安徽省2017年内审师《经营管理技术》：横向组合竞争战略考试题

安徽省2017年内审师《经营管理技术》：横向组合竞争战略考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是A：绩效标准B：约束条件C：外生变量D：决策变量2、根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是A：人员配置和监督。

B：持续的专业发展和应有的职业审慎。

C：人际关系和沟通。

D：组织状况和客观性。

3、根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B：原则，条件，原因与影响；C：背景资料，审计结果以及建议；D：审计结果，结论，建议以及修正措施。

4、某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。

以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？A：坏账注销金额很高。

B：供应商数量很大。

C：员工的流动率很高。

D：员工对预算制定过程的参与程度很高。

5、审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。

这些程序可以由计算机公司提供，也被称为A：组件；B：审计专家程序；C：工具软件；D：用户程序。

6、在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？A：评估某项活动中内部控制措施的有效性。

B：记录对公司内部控制框架的理解情况。

C：开展内部控制测试。

D：评估内部控制风险。

7、把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:A：输入控制B：并发控制C：组织控制D：物理安全8、在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。

不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。

捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。

如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。

有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。

如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

9、下列哪项是局域网的服务器？A：a．将局域网上各节点连接起来的电缆。

B：b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。

C：c．将局域网与其他网络连接起来的设备。

D：d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。

10、当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：获取管理者的书面声明；C：实地观察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据。

11、概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

12、以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法C：通常局限于制造业操作和生产过程D：可以通过质量或数量的比较来进行13、用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A目录BA：订货成本储存成本B：购买成本储存成本C：购买成本质量成本D：订货成本缺货成本14、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?A：定义B：分析C：改进D：控制15、在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？A：系统需要的计算机设备。

B：竞争对手使用的处理系统类型。

C：管理者为进行计划和控制所需的信息。

D：现有系统的控制。

16、在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。

A：确定性模型B：随机模型C：概率模型D：稳定状态模17、内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。

承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。

该内部审计主管应当A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；B：拒绝，鉴于双方的利害关系；C：只要不占用工作时间就可以接受；D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。

18、审计人员定期评价控制措施及控制程序。

下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念A：管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；B：管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；C：控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；D：控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。

19、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。

内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。

根据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一致B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证及时支付的控制按预期执行D：b和c20、风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是A：计量的标准差B：贝塔系数C：风险溢价D：方差的系数21、以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系A：曲线关系。

B：正比关系。

C：反向关系。

D：压力与工作表现无联系。

22、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

23、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。

在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。

A：只有Ⅰ是对的。

B：只有Ⅱ是对的。

C：Ⅰ和Ⅱ都对。

D：以上说法都不对。

24、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。

C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。

D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

25、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。

如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、哪种计划削弱了管理层对于薪金增加的可自行斟酌的能力？A：a．以技能为基础的评定B：b．一次性薪金增加C：c．全部工资D：d．自助餐式福利2、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是A：改变工作内容，以满足员工自身发展的需要B：通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容C：实行职务轮换，使员工工作多样化D：建立拥有自主权的工作团队3、根据准则规定，内部审计师有责任帮助阻止舞弊，那么通常应如何才能更好地完成这种职责；A：在对可能舞弊的进行调查时与保卫人员和执法机构配合。

B：每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。

C：协助设计控制系统以防止舞弊。

D：评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。

4、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。

在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是A：难以计算样本均值和标准差；B：系统性的区别；C：置信区间会变窄；D：调查问卷过短。

5、以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？A：公司控制机制包括内部机制和外部机制。

B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。

C：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。

D：因员工优先认股或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不属于公司治理问题。

6、以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？A：管理层负责制定标准。

B：内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。

C：公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。

D：适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。

7、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。

首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。

尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。

首席审计执行官处理此事的最佳方法是A：口头训斥内部审计师；B：立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报；C：由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施；D：告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。

8、银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是A：为了更好地管理已经意识到的高风险。

B：强化对银行投资的控制。

C：确保一线管理人员和高层管理人员的独立性。

D：更好的应对股东期望。

9、内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是A：鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动；B：评价组织正式行为规范的有效性；C：对治理过程的有效性承担责任；D：成为首席道德官。