河南理工报销票据审批单
年月日
票据报销管理制度 第一章总则 一、为了加强票据报销的规范性，确保财务资料的真实性、合理性、规范性，达到正确地反映和监督各项经济业务的目的，特制定本制度。 二、票据报销相关职责如下： 1、报销人员严格按照本制度填写、粘贴报销单据； 2、审核人员按照本制度审核单据的真实性、有效性，以及单据的填 写、粘贴是否规范。 3、财务部严格按照本制度审核单据的填写、粘贴合规性，填写、粘 贴不符合此制度的票据不予受理。 第二章报销票据的分类 一、餐饮费、住宿费、交通费等差旅类费用； 二、运费、过路过桥费、停车费等运输类费用，车辆加油，车辆维修保养费用； 三、邮寄费、名片印制费、制作费、打印费、办公用品、电话费用等办公费用； 五、普通教具、特殊教具、幼儿教具等教学用品； 六、报刊广告、喷绘广告、条幅广告等广告类费用；
七、车辆加油、车辆维修保养费用； 八、蔬菜、粮油、副食品等费用； 第三章票据报销的相关要求 一、报销凭证应由报销人亲自填写； 二、报销单据必须用黑色签字笔或蓝黑钢笔填写，严禁使用圆珠笔填写； 三、报销票面不得涂改、乱画要保持报销凭证的干净、整洁； 四、大写金额前面用“ ”封口，小写金额前面用“Y”封口; 五、须填写所附费用票据张数； 六、差旅费报销时要根据车票的行程逐一填写“起止时间及地点” 七、出差补助必须与车票填写在一张差旅费报销单上，以便核实出差天数； 八、报销票据的粘贴规范，报销人须将原始票据整齐、平整地粘贴在报销凭证背面；原始票据左侧、上侧不得超出费用报销单的边距： 1、报销单要全部盖住所附的票据，以左侧和上侧为准粘贴，下侧和 右侧要折叠；
2、报销所附发票（收据）合计金额必须大于或等于费用报销金额， 报销发票注明付清单或者定额手撕发票的，清单合计金额必须大于等于发票的金额； 3、机票、火车票、汽车票、出租车票、公交车票粘贴时要把车票粘 贴在票据粘贴单上，票据粘贴时严禁将票据上的信息（金额、时间、起止车站等）粘贴覆盖； 4、报销邮寄费时，必须要有发票和备注邮寄运单号； 5、运费单据报销时，必须附有运输物资的清单和对方收货人的签字； 6、办公用品、日用品、粮油蔬菜副食品等单据报销，原始票据上要 有经办人和验收人验收签名。 九、票据的审核管理 1、报销人员报销时，所有原始票据必须为正式发票，白条、收据由 财务总监审核总裁批准后，方可报销； 2、固定资产票据的报销，必须取得正式发票，不能取得正式发票的，在业务发生前，必须由总裁签字批准； 3、审核人对下属报销的票据进行审核时，要确定票据的真实性、有 效性，如：是否为正规发票、单价是否合理、数量金额是否正确、购买的物料是否和申请单一致、出差行程是否报备、时间是否准确、运输费用是否合理等因素；
关于重申票据报销规范等通知 公司各单位： 财务部近期检查发现费用报销上存在票据、审批不规范等事项，为此，再次重申票据报销规范等要求，请各单位遵照执行，未遵照执行的财务部门不予报销相关费用。 （一）、符合取得增值税发票条件的应索取增值税专用发票： 《XXXX》规定： 公司向增值税一般纳税人购买货物、接受增值税应税劳务（如加工、修理）时，应向销售方索取增值税专用发票。 （二）、购买实物的内容、清单、签收的报销规定： 《XXXX》规定： 1、购买实物“项目”必须填列具体品名、内容，或随发票附上开票单位所开具的购 物清单，购物清单上必须加盖发票专用章。对于出现“物品一批”且无购物清单的发票不予报销； 2、实物性发票需在发票背后办理签收手续，且经办人与签收人不得为同一人；购买 书籍时需附刊物清单并办理签收手续。 （三）、票据开具要求规定： 《XXXX》规定： 1、取得的票据必须合法、合规； 2、票据要素、章证必须齐全，具体包括填制日期、公司全称、经济业务内容、数量、 单价、金额及填制人签名或者盖章；取得的发票应按规定时限、顺序，逐栏，一次性如实开具，并需加盖单位发票专用章； 3、汇总开具的发票（例如发票内容为物品一批等）须同时提供对应的加盖发票专用 章的发票清单； 5）对于票面金额较大的，需同时提供合同等依据证实业务的真实性；
6）大部分公司已实行办公用品集中采购，办公类物品原则上不得另外采购；不通过集中采购的办公用品发票报销需申请特殊事项审批。 备注：未通过办公用品集中采购的公司，请事前提交报告给财务负责人审批，审批通过的公司可以单独报销办公用品费用。 （四）、公务付款单位对单位转款规定： 《XX管理规定》 1、公司原则上通过银行账户办理付款手续。通过银行付款的请款单上借款人须提供 正确方名称、收款方开户银行名称及银行账号； 2、借款均以单位对单位的银行转款方式（个人临时借款及必须用现金支付的款项除 外），对于能进行单位对单位转款而不以此方式办理的，业务部门需提供由单位负责人签字的情况说明； 3、人员必须按借款用途使用借款，并及时办理核销、退款等相关手续； 4、人员应取得合法合规的票据，并按规定程序进行报销，部门负责人审核其业务的 合理性，财务部门审核票据的合法性。 （五）、（差旅费除外）个人提款超过XX元（不含）的审批规定： 《个人提款超额度审批规定》 为了加强对公司货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，根据国家《现金管理暂行条例》及公司《货币资金内部控制制度》相关规定，“财务部门必须严格遵守国家《现金管理暂行条例》的规定，办理货币资金支付业务原则上应通过银行办理转账结算，符合《现金管理暂行条例》规定以及确实无法办理转账结算的货币资金支付业务，才可以用现金和POS机支付。”鉴于公司的实际情况，对确实无法办理银行转账结算，需要提现或向个人银行账户付款的情况做出如下规定：
财务费用报销制度及审 批流程 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
财务费用报销制度及实施细则 为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成本，切实保障公司利益，根据《资金审批制度》和《费用预算制度》，特制定公司费用报销制度及实施细则。 第一部分：关于报销的审批流程及原则 一、报销流程 1、一般的报销流程（预算范围之内或有经审批的费用） 经办人――本部门经理（或上级主管）——总监——财务负责人审核――总经理审批——出纳支付 2、特殊的报销流程（预算之外或没有经审批的费用） 原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，如确属公司正常经营和发展需要而发生的开支，可按以下流程报批： 经办人填制单据并补申请报告――本部门经理（或上级主管）复核――总监审核——总裁审核――公司出纳支付 3、分/子公司的报销流程 （一般报销流程）经办人――财务负责人审核――分子公司总经理审批――出纳支付 （特殊报销流程）经办人填制单据并补申请报告――分公司财务负责人复核――分子公司总经理审核――集团财务中心审批――分公司出纳支付 二、审批原则 1.费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。
2.不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交公司总经理审批，不得 未经财务人员审批直接提交公司总经理审批。 3.出纳必须凭由经总经理、财务负责人均签名后的报销单支付相关费用，一 旦发现违规操作，对出纳通报批评，并实行扣除当月奖金50%-100%的处理，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。 三、报销、审批及审批的责任 经办人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据，经济业务发生后应及时准确的填写报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性 负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或 资料。 部门负责人：对本部门发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据进行审核，对报销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员的 审核工作。 财务人员：审核报销的经济业务是否符合相应的规定，审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目 和内容。对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为 提出相应的处理意见。 分子公司总经理：对所负责的分公司的费用进行全面管理，在集团授权范围内 审批所管理的分公司的费用报销。 第二部分：报销原则 1.预算内的费用方可直接报销。
财务报销制度及报销流程目录 第一章总则 第二章费用报销凭证的规 第三章部控制及一般流程 第四章借款管理规定及借款流程 第五章日常费用报销及流程 第六章工薪福利及相关费用支出制度及流程 第七章专项支出财务报销制度及流程 第八章报销时间的具体规定 第九章附则
第一章总则 第一条、为了加强公司财务管理，规公司财务报销行为,合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况特制定本制度。 第二条、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用及采购费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条、本制度适用公司全体员工。 第二章费用报销凭证的规 第四条、报销单填写 1.费用报销单需填写完整：包括部门、日期、容、大小写金额、合计数.附件数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分,在财务有借款的需注明。 2.金额大写要准确：零壹贰叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟万亿。 报销原始凭证的要求 1. 当事人应充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，合法（被税务机关认可）的票据，原则上必须是发票才能报销。 2.可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐。
3.车费：所有的车票上都必须注明出发地和目的地，以及乘坐日期。 4.打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额。 5.报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁。 6.其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期、招待的对象及招待的人数。 7.摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途。 8.外出公差的需附有外出公差申请单，公差申请单上需有公司及部门领导审批。 9.当月费用当月报销。 第五条、贴票方法和要求 1.原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。 2.粘贴票据的围大小：应在费用报销单据大小围进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。（粘贴在其上的票据不能超出该纸的围）。 3.粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角，从装订线
费用报销业务流程 一、流程概述 财务共享中心结合股份公司及成员单位管理制度相关规定，通过协同办公系统，实现对各单位费用报销业务进行审核及付款的系统管控。 本流程统一规范各单位日常发生的、未与供应商签订采购合同，经办人凭收到的发票，直接办理报销或者支付的付款业务，具体业务如下： 二、表单格式
费用开支审批单
红色区域：经办人填写项目 绿色区域：共享中心会计填写项目 蓝色区域：财务主管填写项目 绿线区域：会计可修改字段 蓝线区域：财务主管可修改字段 三、填写要求 （二）填写要求 1.经办人填写要求 （1）费用报销人、或委托本单位其他经办人登录协同办公系统，填报《费用开支审批单》，提交报销申请。协同办公系统根据登录账号，自动获取经办人名称、员工编号、申请单位、申请部门等基本信息。 （2）填写“费用金额”，经办人根据收到发票金额填写费用合计金额。 （3）选择“付款方式”，系统提供以下付款方式：a.现金；b. 电汇；c.支票；d.电子银行承兑汇票；e.纸质银行承兑汇票；f.电子商业承兑汇票；g.纸质商业承兑汇票，经办人据实选择。 （4）选择“是否清理备用金”，对于事前预借备用金的，经办人选择清理备用金，并填写“申请备用金流程编号”。 （5）经办人根据每项费用发生情况填写费用信息： a.填写“费用类别”，系统将全部费用项目分为两级，费用一级类别包括：职工薪酬/财务费用/税金/上交利费/办公用品/业务招待/日常办公费/制造费用；费用二级类别是一级类别的费用明细项，经
办人根据实际情况，先选择“费用一级类别”，系统自动筛选出对应的“费用二级类别”再由经办人进行进一步选择。 b.如果在“费用二级类别”中选择“三包损失”或者“科研费”，经办人根据项目情况，填写“工号”。 c.填写“金额、备注”，要求每项费用发生金额与发票金额一致。 d.系统根据“费用二级类别”自动获取“科目编号”。 （6）根据每项费用报销情况，经办人填写“付款信息”，系统将费用报销收款人分为四类：报销人/供应商/客户/其他。 a.据实选择报销人、供应商和客户名称，系统自动获取对应的“开户行、银行行号、银行账号”等信息。 b.选择、填写“付款方式”和“付款金额”，“付款金额”填写相同供应商、相同付款方式的合计金额。 c. 如果信息不存在或者不正确可进行添加或者修改。 2.审核要求 （1）经办人部门领导、分管领导、单位负责人、财务主管等相关领导对经办人填写的《费用开支审批单》中“收款单位、事由、金额、备用金挂账”等情况的合理性进行审核，填写“审批意见”，并有权退回流程或终止报销流程。 （2）经办人部门领导判断是否需要加签其他部门领导。 （3）财务主管有权修改“付款方式”，并选择支付在手票据信息，如果需要新增办理票据支付，维护“应付票据”中的“票据金额”字段。 3.共享中心会计复核要求 （1）系统根据费用信息中不同费用类别，在记账信息中自动生成对应的记账行项目。 （2）审核并有权修改“科目编号”和“工号”，并维护“报销记账”信息中相关字段：凭证类型、抬头文本、记账代码（默认“40”）、科目编号、记账金额、成本中心、分配字段、摘要。并通过增加报销记账行项目，来区分归属不同成本中心的费用。 主要账务处理： a.日常报销： 借：费用相关科目
费用报销的审核要点 1.费用额度 对照我行预算，审核费用是否在预算范围内，预算范围内可合理安排列支，超出预算的费用是否应按照预算外审批流程得到适当审批和授权后，方可列支。 2.费用审批权限和流程 费用应按照我行费用支出报销审核流程履行审批，审批有效完整，方可列支。 （1）费用发起部门是否为该费用归口管理部门。比如：人力成本的列支，应由人力资源部发起办理审批； （2）费用审批人是否得到了授权； （3）费用审批人是否在权限范围内（事项和金额）进行审批； （4）授权是否被不正当使用。比如费用审批人出借账号或让他人代为签字审批； （5）审批程序和审批时间是否符合我行规定； （6）一笔费用需由两个及两个以上部门共同承担的，是否取得各个费用承担部门负责人的审批。 3.费用标准 按照《财务支出管理办法》以及我行其他有关文件规定，费用有报销额度的，需审核本次报销或累计报销是否超出规定的报销额度。对报销额度超标的，核减报销金额或拒绝报
销。没有规定报销额度的，审核费用是否有驳常理。 4.费用的真实性和合理性 费用应与实际业务实质相符。审核商品和服务提供方的营业范围是否有该业务、费用性质和金额是否合乎常理。比如采购一批办公用品，应取得商品购销发票，但报销时却提供接受服务的发票，就不应给予报销。 5.发票合规性 （1）发票类别恰当。比如水电费、物业费、外包服务费、印刷费等费用可以使用增值税专用发票报销，业务招待、为员工福利发生的发票等使用增值税普通发票报销即可； （2）单位名称与统一社会信用代码是否正确； （3）货物和应税劳务名称是否与实际经济业务一致； （4）涉及专票的，审核地址、电话及开户行及账号栏是否准确完整；涉及普票的，看校验码是否完整； （5）手撕非机打车票上应有国税监制章；并且有防伪识别码或水印； （6）发票内容的准确性。发票品名、价税合计金额是否准确、数量是否与实际采购数量一致、税率或征收率是否与实际业务相符、特定应税行为发票的备注栏是否正确填写。比如是否存在应该填写发票备注栏但是未填写的发票，如：取得的运输费发票、装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等；
（票据的签批流程）和费用报销制度 为加强公司财务管理的工作，完善公司的报销程序及规 定，合理控制公司经营成本，结合本公司的实际经营情况制 定本制度 1、 费用报销原则： 严格执行公司《财务制度》，业务活动费用，实行预算化 管理制度，严禁超预算报销。 2、 费用报销流程 各项费用的开支，必须经主管部门领导审核签字后，报财务 部审批，总经理签字确认后，按下列流程办理报销： 3、 费用报销期限 （1） 每周一、三、五将需要报销的事项，填写好费用报销 单，整 理、粘贴好票据，按照费用报销流程办理，每周 二、四、六时间不予报销。 （2） 差旅费报销：所有人员的差旅费报销必须填制统一的 “差旅费报销单”。公司员工出差回来后五日内报销， 超出五日不予报销。 （3） 不得跨月报销，更不得隔月报销。 报销人整理并粘贴票据（金 额》50元，必须有发票） 填写费用报销单 （用黑色签字部门、或商圈负责 人签字 出纳确认并付款 总经理审批签字 ? 财务审核签字
（4）业务活动报销。在活动前先填制预算表，预算表经过财务审核，领导审批后，严格按照预算执行，超出预算不报销，费用应该控制在预算之内。 4 、各项费用的报销制度（1 ）借款报销及审批制度 员工预借款项应填写“借款单”，并注明借款事由，按规 定程序审批后，到财务部门预借款项。借款人须在公务完毕 后一个星期内到财务部结清借款，前款不清后款不借，并遵 循专款专用原则，所借款项用途，只能用于此项业务，严禁个人挪用或者改变借款业务用途。 （2 ）员工交通费用报销制度 所有因公报销出租车费用的员工，必须在报销时注明往返地点及事由（特殊情况下才可以乘坐出租车，如赶车时间、会议地点变更、住宿地点变更等）。员工出差学习乘坐出租车，最高不超过20 元。（3）业务招待费用报销，按照《财务制度》执行，必须有事前审批，无事前审批不可报销。 （4）业务活动费用报销，还要附上预算审批表。 （5）员工出差的住宿费标准，不得超支，超支不报。 （6）员工的绩效达成，主推达成报销，需要有综合部负责优信通的人员签字。
财务报销审核制度和流程 一、日常费用的报销： 1、日常费用指日常发生的、经常性的、金额较小的费用类（不含货款、加工费、工资），该类费用报销时，一律使用“费用报销单”进行报销； 2、“费用报销单”后附发票（收据）、入库单、请购单（申请单）、送货单（此单在购材料、办公用品、物料消耗品时提供）； 3、附件一律用胶水粘贴在“费用报销单”后面，并保证正面朝上，不得倒置； 二、公司发生的各项经济业务，原则上必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特殊情况使用白条（含非行政事业专用收据），必须书面说明理由报总经理批准。 三、申购办公用品实行各部门“一个月申购一次”的原则，每月25-30号由各部门根据办公需要，统一填制一份请购单报行政部，由行政部汇总报总经理审批后，交由采购部从指定供应商处购回，最后由行政部通知各部门从仓库领取。 四、每一张发票或收据（除车船票、机票之外）的背面，须有“经手人”、“部 门主管”签字，并填写“费用报销单”、“差旅费报销单”或“应酬费支出审核 单”（统一改成原始凭证粘贴单），将所有报销单据按财务人员的要求认真粘贴 附于报销单后，经财务审核、总经理（或其授权人）审批签字后，出纳人员才予 以报销；对于购买办公用品等实物的发票，需另有质量“验收”签字；对于购买 材料发票，需另有质量“验收”和“仓管”人员签字，并附有仓管人员开具的入 库凭证（收料单或入库单），会计人员才能受理核报；对于购买大宗或贵重材料 或办公用品等的发票，还需附有审批手续完整的“请购（或制作）单”及订货合 同。已报销结算过的发票收据等，出纳人员必须即时加盖“现金收（付）讫”、 “银行收（付）讫”章。 五、总经理可按业务性质、金额限额内进行授权，被授权人在授权范围内对报 销单据进行审批并与授权人一起承担相应的经济责任。总经理因出差或休假等原 因离开公司一周（含一周）以上时，应对财务审批进行书面授权，被授权人在授 权范围内负相应审批权利和职责。 六、对于市内公干或外地出差的费用报销，当事人应在所有发票单据背面签字或 盖章，并分时间、费用类别填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，再按报销 审批程序报销。如果一次报销多项费用形成多张报销单或差旅费报销单或应酬费 支出审核单的，应再填制“费用凭证申报汇总单”办理报批手续。 七、研发部及车间需物料消耗品（含工件和备品等），填采购单由部门主管人员 拿到财务处审核，经总经理审批后采购部才能办理。
******有限公司 票据审核管理规定 第一版（共1版） 2013年8月2日发布2013年8月2日实施 ******有限公司发布
1目的：为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本规2适用范围：公司总部。 3操作内容： 3.1各岗位签名责任： 3.1.1经办人为事项发生的经手人，对事项发生的真实性、票据的合法性、金额的正确性负责。3.1.2部门经理审核签字，对事项发生真实性、金额的正确性、报销范围标准性负责。 3.1.3条线副总审批签字，对事项发生的真实性、报销范围标准性负责。 3.1.4部门预算员登记签字，对登记费用金额的正确性负责。 3.1.5资产会计审核签字，对合同中资产付款满足条件、金额、支付方式的正确性负责。 3.1.6审计部审核签字，对合同中资产付款满足条件、金额、支付方式的正确性负责。 3.1.7基建负责人审核签字，对付款进度的满足条件、金额、支付方式的正确性负责。 3.1.8财务部审核签字，对事项报销范围标准性、票据合法性、金额正确性、事项真实性负责。3.1.9出纳付款，对付款凭证签字手续的齐全性负责。 3.1.10备注：条线副总外出时可以指定授权人（书面授权），报财务备案，代理行使审批 权。临时外出，如需紧急付款，可电话联系，回公司后由业务经办人在一天内负责办理 补签手续，如拖延办理，下次业务不再突击办理。 3.2报销流程： 3.2.1费用报销流程： 3.3付款流程:
3.3.1固定资产付款流程: 外部审计 I 332建筑工程付款流程: 333材料付款流程: 3.3.4费用付款流程:
3.4发票入账审核 3.4.1设备发票入账审核 3.4.1.1 审核附件《资产入账审核单》、《固定资产采购申请单》、《固定资产验收单》是 否手续齐全、签字完备； 3.4.1.2 审核固定资产增值税发票填开是否符合税务要求，字迹、密码区是否清晰； 3.4.1.3 审核资产价格、名称、规格型号与合同是否相符； 3.4.2工程发票入账审核 3.4.2.1 审核附件《合同》、《工程审批单》、《工程付款申报表》是否手续齐全、签字完备； 3.4.2.2 审核工程发票填开是否符合税务要求； 3.4.2.3 审核发票内容与合同是否相符；发票金额与合同是否相符； 3.4.3材料发票入账审核 3.4.3.1 审核附件《材料入账审核单》、《采购入库单》、《送货单》、《采购发票》是否手续齐全、 签字完备； 3.4.3.2 审核固定资产增值税发票填开是否符合税务要求，字迹、密码区是否清晰； 3.4.3.3 审核材料价格、名称、规格型号与采购订单单价是否相符；并进行市场的询价，是否存在价格 偏高现象。 3.4.4费用发票入账审核 3.4.4.1 差旅费 3.4.4.1.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。 3.4.4.1.2 审核原始发票是否符合税务要求。 3.4.4.1.3 审核出差地点与车票是否相符。 3.4.4.1.4 审核车票的金额与实际报销金额是否一致。 344.1.5 审核补贴天数、标准、金额与实际是否一致。
财务费用报销制度及实施细则 为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成本，切实保障公司利益，根据《资金审批制度》和《费用预算制度》，特制定公司费用报销制度及实施细则。 第一部分：关于报销的审批流程及原则 一、报销流程 1、一般的报销流程（预算范围之内或有经审批的费用） 经办人申请→本部门主管审核→财务负责人审核→总经理审批→出纳支付 2、特殊的报销流程（预算之外或没有经审批的费用） 原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，如确属公司正常经营和发展需要而发生的开支，可按以下流程报批： 经办人填制单据并补申请报告→本部门经理（或上级主管）复核→总经理审批→财务负责人审核→出纳支付 二、审批原则 1.费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。 2.不得逾越流程，不得未经直接领导及财务人员审批，直接提交公司总经理审批。 3.出纳必须凭签名完整的报销单支付相关费用，一旦发现违规操作，如造成经济损失，由出 纳及相关人员承担连带责任。 三、报销、审批及审批的责任 经办人\报销人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据，经济业务发生后应及时准确的填写报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。
部门负责人：对本部门发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据进行审核，对报销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员的审核工作。 财务人员：审核报销的经济业务是否符合相应的规定，审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的报销单 据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。 总经理：对费用进行最终审批。 第二部分：报销原则 1.预算内的费用方可直接报销，如：采购报销应附上经总经理审批后的采购申请书，大额采 购应附上采购合同。 2.所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则，严禁假借他人的名义报销自己费用的行为。 3.严禁报销虚假费用的行为。 4.无预算或预算外的费用报销须经总经理批准后方可列支。 5.每办一次业务，应该填写一张报销申请单（差旅费除外）。业务招待费用、物资采购、餐 费不论金额大小，一律每发生一次填写一张。笼统地在报销单上写上“×月”的费用的，或多次业务单据分不清的，财务部有权不予受理。 6.所有费用开支，应“先申请、后开支、再报销”的流程，财务人员应根据预算来审核和支付。 相关预算外费用在发生费用前，应该先书面请求总经理，得到批准后才可以发生相关费用，坚决杜绝“先斩后奏”的现象，事先申请以总经理签名的日期为准。总经理外出时，或本人出差在外遇紧急情况时，应电话或邮件通知，得到许可后才可进行。事后应及时补充申请表，作为报销的依据。 7.关于报帐时限，上月28日后至当月28日的期间费用必须在当月报销，差旅费用必须在 结束后3个工作日内报销。逾期单据，财务部有权不予受理，由此造成的损失，由报销人
公司费用报销制度及流程 一、目的 为了加强公司的财务管理工作，控制费用，提高效率，统一各部门的报销程序及规定，保证财务支出审核审批管理健康、及时、有序地运行，根据国家有关法律、法规，现结合公司具体情况，特制定本制度。 二、适用范围 本规定适用于*******限公司全体员工。 三、权责 各部门执行本规定，具体费用报销申请核定工作及报账结算工作； 相关部门主管、经理、总经理、董事长负责报销事项及费用的核准； 财务部负责费用的核对、报销等具体工作（财务部在执行报销过程中起监督作用，只对符合有关制度规定、提供完整报销单据、经授权人核准的开支办理报销。费用报销必须依据合法单据，严禁白条、收据报销）。 四、报销的具体要求 （一）、发票的基本要求 1.发票必须合法、真实、有效，自2017年7月1日起，取得的增值税普通发 票（含电子和卷式）应在“购买方纳税识别号”栏填写公司纳税人识别号或统一社会信用代码（***），不符合规定的发票，财务部可不予报销。 2. 发票内容须与实际交易内容完全一致，须开具货物或商品明细，不得笼统填 写“办公用品”、“生活用品”、“食品”、“劳保用品“等。 3.发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票有误，应 当退回重开。 4.要用胶水分类、整齐地黏贴在报销黏贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢 失。 5.无论何种原因遗失原始票据的费用一律不予报销，一切损失由当事人自行承 担。
6.对下列不符合规定的发票（票据），不得作为合法会计凭证，财务部有权拒绝办理相关报销手续。 1）填写项目不齐全、内容不真、字迹不清晰、没有加盖填制单位印章； 2）发票收据内容涂改； 3）发票金额、内容填写有误的，出具票据不完整； 4）一式几联的原始票据，报销联未复写； （二）、报销单的填写要求 1.必须按报销费用单的要求填写相关内容。 2.报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属于那个单位或项目，便于分类核算或转账），必要时附清单详细说明，另报销招待费（购烟具等）须事先征得单位经理的批准，否则财务部有权不予报销，将自行承担费用，如无法取得发票，经办人应填写招待事项证明单，经办人应填写招待费事项证明清单，并归属那个项目，签字证明后交单位经理审核后交财务部方能取得报销款。 3.报销金额大小写必须一致，不得涂改，不得使用铅笔、圆珠笔、红色墨水填写。 4.财务在审核时按相关制度有权去除不符合要求的票据（如白条、不符合要求的发票等），可以核小报销金额；但审核金额超过报销金融时，应退回经办人重填或按申报金额报销。 （三）、其他报销附件要求 1.除发票外，其他附件必须合法、合规，有关责任人的签字审批。 （四）、报销的时效要求 1.当月费用必须在次月10日前报销，节假日顺延； 2.每月1-10日各部门收集本部门报销单据统一交到财务部； 3.财务部审核单据并在付款日前制作相关付款凭证； 4.财务部出纳在规定日期通过现金或网银转账到报销人的银行账户； 5.费用报销应严格按报销时间规定办理，不得延迟，否则财务部不予办理。
关于公司财务报销制度及相关流程 第一部分总则 第一条、为了加强公司内部财务管理、成本核算、合理控制费用支出，规范公司财务报销工作,倡导一切以业务为重的指导思想，提高公司经济效益，根据有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出、专项支出及物流费用等,以下分别说明报销相关流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条、本制度适用于公司全体员工。 第二部分借款及备用金制度 第四条、借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请单》按批准额度办理借款，出差返回3个工作日内办理报销还款手续(不含周末及节假日)。 (二) 其他临时借款，如业务费、各办事处的备用金等，借款人员应及时报帐，除各办事处的备用金外其他借款原则上不允许跨月借支。（必须跨月借支，例如下月月初资金需求的情况呢？） (三) 各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定： 1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐； 2、借领支票者原则上应在同一工作日内办理销帐手续。（实际情况很多不成立）
3、年终不论任何人的任何借款全部交回财务，进行往来欠款清算。第二年如有需要重新借支。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第五条、借款流程 (一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 (二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第六条、备用金制度规定 （一）备用金限额： 1、上海办事处有仓库且负责的客户多，产生的费用也多，南京办事处的备用金归 属于上海办事处统一管理，暂定备用金7000元以下； 2、武汉办事处有仓库但发生的物流费用不是很多，暂定备用金2000元以下； 3、重庆、广州、北京、沈阳办事处没有仓库且发生的物流费用相对较少，暂定备 用金1000元以下； 4、总部各部门除采购部外其余部门没有分配备用金，需要的款项填写《用款申请 单》或《付款审批单》，外办事处备用金需要填写申请单。以上备用金除了月或季度缴纳的房租之外，大额物流费用可以根据实际情况提前申请，备用金不足的可以再做调整。 （二）备用金及预支款项销帐规定： 1、外办事处销售会计每月1号、16号要把之前发生的支付单据按规定要求整理 好后寄回总部，没按要求整理的，退回办事外，各负责人重新整理（退回的快递费自行承担）。外办销售会计每天发送电子档《现金收支明细账》，并把账核对清楚，否则再次申请的备用不予处理。 2、总部预支款项，需在三个工作日，最长在一个星期之内办理销账手续，并结算 清楚，否则不可再申请下一笔款项。（需结合不同地区送货时间效率，另一种常见情况，若非预支的款项，事后付款的是否也有时间规定呢？）
各项费用报销流程内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）
辽宁沈煤红阳热电有限公司 辽阳红阳热力有限公司 沈煤红电发[2012]17号 辽热发[2012]11号 关于各项费用支出票据审核报销的规定 公司属各部门： 为进一步加强公司内部管理，规范公司各项费用支出审核与报销行为，合理控制各项费用支出，结合公司实际，特制定本规定，望各部门认真贯彻执行。 一、本规定中所称票据是指公司各部门在生产经营活动中发生的各类物资及日常费用的有效凭证。 二、本规定适用于红阳热电、红阳热力所辖各部门在月度预算内发生的各类物资及日常费用票据的审核与报销。 三、职责分工 1、公司总经理负责公司生产经营活动中发生的所有物资及日常费用票据报销的审批。 2、预算内控办负责对各部门报送报销票据的内容与原始凭证粘贴进行初审，对经过分管领导和总会计师审批的票据进行复核确认后统一报送总经理审批。 3、总会计师负责对各分管领导审批的票据进行会计确认审批。 4、分管领导负责对管理权限内部门报送票据进行审批。 5、各部门负责人负责对本部门发生的报销票据进行审核与确认。 6、各部门经办人负责报销票据的粘贴、报销单的填制及报销明细表的编制，同时负责报销票据在审批过程中的传递工作。 7、财务部负责对审批票据及报销明细进行复核，执行报销业务。 四、审核时间及流程 文件 签发人：蒋凤辰
1、经办人按照规定填制规范的物品及费用报销单，编制报销票据明细表，经与验收人共同签字后，报送部门领导签字确认。 2、经办人于每周二上午将部门领导签字确认后的报销单、票据及报销明细一并报送预算内控办进行初审签字确认。 3、经办人将初审后的报销单、票据及报销明细在初审当周提请分管领导、总会计师审批确认，并于该周五上午送至预算内控办进行复核确认。 4、预算内控办在每周一将复核确认合格的票据提请总经理审批，审批后送至财务部复核，确认无误后执行报销。 5、为保证公司财务月度正常结算，报送票据的时间截止至每月25日，若当月最后一个审核日在该月的25日以后，该审核日停止票据审核。 五、相关要求 1、各部门必须使用公司统一印制的物品费用报销单，报销单的金额大小写与原始凭证金额要一致，原始凭证必须真实、合法、有效，票据的粘贴要符合公司《原始凭证粘贴整理办法》的要求和规定。 2、报销票据的数量和金额必须与报销明细相一致，计划、合同审批单、合同、验收单等相关附件必须齐全，如有缺失或书写含糊不清，审核人员不予审核，将责成报送部门核对后重新报送。 3、预算内控办在审核过程中要严格执行公司全面预算管理制度，针对超出月度预算或未列入月度预算的票据一律不予受理。 六、本规定自下发之日起执行，修改解释权归总经理工作部，原沈煤红电发【2010】42号《关于物品及费用报销流程规定的通知》及沈煤红电发【2011】36号《公司费用支出审批报销补充规定》两文件同时废止。 附件1：《原始凭证粘贴整理办法》 附件2：《物资及费用票据审核报销流程图》 二〇一二年三月二日
财务费用申请流程及报销标准 第一部总则 第一条为了加强公司内部管理，规范部门财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条本制度适用部门全体人员。 关于费用报销的一些操作规定为了明确公司财务管理班次，提高部门工作效率，落实各组合各组管理责任人的责丶权利关系，先结合部门的实际制定本财务文本。 一丶费用报销制度 （1）报销人必须取得相应的合法票据和收据，书面证书。 （2）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件； 金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 （3）按规定的审批程序报批。 （4）报销或借款2000元（含2000元）以上需提前三天通知财务组以便备款。 二丶费用报销流程： （1）费用报销人报销申请（填制费用报销单，要求书面干净，金额大小写一致，不得涂改），打印费用明细并将费用原始单据粘贴于费用报销单后； （2）报销人部门负责人（或上级主管）确认签字； （3）部门经理审批（侧重真实丶合理性等方面负全责）； （4）财务人员复核并履行付款。 上述流程为部门各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务组有关人员有权拒绝付款。 三丶费用单据要求：为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上部门一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务丶税务等方面的规定为准，具体操作由财务人员负责把控落实，以可操作性为前提。部门员工任何不符合报销规定的单据财务组有权拒绝，各级确认丶审核丶审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字， 四丶报销金额审批规定：公司为提高工作效率，规定如下：单笔报销金额或单笔票据报销金额在10000以下的，按照正常的流程由部门经理（或委托授权人）审批，财务主管签字即可，金额超过10000以上的必须要由总公司财务总监亲自审批走OA流程。财务人员操作付款时须掌握好审批金额权限，操作部规范的不得付款。 五丶报销或单据传递时效要求：财务人员根据财务做账的及时性配比性要求掌握好各项的时间，原则上个项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作，当月发生当月取得并当月报销（特殊情况除外），逾期不再处理。 六丶费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条（特殊情况下可使用，但须征得各级主管同意并签字确认）货其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由部门经理和财务主管的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理丶摘要明确丶金额确定，不能真假混杂，给部门带来财务风险。 七丶预借款的操作要求：部门员工因工作需要事前预借款的，必须填写借款单，写清借款原因，预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。借款单要由部门负责人，财务主管签字后财务人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。具体借支管理规定及借支流程如下： （一）借款管理规定 （1）公司发生预借款的情况下（如业务费丶招待费丶周转金等），借款人员应及时报账，除周转金外其
报销票据管理规定 财务报销是财务工作的基础部分，财务报销牵涉面广泛，不仅受限于会计法、税法、合同法、发票管理办法等国家法律法规，同时还受制于本单位财务管理制度。 一、财务报销发票使用规定 《税收管理法》二十一条规定：“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票”。 目前我国在经营活动中正常使用的发票有两种，即增值税专用发票和普通发票。增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用；未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。但对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不提供担保人的可以视其情况要求其提供保证金，并限期缴销发票。 《会计法》规定，对不真实，不合法的原始凭证，财务人员有权不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员有权退回，要求重新补齐。 《发票管理办法》二十二条规定：不符合规定的发票，
不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒绝。 不符合规定的发票是指： （1）开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制；（2）填写项目不齐全； （3）内容不完整； （4）字迹不清楚； （5）没有加盖财务印章或发票专用章； （6）伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。 《发票管理办法实施细则》三十五条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到： （1）按号码顺序填开，填写项目齐全； （2）内容真实； （3）字迹清楚； （4）全部联次一次复写、打印、内容完全一致； （5）并在发票联和抵扣联加盖财务印章或发票专用章。 财务发票是财务报销的第一手有效凭证，显然财务发票的合法性、完整性、真实性、正确性成了财务报销的关注点。 1、发票的合法性、合规性规定 （1）国家税务总局统一负责全国发票管理工作，取得的发票必须符合国家规定，由国家统一印制或指定单位印制。 根据《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门即国家税务总局指定的企业统一印
信用保证保险事业部 费用审批及报销流程 为加强信用保证保险事业部（以下简称“信保事业部”）费用动支管理，本着高效、务实、节俭的工作作风，按照相关费用“先申请、后报销”的原则，根据集团和产险相关规章制度及规范，结合信保事业部实际情况，特制定费用审批及报销流程。 一、费用包含内容及标准 本流程所称的费用是指为满足日常办公需要而产生的公共费用、日常费用、会议费/培训费、专项费用和资本性支出。具体如下： （一）公共费用。包括物业管理费、取暖费、水电费、办公用品、办公耗材、公杂费等为事业部运营而发生的公共性质的费用支出。 其中公杂费包括饮用水费、印章刻制费、职场布置费、其他公杂费四项。 （二）日常费用。包括职场维修费、数据传递费、短信平台、差旅费、市内交通费、日常业务招待费、电话费、邮寄费、银行结算费等。 其中，差旅费包括国内（国外）的交通费（机票/火车票）、市内交通费（往返机场、火车站车费）、住宿费、差旅补助（餐费、当地交通费）、其他差旅费用五项；电话费包括电话费、网络专线费两项。 （三）会议费/培训费（印刷费）。包括业务培训费、机构会议费、总公司会议费、总公司外部会议费、业务单证印刷费、非业务单证印刷费。 其中，业务培训费包括交通费、住宿费、餐费、场地租金及服务、外聘讲师课时费、会议资料及文具费、杂费七项；机构会议费包括交通费、住宿费、餐费、场地租金及服务、外聘讲师课时费、会议资料及文具费、杂费七项。 （四）资本性支出。包括固定资产、待摊类房屋租赁费、房屋装修费、软件、低值易耗品等。 其中，固定资产包括安全防卫设备、电器设备、电子数据处理设备、通讯设备、电子产品五类；低值易耗品包括设备、家具、其他三项。 （五）专项费用。包括人力成本、研究开发费、技术支持费、品牌宣传费、品牌广告费、销售推动费用、团队维护费用、专项外联费、咨询费、专项费用等。 其中，人力成本包括管理人力成本、销售人力成本两项。 二、费用审批流程 （一）会议费/培训费、资本性支出、专项费用 会议费/培训费、资本性支出、专项费用发生前应于KOA公文管理系统——公文系统——新建——信保签报，在签报正文中填写各项费用发生的时间、事由、申请金额等事项，经部门负责人、事业部总经理等审批同意后方可进行。 （二）差旅费及业务招待费