内部控制银行存款余额调节表
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目录
一、内部控制银行存款余额调节表的概述
二、内部控制银行存款余额调节表的作用
三、如何编制内部控制银行存款余额调节表
四、内部控制银行存款余额调节表的注意事项
正文
一、内部控制银行存款余额调节表的概述
内部控制银行存款余额调节表是企业进行内部控制，确保财务报告真实、完整、准确的重要工具。它是一种对企业银行存款余额进行调节和核对的表格，通过比较企业的银行存款日记账和银行的对账单，查明银行存款余额调节的原因，从而保证企业财务报表的真实性。
二、内部控制银行存款余额调节表的作用
1.确保企业财务报告的真实性、完整性和准确性。
2.发现和纠正企业银行存款的错误记录和漏记。
3.检查企业的内部控制制度是否完善。
4.帮助企业及时发现和预防财务风险。
三、如何编制内部控制银行存款余额调节表
1.获取企业的银行存款日记账和银行的对账单。
2.比较企业的银行存款日记账和银行的对账单，找出两者之间的差异。
3.根据差异原因，编制银行存款余额调节表，列明调节原因和金额。
4.对调节表进行复核，确保调节正确。
四、内部控制银行存款余额调节表的注意事项
1.在编制调节表时，应确保调节表的格式和内容符合相关法规和会计准则的要求。
2.对调节表中的差异，应进行详细的分析和调查，找出原因，并及时进行纠正。
3.对调节表的复核，应由独立的人员进行，以确保复核的准确性。
1.A 公司 20XX年9月30日银行存款日记账余额为 329200 元，银行对账单上的余额为 328400 元，经逐笔核对后，查明有以下几笔未达账项： (1)公司于9月30日存入银行从其他单位收到的转账支票一张，计 36000 元，银行尚未入账。 (2)公司于9月30日开出的转账支票 6400 元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。 (3)公司委托银行代收外埠销货款 31200 元，银行已收到入账，但公司尚未收到银行的收款通知，没有入账。 (4)银行代付的电话费 4000 元，公司尚未收到银行的付款通知，没有入账。 (5)银行计算的存款利息 1600 元，已记入公司存款户，但公司尚未入账。 要求：根据上述资料编制“ 银行存款余额调节表” 。 银行存款余额调节表 存款种类：年月日金额单位：元 2.某企业××年 4 月末银行存款日记账余额为 499800 元，银行对账单余额 517580 元，经逐笔核对，发现有以下几笔未达账款项： (1)企业存入银行转账支票 44800 元，企业已入账，银行未入账。 (2)企业购入材料一批，开出转账支票 36400 元，银行未入账。 (3)外地汇入银行贷款 25,200 元，银行已入账，企业未入账。 (4)银行存款利息 980 元，银行已入账，企业未入账。 要求：根据上述未达账项，编制银行存款银行余额调节表。 银行存款余额调节表 ××年 4 月 30 日
3. 甲企业某年 6 月 30 日银行存款日记账余额为 149300 元，银行对账单余额为 162500 元。经逐笔核对，发现以下未达账项： (1)委托银行代收的销货款 8000 元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账。 (2)企业于月末交存银行的转账支票 16400 元，银行尚未入账。 (3)银行代扣企业借款利息 1800 元，企业尚未收到付款通知。 (4)企业于月末开出转账支票 23400 元持票人尚未到银行办理转账手续。 要求：编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 ××年 6 月 30 日 4、嘉利工厂5006年6月30日“银行存款日记账”账面余额为41353元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额为43835元。经核查，发现有以下几笔未达账项： （1）企业已送存银行转账支票一张，面额1765元。企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。（2）银行代企业支付水费183元。银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。（3）银行代企业收销货款3950元。银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。（4）企业开出转账支票一张金额480元，购买办公物品。企业已记银行存款减少，银行尚未入账。 银行存款余额调节表 5、2006年9月30日“银行存款日记帐”账面余额为120500元，开户银行送达的“对帐单”其银行存款余额为129800元。经查发现以下几笔未达帐项： （1）企业销售产品收到货款21600元，银行未收到单据，尚未入帐。 （2）企业支付保险费8400元，银行未收到单据，尚未入帐。 （3）银行代企业支付水电费14500元，已减少企业银行存款，企业尚未接到相关凭证，没有入帐。（4）银行代企业收销货款37000元，已入帐增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入帐。 银行存款余额调节表
内部控制常见的8大缺陷 1、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表 不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录，所谓“管钱不管账，管账不管钱”就是不相容职务分离原理的一个典型运用。 货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。 2、内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单较少 很多单位有这样一种现象，员工在某个岗位工作久了后就变得驾轻就熟，经验老到，工作起来游刃有余，而一旦这个员工因有事调离或辞职，后面接替的人员则需要花很长时间来熟悉情况，重新摸索工作方法。
造成这种现象的原因是企业制度主要是文字性东西，缺乏清晰的岗位说明和工作流程图，执行的人往往凭借自己的经验和别人“言传身教”来做事，岗位新手在开始阶段工作不知从何入手，通常需要很长一段学习和熟悉过程。 因此，一套完整的企业制度应包括三部分: (1)文字描述的支撑制度文件 (2)工作流程图或流程的文字描述 (3)相关凭证、表单、文件的样式汇总 通过绘制清晰的工作流程图，可以让每个人都能一目了然地知道办事流程、涉及的部门、人员和规章制度，而且能够将工作行程的好经验固化下来，并且通过流程图能比较容易发现内部控制中的不足之处和风险点，从而有助于企业内部控制的持续改进。 3、领导“一支笔”审批，缺乏完善年内部控制制度和流程保障 领导“一支笔”，表明看起来似乎控制很严格，不容易出问题，但事实上这种“一支笔”控制反应了单位内部控制方式的落后。
企业会计准则银行余额调节表 《企业会计准则银行余额调节表：深度解析》 一、引言 在企业会计中，银行余额调节表是一个重要的财务工具，它对于准确记录和管理公司资金流动具有至关重要的作用。本文将对企业会计准则银行余额调节表进行深度解析，帮助读者全面理解其概念、作用及具体操作。 二、概念解析 1. 企业会计准则银行余额调节表的定义 银行余额调节表是指企业为了核对银行存款帐户的实际余额与银行对帐单上列明的余额是否相符而进行的一种会计报表。 2. 银行余额调节表的作用 银行余额调节表可以确保企业的银行存款账户余额准确无误，及时发现并纠正银行存款账户发生的差错，保障企业资金安全。
三、深度解析 1. 银行存款账户的调节项目 （1）未到账的存款：企业已经将资金存入银行，但银行尚未办妥有关手续，还未收到银行回单，故在银行回单日，银行账户余额不包括尚未到账的存款金额。 （2）银行存款错记：银行可能会因为操作失误或系统故障而出现错记存款，导致银行账户余额与实际存款数目不符。 （3）银行存款遗漏：企业进行存款时，银行有可能由于各种原因造成存款金额被遗漏，因此会造成银行账户余额与实际存款数目不符。 2. 银行支出账户的调节项目 （1）未到账的支出：企业已经发出支票或电汇等付款凭证，但银行尚未支付，还未扣除银行账户余额，所以在银行回单日，银行账户余额不包括尚未到账的支出金额。 （2）银行支出错记：银行可能会因为操作失误或系统故障而出现错记支出，导致银行账户余额与实际支出数目不符。
（3）银行支出遗漏：企业发出支票或电汇等付款凭证时，银行有可能由于各种原因造成支出金额被遗漏，因此会造成银行账户余额与实际支出数目不符。 3. 银行利息账户的调节项目 （1）银行利息错计：银行可能会因为操作失误或系统故障而出现错计利息，导致银行账户余额与实际利息数目不符。 （2）银行利息遗漏：银行有可能由于各种原因造成存款账户所获利息金额被遗漏，因此会造成银行账户余额与实际利息数目不符。 （3）其他调整项目：包括银行账户的其他收支项目、银行账户的其他资金变动等。 四、总结与回顾 通过对企业会计准则银行余额调节表的深度解析，我们可以清晰地了解银行余额调节表的概念及其作用，以及银行存款账户、银行支出账户、银行利息账户的调节项目。合理并及时地进行银行余额调节，可以保证企业资金的真实性、安全性，有助于企业的财务管理。
货币资金管理的内部控制 货币资金管理的内部控制 一、货币资金管理内控概述 货币资金流动性最强，容易被贪污、偷窃或挪用，因此，加强货币资金的管理控制尤为重要，而只有理解和把握其重点才能达到事半功倍的效果。那么，货币资金有哪些控制重点呢？ （1）把好“一关”，即货币资金的支出关。 常言说，节流等于开源。因此，控制非法和不合理的资金支出，等于带来了等量的资金流入。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有问题、有“嫌疑”呢？关键是看支出程序是否合法、合理。为此，要做到“四审四看”，即：一是审支付申请，看是否有理有据；二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。 （2）管住“七个点”。 ①管住货币资金的流入点。具体地说，就是要分清钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么办。同时，对已取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。 ②管住银行开户点。对银行账户的开立、管理等要有具体规定。有些单位以各种理由在同一银行的不同营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户，甚至将单位公款以职工个人名义私存银行。究其原因，不外乎一是为了防止银行扣款而“改头换面”、“狡兔三窟”；二是搞“小金库”，方便支出。因此，按照有关规定，应及时、定期对银行开户点进行认真清理和检查。 ③管住现金盘存点。有些单位的日常现金盘点工作是由现金出纳人员自行完成的，这种做法需要改进，至少应增加其他第三者参与盘点或监盘的内容，保证现金账面余额与实际库存相符。
银行余额调节表 银行余额调节表是指用于记录银行账户余额和每一笔交易情况的一种表格或工具。这是银行管理中重要的一环，能够提供对银行账户的全面跟踪和监控。本文将介绍银行余额调节表的基本定义、用途和应用，帮助读者更好地理解和运用这一工具。 一、银行余额调节表的基本定义 银行余额调节表通常包括三个部分：账户余额、存款和支出。账户余额部分记录的是该账户的余额情况，存款部分记录的是该账户的存款情况，支出部分记录的是该账户的支出情况。通过这三个部分的记录，银行可以对账户进行全面、准确的跟踪和监管。 二、银行余额调节表的用途 银行余额调节表的主要用途是帮助银行管理者对账户进行全面、准确的监控和管理。通过对余额和交易的记录，银行可以及时地发现账户异常和风险，进而采取相应的措施，保证账户安全、合规和正常运转。 三、银行余额调节表的应用 银行余额调节表在银行的经营管理中具有广泛的应用。以下是一些常见的应用情况： 1. 账户余额监控 银行余额调节表可以对账户的余额变化情况进行监控，及时发现余额异常、资金异常等问题，避免账户被盗窃或者不当使用。
2. 资金运作管理 银行余额调节表可以记录银行的资金运作情况，给银行管理者提供参考和决策依据。通过分析余额和交易记录，银行可以了解客户需求、风险和盈利情况，并根据需要调整资金运作策略和方向。 3. 风险控制和监管 银行余额调节表有效地帮助银行管理者监控和控制风险。通过对余额和交易情况的分析，银行可以识别高风险账户和交易，及时采取措施防范风险。 4. 客户服务和营销 银行余额调节表可以作为客户服务和营销的工具。通过分析客户的交易情况和需求，银行可以根据客户的喜好和特点推出相应的营销活动和产品，提高客户满意度和忠诚度。 综上所述，银行余额调节表是银行经营管理中重要的工具和手段之一，能够帮助银行管理者全面、准确地了解账户的余额和交易情况，及时发现账户异常和风险，提高监管和管理效率，为银行业的健康发展提供有力支持。
银行存款余额调节表 （一）银行存款余额调节表 银行存款余额调节表是指用来管理和调节银行账户余额的一种对账单，它可以帮助我们及时掌握自己的资金状况，并及时进行调整。下面我们来详细介绍一下银行存款余额调节表的使用方法和注意事项。 1.使用方法 （1）首先，我们需要在银行开立一个账户，并且开通网上银行服务，以便随时查询账户余额和交易记录。 （2）其次，我们需要每月定期进行账户对账，检查银行账户余额是否正确。 （3）在进行对账的同时，我们需要将银行账户余额与自己的实际收支情况进行核对，以此为基础进行余额调节。比如有时候我们会遇到收入较少、支出较多的情况，这时候我们便需要及时从银行账户中划拨一部分资金用于支付支出。 （4）最后，在进行余额调节的时候，我们需要注意银行账户余额不能低于最低限额，以免影响信用度和信用评分。如果账户余额不足最低限额，我们可以通过存取款或者其他方式进行资金补充。 2.注意事项 （1）在操作银行存款余额调节表的时候，我们需要谨慎处理，尤其是涉及到资金转移、划拨等操作，一定要避免误操作导致资金损失。 （2）在进行余额调节的时候，我们需要合理规划资金用
途，按照自己的实际收支情况进行合理调配。 （3）为了避免账户余额不足的情况发生，我们可以设置 银行账户余额提醒服务，及时了解账户余额变化情况。 （4）如果遇到资金流失或账户被盗等情况，我们需要及 时联系银行客服进行处理，并及时冻结账户，以免继续发生资金损失。 通过以上介绍，相信大家对银行存款余额调节表的使用 方法和注意事项都有了一定的了解，希望大家在日常生活中合理规划资金，维护好自己的银行账户资金安全。 （二）如何保证银行存款余额正确？ 银行存款余额是指我们在银行账户中实际拥有的可用余额，它是我们日常生活中处理资金的重要依据。为了保证银行存款余额的正确性，我们需要注意以下几点。 1.及时核对账单 在银行月结单或电子对账单到账之后，我们需要及时仔 细核对，确保账单中的各项信息正确无误。具体包括账户余额、存款利息、手续费以及各种交易流水等。 2.及时查询账户余额 为了及时了解自己的资金状况，我们需要经常查询自己 的银行账户余额。可以通过ATM、网上银行、电话银行等多种 方式进行查询。这样不仅可以及时掌握自己的资金变动情况，还可以避免因账户余额不足而导致各种麻烦和损失。 3.避免账户异常 在日常生活中，我们需要注意避免账户异常的情况发生，比如不要将密码泄露给他人、不要将银行卡借给他人、避免输入错误的银行卡号等。遇到账户异常情况，我们需要及时联系银行客服或前往银行柜台进行解决。
内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。内部控制能够帮助企业达到其目标，同时将风险降低至合理范围内，保证企业资产安全，有效防范各种舞弊活动。从我国的现实情况来看，企业内部控制普遍比较薄弱，有关挪用、侵占或诈骗企业财产的新闻亦屡见不鲜，企业资产和股东权利得不到应有保护，甚至给企业造成灾难性损失导致经营陷入困境。 本文作者结合众多内控失败案例和内控咨询工作的经验，归纳了我国企业内部控制常见的十大问题。 1、出纳领取银行对账单并编制余额调节表： 之所以把这个问题列在十大问题之首，是因为它非常普遍且后果严重，但遗憾的是，直到今天，仍有很多单位根本没有意识到这一问题，或虽然意识到了却不以为然，低估了其可能造成的严重后果。 不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录，所谓“管钱不管账，管账不管钱”就是不相容职务分离原理的一个典型运用。货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。 从笔者了解的情况看，80%以上的企业存在出纳领取银行对账单、编制余额调节表的现象，究其原因，主要从工作方便角度出发，由于出
纳经常跑银行，办理各种收付款，于是便“顺理成章”地领取银行对账单、编制余额调节表。殊不知这种习惯做法存在巨大风险隐患，其实要防范这种风险并不难，只要改由出纳以外的人来负责银行对账单领取和账面银行存款余额核实工作即可，关键是要从思想意识上重视起来。 2、领导“一只笔” 表明看起来似乎控制很严格，不容易出问题，但事实上这种“一只笔”控制反映了单位内部控制方式的落后。 首先，事无巨细都由领导来审批，囿于时间和精力，领导最后可能疲于应付，分不清主次，审批“一只笔”变成签字“一只笔”而已，控制流于形式。 其次，如果缺乏相关支撑信息，领导无法对收支合理性进行判断，“一只笔”就会失去控制作用，例如经办人员申请购买某种设备，而领导没有该设备经济可行性、价格合理性的相关数据，审批就会演变成一种过场。 第三，领导“一只笔”会造成高度集权，不利于对领导的制约和监督，可能导致fu败。因此，合理的内部控制应当按照重要性程度大小，适当分层授权，逐级审批。 3、过于依赖业务人员企业资源掌握在个人手中，对业务开展失去控制： 企业业务资源完全掌握在业务员个人手中，对企业来说是一件非常危险的事情，现实中经常可以看到，不少企业的业务员一旦跳槽或离职，
内部控制案例及习题 一）资料 2006 年5 月。某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下： 1. 甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准;负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。 2. 甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申 请相互独立;采购部门批准请购并负责采购;验收部门与财会部门相互独立。 3. 甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立;存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行;管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制;限制非授权人员接近存货。 4. 甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立;由出纳员以外人员编制银行存款调节表;对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制;限制接近货币资金进行实物控制。 5. 甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录 相互独立;所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权;最高管理机构制定举债政策及内部批准程序;进行投资时。有正式的授权审批程序;由股东大会或董事会做出利润分配决定;限制非授权人接近实物文件和实物资产。 （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案 56. 甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：
银行存款余额调节表练习题 1.某企业XX年7月31日银行存款日记账余额为63000元， 银行转来对账单的余额为120000元，经逐笔核对，发现以下未达帐项：（1）企业送存转账支票62000元，并已记账，但银行尚未入账。（2）企业开出转账支票47000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未入账。（3）企业委托银行收取的货款77000元，银行已收妥并入账，但企业尚未收到收款通知而未入账。（4）银行代企业支付水费5000元，但企业尚未收到银行付款通知而未入账。要求根据上述资料编制银行存款余额调节表。答案135000元。 2.甲公司6月30日银行存款日记账余额125000元，银行转 来的对账单余额是123400元。经核对，发现以下未达帐项：（1）企业送存的支票3000元，银行尚未入账。（2）银行已代付本月电话费3200元，企业未收到付款通知，尚未入账。（3）银行已代付本月水费1200元，企业未收到付款通知，尚未入账。（4）委托银行收取的销售款5300元，银行已收到入账，企业未收到通知，尚未入账。（5）开出转账支票，支付修理费500元，银行尚未收到入账。 要求根据资料编制银行存款余额调节表。答案125900元。 3.嘉利广场2000年6月30日“银行存款日记账”账面余额 为41353元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额
余额为43835元。经核查，发现以下未达帐项：（1）企业已送存银行#34857转账支票一张，面额1765元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。（2）银行代企业支付水费183元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。（3）银行代企业收销货款3950元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。（4）企业开出#49201转账支票一张，购买办公用品计金额480元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。 要求根据资料编制银行存款余额调节表。答案45120元4.某工厂2005年10月31日银行存款日记账账面余额为 340500元，开户银行的对账单余额为233200元，经对账发现以下几笔未达帐项：（1）10月28日银行收到中天公司汇票一张#148，款项3200元已收妥入账。（2）10月28日银行按照与企业签订的委托合同，把本月份电费23000元进行了划转，企业尚未接到付款通知。（3）10月29日银行收到票据一张，系三环公司货款，款项为60000元，已入账。（4）10月30日企业开出支票#047付款给汽修厂修理费2500元，银行尚未入账。（5）10月31日企业收到转账支票一张#127，系收到的销货款150000元，已入账，企业尚未把支票送存银行。答案380700元。 5.某企业2007年6月30日银行存款日记账余额为236400 元，银行转来的对账单上的余额233200元，经逐笔核对，
二、银行存款余额调节表 1、资料：华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下： ①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。 企业已收，银行未收 ②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 银行已付，企业未付 ③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。 企业已付，银行未付 ④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。 企业已收银行未收 ⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 银行已收企业未收 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 2、资料：华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下： ①6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。 企业已付银行未付 ②6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。 企业已收银行未收 ③6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。 银行已付企业未付 ④6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。 银行已收企业未收
于自身利益的考虑，在签发保函之前往往要对申请人的资信情况及财务状况、担保品及反担保措施、项目可行性及效益、保函申请书或委托担保协议等内容进行详尽的审查。 2．转开保函是最基本的一种开立保函方式。 3．独立性保函中担保人承担第一性的偿付责任，即担保人的偿付责任独立于申请人在交易合同项下的义务。 4．保函的修改必须经有关当事人一致同意后方可进行，任何一方单独对保函条款进行修改都视为无效。 5．任何一份银行保函都有保兑行这一基本当事人。 6．银行在为申请人开立银行保函时，为了控制自身风险，往往都要求申请人提供反担保。 7．银行保函的修改必须经有关当事人一致同意后，由受益人向担保行提出书面的修改申请。 8．银行保函的应用范围要远远大于普通跟单信用证，可以用于任何一种经济活动中任何一方履行其不同的责任与义务。 9．保函的担保期限即保函的有效期，只有在保函的有效期内，担保行才承担保证责任。所以受益人必须在规定的期限内向担保行提出赔付要求，否则担保行可以不付款或不履行赔偿义务。 10．在向受益人赔付后，担保行有权向申请人或反担保人索偿。如果申请人不能立即偿还担保行已支付的款项，担保行有权处置保证金或抵押品；如果处置后仍不足抵偿，担保行自行承担该损失。 二、单项选择题
1．开立保函申请书是（）代表了一定的法律义务和责任划分的书面文件。 A 申请人和担保行之间 B 申请人与通知行之间 C 申请人与受益人之间 D 担保行与转递行之间 2．以下不属于申请人的主要责任是（） A 严格按照合同的规定履行自己义务，避免保函项下发生索偿和赔偿 B 索偿时应按保函规定提交符合要求的索偿证明或有关单据 C 承担保函项下的一切费用和利息 D 在担保行认为必要时，预支担保保证金，提供反担保 3．卖方或承包方委托银行向买方或业主出具的，在不能履约时保证退还与预付款等额的款项，或相当于合约尚未履行部分相应比例的预付金款项的保函，称为（） A 维修保函 B 履约保函 C 保留金保函 D 预付款保函 4．以下不属于银行保函和跟单信用证的相同点的是（） A 两者都是由银行作出的承诺 B 两者形式相似 C 两者都是单据化业务 D 银行对单据的审核责任都仅限于表明相符 5．在（）中，担保人的偿付责任从属于或依附于申请人在交易合同项下的义务。申请人是否违约要根据基础合同的规定以及实际履行情况来作出判断的，这往往使银行因卷入买卖双方的贸易纠纷而进退两难。
银行存款余额调节表（对账单） 这题其实很简单的，最重要的是看你的细心！！！ 做这类题，你首先先要看它题目是内容，一般来说，题目开头都会告诉我们银行存款日记账的余额或者银行对账单的余额或者两者的余额，然后，你会发现它们的数目不相等。 接着，题目又会有这么一句话：经核对，双方均无记账错误（或者某一方记账错误），这要看你的题目是怎样出的 如果是，双方均无记账错误，那么就可以直接看下面的内容了；如果是，某一方记账错误，那么就要看看是哪一边有错，错在哪（具体是怎样，看内容吧，我也不知道怎样说好，不懂记得问我就是了） 再然后，题目会给你一些资料，包括银行已经收到的款项，而企业没有收到通知；银行已经支付的款项，而企业没有收到通知；企业已经收到的款项，而银行没有收到通知；企业已经支付的款项，而银行没有收到通知。 最后，题目会给银行存款余额调节表给你填制（如下）
（1）要填的是你收到银行对账单时，你的银行存款日记账的余额（2）要填的是你收到银行对账单时，该对账的余额 （3）要填的是银行已经收到的款项，而企业没有收到通知 （4）要填的是企业已经收到的款项，而银行没有收到通知 （5）要填的是银行已经支付的款项，而企业没有收到通知 （6）要填的是企业已经支付的款项，而银行没有收到通知 （7）要填的是（1）+（3）-（5）的结果 （8）要填的是（2）+（4）-（6）的结果 要记住， （1）+（3）-(5)=(7) ， (2)+(4)-（6）=（8）， (7)=（8） 倘若还有什么不懂的，记得找我，我再帮你解决！！！ （学习的目的是增长知识，提高能力，相信一分耕耘一分收获，努力就一定可以获得应有的回报）
a 一、单选题： 1、企业为提高会计信息质量,保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和,称为(D 。 A。内部资金控制 B.内部信息控制 C。内部监审工作 D.内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是（C ）。 A。企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制 B。财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制 C。企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D.监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定（A 。 A。随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善 B。未接单位上级指示，不得修改内部会计控制 C.未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制 D。未经业务主管同意,不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是(B ）. A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C.针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节 D。企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业 务的（C ）。 A。经济责任制 B。目标责任制 C。岗位责任制 D.成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应 当对相关业务建立严格的（A )。 A.授权批准制度 B。业务流程制度 C。信息传递制度 D。经济责任制度 7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D ）. A。是否存在岗位设置不合理现象 B.是否存在从业人员专业技能不合格现象 C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象 D.是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（D )。 A 交易授权
会计本科《内部控制》作业及答案 第一篇：会计本科《内部控制》作业及答案 一、单项选择题 1.重大固定资产的处置，应当（）。 D．施行集体审议联签 2.归贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采用额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且B.银行存款日记账必须做到日清月结，月末按规定日期编制"银行存款余额调节表"，使账面余额与对账单上余额调节相符 C.每月终了，根据已办理完毕的收、付款凭证，按照顺序号逐笔登记银行日记账，每月结出余额 D.不得利用银行账户为外单位或者个人套取现金，在同一环节由（）同时经办C.两人或两人以上银行账户不得外借、转让、出租 3.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额表”。 B. 非出纳人员 4.（）是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。 A. 内部控制 B. 会计控制 C. 控制活动 D. 控制行动 5.（）规定单位的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识，是其他内部控制组成要素的基础。 A. 控制活动 B. 控制环境 C. 信息与沟通 D. 内部控制 6.在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在（），由这一权威层次进行决策、指挥和协调。 A. 财务管理的最基层 B. 财务管理的最高层 C. 内部审计的最高层 D. 内部管理的最高层 7.（）直接对一个单位的经营管理活动负责。 A. 管理层 B. 治理层 C. 董事会 D. 内部审计部 8.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗
银行存款余额调节表 企业的往来结算业务，大部分通过银行进行办理，为了正确掌握企业银行存款的实有数，需要定期将企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单进行核对，每月至少要核对一次，如二者不符，应查明原因，予以调整。企业银行存款日记账按时间的先后顺序记录了引起银行存款增减变动的每一笔经济业务，银行转给企业的对账单列示了从上次对账到本次对账之间银行对引起企业银行存款增减变动的经济业务所作的全部记录。一般情况下，二者是能够核对相符的，但也有核对不符的情况。 造成不符的原因有两个方面： 一是企业和银行双方存在一方或双方同时记账错误，如银行将企业支票存款串户记账，或者银行、企业记账时发生数字错误，如将数字501元记为510元等； 二是存在未达账项。 未达账项是指由于企业间的交易采用的结算方式涉及到的收付款结算凭证在企业和银行之间的传递上存在着时间的先后差别，造成一方已收到凭证并已入账，而另一方尚未接到凭证仍未入账的款项。很显然，未达账项会使银行对账单上的存款余额同企业银行存款日记账的余额不相一致。 未达账项归纳起来，一般有如下四种情况： 第一，企业已收款记账，而银行尚未收款记账。如企业将收到的转账支票存入银行，但银行尚未转账。 第二，企业已付款记账，而银行尚未付款记账。如企业开出支票并已根据支票存根记账，而持票人尚未到银行取款或转账。 第三，银行已收款记账，而企业尚未收款记账。如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。 第四，银行已付款记账，而企业尚未付款记账。如借款利息，银行已经入账，而企业尚未收到付款通知。 上述第一、第四种情况会使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单存款余额，第二、第三种情况会使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单存款余额。 如上所述，由于记账错误和未达账项的存在，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额是不相等的。此时，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额有可能都不能代表企业银行存款的实有数。为了掌握企业银行存款的实有数，企业在收到银行转来的对账单以后，要