西藏天路交通股份有限公司项目成本控制业务流程图

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1 项目成本控制实施流程图

施工队下达任务

施工任务单

限额领料单 生 产 班 组 施 工

分部分项工程完工验收

工程量、质量、工料消耗量原始记录 成本员核算

两单结算

与施工预算对比 成本责任部门(者)整改

月度汇总建立台帐 原始资料汇总、实际成本

每月按责任部门(者)重新归集实际成本

每月核算间接费用实际支出 与计划成本对比

实际责任成本与

计划责任成本对比

每月检查成本控制责权利落实情况，调整各方关系

随时检查监督对外经济合同履约情况，抓住时机、及时索赔

分析差异

产生原因

采取措施

纠正

不利成本

偏差

办理增减帐

提供竣工验收资料，根据甲方意见，并在其签证后将补充款项列入工程结算

项目工程总成本核算、分析、考评，编制财务报表，工程结算造价=原施工图预算±增减帐

按保修期费用计划，控制保修期间成本 工

程

施

工

阶

段

竣工验收阶段

保修期间

建筑项目施工成本管理体系及成本控制措施（流程图）

 成本管理体系

 施工成本控制

 项目成本管理计划

 项目成本管理程序

 项目成本管理职责

施工成本管理体系主要流程图示意图包括：施工项目资金运动示意图、施工项目与各方经济关系示意图、施工项目成本管理的程序、项目经理部各岗位成本管理职责表、分承包管理体系表格、项目控制过程流程图、项目控制原理目标分解、工作分解结构、测算计划成本示意图、项目成本管理策划业务流程、企业业务类流程、索赔管理体系等

……

成本是为实现一定的目的而付出(或可能付出)的用货币测定的价值牺牲。

生产过程中实际消耗的原材料、辅助材料、外购半成品和燃料的原价和运摊销费用。

1、为制造产品而耗用的动力费。

2、企业生产单位支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴和其他工资性支出以及职工的福利费。

3、生产用固定资产折旧费、租赁费(不包括融资租赁费)、修理费和低值易耗品的摊销费用

4、企业生产单位因生产原因发生的废品损失，以及季节性、修理期间的停工损失。

5、企业生产单位为管理和组织生产而支付的办公费、取暖费、水电费、差旅费，以及运输费、保险费、设计制图费、试验检验费和劳动保护费等。

……

项目层次成本管理主要职责：

1、执行项目成本管理计划，实现项目成本管理目标；

2、优化施工组织设计，技术管理部门会同施工管理部门选择最合理的施工方案优化措施，落实通过技术手段降低成本的措施。 3、根据工程进度计划，确定项目计划成本，根据财务制度和会计制度的有关规定，建立项目成本核算制，并按月制订成本计划，确定成本控制目标，分解项目计划成本，量化并落实到班组或责任人，明确各岗位成本责任并有效组织实施；

4、编制月度工作计划，合理组织各生产要素，安排施工生产，及时上报各类报表；

5、编制项目经理部有关费用开支的内控制度，并上报公司（分公司）；

6、组织或协助开展劳务及材料采购的招议标工作；

成本管理流程图

1、成本规划编制与审批流程图

成本部

开发成本估算

成本估算书

投

分管副总 资

机

会 否

分 审核 析

阶 是 段 投资机会分析 投资发展部

土地出让合同签订

成本部

建安成本估算 开发利润估算 项目现金流量预测

分管副总

否

审核

是

总裁审批

审批意见

土

地 董事长批示 签

批示意见 约 阶

成本、利润、现金流量规划(第1版) 段

产品定位

总工办

产品方案设计

方案设计图

成本部

建安成本估算

成本估算书

分管副总

否 审核

是

总裁审批

否 否

审核 产

品 是 研 董事长批示 发 批示意见

阶

段 成本、利润、现金流量规划(第2版) 产品定型

总工办

产品技术、施工图设计

设计图纸

成本部

建安成本概算

成本概算书 分管副总

否 审核

是

总裁审批

否 否

审核

技

术 是

与 董事长批示

施 批示意见 工

图 确定成本、利润、现金流量控制目标 施工图

设

计

阶

指导招标、施工管理、工程变更、结段

算审核等成本管理工作

2、概预算编制、审批流程图

总工办

设计图纸

成本部

否 资料齐全?

是

造价咨询单位 概、预算编制

概预算文件 分管副总

修改 审 核

通过

总 裁

经 济 调 整 方案调整 技术、经济 审核

董 事 长

文件批示

后续设计、招标、施工

3、设计变更成本审核流程

承包商提出变更 工程部提出变更 政府等提出变更 领导提出变更

总工办 设计单位

设计变更通知

成本部

否 是否影响成本

是

成本变动费用估算

总工办、成本部、工程部 ,2万

分管副总 ,5万

总裁 ,10万

总工办签发，成本部留存，工程部实施，监理监督

设计变更单

施 工 单 位

工程部、总工办、施工单位等完工验收

第 1 页 共 6 页 西藏天路交通股份有限公司工程设备调配业务流程管理办法

西藏天路交通股份有限公司制度汇编 业务流程篇

工程设备调配业务流程管理办法 （本办法经 年 月 日经理办公会通过）

第一章 总则

第一条 为合理调配工程设备，保障工程项目顺利实施，特制订本办法。

第二条 市场与技术部.资产管理公司.工程管理部.采购部.财务部.项目部.主管采购副总以及主管资金副总在工程设备调配工作中分别承担相应责任，须及时处理流程中所负责的工作。

第三条 本办法中的工程是指天路公司承担的公路工程施工.桥梁工程施 工.隧道工程施工.铁路工程施工或它们所组合的工程施工项目。

第四条 对天路公司所承担的工程项目均应实行工程设备调配。

第五条 在完成天路公司工程设备调配任务，并符合天路公司采购权限的 前提下，项目部有采购或租赁中小型设备的自主权。

第二章 业务流程 第 2 页 共 6 页 第六条 制订设备调配计划 （1）项目部根据标后预算以及工程实际需要，编制设备需求计划，报到工程管理部。

（2）工程管理部统筹考虑提出设备需求建议，提交到资产管理公司。

（3）资产管理公司据此建议制订设备调配计划。

（4）如果资产管理公司拥有的设备能够满足设备调配计划的需求，则由资产管理公司与项目部签订设备使用内部服务协议。

第七条 设备采购及外租 （1）如果资产管理公司拥有的设备不能满足设备调配计划的需求，则可申请从外部租赁或者采购，将采购或租赁申请报主管采购副总审核；审核通过后，主管副总组织专题会议研究审批申请。

（2）采购申请获审批后，资产管理公司按审批确定采购计划，交给采购部询价或组织采购招标。

（3）采购部依据询价或招标结果提出资金需求申请，报主管资金副总审核；审核通过后，主管副总组织专题会议研究审批资金需求申请。

（4）采购部将批文提交给财务部，由财务部提供资金给采购部，进行设备的采购。

（5）采购来的设备由采购部和资产管理公司共同验收后交给资产管理公司统一管理。