，由申请采购部门进行验收，保管根据批复的采购申请，办理入库、出库手续后，由申请部门领用。 4.5设备备品备件采购及验收： 4.5.1总工负责设备备品备件的采购工作。 4.5.2根据公司领导批复的备品备件采购计划，总工负责采购询价、比价、合同评审、合同签订、资金申请等采购过程。 4.5.3计划外需临时采购的备品备件，由使用部门提报采购计划，经工厂经理审核，公司领导批准后。由总工负责联系采购事宜。 4.5.4设备备品备件到货后，由总工、保管、使用部门进行到货验收，
采购流程管理制度 第一章总则 第一条 为了提高公司采购效率，明确岗位职责，有效降底采购成本，满足公司对优质资源的需求，进一步规范物质采购流程，加强与各部门间的配合，特制订本制度。 第二条 本制度适用于????????????有限公司（以下简称“公司”）各部门。 第二章申购流程 第三条 申购的定义 申购是指某人或者某部门根据公司经营活动需要确定一种或几种物料，并按照规定格式填写一份要求获得这些物料的单子的整个过程。 、申购单及其提报规定。 ??、申购单应按照要素填写完整，清晰，由公司总经理审核批准后报采购部门。 ??、申购单的更改和补充应重新填写并由公司总经理签字。 第四条 申购单的接收及分发规定 、 具体负责采购的部门就以下事项对申购单进行审核 ?? 应检查申购单的填写是否按照规定填写完整，清晰，检查申购单是否经过公司领导审批。 ?? 接收申购单时应遵循无计划不采购，名称规格等不完整不清晰不采购，库存已超储积压的物资不采购的原则。 ?? 通知仓库管理人员核查申购物资是否有库存。 ?? 对于不符合规定和撤销的申购单物资应及时通知申购部门。 、 申购单的分发规定 ??对于采购应按照人员分工和岗位职责进行分工处理。审批人与采购人应职责分离。 ?? 对于紧急申购项目应优先处理。 ?? 无法于申购部门需求日期办妥的应通知申购部门。 ???? ???? 埬 ???? ???? 谿??????? ???? 觗 ???? ???? 鼚 ???? ???? 溘 ?? 重要项目的采购前应征求公司相关领导的建议。 第五条 采购周期的规定 、询好价后在本市区采购的物资及产品的采购周期不应超过 天。
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)95
7.2存货管理业务内部控制矩阵 业务目标业务风险控制点适用单位不相容 岗位控制点 分值控制点相关资料 相关制度 索引 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整 性；3权利与义务；4估价或分 摊；5表达和披露；6准确性 1 2 3 4 5 6 1. 存货入库 1.2 2.1 经营风险：入库存货质量不合格、 数量不正确，导致资产损失。 财务风险：入库存货质量、数量与 原始单据不符，导致财务报告不真 实。 1.1 固体形态存货：分（子）公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验， 审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对，无 误后，【非ERP】及时开具入库单（或凭据）验收入库，入库单要由采购（或生 产）、仓储等相关责任人签字。【ERP】在ERP系统办理入库，相关单据要由采 购（或生产）、仓储等相关责任人签字。 一般物资采购质量检验参见《1.4一般物资采购供应业务流程》控制点6.4。 分（子）公司验收 经办 6 入库单 产品交接清单 2.10.1 √存货 1.2 2.1 经营风险：入库存货质量不合格、 数量不正确，导致资产损失。 财务风险：入库存货质量、数量与 原始单据不符，导致财务报告不真 实。 1.2 液体形态存货：分（子）公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、生 产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等 工作，由经办人员核对无误后， 【非ERP】办理入库手续，及时开具入库单（或凭据）并签字，由采购（生产）、 仓储等有关责任人审核签字。 【ERP】在ERP系统中办理入库，相关表单由采购（生产）、仓储等有关责任 人审核签字。 分（子）公司验收 经办 6 入库单 2.10.1 √存货 1.2 2.1 经营风险：入库存货质量不合格、 数量不正确，导致资产损失。 财务风险：入库存货质量、数量与 原始单据不符，导致财务报告不真 实。 1.3直接运抵现场使用的存货：分（子）公司采购、质检、仓储及使用部门的 有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认。【ERP】在ERP系统 中办理入库和出库,打印系统生成的入库单和出库单，入库单交采购员签字确 认，出库单交领用部门签字确认。 分（子）公司验收 经办 4 入库通知单 出库通知单 √存货 1.2 2.1 经营风险：入库存货质量不合格、 数量不正确，导致资产损失。 财务风险：入库存货质量、数量与 原始单据不符，导致财务报告不真 实。 1.4对于抵债偿还的实物资产，经分（子）公司相关责任部门鉴定后比照本流 程控制点1.1、1.2和1.3执行。 分（子）公司经办 分析 验收 4 入库单 √存货 2 .登记存货账簿、表 1.2 2.1 经营风险：未设置实物明细账并正 确记录，造成损失。 财务风险：未设置实物明细账并正 确记录，影响财务报告。 2.1【非ERP】分（子）公司仓储部门设置实物明细账，仓储人员根据存货入库 单，详细登记存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量等内容。 对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记录，避免与本单位存货相混 淆。 分（子）公司3 实物明细账 √√存货 2.1 财务风险：原始单据不真实或账务 处理不正确，导致财务报告不真实。2.2 分（子）公司财务部门审核采购合同、采购发票、退料清单和入库单等相 关单据是否真实、准确，经审核无误后，【非ERP】按股份公司内部会计制度进 行账务处理，会计凭证须经不相容岗位人员稽核；【ERP】在ERP系统中进行 发票校验并打印会计凭证，会计凭证须经不相容岗位人员稽核。 分（子）公司记账 稽核 3 采购合同 采购发票 入库单 1.6.11 2.10.1 √√√存货 应付账款 2.1 2.3 财务风险：存货出入库及库存不正 确，影响财务报告。 2.3【非ERP】分（子）公司财务部门稽核人员，每月末对入库、出库和期末库 存的数量、金额等情况进行稽核确认。 分（子）公司4√√存货 应付账款 3. 存货仓储保管 1.2 3.1 经营风险：未规范存货管理。 合规风险：违反国家有关安全、 消防、环保等规定。 3.1 分（子）公司仓储、供应及相关部门拟定仓储保管工作规程，经分（子） 公司分管副经理审核批准后执行。 分（子）公司 2 仓储保管工作规程 1.2 经营风险、资产安全风险：未对存 货规范保管导致资产损失。3.2 各级仓储人员按照仓储保管规程，对存货分类保管；仓储部门负责人至少 每月检查一次，并做好检查记录，及时处理安全隐患。对违反规程造成存货损 失的，要追究责任人责任。经分（子）公司经理批准，依据价值损失的大小和 事故等级做出相应处罚。 分（子）公司 2 检查记录