2020年最新电大《纳税筹划》考试（题目和答案）
（管理学-会计）
1.[单选题]年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年()向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。(2分)
A.9月1日至12月1日
B.6月1日至9月1日
C.1月1日至3月1日
D.3月1日至6月30日
2.[单选题]税收法律关系中的主体是指()(2分)
A.征税主体
B.纳税主体
C.税务机关
D.征纳双方
3.[单选题]下列税金在计算企业应纳税所得时，不.得从收入总额中扣除的是()(2分)
A.消费税
B.印花税
C.允许抵扣的增值税
D.土地增值税
4.[单选题]税收筹划的目标是()(2分)
A.税负最小化
B.成本最小化
C.企业利润最大化
D.企业价值最大化
5.[单选题]某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。2018年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元;假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税()万元。(2分)
A.15.25
C.12.5
D.75
6.[单选题]合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于()。(2分)
A.企业成果分配中的税收筹划
B.企业生产经营中的税收筹划
C.企业投资决策中的税收筹划
D.企业成本核算中的税收筹划
7.[单选题]需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是()(2分)
A.个体工商户
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.公司制企业
8.[单选题]我国实行法人所得税制度，()是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。
A.总公司
B.母公司
C.分公司
D.子公司
9.[单选题]对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为()。(2分)
A.800元，1200元
B.1000元，1000元
C.1500元，500元
D.2000元，0元
10.[单选题]某小型零售企业20x7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业20x7年1度应缴纳企业所得税()万元。(2分)
B.6.38
C.5.10
D.5.63
11.[单选题]从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行()方法。(2分)
A.按月如实缴纳个人所得税
B.按年预扣预缴
C.按月预扣预缴
D.按季度预扣预缴
12.[单选题]在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过()的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。(2分)
A.25000元
B.15000元
C.20000元
D.10000元
13.[单选题]如果一项固定资产，会计.上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现()。(2分)
A.时间性差异
B.不会出现时间性差异和永久性差异
C.会同时出现时间性差异和永久性差异
D.永久性差异
14.[单选题]企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是()(2分)
A.香料作物的种植
B.麻类作物的种植
C.油料作物的种植
D.糖料作物的种植
15.[单选题]在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于()(2分)
A.其他扣除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.基本减除费用
16.[单选题]以下选项中，属于纳税人的有()(2
A.外国人和无国籍人
B.代扣代缴义务人
C.居民企业
D.代收代缴义务人
17.[单选题]根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是()。(2分)
A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
C.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。
D.提供劳务所得，按照所得支付地确定。
18.[单选题]居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是()。(2分)
A.非银行企业内营业机构之间支付的利息
B.环保专项资金
C.企业支付给残障职工的工资
D.广告费
19.[单选题]采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。(2分)
A.40%
B.70%
C.60%
D.50%
20.[单选题]()是税收筹划的前提和基础(2分)
A.安全性
B.合法性
C.动态性
D.系统性
21.[多选题]下列允许税前扣除的税金有()(4分)
A.土地增值税
B.关税
C.消费税
D.增值税
22.[多选题]下列各项行为中，视同销售的行为有()。(4分)
A.将生产的产品用于集体福利
B.将生产的产品用于市场推广
C.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
D.将资产用于境外分支机构加工另一产品
23.[多选题]利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是()。(4分)
A.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致
B.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致
C.增值率=(销售额-购进额)/购进额
D.增值率=(销售额-购进额)/销售额
24.[多选题]下列情况是非居民企业的是()(4分)
A.在中国境内成立的企业
B.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
C.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
25.[多选题]企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有()。(4分)
A.外单位欠款给付的利息
B.购买国库券到期兑现的利息
C.收取的逾期未退回包装物的押金
