出纳收付款审核流程主要内容
一、审核对象
出纳在经手收款和付款的业务时,具有天然的审査职责。这种审査涉及三个方面:
1、程序审核
指检査收付款的申请、审批过程是否符合规定程序。
2、手续审査
指检査将要接收的收付款手续是否齐备。
3、信息审査
指检査票(单) 据记载的信息、使用的印鉴、数量和金额是否合法合规、正确完整。
二、审查人的安排
有的単位将审査的职能安排在会计岗位,出纳只需要根据会计审核过的票(单)握把钱进行收付款操作就可以了。
在这种模式下,出纳被当作一部收付款的“机器”进行机械的运转。事实上他们从事的是最初级的出纳专业工作,对于发挥和培养出纳的专业能力无疑具有极大的抑制作用,与新时代出纳业务和人才成长的要求相悖。
即使如此.只要承担审查责任的会计能够切实履行职责.从单位的整体角度看并不会造成什么危言,只是在更多地占用了会计宝贵精力的同时,又极大地浪费了出纳的专业价値。
收款审查
以经营收入、贷款和拨款等名义进入单位的资金，对出纳而言都属于收款业务。
常见收到的资金形势有现金、支票、汇票和电汇等。对收款业务进行审查，有助于资金合法合规地完成入账。对于收入资金的审查内容，应当细之又细，放置疏漏。
出纳或者负有审查责任的会计应当对收入的资金进行程序审查、手续审查和信息审查。
付款审查
以支付物料采购或服务費用,交付定金、订金或押金.借出款项或偿还贷款. 缴纳税費和拔付款项等名名义付出的资金,对出纳而言都属于付款业务。
常見付出的资金形式有现金、支票、汇票和电汇等。
付款工作涉及的岗位通常有采购人员、行政后勤人员、出差人员和领导等.
对付款业务进行审査.有助于资金合法合规地完成支付。进行付款时需要审査的内容相比收款要多一些,通常各个单位的规定也更加严格,从事付款审査工作的人也就要更加细致。
