会计从业资格证继续教育在线考试试题满分复习资料
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1 / 8 企业内部控制评价指引
一、单选题
1、企业内部控制的 “控制自我评估”，是指每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。其基本的特征不包括（ ）。
A.关注业务的过程和控制的成效
B.由管理部门和职员共同进行
C.用结构化的方法开展评估活动。“控制自我评估”是为提高组织内部控制的自我意识所做的努力，这种活动经常以研讨会的形式进行
D.由治理层和职员共同进行
A B C D
【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
2、企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为（ ）。
A.重大缺陷和一般缺陷
B.重要缺陷和一般缺陷
C.重大缺陷和重要缺陷
D.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
A B C D
【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
3、（ ）是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。
A.运行缺陷
B.设计缺陷
C.重要缺陷
D.一般缺陷
A B C D
【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
4、内部控制自我评价是指公司（ ）共同在公司内部为实现目标、控制风险，而进行的内部控制系统的有效性和恰当性实施的自我评价方法。
A.股东和员工
B.治理层和员工 2 / 8 C.管理层和员工
D.监事会和员工
A B C D
【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
5、企业应当以 12 月 31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后（ ）内报出。
A.2个月
B.3个月
C.4个月
D.5个月
A B C D
【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
6、企业对内部控制缺陷的认定，应当以（ ）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
A.日常监督和专项监督
B.突击性监督和专项监督
C.日常监督和持续监督
D.突击性监督和专项监督
A B C D
【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
7、内部控制评价报告应当报经（ ）批准后对外披露或报送相关部门。
A.董事会或类似权力机构
B.股东大会
C.高级管理层
D.内部审计部门
A B C D
【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
8、公司在实践评价并形成有关财务报告内部控制有效性的评价结论时，要求保存证据，为管理层对财务报告内部控制有效性的评价结论提供合理的支持。这些证据不可以证明（ ）。
A.对内部控制是用来防止或发现所有错报或遗漏的评价 3 / 8 B.对内部控制是用来防止或发现重要错报或遗漏的评价
C.对测试进行了适当的规划和实施
D.测试的结果得到了适当考虑
A B C D
【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
9、评价企业内部控制的有效性实质是（ ）。
A.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否超过绝对保证的水平
B.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到绝对保证的水平
C.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到或超过合理保证的水平
D.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否小于合理保证的水平
A B C D
【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
10、（ ）设定了一个组织的基调，影响其员工的控制意识。
A.控制活动
B.控制环境
C.信息与沟通
D.监察
A B C D
【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
二、多选题
1、对风险影响的分析则可采用简单算术平均数、最差的情形下的估计值或事项的分布等技术来分析企业风险评估的方法，分为定量分析和定性分析两种。企业无须对所有的风险采用同样一种评估方法，可根据不同的风险目标确定相应的风险评估方法，达到成本最低情况下的效益最大化目的。（ ）
A.风险发生的概率很低，损失程度也很小
B.风险发生的概率很高，但损失程度很小
C.风险发生的概率很低，但造成的损失很大
D.风险发生的概率很高，造成的损失也很大
A B C D
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
2、在《企业内部控制评价指引》中规定：企业实施内部控制评价，应当遵循下列（ ）原则。 4 / 8 A.全面性原则
B.重要性原则
C.客观性原则
D.主观性原则
A B C D
【正确答案】ABC
【您的答案】ABC [正确]
3、《企业内部控制规范－基本规范》所称的内部控制，是由企业（ ）实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.董事会
B.监事会
C.经理层
D.全体员工
A B C D
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
4、在对企业控制活动测试时，要重点审核组织机构方面采取的控制活动。在组织结构方面重点审核（ ）。
A.机构、岗位及职责权限是否合理设置和分工
B.不相容职务是否相互分离
C.是否成立相关法律事务部门和职能
D.对采购与验收等环节是否设置相互监督制度，做到人员分离
A B C D
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
5、管理层对财务报告内部控制评价内容和方法:对公司财务报告内部控制的评估必须根据既能评价内部控制的设计又能测试内部控制运行有效性的程序进行。要受到这种评价的控制包括但不限于（ ）。
A.对发起交易、记录、处理和调节账户余额、交易分类和披露以及财务报告中包含的相关认定的控制
B.与非常规和非系统交易的动机和处理相关的控制
C.与适当会计政策的选择和应用相关的控制
D.与防止、识别和发现舞弊相关的控制
A B C D
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
6、风险评估与舞弊行为：随着经济的发展和外部环境的复杂化，企业面临的风险也越来越大，而风险评估是提高企业内部控制效率和效果的关键，因此对企业面临的风险进行合理的评估是很有必要的。风险评估5 / 8 是一个动态的过程，主要分为三个步骤，即（ ）。
A.第一，估计风险的严重程度
B.第二，评估风险发生的可能性（或频率）
C.第三，考虑应如何管理风险
D.第一评估风险发生的可能性（或频率）
A B C D
【正确答案】ABC
【您的答案】ABC [正确]
7、美国上市公司内部控制的评价和报告体系应当包括（ ）。
A.公司管理层对财务报告内部控制的有效性进行评价，对内向审计委员会报告，对外发布公开报告
B.公司治理层对财务报告内部控制的有效性进行评价，对内向审计委员会报告，对外发布公开报告
C.注册会计师对财务报告内部控制进行的审计，对治理层财务报告内部控制有效性评价发表鉴证意见以及对公司财务报告内部控制的有效性发表意见
D.注册会计师对财务报告内部控制进行的审计，对管理层财务报告内部控制有效性评价发表鉴证意见以及对公司财务报告内部控制的有效性发表意见
A B C D
【正确答案】AD
【您的答案】AD [正确]
8、企业内部控制评价是一项难度非常大的工作，需要强有力的组织保障。应该是企业最高级次的组织和人员进行总体负责。董事会下设审计委员会，在行政系统——经营管理系统设置审计机构；审计委员会成员由（ ）等组成。
A.董事长
B.非执行董事
C.总审计长
D.非公司董事（外聘）
A B C D
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
9、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括（ ）。
A.评价要素
B.主要风险点
C.采取的控制措施
D.有关证据资料以及认定结果等
A B C D 6 / 8 【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
10、控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括（ ）。
A.不相容职务分离控制
B.授权审批控制、预算控制
C.会计系统控制、财产保护控制
D.运营分析控制和绩效考评控制等
A B C D
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
三、判断题
1、有效的内部控制自我评价是一个对内部控制效果的监督和测试的间歇性过程。（ ）
对 错
【正确答案】错
【您的答案】错 [正确]
2、内部控制评价是企业管理层对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。（ ）
对 错
【正确答案】错
【您的答案】错 [正确]
3、全面性原则要求评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（ ）
对 错
【正确答案】对
【您的答案】对 [正确]
4、对于内控评价的过程都要留下文档记录，作为所做工作的证据，以便日后外部审计人员的审核评价以及明确责任，对所做评价的记录必须十分谨慎。（ ）
对 错
【正确答案】对
【您的答案】对 [正确]
5、内部控制自我评价提倡的是以研讨会的方式让全体员工参与内部控制的建设。不仅有助于降低成本，而且符合人本管理的理念。因此，内部控制自我评价对企业的重要性不言而喻。《企业内部控制基本规范》
