税法第一第二章作业

班级＿＿＿＿＿＿ 姓名＿＿＿＿＿＿ 学号＿＿＿＿＿＿＿ 第一章 税法概论作业 一、单选题 1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志是 （ ） A 纳税人 B 征税对象 C 税率 D 纳税地点 2、在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是 （ ） A 税收基本法 B 税收普通法 C 税收实体法 D 税收程序法 3、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是 ( ) A、税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B、税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C、代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 4、下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是 （ ） A、《人民共和国个人所得税法》 B、《人民共和国消费税暂行条例》 C、《人民共和国企业所得税法实行条例》 D、《人民共和国消费税暂行条例实施细则》 二、多项选择题 1、下列税收法律规范中，属于税收实体法的有 （ ） A 《企业所得税法》 B 《消费税暂行条例》 C 《个人所得税法》 D 《税收征收管理法》 2、下列属于人大授权立法，由国务院制定的暂行条例，正确的是 （ ） A 增值税 消费税 B 资源税 土地增值税 C 营业税 个人所得税 D城市维护建设税 企业所得税 3、下列税收法律规范中，属于国务院制定的税收行政法规的有 （ ） A 《增值税暂行条例实施细则》 B 《消费税暂行条例实施细则》 C 《个人所得税法实施细则》 D 《税收征收管理法实施细则》 4、根据国务院关于分税制财政管理体制的规定，属于地方政府固定收入的有 （ ） A 房产税 B 车船税 C 车辆购置税 D 企业所得税 5、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有 ( ) A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规 C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律 D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律 三、判断题 1、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。 （ ） 2、我国现行各税种中，企业所得税、个人所得税是以国家法律的形式发布实施的，其他各税种都是国务院制定的税收行政法规，它们共同组成了我国的税收实体法体系。 （ ） 3、涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收调整权集中在全国人民代表大会常委会和国务院。 ( ) 第二章 增值税法作业 一、单选题 1、下列业务中，按规定应征收增值税的是 （ ） A 房屋修缮业务 B 金融保险业务 C 装卸搬运服务 D 饮食服务业务 2、某生产企业为一般纳税人，发生的下列行为中应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ） A 将购买的货物用于非应税项目 B 将购买的货物用于职工福利或个人消费 C 将购买的货物用于对外投资 D 将购买的货物用于生产应税产品 3、下列项目中，不属于增值税征税范围，不征收增值税的是 （ ） A 企业销售自己使用过的小汽车 B 银行销售的金银 C 典当业销售的死当物品 D 邮政储蓄业务 4、下列销售适用17%税率的有 （ ） A 养鸡厂销售鸡蛋 B 水果公司批发水果 C 食品加工厂销售熟肉制品 D 农民销售自产蔬菜 5、某商场以买一送一的方式销售货物。本期销售A商品50台，每台含税售价4680元，同时赠送B商品50件(帐面含税单价为23.4元/件)。A、B商品适用税率均为17%，该商场此项业务应申报的销项税额是 （ ） A 34170元 B34000元 C 33830元 D 32830元 6、某商场(一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售冰箱，实际取得现金收入58500元，旧货物收购金额为23400元。该货物适用税率为17%。此项业务应申报的销项税额是 （ ） A 13922元 B 11900元 C 8500元 D 5100元 7、下列关于纳税人销售自己使用过的物品的说法，不正确的是 （ ） A 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 B 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照正常销售货物适用税率征收增值税。 C 个人销售自己使用过的固定资产的，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 D 小规模纳税人（除其他个人）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。 8、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退还增值税的是 （ ） A 有出口经营权的一般纳税人生产企业自产货物 B无出口经营权的一般纳税人生产企业自产货物 C 有出口经营权的外贸企业 D无出口经营权的商贸企业 二、多选题 1、下列属于增值税征税范围所指的货物的是 （ ） A 邮政部门销售的首日封 B 房地产公司销售的高级公寓 C 天然气 D 银行销售的金银 2、下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有 （ ） A 一般纳税人外购生产经营用固定资产所支付的运输费用，不得作为进项税额抵扣。 B 一般纳税人用于非增值税应税项目的购进货物，其支付的增值税税额不得作为进项税额抵扣。 C 一般纳税人购进免税农产品所支付的运输费用，不得作为进项税额抵扣。 D 一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。 ３、一般纳税人购进货物取得的下列凭证，经税务机关认证，可以作为增值税扣税凭证的有（ ） A 收购免税农产品时开具的普通发票 B 从小规模纳税人购进材料时取得的普通发票 C 从海关取得的应税货物的增值税专用缴款书 D 购进或销售应税货物从运输部门取得的增值税专用发票 ４、单位及个人发生增值税暂行条例中所称的混合销售行为，其税务处理方法有 （ ） A 分别核算货物销售额和非应税劳务的营业额，据以计算缴纳增值税和营业税，未分别核算的，一并计算征收增值税 B 对从事货物生产为主的企业性单位及个体经营者发生的混合销售行为，应当征收增值税 C 对以从事货物批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者发生的混合销售行为，应当征收增值税 D 对以从事非增值税应税劳务为主的单位和个人发生的混合销售，不征收增值税而征收营业税 ５、某生产企业下列取得增值税专用发票的购进项目中，可以抵扣的进项税有 （ ） A 生产用水、电、气 B 购进生产设备修理用零备件 C 购进职工福利设施建筑材料 D 购进运输车辆用汽油 三、判断题 1、增值税的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。 （ ） 2、纳税人为鼓励购货方及早偿还货款，协议许诺给予购货方的销售折扣，可以从销售额中减除，扣减折扣发生期的销项税额。 （ ） 3、远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产的经营性租赁。 （ ） 4、一般纳税人将自制货物用于本单位在建工程，集体福利或个人消费的，应视同销售货物计算销项税额；同时，应将用于上述项目的自制货物所耗用的购进货物的进项税额，从发生期进项税额中抵减出来。 （ ） 5、增值税应税服务年销售额未超过５００万元的纳税人为小规模纳税人。 （ ） 6、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当从高适用税率。 （ ） 7、一般纳税人生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额。 （ ） 四、计算题 1、某机床厂是增值税一般纳税人，某段时间发生下列经济业务： (1)外购原材料钢材一批并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、增值税税款分别为200000元、34000元。原材料已验收入库。 (2)外购低值易耗品工器具一批，取得增值税专用发票，价款3000元，增值税税额510元。工器具已验收入库并部分地投入使用。 (3)外购办公用消耗性材料一批，取得增值税专用发票，价款1000元，增值税税额170元。办公用材料直接交付办公科室使用。 (4)外购质量检测用设备一台，价税合计为4680元，取得普通发票。 (5)企业建职工宿舍，领用上月购进的原材料钢材一批，实际成本50000元，该批钢材的进项税额已在购进期申报抵扣。 (6)销售自制机床2台并向购货单位开具专用发票，销售额为300000元。 (7)对外提供设备维修劳务，取得含税收入2340元。 （8）销售自制农机10台，向购货单位开具普通发票，价税合计为226000元，支付运费20000元，取得增值税专用发票。 假设该厂取得的法定扣税凭证已通过主管税务机关的认证，当期可以抵扣。 要求：计算该厂本期应缴纳的增值税税额。 2、某生产企业产为增值税一般纳税人，某段时间有关业务资料如下： (1)购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为300000元，增值税税额为51000元。 (2)接受某单位投资转入生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为100000元、增值税税额为17000元。 (3)收回上月委托加工的包装物一批，并部分地投入使用，未取得增值税专用发票。根据委托加工协议规定，该批包装物的加工费(不含税)为10000元。 (4)将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，该批材料的不含税市场价格为20000元。 该批材料已在上月申报抵扣进项税额。 (5)向某公司销售自制产品1000件，每件不含税售价为500元，共获销售额500000元。 (6)本月销售货物发生运输费用3000元，已取得运输部门开具的增值税专用发票。 (7)支付生产设备修理费用并取得增值税专用发票，发票上注明修理费5000元、增值税税额850元。 （8）当月购进办公用信纸，取得专用发票注明的税额是80元。 （9）因管理不善，造成半成品损失一批，该半成品耗用以前已抵扣进项的外购原材料成本共计218600元（其中含运输成本18600元）。 该企业取得的法定扣税凭证已通过主管税务机关的认证，当期可以抵扣。 已知该企业货物适用的增值税税率均为17%。 要求：计算该企业本期应纳的增值税税额。