天津大学《审计学》在线作业二

13春学期《审计学》在线作业

13春学期《审计学》在线作业

试卷总分：100 测试时间：--

一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。

A. 抽样风险

B. 非抽样风险

C. 误拒风险

D. 依赖不足风险

2. 实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（ ）事项。

A. 不属于本期的产品销售收入

B. 未经认可的大额销售

C. 销售折让、退回

D. 外币结算正的错误

3. 详查法与抽查法的划分是根据（）。

A. 审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小

B. 审计工作的顺序和会计业务处理程序

C. 的关系被审计单位付费的多少

D. 审计目的的不同

4. 了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是（ ）。

A. 注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险

B. 不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员

C. 审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序

D. 不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序

5. 在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（ ）。

A. 决定接受的检查风险水平为高水平

B. 决定接受的检查风险水平为低水平

C. 评估的控制风险水平为高水平

D. 评估的控制风险水平为低水平

A. 由明细账追查至销售发票

B. 审查销售发票

C. 审查发货单

D. 由销售发票追查至明细账

10. 审计最本质的特征是（）。

A. 客观性

B. 独立性

C. 权威性

第2章 职业道德和审计准则

练习题1.

1） 可能影响独立性。ARC审刃机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一'市计客户收取的费用占全部费 用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并而临担心失去该客八的压力，产生自身利益威胁，审计机 构应当评估该威胁的重要性程度，必要吋采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。

2） 不影响独立性。当审计项目组成员的直系亲属在审计客户屮处于重要职位或者可以对财务报表产生重 人影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独 立性。

3） 可能影响独立性。ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系， 口性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取 适当防范措施。

4） 可能影响独立性。XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计 客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产牛重大威胁，且无防范措 施可以消除，；若二者间并未保持車大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降 低至可接受水平。

5） 影响独立性。J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲屈与审计客八之间存在立接利益 关系，会影响其独立性。

6） 可能影响独立性。ARC公司与XYZ公司在某项重人会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司 对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利 益威胁。

7） 影响独立性。ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户屮任职高级 管理人员，除非该合伙人退出该项「I,否则会影响独立性。

8） 可能影响独立性。J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项「I组成员的直系亲属 在审计客八中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的 角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。

审计学

题目如下：

第一组：

一、问答题（30分）

A注册会计师接受甲公司的委托，对甲公司管理层编制的下属子公司乙公司IT系统运行有效性的评价报告（管理层的认定）进行鉴证（再认定）。甲公司拟将该评价报告提交给其他预期使用者。

要求：（1）指出该项鉴证业务属于下表中何种业务类型，直接在答题卷表格中相应位置打“√”。

答：

分类序号 业务类型 请在相应位置打√

（1） 基于责任方认定的业务 √

直接报告业务

（2） 历史财务信息鉴证业务

其他鉴证业务 √

（2）请指出该项鉴证业务的责任方，并简要说明甲公司管理层、乙公司管理层和A注册会计师各自的责任。

（3）在评价乙公司IT系统运行有效性时，甲公司使用的是其自行制定的标准。请简要说明A注册会计师应当从哪些方面评价标准的适当性。

（4）在承接业务后，如果发现标准不适当，A注册会计师应当出具何种类型的鉴证报告？

二、业务题（30分）

某注册会计师正在对甲公司的应付帐款和银行存款项目进行审计，根据需要，决定对两个项目实施函证，有关资料如下：

“应付帐款”有关资料

供应商 年末余额（元） 本年进货总额（元）

A公司 12650 42100

B公司 0 225800

C公司 6500 7500

D公司 36000 83863

“银行存款”有关资料

开户行及帐号 银行存款余额（元）

E中国工商银行＊＊＊1 8036000

F中国农业银行＊＊＊2 5130

G中国建设银行＊＊＊3 587500

H民生银行＊＊＊＊＊4 0

试问：（1）若决定对二家供应商进行函证，应选择哪二家？为什么？函证的内容及方式是什么？

大工作业答案

I. ［唯一选项］“发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，

其目标主要针对（）。

① .数量②.低估③.高估④.金额

第一级复核称为（），指由项目负责人负责的，对下届各类注册会计师编制或取 得的审计工作底稿逐张进行复核。

① .详细复核

② .一般复核

③ .重点复核

④ .关键复核

第4个样本号为（）。

① .1995

② .2005

③ .0015

④ .2015

是答案：

10. ［唯一选项］（）是指测试一项业务的整个处理流程。

① .追踪交易

② .重要性测试

③ .穿行测试

④ .可行性测试

是答案：

二、多选题：

II.

［多选题］审计人员把对内部控制制度的了解情况记录下来的常用方法有（） 。

① .文字叙述法

② .调查表法

③ .流程图法

④ .工作底稿法

是答案：

12. ［多选题］审计人员在对样本实施必要的审计后， 需要对抽样结果进行评价，主

要包括（）程序。

① .分析样本误差

② .推断总体误差

③ .定义误差构成条件

④ .形成审计结论

是答案：

13. ［多选题］以下届丁内部控制内容的是（）。

① .交易授权控制

② .职责分工控制 ③ .业务记录控制

④ .财产安全控制

是答案：

14. ［多选题］按照抽样决策的依据不同，审计抽样可划分为（）。

① .统计抽样

② .届性抽样

③ .变量抽样

④ .非统计抽样

是答案：

15. ［多选题］注册会计师编写审计报告时应符合下列基本要求（）。

① .语言要活晰简练

② .证据要确凿充分

③ .态度要客观公正

④ .内容要全面

是答案：

三、是非题：

16. ［是非题］任何单位的内部控制都不可能对财务报告的公允反映提供绝对保证，

而只能提供“合理保证”。

① .非

② .是

是答案：

17. ［是非题］注册会计师通常将抽样单元超过 5000个的总体视为大规模总体。

① .非

② .是

是答案：