国际税法期末试题

国际税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据国际税收协定，以下哪项收入不被视为居民国的税收管辖范围？A. 工资B. 利息C. 特许权使用费D. 股息答案：D2. 国际税收中的“常设机构”通常指的是什么？A. 一个国家的永久性代表机构B. 一个国家在外国的外交使团C. 一个国家在外国的军事基地D. 一个国家在外国的常驻机构答案：D3. 国际税收协定中，对于跨国公司在不同国家的利润分配，通常采用哪种方法？A. 独立交易原则B. 转让定价C. 利润分割法D. 以上都是答案：D4. 根据国际税收协定，以下哪项不属于居民税收管辖权的征税范围？A. 居民的全球收入B. 非居民的境内收入C. 居民的境内收入D. 非居民的全球收入答案：D5. 国际税收中，避免双重征税的常见方法是什么？A. 免税法B. 抵免法C. 税收优惠D. 以上都是答案：D6. 跨国公司在进行国际交易时，通常需要遵循哪种原则？A. 公平交易原则B. 独立交易原则C. 转让定价原则D. 以上都是答案：B7. 国际税收协定中，对于跨国公司的子公司，以下哪项通常不被视为常设机构？A. 管理机构B. 销售机构C. 代表机构D. 临时的展览机构答案：D8. 国际税收协定中，对于跨国公司在不同国家的分支机构，通常采用哪种方法计算利润？A. 独立交易原则B. 利润分割法C. 转让定价D. 以上都是答案：B9. 国际税收协定中，对于跨国公司的税收居民身份，通常如何确定？A. 根据注册地B. 根据实际管理机构所在地C. 根据主要经济活动所在地D. 以上都是答案：B10. 国际税收中，对于跨国公司的税收筹划，以下哪项不是合法的？A. 利用税收协定B. 利用转让定价C. 利用避税天堂D. 以上都是答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 国际税收协定中，以下哪些因素可能影响税收管辖权的确定？A. 居民身份B. 收入来源C. 常设机构D. 税收协定答案：A, B, C, D2. 国际税收中，以下哪些措施可以避免双重征税？A. 免税法B. 抵免法C. 税收优惠D. 利润分割法答案：A, B3. 跨国公司在进行国际交易时，以下哪些原则需要遵守？A. 独立交易原则B. 公平交易原则C. 转让定价原则D. 利润分割法答案：A, B, C4. 国际税收协定中，以下哪些因素可能影响常设机构的认定？A. 管理机构B. 销售机构C. 代表机构D. 临时的展览机构答案：A, B, C5. 国际税收中，以下哪些方法可以用于计算跨国公司的利润？A. 独立交易原则B. 利润分割法C. 转让定价D. 免税法答案：A, B, C三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述国际税收协定的主要目的是什么？答案：国际税收协定的主要目的是防止双重征税，促进国际经济合作，避免税收竞争，以及确保税收公平。

国际税法计算题及答案国际税法计算题1.免税法某一居民在2021纳税年度内获得一笔总税金为10万美元，其中在定居国获得的税金为8万美元，在来源国获得的税金为2万美元。

定居国推行全额税率为，即为税金在8万美元以下（不含）的适用于税率为30%，税金为8万――10万美元的适用于税率为40%。

来源国推行20%的比例税率。

（1）试用全额免税与累进免税两种方法分别计算居住国实征税款，并比较两种免税法下纳税人的税负情况。

（2）如果在上述情况下，定居国推行超额税率为（所得额级距与适用于税率同上），其结果如何？（1）全额累进税率全额免税法来源国已征收款2×20%=0.4万元定居国实征税款8×30%=2.4万元纳税人分担总税负0.4+2.4=2.8万元fees退税法居住国实征税款8×40%=3.2万元10×40%×（8÷10）=3.2万元纳税人分担总税负0.4+3.2=3.6万元（2）超额累进税率全额免税法来源国已征收款2×20%=0.4万元定居国实征税款8×30%=2.4万元纳税人分担总税负0.4+2.4=2.8万元fees退税法应承担居住国税款（10-8）×40%+8×30%=3.2万元居住国实征税款3.2×（8÷10）=2.56万元纳税人承担总税负2.56+0.4=2.96万元2.计入法假定甲国一居民公司在某纳税年度取得总所得100万元，其中来自于甲国的所得为70万元，来自于乙国的所得为30万元；甲国公司所得税税率为40％，乙国公司所得税税率为30％。

试用退税法和计入法排序定居国可征税款、纳税人总税负。

退税法甲国可征税款70×40％＝28万元缴纳的乙国税款30×30％＝9万元纳税人总税负28+9＝37万元扣除法交纳的乙国税款30×30％＝9万元甲国可征税款（100-9）×40％＝36.4万元纳税人总税负36.4+9＝45.4万元3.全额减免与普通减免某国a居民2021年来自国内所得8000美元，来自国外所得2000美元。

税法期末试卷及详细答案税法课程期末考试试卷一、单选题（每题2分）1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

该法定期限为（ D ）。

A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。

A.购买并使用电车的行为B.进口自用农用运输车行为C.销售豪华小轿车的行为D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B）A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、全额累进税率4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元A、6000B、9000C、1500D、12505、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ）A、纳税人经营所在地B、纳税人居住地C、不动产所住地D、销售不动产行为发生地6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。

该公司当月应纳消费税为（ C ）。

A、945万元B、975万元C、1020万元D、1023万元7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ）A、17%B、13%C、6%D、4%8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ）A、消费税B、增值税C、资源税D、关税9、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ A ）。

A、一人有限责任公司B、个体工商户C、合伙企业D、个人独资企业10、某煤矿8月份生产销售煤炭20万吨，自用煤炭2万吨，生产天然气5000立方米。

【题型】简答题【题干】简述国际税收的内涵。

【答案】世界各国公认的国际税收定义，是指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动。

税收的国际化主要是由所得税和财产税的跨国课征引起的，因而国际税收的研究对象主要是在所得税和财产税课征上所发生的国家之间的权益关系。

国际税收以一般税收为基础和前提，是一般税收的延伸和派生物。

但随着世界市场的形成和扩大，以及随之而来的资本输出和跨国公司的涌现，特别是国际经济合作和交往的迅速发展，出现了跨国所得、跨国财产和跨国纳税人，国际税收活动才可能形成。

【题型】简答题【题干】简述保护关税的政策意义。

【答案】关税政策作为国家宏观经济政策的重要组成部分，它反映着一个国家在一定时期内有关贸易政策、产业政策以及国民经济发展的基本思路。

因此，在社会主义市场经济条件下，我国应充分利用保护关税理论，降低总体关税水平，建立多元化关税结构，完善关税税率结构，严格控制关税减免，最大限度地发挥关税政策在宏观调控中的积极作用。

(1)建立多元化关税制度结构。

无论从保护重点产业还是从增加税收收入角度来看，完善多元化关税制度结构，建立全方位的关税税种非常必要。

(2)完善关税税率结构。

从理论上来说，合理的关税税率应根据产品的加工程度，建立逐步升级的税率结构。

(3)严格控制关税减免。

随着我国关税制度的不断完善和关税水平的逐步降低，关税减免政策的效应与作用逐渐弱化。

过去许多不规范的且名目繁多的关税减免，造成我国实际关税税率大大低于名义税率，导致大量税收收入流失。

根据市场效率原则，关税减免有悖于市场公平竞争的原则。

因此，我国今后应当严格控制关税减免。

【题型】填空题【题干】偷税是一种非法行为，是以非法手段减轻_______________。

【答案】纳税义务;【题型】填空题【题干】避税港可以是一个国家，也可以是一个国家的某个_______________。

【答案】地区;【题型】填空题【题干】避税港为公司财产、经营活动提供_______________条件。