公司费用管理制度

公司费用管理制度 第一条 目的 为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。

第二条 管理方法 公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。

 管理方法①：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有：业务单位的交际费、运输费、所有部门的手机费、办公费。

 管理方法②：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有：总部职能部门的交际费、所有部门的差旅费、标语费、其他相对变动费用。

 管理方法③：除此之外的相对固定费用采用预算管理。  对“标语费”项目公司单独制定管理制度。 1. 预算管理 1.1 定义 预算管理是指:各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期本部门所有费用的计划（金额≥1,000元的大额财产购置、运费、运营费，需另单独预算申请），财务部统一报总经办或会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。

1.2 具体实施 1.2.1 目前公司对所有费用按月预算，之后，将逐步向季度预算、年度预算目标迈进。

1.2.2 每月25日前，各职能部门、各业务单位向财务部提交下月的《费用预算表》，审批核准后的预算在月底前发回各单位。

1.2.3 各职能部门、各业务单位未能在规定时间内提交《费用预算表》，则该部门的费用报支顺延一个月。

1.2.4 财务部建立统一格式的《费用报销手册》，对报支的费用逐笔登记，各部门主管可以到财务部查询费用使用情况。

1.3 超预算部分审批权限 1.3.1部门本期费用合计数超预算≤500元，或单项费用超预算≤10％，由各部门、各业务单位经理审批。

1.3.2部门本期费用合计数超预算≤2,000元，或单项费用超预算≤30%，由副总经理审批.

1.3.3部门本期费用合计数超预算＞2,000元，或单项费用超预算＞30%，由总经理审批。

2. 额度管理 2.1 定义 额度管理是指：费用在一定的额度范围内控制使用，额度确定的依据是销售额、工作职务、员工人数等。

2.2 具体实施 2.2.1 根据销售额确定额度的费用项目是交际费、运输费。交际费超额度本期内不予报销，运输费超额度需向总部相关部门提出书面报告，经批准后方可报销。

2.2.2 根据工作职务确定额度的费用项目是手机费。手机费超额度部分不予报销。

2.2.3 根据员工人数确定额度的费用项目是办公费。办公费超额度部分本期内不予报销。

3. 行政管理 3.1 定义 行政管理是指：费用报销人在费用产生前，采用书面的形式向行政领导提出本次费用计划，经行政领导同意后，产生的费用方能按费用报销流程到财务部门报销费用。

3.2 具体实施 3.2.1单项费用金额≥200元必须采用书面申请。无批准的书面申请，在报销时财务部门作退回处理。

3.2.2行政领导级次：职员→部门经理→总经办 3.3 行政管理审批权限 3.3.1单项费用≤2,000元，由各部门经理审批。 3.3.3单项费用＞2,000元，由总经办审批。 4. 其他变动费用 其他变动费用项目是：交通费、车管费、会务费、装修费、佣金、除手机费外的其他通讯费。

5. 相对固定费用 除上述变动性费用项目外的所有费用均列入相对固定费用，采用预算管理方法。

第三条 费用内容及管理分类。 管理方法 费用项目 费用内容

预算管理 额度管理

业务单位 的交际费 招待客人的餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等 手机费 因工作需要而实际已支付的手机费 办公费-其他办公用品 日常办公支出，如购买纸笔、印制名片等

运输费 公司承担的发货费、取货费、送货费、维修运费等

预算管理 行政管理 职能部门 的交际费 招待客人的餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等 差旅费 出差的在途车费、住宿费宿、市内交通费、出差生活补贴 交通费 市内出差、办事所花费车费 车管费 车辆花费费用，如：汽油、养路费分摊、过桥路费等 会务费 参加各种会议而单独列明的费用（费用由总部负担的除外） 装修费 办公场地、仓库等的装修费用 佣金 支付的代理费用 其他通讯费 除移动通讯费之外的其他通讯费

广告费 支付媒体广告；宣传用资料、小礼品、展示摊位费等 预算管理 除上述变动性费用项目外的所有费用项目均列入相对固定费用

第四条 费用报销单填列规范。 1. 费用报销单必须用蓝、黑水笔书写，用胶水粘贴附件，不得使订书针、大头钉、回形针串别。不符合规定的，财务部门作退回处理。

2. 报销的原始发票要求是正规发票，票级次：增值税发票-普通发票-正式收据。

3. 对其他部门委托办理的事项，费用需由委托部门承担的，报销单应由经办部门填写，并经委托部门经理签字确认,无委托部门经理签字的,费用记入经办部门账。

4. 报销单据 4.1 使用说明 单据名称 使用说明 《差旅费报销单》 差旅费报销（车、船、飞机票、住宿费等）。

《支出证明单》 非差旅费的日常费用的报销。出差过程中的交际费和手机费补贴也分别单独填写《支出证明单》。 《原始凭证粘贴单》 对小票较多，按类别分层次粘贴，附在前2种报销单后面。 《借支（暂付）单》 个人差旅费暂借款。

《请款单》 各类货款和代垫款项的支付，其他金额较大的日常费用支付。 4.2 《请款单》使用注意事项

4.2.1 各项货款的请款必须附加采购订单、费用明细清单作为审核依据。 4.2.2 办公场地、仓库等租赁合同必须报财务部备案，作为租赁费支出依据。

4.2.3 《请款单》的审批权限，等同于“二、费用管理方法”中的权限。 4.2.4 《请款单》的大额日常费用（≥1,000元）支付，以电汇形式为主。 第五条 费用报销的步骤和流程。 1. 所有报销的费用均须由部门经理审批签字， 2. 步骤 2.1 判断所发生的费用：有无预算？无预算或超预算，走“超预算部分审批权限”。

2.2 判断所发生的费用：属哪种管理方法？ 2.2.1 如属“管理方法①”判断是否超额度，若超额度不予报销。 2.2.1 如属“管理方法②”判断是否经过“行政管理”，单项费用金额≥200元是否有批准的书面申请？

3. 流程 详见费用报销流程附件 第六条 借支规定。 1. 公司不开放除差旅费外的其他各种个人借款。 2. 个人差旅费借款，需凭批准后的《出差申请单》进行申请。 2.1 个人差旅费借款的审批权限，按“二、管理方法----行政管理”中的“行政领导审批权限”执行。

2.2 职员差旅费借款，最高限额为1,500元。 2.3 部门主管差旅费借款，最高限额为2,500元。 第七条 差旅费。 差旅费采用预算管理和行政管理两管理种方法。 所谓差旅费的行政管理是指①是否填写《出差申请单》，并经相应行政级别批准（公司统一组织的出差除外）；②产生的费用是否按行政级别审批。

1. 外埠出差 1.1 外埠出差的差旅费是指因公需要，到外埠出差发生的费用，包括在途交通费、出差生活补贴、住宿费、市内交通费。

1.2 出差期间的交际费不列入差旅费报销单，另行单独填写《支出证明单》，与差旅费同时报销。若出差期间的交际费，不与差旅费同时报销，在另行报销时，财务部门作退回处理。

1.3 对不享受手机费月报销额度≥100元/月的人员，出差期间的手机费补贴，也另行单独填写《支出证明单》，与差旅费同时报销。

1.4 外埠出差，必须先填《出差申请单》，根据需要，凭批准后的《出差申请单》和《借支（暂付）单》借支差旅费。

1.5 出差回公司后，在2个工作日内，持《出差申请单》，到财务部门办理报销手续，无特殊原因未在2天内报销差旅费的，其差旅费节约部分不再补贴给出差人，返回公司时间以回程车、船票时间为准。

1.6 在途交通费 1.6.1 乘火车10小时内可以到达的，原则上不得乘坐飞机和软卧；乘火车5小时内可到达的，以硬座为准，不得乘坐硬卧。未经批准，超标部分个人自理。

1.6.2 在途交通费按路途时间、职务级别的乘坐标准，给予报销。乘坐火车、长途汽车，符合乘坐卧铺条件而不买卧铺的，给予票价的40%补助。

1.6.3 在途交通费还包括： ① 飞机场至宾馆的往返出租车费。 ② 机场建设费、保险费。 1.7 出差生活补贴 出差生活补贴按地区标准、出差天数给予补助。 1.7.1 出差天数以中午12:00为界限，以车、船票的时间为标准。 1.7.2 出发时间≤12:00的，出差天数为1天，反之为半天。 1.7.3 到达时间＞12:00的，出差天数为1天，反之为半天。 1.7.4 部门主管以上级别人员到公司业务单位所在地出差，期间接受业务单位接待的，则生活补贴不予发放。

1.7.5 参加各种会议、培训，期间的生活补贴、市内交通费不予发放。