控股集团有限公司会计制度
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XX控股集团有限公司会计制度
第一章 总说明
第一条 本制度颁(修)订目的
一. 本公司为一贯作业钢厂，为因应公司持续成长及多元化发展之需要，转投资事业扩及工程、贸易运输及金融投资等产业，投资资金及其营运数字均甚庞大，举凡投资计划及经济效益之衡量，固定资产之管理，原物料之获致及计价，生产后之产品成本计算，销售业务之处理，投资损益之认列，资金来源及其运用，现金之收支调度，经营绩效之评估研究均有赖于会计数据纪录之完备与分析之正确。故如何妥适应用会计原理准则，使会计事项得为正确之处理与归属；如何周密考虑会计科目分类，期能充份表达财务状况、经营成果及现金流量，以及如何采用编号订定方法，以配合信息系统处理，俾使数据立即获得，以供经理部门决策或各部门订定方针之依据，均宜确定一致之会计政策与相同之处理准则及程序，以便每一从业人员对会计事务之办理有所适从。
二. 本制度主要规范本公司会计事务之处理准则、程序、会计项目与科目、会计凭证、会计簿籍、会计报表之种类格式及其编制、使用方式，期能：
（一）保障公司财产安全
（二）防止错误与舞弊
（三）明确工作程序与责任
（四）提供攸关及客观财务会计信息
（五）建立整体信息系统之基础
（六）与企业会计制度接轨
第二条 本制度规定之依据
一.外在经济环境变动频仍，经营与管理理论日新月异，以及信息系统之应用等均与会计事务之处理有关，本公司为现代化企业，各项作业对新进理论与方法多有应用，会计领域自不例外。
二.本制度之制定系依据《中华人民共和国会计法》、国务院发布的《企业财务会计报告条例》、财政部颁布的《会计基础工作规范》、《企业会计制度》及其解释公告，以及其他有关法令。并参酌本公司经营政策、业务实际情形与发展及管理上实际需要，以及配合信息系统处理，务期充分发挥会计协助企业管理之功能，藉以提高本公司之经营效率，期能对财务状况、经营成果及现金流量为公允之表达。
三.本公司会计年度采用历年制，以公元纪年为其年度。
第三条 本制度实施之范围与主要内容
一.本制度实施之范围：
本制度系就本公司暨所属各部门有关业务之会计处理予以规定，故凡本公司各部门会计事务之处理，均应遵照本制度之规定办理。
二.会计报告：
本制度所订会计报告，冀能公允表达本公司之财务状况、经营成果及现金流量，并能提供管理经营信息。会计报告分对外及对内两类，对外会计报告包括经会计师查核签证(或核阅)之报告及股东会年报，目的在提供广大使用者(包括目前及潜在之投资者、员工、贷款人、供货商与其他商业债权人、客户、政府及其代理机构与大众)关于本公司财务状况、经营绩效及财务状况变动之信息。对内报告则在提供各种业务实绩，以便控制预算，及衡量绩效，以协助企业管理为目的。
三.会计事项与科目：
本公司依据《企业会计制度》之会计科目规定产制会计月报，另外订定十码会计科目以处理日常会计事务。
本制度会计科目之分类及名称，系根据本公司业务需要，除按变现性、流动性及重要性设置外，并分设各成本中心归属科目，以汇集各项业务发生之成本。至于科目编号，采用三段式编号方法，即总账科目四位，一级明细科目三位，另加二级明细科目或成本及用途别费用归属科目三位。此成本及用途别费用归属科目系供各成本或用途别费用发生时分别归属至生产成本、销售、管理、研发、训练、资本支出及其他等使用。在资产、负债、股东权益及收入、支出类科目中不用成本及用途别费用归属科目。
四.会计簿籍：
本制度所有会计数据均记入信息系统之数据存储器中。
五.会计凭证：
（一）本公司会计凭证分为原始凭证及记账凭证二类。
1.原始凭证：证明会计事项之经过，而为造具记账凭证所根据之凭证。
（1）外来凭证：系自本公司以外之人所取得者。
（2）对外凭证：系给与本公司以外之人者。
（3）内部凭证：系由本公司自行制存者。
2.记账凭证：证明处理会计事项人员之责任，而为记账所根据之凭证。
（1）支出传票：本公司以报支清单代支出传票。
（2）转账传票：包括人工于在线开立之人工转账传票及信息作业开立之机器转账传票。
（3）收入传票：本公司各项收入皆透过信息操作系统开立传票入账，其传票编码循机器转账传票编码原则编定，不另设收入传票编码。
六.本公司各类普通会计工作处理程序，依权责由会计处另订《各类普通会计工作处理程序》单行本。
七.本公司运用信息系统处理会计数据，故在信息系统作业之各种处理流程中，已分别列入各项会计处理程序。
八.有关成本会计事务与预算事务之处理，本公司设有成本处综理其事，并另订有成本制度。
九.内部稽核系信息系统处理会计数据不可或缺之一环，本公司特设有独立之内部稽核综理其事。至于稽核程序与实施准则已另订有内部控制制度手册以为作业之依据。
第四条 本制度修订说明
一.本会计制度以中钢提供会计制度范本为基础，于2015年2月按照中国法律法规、准则、制度做出首次修订。兹因本公司营业规模不断扩大，转投资公司持续增加，范围亦逐渐扩展，不仅业务复杂度相对大幅增加，交易模式亦日趋多样，加上我国法令及会计准则大幅变动。凡此均使得本公司之普通会计制度有必要进行大幅修订，以符法规及会计制度规定，并配合本公司之
