电子行业税务风险防控第一节筹建环节税务风险一、未缴足注册资本，利息费用全额税前扣除风险（一）情景再现某电子企业注册资本1000万元，实缴金额为500万元，尚有500万元未缴足。但该企业2016年发生借款1000万元，利息支出70万元，且在汇算清缴时全额扣除。因注册资本不到位，造成企业多扣除了35万元利息费用，从而减少应纳税所得额35万元的涉税风险。（二）风险

务常20个见的税风险点1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具，甚至没有销货清单。分析：业务实质重于形式，业务招待费有税前扣除限额，Min‰）。，销售收入的5（发生额的60% 、用于集体福利的外购商品，增值税进项税额抵扣认证未转出。2 分析：用于集体福利的外购商品，增值税进项税税额不可抵扣。3、用于集体福利的自产产品，没有计提增值税销项

增值税纳税风险点及应对措施增值税一般纳税人（以下简称纳税人）销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下简称应税销售行为），在纳税义务发生时按照应税销售额和适用税率计算并提取销项税额，然而，会计实务中销项税额的计提却存在诸多问题，因此，倍受税务人员的高度关注。一、企业纳税申报时的主要风险点企业实际申报的增值税应纳税额是销项税额扣除进项税额后的差额，对于企业而

必看！增值税纳税申报的这些风险点国家税务总局划单列市国家税务局 :为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务，税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行） 》，现印发给你们，请遵照执行。本通知自 2018 年 3 月 1 日起执行，《国家税务总局办公厅关于增值税一般纳税人纳税申报一窗式管理流程的通知》国税办发〔 2003〕

增值税的涉税风险，你了解多少？一、增值税犯罪案例简析2014年5月，青岛市公安局城阳分局破获青岛某药业公司涉嫌虚开增值税专用发票案，摧毁了以郑某为首的涉及7个省的虚开增值税专用发票犯罪团伙。在没有实际货物交易和资金往来情况下，郑某以收取开票费的方式，向江苏等8省市20余家企业虚开增值税专用发票5000余份，价税合计人民币5.50亿余元。该案例一方面暴露出部分

全面营改增后增值税政策解析及风险防控.ppt

20个常见的税务风险点1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具，甚至没有销货清单。分析：业务实质重于形式，业务招待费有税前扣除限额，Min（发生额的60%，销售收入的5‰）。2、用于集体福利的外购商品，增值税进项税额抵扣认证未转出。分析：用于集体福利的外购商品，增值税进项税税额不可抵扣。3、用于集体福利的自产产品，没有计提增值税销项税。

会计继续教育增值税会计处理及涉税风险实操分析Document number：WTWYT-WYWY-BTGTT-YTTYU-2018GT最新增值税会计处理及涉税风险实操分析一、单选题1、下列涉税会计处理不正确的是（）。A、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”B、纳税人当月多预缴了增值税，应当根据

全面营改增后增值税政策解析及风险防控

增值税税务风险防控及筹划特定行业的税务风险一、医药销售行业增值税税务风险1、“销售返利”收入不入账。销售返利作为促销的一种很重要的手段，在医药行业的市场营销中被普遍采用。大多数医药企业都会给代理商或经销商承诺一定的现金返利、广告返利和实物返利等，部分企业收取返利，以增加银行存款去直接冲减费用、减少库存商品和减少应付账款等方式，不做或少做进项税额转出。对于销售

必看！增值税纳税申报的这些风险点国家税务总局关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知税总发〔2017〕124号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务，税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。本通知自2018年3月1日起执行，《

一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施一、企业税务风险相关知识（一)什么是企业税务风险。是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。主要包括两方面：一方面是少缴税风险。企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是多缴税风险。企业经营行为适

增值税政策执行情况涉税风险点自查提纲1 采取直接收款方式销售货物，收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天未作销售收入处理。2 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，发出货物并办妥托收手续的当天未作销售收入处理。3 采取赊销和分期收款方式销售货物，书面合同约定的收款日期的当天，或无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，货物发出的当天未作销售收入处理。4

史上最全的税务风险点汇总(增值税篇）增值税（一）销项类43.将购进货物无偿赠送其他单位或者个人未视同销售货物计算缴纳增值税。【核查建议】核查营业费用、营业外支出、应付职工薪酬-福利费等科目，将自产、外购的货物无偿赠送他人，以及将自产的货物用于职工福利或个人消费未计增值税。44.从事货物生产及销售的企业发生除《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定之外的混合

必看增值税纳税申报的这些风险点集团档案编码：[YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08]必看！增值税纳税申报的这些风险点国家税务总局关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知税总发〔2017〕124号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务，税务总局制定了《

一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施一、企业税务风险相关知识（一)什么是企业税务风险。是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。主要包括两方面：一方面是少缴税风险。企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是多缴税风险。企业经营行为适

一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施一、企业税务风险相关知识（一)什么是企业税务风险。是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。主要包括两方面：一方面是少缴税风险。企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是多缴税风险。企业经营行为适

接受虚开增值税专用发票涉税风险《已证实虚开通知单》是上下游税务机关进行案件协查而产生的内部文书，虽然是委托方税务机关对上游企业虚开行为的“证实”，但其只是违法信息线索，其真实性需要下游税务机关配合检查。在认定虚开时，不能过度强调资金回流的作用，尤其不能在未形成完整链条或未能排除合理怀疑的情况下，就定性成虚开增值税专用发票罪。打击骗取出口退税和虚开增值税专用发

房地产业涉税风险多，六大环节隐藏30个税收风险点来源:xx税务报连续12年被税务机关列为专项检查对象，一个行业涉及10个税种，全程六大环节隐藏着多达30个税收风险点，房地产行业一直被业界称为涉税高风险行业。对房地产企业来讲，如何在项目前期做足税收功课，以规避可能的涉税风险，尽量降低涉税成本，是摆在行业面前的突出问题。涉税风险成房地产业“第七大风险”房地产业在

取得增值税专用发票后超期认证，进项税额不能抵扣，造成无法补救的后果!【风险点评】(!)纳税人取得2010年1月1日以后开具的可以抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，要注意有个很重要的期限:自发票开具之日起180天内认证!超期不予认证，进项税额不得抵扣，并且没有办法补救。您千万计算好曰期，否则报失就大了。另外记住在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报