房地产开发企业会计科目设置

1.1.1 会计科目设置 1、资产类 科目代码 一级 科目 二级明细 科目(及代码) 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目

1001 库存现金 人民币(01)、港币(02)、美元(03)

1002 银行存款 人民币(01)、港币(02)、美元(03)、代管基金存款(11) 按开户银行

1012 其他货币资金 外埠存款(01)、银行汇票存款(02)、银行本票存款(03)、信用卡存款(04)POS机存款（5） 按币别 按开户银行 1101 交易性金融资产 股票投资(01)、债权投资(02) 具体名称 1121 应收票据 按单位 1122 应收账款 具体到期 具体苑或栋 按业主名称 1123 预付账款 具体到期 具体苑或栋 按合同单位

1131 应收股利 按单位 1132 应收利息 按债券名称

1221 其他应收款 应收押金或保证金(01)；备用金(02)；应收垫付款(03)、应收赔款和罚款(04)补差调整(05) 关联往来(06)； 按单位、职员 1231 坏账准备 1401 材料采购 建筑及装修公司用科目 1402 在途物资 建筑及装修公司用科目 1403 原材料 建筑及装修公司用科目 1404 材料成本差异 建筑及装修公司用科目 1405 开发产品 1406 发出商品 建筑及装修公司用科目 1407 商品进销差价 建筑及装修公司用科目 1408 委托加工物资 建筑及装修公司用科目 1411 周转材料 建筑及装修公司用科目 1471 存货跌价准备 1491 内部往来 按往来单位

1501 持有至到期投资 1502 持有至到期投资减值 准备 1503 可供出售金融资产

1511 长期股权投资 股票投资(01)、其他股权投资(02) 按具体股票或单位名称

1512 长期股权投资减值准备 1521 投资性房地产 会所、商铺、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓 1531 长期应收款 1532 未实现融资收益

1601 固定资产 房屋及建筑物(01)、机械设备及工具(02)、运输工具(03)、IT设备(04)、办公家具(05) 分部门核算 1602 累计折旧 同固定资产 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资 建筑及装修公司用科目 1606 固定资产清理 同固定资产 1701 无形资产 按类别 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 租入固定资产改良支出(01)、租入固定资产装修支出(02)、其他递延支出(03) 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢(01)、待处理固定资产损溢(02)

2、负债类

科目代码 一级 科目 二级明细 科目 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 2001 短期借款 按借款单位 按币别 2101 交易性金融负债 2201 应付票据 2202 应付账款 具体到期 具体苑或栋 按合同单位 2203 预收账款 具体到期 具体苑或栋 按业主名称

2211 应付职工薪酬 工资、奖金、津贴和补贴(01)、职工福利费(02)、社会保险费(03)、补充保险(04)、住房公积金(05)、工会经费(06)、职工教育经费(07)、伙食补贴(08)、住房补贴(09)、非货币性福利(10)、解除劳动关系给予的补偿(11)、股份支付(12)、其他(13) 部门 2221 应交税费 营业税(01)、企业所得税(02)、个人所得税(03)、土地增值税(04)、房产税(05) 、土地使用税(06) 、契税(07) 、城市维护建设税(08)、教育费附加(09)、堤围费(10)、其他(11) 2231 应付利息 类别 2232 应付股利

2241 其他应付款 应收押金或保证金(01)；备用金(02)；应收垫付款(03)、应收赔款和罚款(04)补差调整(05) 关联往来(06) 按单位、职员 2314 代理业务负债 2401 递延收益 2501 长期借款 按贷款单位 按币别 2502 应付债券 2701 长期应付款 按单位 2702 未确认融资费用 2711 专项应付款 按种类 2801 预计负债 按种类

2901 递延所得税负债

4、所有者权益类

科目代码 一级 科目 二级明细 科目 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 4001 实收资本 按股东\股票类别 4002 资本公积 股本溢价(01)、其他资本公积(02) 4101 盈余公积 法定盈余公积金(01)、任意盈余公积金(02) 4103 本年利润

4104 利润分配 提取盈余公积金(01)、提取任意盈余公积(02)、应付利润(03)、盈余公积补亏(04)未分配利润(05) 4201 库存股

5、成本类

科目代码 一级 科目 二级明细 科目 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 5101 开发成本 按《附表一：开发成本明细科目设置及核算内容》 5105 开发间接费 按《附表二：开发间接费科目设置及核算内容》

6、损益类

科目代码 一级 科目 二级明细 科目 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 6001 主营业务收入 具体到期 具体苑或栋 多层、小高层、高层、别墅、商业、车位、其他 6051 其他业务收入 按收入种类 6101 公允价值变动损益 交易性金融资产(01)、交易性金融负债(02)、投资性房地产(03) 6111 投资收益 股权投资收益(01)、债权投资收益(02)或按投资项目进行明细核算 6301 营业外收入 罚款收入(01)、 处理固定资产收益 (02)、没收订金及违约金(03) 6401 主营业务成本 具体到期 具体到栋 6402 其他业务成本 按收入种类配比 6403 营业税金及附加 具体到期 具体到栋 6601 销售费用 按《附表三：期间费用明细科目设置及核算内容》 6602 管理费用 按《附表三：期间费用明细科目设置及核算内容》 6603 财务费用 按《附表三：期间费用明细科目设置及核算内容》 6701 资产减值损失 6711 营业外支出 罚款支出(01)、处理固定资产损失(02)、捐赠支出(03) 其他(04) 6801 所得税费用 当期所得税费用(01)、递延所得税费用(02) 6901 以前年度损益调整 注：1、为保障集团核算一致性，成本费用类科目集团统一至三级，其他类别科目统一至二级使用； 2、其余级次科目各公司依据自身业务与实际情况参照执行。 附表一：开发成本明细科目设置及核算内容

一级科目 二级科目 科目编码 三级科目 核算内容

开

发

成

本

土地征用及拆迁补偿费

1)土地征用费 土地征用费、转让费 2)动迁安置费 拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力 3)土地出让金 支付给土地管理部门的费用 4)其他 土地契税等费用

前期开发费 1)设计费 规划、工程、人防、环境等所有设计费用 2)可行性研究费 可行性研究报告费；评估费

3)勘察费、测绘费 水文地质、工程地质勘察；土地丈量、规划测绘、道路界定、围墙、验灰线费 4)“三通一平”费用 临时供电、水、气；土地开挖、回填、平整、外运等费用 5)建设单位管理费 工程施工招标、管理费用等 6)晒图费 地藉图、整个开发过程中的晒图费用等 7)审图费 对设计单位的图纸审查费 8)咨询费 向有关公司、部门、专家的咨询费用 9)设计监理费 关于设计的监理费用 10)其他 其他属于前期开发的费用 基础设施费 1)住宅建设配套费 市政大配套费用 2)供配电配套费 垄断行业的电配套及小区内电配套（配电站、表箱、母线、电缆、高低压线路、挖路费或道路修复电力设施拆迁费和供电贴费、路灯等，注：须摘要说明) 3)供水配套费 小区内配套、水管、水箱、水表等；自来水管网费 4)排水、排污 排水、排污费用 5)煤气、天然气配套 小区内管网、排管工程、煤气脉冲表等配套费用 6)消防配套 消防设施及工程等费用 7)有线电视及网络 有线电视及网络配套费用 8)电话配套 电话配套费用 9)环卫 垃圾箱及相关设备费用 10)卫生防疫 卫生防疫、水箱清理等费用 11)邮政 信报箱、门牌号等邮政设施费用

12)绿化及景观 绿化设计、绿化设施、绿地补偿费等及其他相关费用；小区内景观、凉亭、雕塑等 13)小区智能化 安全、可视对讲系统，及其他现代智能系统等费用 14)其他 其他属于基础设施的费用

建筑安装费 1)土建费用 01 a.地下工程 打桩、预制桩、基坑围护、地下车库、人防工程等费用 02 b.土建工程 建筑工程费用

03 c.室外总体 小区内外的公共道路，正式围墙、门卫、小区内道路、小区内室外排水、窨井等 2)设备及安装费用 电梯、其他设备的安装及与此相关的费用 3)甲供材料 按合同(协议)单位分设明细 01 a.商品砼 02 b.钢材 03 c.门窗 04 d.石材 05 e.其他材料 可根据需要增加其他明细 4)施工用电费 5)施工用水费 6)质监费 工程、人防质监费、桩基检测等费用 7)监理费 工程监理费 8)装修费 01 a.室内 室内装修、装饰及电器购买 02 b.公共 室外公共部分装修、装饰

03 c.会所 会所部分装修、装饰 9)其他 其他建筑安装费用

公共设施费 1)小区内配套费 水泵房、水塔、消防房、小区内照明等 2)小区内机构 居委会、派出所、托儿所等设施 3)会所 单体会所结构，设计、资产购置 3)其他 其他公共设施费用 其他 1)证照费用 各类(后期)证、照费用