两
面
针
企
业2012
年
度
财
务
分
析
报
告
工程审计10-1 赵冬瑜
24
一、两面针企业概况
（一）公司概况
柳州两面针股份有限公司成立于1994年6月30日，是经广西壮族自治区经济体制改革委员会桂体改股字1993156号文批准，由柳州市牙膏厂独家发起、以定向募集方式设立
的股份有限公司。公司设立时总股本为7500万股，注册资本7500万元。截至2003年12
月31日，公司总股本为9000万股。经中国证监会批准，公司于2004年1月2日发行人
民币普通股6000万股，发行后公司注册资本为15000万元。
柳州两面针股份有限公司起源于1941年成立的亚洲枧厂等5家小型私营肥皂厂；1956年经公私合营组成“柳州市肥皂厂”；1963年肥皂厂更名为“柳州市日用化工厂”；1978年其
牙膏车间分离，单独组建“柳州市牙膏厂”；1980年新厂建成；1994年改制为股份公司；2004
年成为行业内首家挂牌上市的企业。公司总部位于山清水秀的城市柳州。公司在江苏扬州投
资新建了酒店用品公司，并在广西融水兴建了竹木制品厂以及南药GAP种植基地，2005
年全额收购与重组了安徽芳草日化股份有限公司公司现有产业为：个人及家居护理用品、植
物药、纸制品、酒店用品、竹木制品；此外公司还从事资本经营和房地产业务。公司现有员
工近2000人，2005年销售收入10多亿元。公司的主导产品“两面针中药牙膏”为中国名牌
产品，并被认定为“国家质量标准示范产品”和“全国用户满意产品”。两面针商标为中国驰名
商标，“两面针”为“中国最受公众喜爱的十大民族品牌”。
公司是中国口腔清洁护理用品工业协会理事长单位，也是行业首家通过ISO9001国际质量体系认证的企业。拥有行业内唯一的博士后科研工作站，且已经完成了《两面针镇痛、
抗炎和止血活性成分的研究及应用》课题研究。公司所属的亿康药业公司已通过国家GMP
认证，拥有先进而配套的制药工艺与设备，可生产全方位、高质量的近200种中、西药，
其中苍鹅鼻炎片等十种著名药物公司独家拥有知识产权。
公司拥有年产牙膏6亿支、香皂1.5亿块的生产能力。投资1.23亿元的新型洁齿膏工程已经竣工，公司牙膏生产的投料、制膏、灌装等工艺及设备已稳固处于世界先进水平。公
司下属的亿康药业公司顺利通过国家的GMP认证，拥有先进而配套的制药工艺与设备，可
生产高质量的150个国药准字号的中、西药，其中苍鹅鼻炎片等十一种著名药物公司独家
拥有知识产权。公司产品畅销中国大陆各省、市、自治区以及港澳特别行政区，并远销北美、
西欧、南亚、非洲等国。
（二）两面针企业核心竞争力分析
公司科研开发能力雄厚，拥有自治区级企业技术中心、博士后科研工作站以及两面针GAP种植生产基地，能为生产提供优质的两面针原材料及相应的开发技术。
技术中心是公司的研究开发部门，开发机构完备，下设口腔用品研究室、洗涤用品研究室、妇女卫生用品研究室、分析中心、中试基地和药业基地。2002年经国家人事部批准，
建立了中国牙膏行业第一个博士后科研工作站。拥有包括博士、硕士和富有生产实践经验的
高级工程师在内的高水平开发队伍，具有极强的开发实力和技术储备，保证公司的创新开发
在同行业中处于领先地位。
中心现有39名科研人员从事新产品开发，另有13名技术人员从事产品及原料的质量控制；其中高级职称9人、中级职称32人、初级职称12人。
中心的试验及检测设备、仪器水平居国内同行业先进水平，拥有进口气相、液相色谱仪、卤素水分测定仪、原子吸收分光光度计、紫外可见分光光度计、美国BROOKFIELD博力飞
DV-III+可编程控制式流变仪等先进的试验设备和检测仪器，承担多项自治区级、市级科研
项目。中心有一流的分析、微生物技术，在植物化学方面有着独特的专长，对两面针等中草
药的化学成分、药理、功效等方面的研究处于国际领先地位，一些研究还填补了国内空白。
有完善的小试实验室和中试车间、消费者产品测试中心以及稳定性测试实验室，能够进行相
应的科学研究。
公司科研成果丰硕，主要科技成果是，完成省部级科研项目2项；获得省部级科技进步三等奖6项；在核心期刊和省级学术刊物上发表论文29篇；共获得国家专利22项。
博士后制度作为中国培养高层次科技人才的一种模式，在李政道院士提出，邓小平同志支持下于1985年开始实施，经过十几年的发展，取得显著的成就。
而企业博士后制度作为博士后制度的一种新的尝试，主要是在企业设立博士后科研工作站（简称“工作站”，下同），是由企业提供资金，与设立博士后科研流动站（简称“流动站”，
下同）单位共同招收博士后的形式，目的是利用外部高科技人才为企业攻克急需解决的技术
难题。企业博士后制度从宏观来讲，是在替国家缓解资金困难，以培养更多的高科技人才；
从微观来讲，主要是帮助企业攻克技术难关，并且通过课题的研究，为企业培养自己的科技
队伍，提升企业的科研实力，帮助企业与科研院校建立长期的合作关系，当然对增强企业综
合竞争力，提升企业形象方面的作用也不容忽视。
企业博士后制度作为一种投入少、产出快的科研形式，迅速得到广大企业的认同，在短短的几年时间里，就有几百家大中型企业申请设立了工作站。我公司凭借强大的经济实力、
领导高度的重视，以及健全的科研体系，于2002年10月16日获国家人事部批准设立工作
站，成为牙膏行业首家拥有博士后科研工作站的企业。
站内现有包括博士、硕士和富有生产实践经验的高级工程师在内的高水平开发队伍。
2005年，博士后工作站完成《两面针镇痛、抗炎和止血活性成分的研究及应用》课题研究。
第一次全面地、系统地、高水平地对植物药两面针的化学成分、药理、药效及其开发利用、
原料采集、活性成分分离与提取工艺等进行了深入研究并取得高水平成果。
二、两面针企业行业发展前景分析
（一）两面针行业现状及发展前景
牙膏和妇女卫生用品属于个人护理品，洗涤用品属于家庭护理品。目前我国的牙膏和洗涤用品产量已跃居世界第一和二位。国内牙膏行业长期处于寡头垄断格局，只不过在国外
品牌入市前处于国内品牌寡头垄断格局，其后至今处于国外品牌居前的寡头垄断格局。我们
认为未来将会呈现国内外品牌占据前2位的寡头垄断格局。我国牙膏市场两大阵营泾渭分
明，从总的市场态势来说，跨国品牌蒸蒸日上，本土品牌每况愈下。
在上个世纪1992年前，中华、两面针和黑妹三大国产品牌一直分享了中国庞大的牙膏市场。但三大品牌几乎没有正面竞争，分别占据着东部、南部和西部市场。随着高露洁等国
外品牌的进入，如今牙膏行业竞争更趋激烈，不仅价格竞争，品牌竞争以及与此紧密相关的
产品创新和改进竞争更是成为牙膏企业的主要竞争方法。牙膏需求将保持平稳增长：作为
居民日常护理品，牙膏的市场需求和经济发展以及人口增长和生活习惯密切相关。目前国内
市场年销售量在28亿支以上，销售额40亿元左右。根据国家相关部门的预测，2004年我
国GDP的增长将在7.5％左右，因此会对啤酒的需求增长形成良好的支持。另外我国人均消
费量仅为发达国家10支/年水平的1/3左右，国民刷牙率在80％（城市）和40％（农村）
左右，存在比较大的增长空间。我们对于2004年和2005年国内牙膏需求的增长预计为10％
左右，略高于GDP增长速度。所以我们对牙膏的需求发展保持良好态度。所以两面针的发
展前景值得期待。
（二）两面针面临的挑战与机遇
跨国品牌进入中国的时间不算长，高露洁、佳洁士大约是在上世纪80年代末、90年代初到来。那时，本土品牌并不把它们放在眼里，以为寡肯定难敌众。岂料转眼之间，市场易
XX公司月度财务分析 报告 单位： 报告期间：
目录 1.财务状况总体评述1 2.财务报表分析3 2.1.资产负债表分析3 2.1.1.资产状况及资产变动分析3 2.1.2.流动资产结构变动分析4 2.1. 3.非流动资产结构变动分析5 2.1.4.负债及所有者权益变动分析5 2.2.利润表分析6 2.2.1.利润总额增长及构成分析7 2.2.2.成本费用分析7 2.2. 3.收入质量分析8 2.3.现金流量表分析8 2.3.1.现金净流量变动趋势分析9 2.3.2.现金流入流出结构对比分析9 2.3.3.现金流量质量分析10 3.财务分项分析11 3.1.盈利能力分析11 3.1.1.以销售收入为基础的利润率指标分析11 3.1.2.成本费用对获利能力的影响分析11 3.1.3.收入、成本、利润增长的协调性分析13 3.1. 4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析13 3.2.成长性分析14 3.2.1.资产增长情况分析14 3.2.2.利润增长稳定性分析15 3.3.现金流指标分析16 3.3.1.现金偿债比率16 3.3.2.现金收益比率17 3.4.偿债能力分析17 3.4.1.短期偿债能力分析17 3.4.2.长期偿债能力分析18 3. 5.经营效率分析19 3.5.1.资产使用效率分析19 3.5.2.存货/应收账款使用效率分析19 3.5.3.营业周期分析20 3. 6.经营协调性分析21 3.6.1.长期投融资活动协调性分析21 3.6.2.营运资金需求变化分析22 3.6.3.现金收支的协调性分析22
3.6. 4.企业经营的动态协调情况分析22 4.综合评价分析24 4.1.杜邦分析24 4.2.经济增加值（EVA)分析24
电子商务案例分析 -----旅游先锋：携程网 班级：工商管理 小组成员：
目录 一、背景介绍 (1) （一）、旅游业 (1) （二）、我国的旅游业现状 (1) （三）、旅游业和电子商务 (2) 二、携程网简介及发展历程 (4) （一）、简介 (5) (二)、简要发展历程 (6) （三）、携程现状 (6) 三、迅速成长的原因 (7) （一）、成功的资本运作 (7) （二）、战略得当 (7) （三）、服务特色 (8) 四、盈利模式分析 (8) 五、对我们学习电子商务的启示 (10)
图表索引 图1旅游网站使用服务比例 (4) 图2携程网logo (4) 图3携程网酒店预订统计图 (9) 图4携程网机票预订统计图 (9) 图5携程网度假产品统计图 (10) 表1 线上和呼叫中心业务比例 (3) 表2携程高层管理团队 (6)
电子商务案例分析：携程网 一、背景介绍 （一）、旅游业 现代旅游业主要包括饭店业、旅行社业、旅游景区开发经营和旅游车船服务业等多个子行业，集交通、游览、住宿、餐饮、购物、娱乐等六大功能要素，是新兴的朝阳产业。近年来伴随着工业化、信息化和全球化的发展，旅游更是发展迅速，不断壮大，甚至在许多国家有着举足轻重的地位。 旅游业又被称为“无烟工业”，是相对清洁的第三产业，在现在的经济发展形势下，旅游备受重视，得到个地方政府的大力支持，被确定为新的经济增长点。全社会涌现了对旅游服务的前所未有的、持续的有效需求，从长远来看，旅游成为我国的国名经济的支柱产业不仅仅是一种可能，而且成为一种发展趋势。 （二）、我国的旅游业现状 改革开放三十多年以来，我国的国民经济取得巨大的发展，我国居民的收入水平和闲暇时间增多，对于旅游服务的需求迅速增加，旅游业已经具有相当的规模。旅游业在促进国民经济增长、增加就业等方面发挥了巨大的作用。 下面我们来看一些最新的统计数据： 1.游客数量和旅游收入 2009年全年共接待入境游客1.26亿人次,实现国际旅游（外汇）收入396.75亿美元，分别比上年下降2.7%和2.9%。 全国国内旅游人数19.02亿人次，比上年增长11.1%。其中：城镇居民9.03亿人次，农村居民9.99亿人次。 全国国内旅游收入10183.69亿元人民币，比上年增长16.4%。其中：城镇居民旅游消费7233.79亿元，农村居民旅游消费2949.90亿元。
两面针2019年经营风险报告 内部资料，妥善保管 第 1 页 共 4 页 两面针2019年经营风险报告 一、经营风险分析 1、经营风险 两面针2019年盈亏平衡点的营业收入为179,564.21万元，表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利，低于这一数值时企业会亏损。企业当期经营业务收入未达到盈亏平衡点，经营业务不安全，经营风险较大。 2、财务风险 企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。 经营风险指标表 项目名称 2019年 2018年 2017年 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 盈亏平衡点 179,564.21 22.3 146,822.71 -32.34 217,012.18 0 营业安全率 -0.51 -185.8 -0.18 62.13 -0.47 0 经营风险系数 -16.29 -306.55 7.89 471.55 -2.12 0 财务风险系数 2.48 434.64 0.46 -70.65 1.58 二、经营协调性分析 1、投融资活动的协调情况 从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供135,321.73万元的营运资本，投融资活动是协调的。 营运资本增减变化表 项目名称 2019年 2018年 2017年 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 营运资本 135,321.73 1,135.33 10,954.26 129.83 4,766.22 0 所有者权益 206,233.39 22.86 167,862.66 -4.49 175,746.88 0 非流动负债 5,963.48 -54.62 13,140.2 -36.61 20,730.34 0 固定资产 34,095.21 -60.92 87,239.84 -5.21 92,035.86 0 长期投资 2,146.13 -95.5 47,642.67 -23.62 62,377.89
第10章财务分析与评价 一、单项选择题 1.企业所有者作为投资人，关心其资本的保值和增值状况，因此较为重视企业的（）。 A.偿债能力 B.营运能力 C.盈利能力 D.发展能力 2.下列各项中，不属于财务分析方法中因素分析法必须注意的问题的是（）。 A.因素分解的关联性 B.顺序替代的连环性 C.分析结果的准确性 D.因素替代的顺序性 3.下列各项不属于财务分析中资料来源局限性的是（）。 A.报表数据具有时效性 B.报表数据可能存在不真实问题 C.报表数据可能存在不完整问题 D.财务指标体系不严密 4.乙公司2017年年末资产总额为6000万元，权益乘数为5，则资产负债率为（）。 A.80% B.69.72% C.82.33% D.85.25% 5.影响速动比率可信性的重要因素是（）。 A.存货的变现能力 B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的变现能力 C.长期股权投资的变现能力 D.应收账款的变现能力 6.下列事项中，有助于提高企业短期偿债能力的是（）。 A.利用短期借款增加对流动资产的投资 B.为扩大营业面积，与租赁公司签订一项新的长期房屋租赁合同 C.补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量 D.采用分期付款方式购置一台大型机械设备 7.某公司2017年年末总资产500万元，股东权益350万元，净利润50万元，全部利息费用5万元，其中资本化利息费用2万元，假设该企业适用的所得税税率为25%，下列各项指标中计算正确的是（）。 A.权益乘数=0.7 B.利息保障倍数=13.93 C.资产负债率=40% D.产权比率=2.33 8.某公司2017年的营业收入为5000万元，年初应收账款余额为200万元，年末应收账款为800万元，坏账准备按应收账款余额的8%计提。每年按360天计算，则该公司的应收账款周
第二页开始
企业月度财务分析报告 单位：演示单位 报告期间：2007年4月
目录 一、财务状况总体评述 1.公司整体财务状况 2.行业竞争对手对比 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产/资本增长稳定性分析 2.利润增长稳定性分析 （三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 （四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 （五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 （六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 （一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA)分析 （三）财务预警-Z计分模型 一、财务状况总体评述
2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28％；当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70％；当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25％。 以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价： 项目实际值行业平均值综合得分分项得分 综合能力213.76 213.76 偿债能力54.99 274.96 资产负债率80.33 64.30 14.99 74.96 已获利息倍数35.04 1.10 40.00 200.00 盈利能力76.00 500.00 净资产收益率21.10 1.07 50.00 330.00 总资产报酬率 5.69 0.83 26.00 170.00 运营能力36.00 418.07 总资产周转率(次） 1.68 0.27 18.00 250.00 流动资产周转率（次） 2.13 0.63 18.00 168.07 发展能力46.77 344.88 营业增长率137.28 15.80 24.00 250.00 资本积累率11.95 6.30 22.77 94.88 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 项目增减额标识增减率
The Financial Data Analysis ——Ctrip
制作人： Content https://www.doczj.com/doc/0311542082.html,PANYOVERVIE (3) II.CTRIP’S SOURSE OF INCOME (3)
III.SUMMARYOF ACCOUNTING AND FINANCIAL INFORMATION (4) IV.CODA (9) V.References (10) https://www.doczj.com/doc/0311542082.html,PANY OVERVIEW Ctrip. International, Ltd. is a leading travel service provider that offers hotel reservations, airline tickets and packaged tours to business and leisure travelers in China. Ctrip aggregates information on hotels, flights and vacation packages, and enable the customers to make informed and cost-effective travel bookings. Ctrip targets primarily frequent independent travelers in China who do not travel in
group. These travelers form a traditionally under-served yet fast-growing segment of the China travel industry. II.CTRIP’S SOURSE OF INCOME (1)Hotelbooking agency fee, which is the main source of profit Ctrip. While Ctrip also clear front-line payment and pay the difference, but most of the hotel front desk only to the destination that payment method. So, Ctrip's hotel booking agency costs is basically the profit from the destination hotel discounts in return obtained; (2)Ticket booking fee, which is the booking fee from the customer to obtain, is equal to the customer booking fee and airline ticket price difference; (3)Walks in the hotel and business travel, air ticket booking agency fees, the income approach is consistent with the previous two; (4)Online advertising; III.SUMMARYOF ACCOUNTING AND FINANCIAL INFORMATION Ctrip financial analysis
两 面 针 企 业2012 年 度 财 务 分 析 报 告 工程审计10-1 赵冬瑜 24
一、两面针企业概况 （一）公司概况 柳州两面针股份有限公司成立于1994年6月30日，是经广西壮族自治区经济体制改革委员会桂体改股字1993156号文批准，由柳州市牙膏厂独家发起、以定向募集方式设立 的股份有限公司。公司设立时总股本为7500万股，注册资本7500万元。截至2003年12 月31日，公司总股本为9000万股。经中国证监会批准，公司于2004年1月2日发行人 民币普通股6000万股，发行后公司注册资本为15000万元。 柳州两面针股份有限公司起源于1941年成立的亚洲枧厂等5家小型私营肥皂厂；1956年经公私合营组成“柳州市肥皂厂”；1963年肥皂厂更名为“柳州市日用化工厂”；1978年其 牙膏车间分离，单独组建“柳州市牙膏厂”；1980年新厂建成；1994年改制为股份公司；2004 年成为行业内首家挂牌上市的企业。公司总部位于山清水秀的城市柳州。公司在江苏扬州投 资新建了酒店用品公司，并在广西融水兴建了竹木制品厂以及南药GAP种植基地，2005 年全额收购与重组了安徽芳草日化股份有限公司公司现有产业为：个人及家居护理用品、植 物药、纸制品、酒店用品、竹木制品；此外公司还从事资本经营和房地产业务。公司现有员 工近2000人，2005年销售收入10多亿元。公司的主导产品“两面针中药牙膏”为中国名牌 产品，并被认定为“国家质量标准示范产品”和“全国用户满意产品”。两面针商标为中国驰名 商标，“两面针”为“中国最受公众喜爱的十大民族品牌”。 公司是中国口腔清洁护理用品工业协会理事长单位，也是行业首家通过ISO9001国际质量体系认证的企业。拥有行业内唯一的博士后科研工作站，且已经完成了《两面针镇痛、 抗炎和止血活性成分的研究及应用》课题研究。公司所属的亿康药业公司已通过国家GMP 认证，拥有先进而配套的制药工艺与设备，可生产全方位、高质量的近200种中、西药， 其中苍鹅鼻炎片等十种著名药物公司独家拥有知识产权。 公司拥有年产牙膏6亿支、香皂1.5亿块的生产能力。投资1.23亿元的新型洁齿膏工程已经竣工，公司牙膏生产的投料、制膏、灌装等工艺及设备已稳固处于世界先进水平。公 司下属的亿康药业公司顺利通过国家的GMP认证，拥有先进而配套的制药工艺与设备，可 生产高质量的150个国药准字号的中、西药，其中苍鹅鼻炎片等十一种著名药物公司独家 拥有知识产权。公司产品畅销中国大陆各省、市、自治区以及港澳特别行政区，并远销北美、 西欧、南亚、非洲等国。 （二）两面针企业核心竞争力分析 公司科研开发能力雄厚，拥有自治区级企业技术中心、博士后科研工作站以及两面针GAP种植生产基地，能为生产提供优质的两面针原材料及相应的开发技术。 技术中心是公司的研究开发部门，开发机构完备，下设口腔用品研究室、洗涤用品研究室、妇女卫生用品研究室、分析中心、中试基地和药业基地。2002年经国家人事部批准， 建立了中国牙膏行业第一个博士后科研工作站。拥有包括博士、硕士和富有生产实践经验的 高级工程师在内的高水平开发队伍，具有极强的开发实力和技术储备，保证公司的创新开发 在同行业中处于领先地位。 中心现有39名科研人员从事新产品开发，另有13名技术人员从事产品及原料的质量控制；其中高级职称9人、中级职称32人、初级职称12人。 中心的试验及检测设备、仪器水平居国内同行业先进水平，拥有进口气相、液相色谱仪、卤素水分测定仪、原子吸收分光光度计、紫外可见分光光度计、美国BROOKFIELD博力飞 DV-III+可编程控制式流变仪等先进的试验设备和检测仪器，承担多项自治区级、市级科研 项目。中心有一流的分析、微生物技术，在植物化学方面有着独特的专长，对两面针等中草 药的化学成分、药理、功效等方面的研究处于国际领先地位，一些研究还填补了国内空白。
企业月度财务分析报告 单位：演示单位 报告期间：2011年4月
目录 一、财务状况总体评述 1.公司整体财务状况 2.行业竞争对手对比 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产/资本增长稳定性分析 2.利润增长稳定性分析 （三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 （四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 （五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 （六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 （一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA)分析 （三）财务预警-Z计分模型
一、财务状况总体评述 2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入 300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28％；当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70％；当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25％。 以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价： 项目实际值行业平均值综合得分分项得分 综合能力213.76 213.76 偿债能力54.99 274.96 资产负债率80.33 64.30 14.99 74.96 已获利息倍数35.04 1.10 40.00 200.00 盈利能力76.00 500.00 净资产收益率21.10 1.07 50.00 330.00 总资产报酬率 5.69 0.83 26.00 170.00 运营能力36.00 418.07 总资产周转率(次） 1.68 0.27 18.00 250.00 流动资产周转率（次） 2.13 0.63 18.00 168.07 发展能力46.77 344.88
旅游网 项目管理报告 张军利刘营 黄威威王鹏 2012年10月16日
前言： 在当今全球信息化大潮中，互联网异军突起，给20世纪末的人类社会增添了无限的活力，成为现代社会生活中一道亮丽的风景线。互联网带给人们的不仅仅是技术，而是一种以信息为标志的崭新的生活方式。旅游业，作为一类对信息和信息技术依赖性很强的产业，将如何适应信息革命的挑战，未来的旅游业如何发展，都是旅游工作者们需要思考的问题。信息是旅游业的基础，旅游业的信息密集性是推动信息技术在旅游业中广泛应用的关键所在，信息化是旅游业发展的强大推动力。随着经济的发展，人们生活水平的提高，旅游活动已经成为人们生活中的重要组成部分。旅游者在做出旅游决策前，需收集一些与目的地有关的旅游信息，比如当地的旅游发展状况、景区景点分布、旅游活动项目、活动时间及旅游目的地的通达性、气候、交通、住宿、消费、旅游的最佳路线等。因此，为了更好地开发利用旅游资源，吸引更多的旅游者前来观光旅游，开发和建立旅游网站，为旅游者和与旅游相关的行业和部门提供全面的旅游信息服务不仅是必要的，而且是势在必行的。 随着Internet的普及，个性化的旅游和多极化的旅游得到了淋漓尽致的发挥，越来越多的网民利用这种简单便捷的方式了解旅游信息。目前我国旅游业的发展潜力在于供给市场规模不断扩大，个性化旅游日益明显。一方面，旅游人数在逐步增多；另一方面，旅游散客比例将增加，这就对网站的设计与实现提出了更高的要求。
目录 一、旅游网目标市场分析 二、旅游网市场定位分析 三、旅游网的经营损益分析 四、旅游网分析 五、旅游网结论分析 六、项目规划
一、旅游网目标市场分析 1.近年来中国旅游业统计数据 根据中国旅游统计年报的数据显示，近年来我国旅游行业一直保持稳定发展的势态。尤其是08年中国成功举办奥运会，更加使旅游业提升了一个新台阶。在2010年广州亚运会即将到来的时候，相信中国的旅游事业将更上一层楼。 一下是中国旅游统计年报的数据 05-08年入境旅游人数统计 05-08年入境游外汇收入统计
中国驰名商标从1989年至2009年4月名单 中国驰名商标从1989年至2009年4月名录 商标注册人地区商标名称商标类别商品或服务项目商标注册日期认定时间认定机关认定方式 中国北京同仁堂公司北京市同仁堂5 药品1989 国家工商行政管理总局商标局 中国贵州茅台酒厂贵州省贵州茅台33 酒1991 国家工商行政管理总局商标局 上海协昌缝纫机厂上海市蝴蝶7 缝纫机1991 国家工商行政管理总局商标局 上海凤凰自行车公司上海市凤凰12 自行车1991 国家工商行政管理总局商标局 上海卷烟厂上海市中华34 卷烟1991 国家工商行政管理总局商标局 上海永久自行车公司上海市永久12 自行车1991 国家工商行政管理总局商标局 上海霞飞日化总公司上海市霞飞 3 化妆品1991 国家工商行政管理总局商标局 上海冠生园食品总厂上海市大白兔30 糖果1991 国家工商行政管理总局商标局 四川省宜宾五粮液酒厂四川省五浪液33 酒1991 国家工商行政管理总局商标局 海尔集团公司山东省海尔11 电冰箱1991 国家工商行政管理总局商标局 烟台北极星钟表集团公司山东省北极星14 钟表1991 国家工商行政管理总局商标局 泸州老窖股份公司四川省泸州33 酒1991 国家工商行政管理总局商标局 青岛啤酒股份有限公司山东省青岛32 啤酒1991 国家工商行政管理总局商标局 烟台张裕集团有限公司山东省张裕33 葡萄酒1993 国家工商行政管理总局商标局浙江玉立电器公司浙江省玉立11 吸排油烟机1995 国家工商行政管理总局商标局 常州柴油机厂江苏省常柴7 柴油机1995 国家工商行政管理总局商标局 熊猫电子集团公司江苏省熊猫9 收音机、电视机、录音机1995 国家工商行政管理总局商标局 青岛双星集团公司山东省双星25 胶鞋1995 国家工商行政管理总局商标局 上海英雄股份公司上海市英雄16 自来水笔1995 国家工商行政管理总局商标局 无锡小天鹅公司江苏省小天鹅7 洗衣机1997 国家工商行政管理总局商标局 红豆集团公司江苏省红豆25 服装1997 国家工商行政管理总局商标局 森达集团公司江苏省森达25 皮鞋1997 国家工商行政管理总局商标局 大连冷冻机股份公司辽宁省冰山11 制冷设备1997 国家工商行政管理总局商标局 青岛澳柯玛集团公司山东省澳柯玛11 冰柜1997 国家工商行政管理总局商标局 北京燕京啤酒集团公司北京市燕京32 啤酒1997 国家工商行政管理总局商标局 杭州张小泉剪刀厂浙江省张小泉8 剪刀1997 国家工商行政管理总局商标局 国营长虹机器厂四川省长虹9 电视机1997 国家工商行政管理总局商标局 合肥美菱股份有限公司安徽省美菱11 电冰箱1997 国家工商行政管理总局商标局 沈阳味精厂辽宁省红梅30 味精1997 国家工商行政管理总局商标局 东风汽车公司湖北省东风12 汽车1997 国家工商行政管理总局商标局
学号200929030122 苏宁电器 财务分析报告 题目苏宁电器2006-2010年度财务分析报告 学院管理学院 专业会计与统计核算 班级一班 学生姓名张雪艳 指导教师周红俊职称助教 评阅教师周红俊职称助教 时间 2011-10-28
苏宁电器股份有限公司 2006年—2010年度财务分析报告 一、公司简介 苏宁电器1990年创立于江苏南京(成立之初因苏宁位于当时的“江苏路”和“宁海路”的交叉口，因此，得名苏宁），是中国3C（家电、电脑、通讯）家电连锁零售企业的领先者，是国家商务部重点培育的“全国15家大型商业企业集团”之一。经过20年的发展，现已成为中国最大的商业企业集团，品牌价值508.31亿元。2004年7月21日，苏宁电器（002024）在深圳证券交易所上市。凭借优良的业绩，苏宁电器得到了投资市场的高度认可，是全球家电连锁零售业市场价值最高的企业之一。截至2010年，苏宁电器连锁网络覆盖中国大陆300多个城市，并进入中国香港和日本地区，拥有近1500家连锁店，员工15万人，2010年销售收入近1500亿元，名列中国上市规模民营企业前三强，中国企业500强第50位，入选《福布斯》亚洲企业50强、《福布斯》全球2000大企业中国零售企业第一。2011年3月，苏宁打破家电行业潜规则，首先试水“明码实价”。
二、财务报表分析 （一）盈利能力分析 盈利能力是企业赚取利润的能力。盈利能力的大小是一个相对概念，即利润相对于一定的资源投入、一定的收入而言。利润率越高，盈利能力越强;利润率 越低，盈利能力越差。企业经营业绩的好坏最终可以通过企业的盈利能力来反映。 （1）1、净资产收益率 净资产收益率是企业净利润与净资产的比率，是反映股东投资收益水平的指标，也称权益报酬率、权益净利率。 2、计算公式是：净资产收益率=净利润/平均净资产×100% 平均净资产为年初股东权益额与年末股东权益额的平均数。净资产收益率表明所有者每一元的投资能够获得多少净收益，它衡量了股东投资企业的收益率。 它是反映盈利能力的核心指标。 3、苏宁2006年—2010年净资产收益率计算表 项目2010 2009 2008 2007 2006 净利润 4,012,000,000 2,890,000,000 2,170,000,000 1,465,000,000 720,000,000 平均净资产 16,885,187,000 12,018,651,500 6,970,100,000 3,956,123,623 净资产收益率23.76% 24.05% 31.13% 37.03%
企业月度财务分析报告 关于企业月度财务分析报告 企业月度财务分析报告 一、企业生产经营情况 (一)本月和本年累计生产经营情况，包括主要产品(或业务)生产、业务营业量、销售量(进口额、出口额)及环比增长量;市场形势变化对生产经营的影响。 (二)新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 (三)经营中出现的问题和困难，以及需要说明的其他业务情况和事项。 二、资金增减和周转情况 (一)货币资金的主要来源及同比变化情况。(二)应收账款、存货同比变化情况及增减原因。
(三)资产、负债、所有者权益项目中，如同比变动幅度超过30%，应说明原因。 三、实现利润(亏损)情况 (一)营业收入、主营业务收入的环比增减额及其主要影响因素;营业收入、主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 (二)成本费用变动的主要因素和各构成部分的变动因素，包括成本费用总额、销售费用、管理费用、财务费用、人工成本同比变化情况及主要因素。 (三)环比及同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益变动情况、补贴收入各款项来源和金额、营业外收支的主要事项和金额。 (四)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及同比增减额、亏损原因。 四、企业财务风险情况
(一)企业从事的风险投资业务，主要包括委托理财、股票投资、基金投资、期货及衍生品交易等风险业务占用资金规模、资金来源与盈亏情况。 (二)企业债务负担情况，主要包括长、短期借款同比增减金额及原因，逾期债务本金和未偿还利息情况。 五、对企业月度财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响的其他事项。 公司财务分析报告范本 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平
携程旅游网的结构分析 0918010067 旅游管理094 梁嘉雯 携程旅游网创立于1999年，总部设在中国上海，目前已经在北京、广州、深圳、成都、杭州、厦门、青岛、南京、武汉、沈阳等1 0个城市设立分公司，员工超过5000人。携程旅行网于2003年12月9日在美国纳斯达克成功上市。作为中国领先的综合性旅行服务公司，携程旅行网向超过一千余万注册会员提供包括酒店预订、机票预订、度假预订、商旅管理、特惠商户以及旅游资讯在内的全方位旅行服务。目前，携程旅行网拥有国内外五千余家会员酒店可供预订，是中国领先的酒店预订服务中心，每月酒店预订量达到五十余万间夜。在机票预订方面，携程旅行网是中国领先的机票预订服务平台，覆盖国内外所有航线，并在四十五个大中城市提供免费送机票服务，每月出票量四十余万张。 在度假预订方面，携程网提供自由行、团队游、半自助、巴士游、自驾游、邮轮、自由行PASS、签证、用车等全系列度假产品服务，囊括了20个出发城市，以及200余个目的地，月出行超过5万人次。此外还提供商旅管理服务，包括了企业商旅的管理优化、资源整合及成本控制，主要客户：爱立信、可口可乐、宝钢及李宁等。携程的特约商户覆盖15个城市，其中有超过3000家的知名商户，涉及餐饮、娱乐、购物、健身等方面。 携程网提供丰富的旅游咨询，能够在线查询全球550多个景区、11000余景点、28000余家酒店，以及各大航班信息。还委托出版了一系列旅游书刊，给予旅游者前所未有的贴心感受。 以下是携程网的主要业务流程图：
以下是旅游者通过携程网预订国内机票的流程图
以下是各子系统的功能结构图：
上市公司白云山康美药业 昆明制药 两面针 片仔癀 天士力 同仁堂信邦制药 种植基地和面积、品种种植方式 阜阳三万亩、大庆五万亩板蓝根、乌兰察布黄芪、云南文山州万亩三七科技＋农户＋企业 康美中药材大宗交易平台交易品种包括亳白芍、当归、黄芪三种，云南文农户 +公司 山州等地万亩三七基地、集安人参已种植八千多亩，可种植两万多亩企业 +基地 +农户云南文山州两千亩三七（农户 +公司）签订种植协议 融水县建约五十亩的南药种植示范基地，种植包括两面针、何首乌、金钱 草等珍贵药材 四川阿坝藏族自治州开始从事人工养麝，几百头 商洛丹参一万亩、柴胡一千亩、黄岑五百亩、文山州一千亩三七政府＋龙头企业＋高科技＋基地＋ 药农 内乡二十万亩山茱萸，吉林一千亩人参，玉田一万亩中草药基地，陵川五示范化种植、订单式推广 千亩党参基地，湖北七千亩茯苓，杭州的白芍 罗甸、施秉两大 GAP种植基地，银杏、何首乌、山慈菇、白及、太极参、一是采取“农户 +基地 +公司”的模桔梗、南沙参、玉竹、钩藤、雷公腾、仙茅等十余种。种植规模示范三千式。二是采取“公司 +农民中草药专
云南白药 上市公司奇正藏药紫鑫药业亩，形成三万亩的推广。力争五到八年形成规范化种植十万亩，带动二十业协会 +农户”的模式。采用“订单万亩的中草药种植。农业”形式与农户签订种植、收购 合同 文山州万亩三七，武定三千亩示范种植重楼、红豆杉、云黄连、云木香、基地通过“公司＋基地＋示范户＋云当归、岩白菜、黄草乌、金铁锁等农户”的发展模式，为农户提供中 药材种子、资金和种植技术，扶持 和示范带动武定县种植中药材三千 余亩，实行订单生产 种植基地和面积、品种种植方式 七千余亩分布藏菖蒲、藏茵陈、波棱瓜、龙胆花、红景天、雪莲、高山大在当地政府的支持下，奇正米林藏黄、冬虫夏草等各类藏药材。还成为世界独有的大花黄牡丹繁育基地。同药基地取得了土地的永久使用权。时试种了甘草、麻黄、高山大黄、莪大夏、栽植了沙棘、悬钩子、杜仲、 金樱子、水柏枝、黑朗玛等木本藏药材，开展了西红花引种栽培试验。 敦化近五千亩的药材种植基地，有五味子，人参，北黄芪等药材 康定和石渠两千多亩冬虫夏草种植基地，太极集团所处的三峡地区拥有丰
云南白药2010年度财务报表分析报告一．公司概况及行业介绍 （一）公司概况 1、简介 云南白药公司是我国知名的中成药生产企业，拥有全资、控股、参股企业18家，也是我国中成药50强之一。公司前身是成立于1971年6月的云南白药厂，1993年5月进行股份制改组，同年12月15日在深交所上市。1996年10月经临时股东大会会议讨论决定更名为云南白药集团股份有限公司。云药集团、红塔集团和平安人寿保险股份公司为其主要股东，分别持股41.52%、12.32%、9.36%。产品以云南白药系列、三七系列和云南民族特色药品系列为主，共17种剂型200余个产品，不仅畅销国内市场及东南亚，还逐渐进入日本、欧美等发达国家市场。近年来，在“稳中央、突两翼”战略规划下，积极进军健康日用消费品行业，成绩猆然。 2、公司经营范围 以中成药为主的药品生产经营和药品批发零售，医疗器械(二类、医用敷料类、一次性使用医疗卫生用品)。食品、日化用品的条款。主要产品有各种药品及保健品。 3、公司上市股票 股票代码：000835 所属行业：医药与生物科技行业 发行日期：1993年11月6日 （二）行业基本情况。 1.中药品种众多、创新难度较大，所以企业间的产品差异较小，加之中药品牌依赖度较高、自创品牌难度较大，因此，像云南白药这样具有得天独厚的资源和区位优势的中药企业”以及“古方价值型”、“民族医药型”的中药企业，更有核心价值和竞争力，成为医药与生物科技行业的龙头企业。 2.2010年大量常用类中药材价格涨幅超过100%，云南白药主要药材三七价格飙升十倍。中药材的涨价对中药饮片的毛利率影响不大,对中成药企业毛利率构成了较大的压力。因此中成药行业受中药材价格上涨的影响较大,毛利率受到不同程度的影
公司月度财务分析报告范文2篇Company monthly financial analysis report model 汇报人：JinTai College
公司月度财务分析报告范文2篇 前言：报告是按照上级部署或工作计划，每完成一项任务，一般都要向上级写报告，反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想等，以取得上级领导部门的指导。本文档根据申请报告内容要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】 1、篇章1：公司月度财务分析报告范文 2、篇章2：公司月度财务分析报告范文 篇章1:公司月度财务分析报告范文 一、基本情况 1、历史沿革。 公司实收资本为万元，其中: 万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。 上半年产品产量:
3、公司的组织结构 （1）、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图: 4、财务部职能及各岗位职责 （1）、财务部职能（略） （2）、财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副 总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。 （3）、财务部各岗位职责（略） 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会 计制度》及其补充规定，会计月度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。 坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。
****年**-**月XX公司**分析 报告摘要 20**年1-6月公司主营业务收入为xx万元，营业利润为xx万元，营业外收支净额为xx万元，实现净利润xxxx万元。 20**年1-6月公司的主营业务成本为xx万元，占主营业务收入的xx%，毛利率为47%，期间费用为xxx万元，营业利润率为xxx%。 20**年1-6月公司资产总额为xxx万元，负债总额为xxx万元，所有者权益为xxx万元，资产负债率为36.94%，资产净利率为4.35%，净资产收益率为7.15%。 一、经营情况分析 20**年1-6月主要经营指标完成情况 项目(合并口径) 20**年1-6月完成 (万元) 上年同期 (万元) 同比增减 全年预算 (万元) 年度预算 完成率 主营业务收入xx xx xx xx41% 主营业务成本xx xx xx xx43% 期间费用xx xx xx xx39% 营业费用xx xx xx xx38% 管理费用xx xx xx xx44% 财务费用xx xx xx xx39% 利润总额xx xx xx xx37% 净利润xx xx xx xx37% 经营性现金流xx xx xx xx-67% 净现金流xx xx xx xx-116% 销售发货xx xx xx xx43% 销售回款xx xx xx xx43% 与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距，相信在持续的投入下，下半年度将会有较为显著的增长。
主营业务收入中各品种比例
XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量的增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx价格增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销售增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销售增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐减XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量的增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价下降XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx09年无此销售XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx09年无此销售XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量升，价减XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销量增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 合计xx xx xx xx xx xx xx xx总体增长与去年同期相比，销售收入中各品种所占比例没有较大的变化，仍呈三足鼎立状态，品种 XXXXXXXXXX的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXXX品种的销售没有延续去年的增长出现小幅 下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的销售比重，稳步上升。公司总体 销售收入比去年同期增长12%。
携程网研究报告 篇一：关于携程网经营模式的调查报告 成都理工大学 调查报告 题目携程旅行网经营模式调查 姓名陈杰学院旅游与城乡规划学院专业班级XX级旅游管理系2班学号 XX08060213 指导教师苏玉琼日期 XX年1月 前言 目前旅游电子商务风起云涌，各大公司纷纷赴美上市，而作为旅游管理系的大四的学生，我也希望可也有机会从事这个行业，所以借本次社会调查报告的机会，深入了解一下携程旅行 这个行业的龙头，为我以后的求职生涯奠定基础 携程网企业简介 ? 携程旅行网是中国旅游业第一家在美国纳斯达克上市的公司。 ? 创立于1999年得携程网的总部在中国上海，下有北京，广州，深圳，香港四个分公司， 并在全国二十多个大城市设有分支机构，现有员工二千余人，是中国最大的旅游电子商务网站。携程成功整合了高
科技产业与传统旅行业，向超过5000万会员提供集酒店预订、机票预订、旅游度假、商旅管理、特约商户及旅游资讯在内的全方位旅行服务，被誉为互联网和传统旅游无缝结合的典范。 ? 产品覆盖中国绝大多数城市及海外主要商务城市，是行业内无可争议的领导者。 携程网的商业模式 ? 携程在某种意义上算是一个电子商务网站，就其作用而言(转载自：小草范文网:携程网研究报告)，它是一个网上机票和酒店的 销售渠道商，在携程的货架上，卖的是全国许多酒店的房间和航空公司的机票，这样的商品没有库存，没有成本，它是通过给酒店和航空公司做网上销售获取中间的佣金。 ? 在实际预订操作上，携程开发了“实时控房系统”和“房态管理系统”。 ? 携程的价值在于掌握了供应商和客户双边的资源。 携程网的收入来源及盈利模式 ? 预订酒店代理费。 ? 预订机票代理费。 ? 广告费。 ? 度假产品，自助游与商务游中的酒店、机票预订代理