环保企业内部控制探析

浅析企业内部控制与风险管理浅析企业内部控制与风险管理【摘要】随着社会主义市场经济建设的不断深入、全球经济一体化进程的加快，国内市场和国际市场融为一体,企业的内部控制环境和外部竞争环境都发生了很大变化，加之信息的不完备与非对称性,导致企业面临更大的风险.加强企业内部控制制度建设，提高风险管理水平成为当务之急。

【关键词】企业风险；内部控制；风险管理一、内部控制与风险管理的涵义（一）内部控制的含义内部控制的概念是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。

内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等要素,内部控制就是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

（二）风险管理的概念剖析风险管理又名危机管理,是指通过对风险的识别、衡量并采用一定的控制手段，防止风险的发生或以最低的成本使风险导致的各种损失降到最低程度的管理方法.从职能上说，风险管理就是在对风险进行观察、评估的基础上控制风险可能造成的损失，保证组织目标的实现。

对风险管理的定义可以理解为：一是风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、衡量和控制等环节；二是风险管理的目标在于控制和减少损失，提高有关单位或个人的经济利益或社会效果；三是风险管理是一种管理方法。

二、内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理之间的关系是既有区别又有联系,我们既不能将两者隔离开来,也不能简单的将两者等同起来.(一）内部控制与风险管理的联系从内部控制和风险管理的结构上说，风险管理与内部控制的组成要素有五个方面是相同的，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

这些重合是由它们目标的多数重合及实现机制相似决定的。

风险管理增加了目标设定事件识别和风险应对三个新要素，并且在重合的要素中，风险管理的内涵也都有所扩展，因此，两者存在着不可分离的内在联系。

从内部控制到风险管理的发展上说，内部控制和风险管理的根本作用都是为了维护投资者利益、保全企业资产，并且创造新的价值。

企业内部控制制度的监督评价范文(精选3篇)企业内部控制制度的监督评价1 内部控制制度(以下简称内控制度 )作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。

内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。

因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。

一、企业内控制度建立原则1、相互牵制原则。

企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。

在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督;在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。

对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。

2、协调配合原则。

各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。

协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。

贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。

3、程序定位原则。

企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。

形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。

4、成本效益原则。

实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。

5、层次效益原则。

正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的人海战术来获得较好内控效果的现象。

以高效、有用为出发点，合理设置内控层次(或人员)，明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。

二、企业内控制度的主要内容1、结构控制。

兴源环境科技股份有限公司2016年度内部控制评价报告兴源环境科技股份有限公司全体股东：为进一步加强和规范兴源环境科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）内部控制建设，提高经营管理水平和风险防范能力，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司内部控制制度和评价方法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2016年12月31日的内部控制有效性进行了自我评价。

一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。

监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对本报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现公司发展战略。

由于内部控制存在的固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。

同时，内部控制的有效性可能随公司内外部环境及经营情况的改变而改变，对此公司内部控制设有检查监督机制，内部控制缺陷一经识别，将及时进行内部控制体系的补充和完善，为财务报告的真实性、完整性，以及公司战略、经营目标的实现提供合理保障。

二、内部控制评价工作整体情况（一）内部控制评价依据公司按照财政部、中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引、深圳证券交易所发布的《上市公司内部控制指引》等相关法律、法规要求，结合本公司相关制度、流程、指引等文件规定，组织开展内部控制自我评价工作。

（二）内部控制评价的程序和方法本次内部控制评价工作遵循《企业内部控制基本规范》及其配套指引成立了评价小组，确定了评价标准。

第1篇一、实习背景随着我国市场经济体制的不断完善和企业竞争的日益激烈，内部控制作为企业内部管理的重要组成部分，其重要性日益凸显。

为了深入了解企业内部控制体系，提高自身管理能力，我于2021年7月至2021年9月期间，在XX公司进行了为期两个月的内部控制实习。

在此期间，我深入了解了企业内部控制的理论和实践，积累了宝贵的工作经验。

二、实习单位及部门介绍XX公司成立于2000年，是一家集研发、生产、销售于一体的高新技术企业。

公司主要从事电子元器件的研发、生产和销售，产品广泛应用于电子信息、汽车、家电等行业。

实习期间，我所在的部门为财务部内部控制组，主要负责公司内部控制的建立、实施和监督。

三、实习内容（一）内部控制理论学习1. 内部控制基本概念在实习初期，我重点学习了内部控制的基本概念。

内部控制是指企业为了实现经营目标，通过制定、实施和监督一系列制度、程序和措施，对企业的各项经济活动进行规范和约束，确保企业资产安全、财务报告真实、合规经营的过程。

2. 内部控制五要素根据《企业内部控制基本规范》，内部控制包括五要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

在实习过程中，我深入了解了这五个要素的具体内容和实施方法。

（二）内部控制实践操作1. 内部控制制度建设在财务部内部控制组，我参与了公司内部控制制度的制定工作。

主要内容包括：（1）梳理公司业务流程，识别关键控制点；（2）制定相应的控制措施，确保关键控制点的有效执行；（3）编制内部控制制度文件，明确各部门、各岗位的职责和权限。

2. 内部控制执行监督在实习期间，我参与了内部控制执行情况的监督工作。

主要内容包括：（1）定期检查各部门内部控制制度的执行情况；（2）对发现的问题进行整改，确保内部控制措施的有效性；（3）对内部控制制度执行情况进行总结和评价。

3. 内部控制评价在实习后期，我参与了公司内部控制评价工作。

主要内容包括：（1）收集内部控制相关信息，评估内部控制的有效性；（2）对内部控制存在的问题进行分析，提出改进措施；（3）撰写内部控制评价报告，为公司管理层提供决策依据。

我国企业内部控制信息披露探析■刘骏李庆提升我国企业内部控制信息披露质量，已成为相关主管部门和监管当局对资本市场完善的一项战略安排。

内部控制信息披露，是指企业管理层依据一定的标准向外界及时披露本单位内部控制的健全性、合理性和有效性评价的信息，以及披露注册会计师对内部控制报告审核评价的信息。

本文探讨了内部控制信息披露机理等问题，分析了我国企业内部控制信息披露的现状，并提出从创建诚信的企业文化、明晰披露责任主体、完善信息披露法律制度等方面来提升我国企业内部控制信息披露质量。

[关键词]企业；内部控制；信息披露[中图分类号]F272．5[文献标识码]A[文章编号]1004－518X（2013）01－0209－05刘骏，江西财经大学会计发展研究中心、会计学院教授、博士生导师；李庆，江西财经大学会计发展研究中心、会计学院博士生，江西省农业科学院副研究员、高级会计师。

（江西南昌330013）一、引言企业管理的目标是实现企业整体价值的最大化，内部控制在企业管理系统中扮演了非常重要的角色，它是为提高企业运行效率，降低委托代理成本，杜绝舞弊、滥用职权等不当行为，实现企业可持续发展而建立的管理机制和系统。

企业内部控制信息披露，是外部投资者了解被投资企业经济运行、管理质量等状况的重要途径，有利于资本市场优化资源配置功能的有效发挥。

2002年7月美国萨班斯法案（Sarbanes－Oxley Act，SOX），在公众公司内部控制以及信息披露方面做出了明确要求，要求美公众公司首席执行官、首席财务官或相似职务人员，必须以书面形式声明对内部控制的制度设计和执行的有效性负责，且要求和财务报告一起向外披露管理层对有关财务报告内部控制的评价报告，这份内控报告还必须经财务报告审计的注册会计师的审核。

2008年，我国颁布了类似于美国萨班斯法案的《企业内部控制基本规范》，它对公司治理结构中的相关主体在内部控制中的作用也作出规定。

内部控制信息披露对资本市场投资者、债权人以及监管部门等，都是非常重要的。

公司治理下的内部控制探析　内部控制与公司治理关系密切。　公司治理是促使内部控制有效运行　的前提和基础，完善的公司治理结构　有助于内部控制的建立健全。本文从　公司治理的角度，分析了我国内部控　制的缺陷，提出了内部控制的完善措　施。　一，内部控制和公司治理概述　内部控制的思想产生于１８世纪　产业革命后期，在内部控制的产生和　发展过程中，依次经历了“内部牵制”　阶段，“内部控制制度”阶段，“内部控　制结构”阶段，“内部控制整体框架”　阶段。１９９２年，美国ＣＯＳＯ委员会　发布了（《内部控制——整体框架》报　告，该报告对内部控制的定义为：内　部控制是由公司董事会，经理阶层以　及其他员工实施的，为财务报告的可　靠性、经营活动的效率和效果、相关　法律法规的遵循性等目标的实现提　供合理保证的过程。同时它指出，健　全的内部控制系统至少应该具备五　个要素：控制环境、风险评估、控制活　动、信息与沟通、监控。　公司治理是一组规范公司相关　各方权、责、利的制度安排，它包括公　司经理层、董事会、股东和其他利害　相关者之间的一整套关系。完善的公　司治理不仅可以刺激董事会和经理　层去实现那些符合股东、经营者和其　他利益相关者利益的奋斗目标，也可　以提供有效的监督，从而激励公司更　有效地利用资本。　二．内部控制和公司治理的关系　认识　１、内部控制与公司治理产生的　基础都是委托代理关系　公司治理结构是在企业所有权　和经营权分离的基础上产生的委托　集团经济研究２００６・ｌ２月卜旬刊（总第２１４期）　文／仇丹虹　代理关系契约；内部控制作为系统的　制约机制，实施所有者对经营者及经　营者对经营过程的控制，其根源是所　有者与经营者　、上下级间的代理行　为。“代理”的目的都是为了提高企业　的经营管理效果。　２、内部控制与公司治理都统一　于实现企业目标　内部控制的主要目标是减少虚　假会计信息，降低经营风险，保护资　产的安全和完整，其基本目标仍是保　证企业目标的实现；而公司治理的目　标是保证企业在多方权力制衡的轨　道上正常运行，防止董事、经理等代　理人损害股东的权益，确保企业目标　的实现。　３、内部控制与公司治理都遵循　互相牵制和制衡的原则　公司治理是一种制度安排，董事　会、监事会和经理阶层之问是相互牵　制和约束的，有点类似于西方国家立　法、司法和行政“三权”分离的情形。　内部控制最初就是内部牵制，企业的　人、财、物必须分离，比如，记账的不　能同时又保管实物。不难发现，公司　治理与内部控制实质都反映着“三足　鼎立”的思想。　４、内部控制与公司治理互为实　现条件