2019年上海立信会计金融学院期终考试卷—参考答案

上海立信会计金融学院数据库练习考试方式：【闭卷】| 考试时间：【90分钟】 | 总分：【100分】一、单项选择题（共20题，每小题2 分，共 40分）1、下列属于新一代数据库系统的是A、层次数据库系统B、网状数据库系统C、关系数据库系统D、面向对象数据库系统2、以下是对客户/服务器数据库系统的描述，请选择错误描述的选项。

（）A、客户端的用户将数据进行处理可自行存放到本地，无须传送到服务器处理，从而显著减少了网络上的数据传输量，提高了系统的性能和负载能力B、主从式数据库系统中的主机和分布式数据库系统中的每个节点都是一个通用计算机，既执行DBMS功能又执行应用程序C、在网络中把某些节点的计算机专门用于执行DBMS核心功能，这台计算机就成为数据库服务器D、其他节点上的计算机安装DBMS外围应用开发工具和应用程序，支持用户的应用，称为客户机3、DBA使用哪个命令显示当前归档状态?( )A、archive log listB、from archive logsC、select * from v$threadD、select * from archive_log_list4、X为整数，以下关于SQL语句的书写准则中不正确的是（？）。

A、SQL语句对大小写敏感，关键字需要采用大写形式B、SQL语句可写成一行或多行，习惯上每个子句占用一行C、关键字不能在行与行之间分开，并且很少采用缩写形式D、SQL语句的结束符为分号“；”5、SQL Server 2000的数据以页为基本存储单位，页的大小为____。

A、8KBB、16KBC、32KBD、64KB6、现实世界中事物的特性在信息世界中称为（）A、实体B、实体标识符C、属性D、关键码7、当关系中的某个属性不是这个关系的主码或候选码,而是另一关系的主码时,称该属性为这个关系的A、全码B、外码C、参照关系D、候选码8、一个关系相当于一张二维表，二维表中的各栏目相当于该关系的( )A、数据项B、元组C、结构D、属性9、下列关于数据库的正确叙述是A、数据库是一个 DBF 文件B、数据库是一个关系C、数据库是一个结构化的数据集合D、数据库是一组文件10、索引在逻辑上通常包含有普通索引、唯一性索引和主键三类。

立信会计师事务所面试笔试题答案答：审计基本步骤包括：初步了解业务环境，与被审计单位签订业务约定书；初步评估内部控制系统，确定重要性水平；制定审计计划；实施审计计划，收集审计证据；形成审计结论，编制审计报告。

在执行审计工作时，如何保证审计证据的客观性、充分性和相关性？答：保证审计证据的客观性、充分性和相关性需要采取以下措施：（1）客观性：审计证据必须客观存在，不依赖于主观判断。

因此，在收集审计证据时，应采用适当的审计程序，如实地观察、访谈、审查文档等，以保证证据的客观性。

（2）充分性：审计证据必须足够充分，能够支持审计结论。

因此，在收集审计证据时，应考虑到证据的数量和质量，确保证据能够充分支持审计结论。

（3）相关性：审计证据必须与审计目标相关联，能够支持审计结论。

因此，在收集审计证据时，应选择与审计目标相关的证据，避免收集不相关的证据。

什么是内部控制系统？在执行审计工作时，如何评估内部控制系统的有效性？答：内部控制系统是指为了确保企业各项业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止欺诈和舞弊行为而制定的一系列政策和程序。

在执行审计工作时，可以通过以下步骤评估内部控制系统的有效性：（1）了解内部控制系统：通过与被审计单位的人员交流、查阅相关政策和程序等方式，了解内部控制系统的基本情况。

（2）评估内部控制系统的设计：根据对内部控制系统的了解，评估其设计是否合理、完善，能够有效地防止欺诈和舞弊行为。

（3）测试内部控制系统的执行：选择适当的样本进行测试，观察内部控制系统是否得到有效执行。

（4）评估内部控制系统的有效性：综合考虑测试结果和其他相关信息，对内部控制系统的有效性作出评估，提出改进建议。

请分析以下案例中的审计失败原因及对未来的建议。

【案例】某会计师事务所为一家上市公司进行年度财务报表审计。

在审计过程中，会计师事务所未能发现公司存在的一笔重大虚假销售业务，导致财务报表存在重大错报。

最终，该会计师事务所被监管机构罚款并撤销了执业资格。

2019年度全国会计专业技术资格考试高级会计资格高级会计实务试题案例分析题一（本题15分）资料一：甲公司是一家在上海交易所上市的大型国有集团公司，主要从事M产品的生产与销售,是国内同行业中的龙头企业。

2019年初甲公司召开经营与财务工作专题会议，部分参与人员摘录如下：（1）总经理：近年来国内其他企业新建了多个与本公司产品同类的生产线。

对公司产品原有的市场份额形成冲击，不过公司与国内同行相比，在产品质量、技术水平、研发和营销能力、管理协同和人才竞争力等方面仍然具有领先优势。

面对M产品技术变革步伐加快，客户需求多样化的市场形式，2019年公司应继续坚持“需求引导、创新驱动、特色突出”经营策略。

大力开展技术创新，为客户提供优质独特的产品和服务体验,继续保持公司在同行业中的竞争优势。

（2）财务经理：公司业务部2017年经历了快速发展，营业收入同比增长38%，债务规模也随之大幅攀升，2017年末资产负债率高达85%，财务风险巨大，2018年公司努力优化资本结构，主要做以下工作：①适度压缩债务规模，提高留存收益比例②综合采用吸收直接投资引入战略投资者和非公开定向增发的方式进行权益融资，（增发定价基准日前20个交易日公司股票均价为每股17元，增发前公司总股本数量为25亿股）③严格控制赊销条件，强化应收账款催收力度，大幅改善应收账款周转率。

④严格控制并购事项，慎重进入核心能力之外的业务领域。

2018年末公司资产负债率同比下降了10个百分点，为充分利用现存资源实现财务业绩和资产规模。

税点增长奠定了基础，2019年公司应当根据自身经营状况，确定与之匹配的发展速度。

（3）投资部经理：公司2018年完成增资发行后资金充裕，可以同时投资多个项目。

为保持企业技术领先优势需加大技术项目投资，现有A、B两个投资项目可供选择，加权平均资本成本为9%。

经测算A、B两个项目的内涵报酬率分别为17.87%和15.04%，净现值分别是0.37亿元和0.68亿元。

上海立信会计学院成教学院2010学年第一学期*******级《金融学》期终考试复习一、填空题（10分）1、货币职能中，价值尺度与流通手段职能是货币最基本、最重要的职能。

2、商业信用的主要形式是赊销商品和预付货款。

3、商业银行的业务大体可分为三类：负债业务、资产业务、中间业务和表外业务。

4、投资基金按是否可赎回，分为开放式基金与封闭式基金。

5、股票发行方式按发行对象不同可以分为发行与发行。

6、商业银行在负债业务上的最大特点是能够吸收存款。

7、基本帐户差额包括与所形成的余额。

8、金融交易发生前，由于不对称信息，容易产生问题，不利于融资活动的良性发展，并有可能导致直接融资市场规模的萎缩。

9、现代金融经济学家认为，金融中介存在的最主要原因是金融市场上存在着。

10、商业性金融机构根据资产和负债业务的不同，可分为、、。

11、表外业务是指所有不在银行内直接反映的业务。

12、金融交易发生后，由于不对称信息，容易产生问题，不利于融资活动的良性发展，并有可能导致直接融资市场规模的萎缩。

13、商业信用的具体形式有与两大类。

14、商业银行从事证券投资业务的目的主要是增加收益、分散资产风险和。

15、根据是否对套利交易所涉及的外汇进行套期保值，套利交易可分为套利和套利。

16、按表现形式分类，通货膨胀可分为的通货膨胀和公开的通货膨胀。

17、银行负债管理方法中能在最短时间满足储备要求的方法是。

18、银行为客户开出的汇票或其他票据签章承诺，保证到期付款的业务，称为业务。

19、当一家银行拥有的利率敏感性资产大于负债时，利率上升将会导致银行利润。

20、通货膨胀导致货币财富的持有者，实物财富的持有者。

21、利率的结构是指违约风险相同，但期限不同的金融资产收益率之间的关系。

22、纸币是在金属货币执行职能基础上产生的。

23、凯恩斯在其流动性偏好理论中将微观经济主体对货币的需求分为、、三大动机。

24、凯恩斯认为，通货紧缩的根源是。

25、国际货币基金组织的资金来源包括成员国缴纳的、借入资金和信托资金。