2018年经济法基础测试题

2018年经济法基础测试题 单选题 1、如果进出口货物的成交价格是以外币计价的，海关应当采用()所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格。 A．该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合成人民币计征 B．海关开出税款缴款书之日 C．海关接受申报进口或出口之日 D．进出口货物的收、发货人向海关申报进口或出口之日

多选题 2、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有()。 A．房产税的纳税期限由当地税务机关确定 B．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税 C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 D．中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税 E．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税

多选题 3、下列项目符合房产税规定的有()。 A．高校后勤实体自用房免征房产税 B．事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年 C．居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税 D．基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税

单选题 4、进口配额制和进口许可证制都属于国家干预国际贸易的() A．关税壁垒措施 B．生产壁垒措施 C．流通壁垒措施 D．非关税壁垒措施 单选题 5、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。 A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人 B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人 C．某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校 D．某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

单选题 6、李四2000年7月购买120平方米住房一处10万元，缴纳契税4000元，购房后已装修，2006年7月按20万元卖出，不能取得评估价格，但能提供购房发票和契税完税凭证，则其应缴纳的土地增值税增值额为()。 A．6.48万元 B．10万元 C．9.4万元 D．6.6万元

单选题 7、房产不在同一地的纳税人，应()的税务机关缴纳房产税。 A．向户口所在地 B．向纳税人居住的房产所在地 C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地 D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地

单选题 8、下列关于房产税纳税人的提法中，正确的有()。 A．纳税单位无租使用免税单位房产的，不征收房产税 B．产权属集体的，由集体单位纳税 C．纳税单位无租使用纳税单位的房产，不征收房产税 D．房产租典纠纷未解决的，由争议双方按一定比例纳税

多选题 9、对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，下列税收免税的有()。 A．房产税 B．城镇土地使用税 C．企业所得税 D．资源税

单选题 10、依据房产租金收入计税的，房产税的税率为()。 A．1.2% B．4% C．8% D．12%

多选题 11、根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是()。 A．营业税 B．契税 C．城市维护建设税 D．印花税

单选题 12、甲企业2012年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2012年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（）万元。 A．17.65 B．18.2 C．18.55 D．20.3

单选题 13、《廉租住房保障办法》规定，对于所在单位以廉租住房名义发放的不符合规定的补贴，应征收()。 A．营业税 B．土地增值税 C．房产税 D．个人所得税

单选题 14、下列各项中不符合土地增值税规定的是（）。 A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除 B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除 C．因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除 D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格

单选题 15、甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是()。 A．甲企业缴纳土地增值税和契税 B．乙企业缴纳土地增值税和契税 C．甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税 D．甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税

多选题 16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院

单选题 17、某单位转让一幢20年前建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣宰为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（） A．500万元 D．1200万元 C．2000万元 D．1500万元

简答题 18、大文公司主营网站服务。去年年底，当税务局要求其缴纳房产税时，该公司与税务机关发生争议。大文公司认为，自己租别人的房屋，税务局应该找房主去征此税，但又拒绝提供房主的有关信息。税务机关认为，大文公司作为房屋的使用人，应该先缴纳此税，然后再与房主去协商具体的负担问题。大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。 税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。 要求：简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定大文公司拒缴税款的做法是否合法税务机关的处罚决定是否合法

单选题 19、该地产商申报缴纳土地增值税时，下列表述正确的是()。 A．针对该地产商的经营方式，可以采取先按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊应纳税额，然后清算的办法 B．在转让房地产合同签订之日起10日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报 C．办理纳税申报同时，向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让合同、房产买卖合同及其他与转让房地产有关的资料 D．最后在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税，持纳税凭证到房产、土地管理部门办理产权变更手续

单选题 20、下列各项中不符合土地增值税规定的是()。 A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除 B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除 C．因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除 D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格

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1-答案：A [解析] 海关征收的关税、进口环节税、滞纳金、船舶吨税等一律以人民币计征。进出口货物的成交价格及有关费用以外币计价的，计算税款前海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合成人民币计算完税价格。

2-答案：B,C,E [解析] 房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

3-答案：A,B,D [解析] 居民自住房产，不分面积多少，一律免税。

4-答案：D [解析] 非关税壁垒措施主要包括：(1)进口配额制；(2)“自动”出口配额制；(3)进口许可证制；(4)外汇管制；(5)进口和出口的国家垄断；(6)歧视性的政府采购政策；(7)各种国内税；(8)最低限价和禁止进口；(9)进口押金制度；(10)海关估价制度；(11)复杂的海关手续和规定进口通道；(12)严格的技术安全、卫生检疫和商品包装、标签的规定。

5-答案：B [解析] 以“继承、赠与”方式无偿转止房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。

6-答案：D 根据财税[2006]21号的规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第 (一)、(三)项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。因此土地增值额=20-10-10×5%×6-0.4=6.6(万元)。该题中转让的住房为普通住宅，且时间超过5年，免征营业税。

7-答案：C [解析] 房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。

8-答案：B [解析] 纳税单位无租使用纳税单位、免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税；房产租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。

9-答案：A,B [解析] 根据国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复，目前暂免征收房产税和城镇土地使用税。

10-答案：D [解析] 根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率12%；从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。