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-财务管理规范化制度----借款和费用报销及审批程序制度壹
1、目的
为严格控制公司费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务资金管理的有关规定，制定本制度。
2、定义
本制度中所称费用是指集团公司生产、行政、营销等方面的管理费用。
3、范围
本制度适用对象为集团公司所有人员。
4、职责
4.1、当事人负责申请及关联表单内容的填写。
4.2、部门主管、分公司负责人、主管总监（总裁助理）或总裁负责对事项真实性的审核及授权金额费用的审批。
4.3、集团公司办财务专员负责款项支付申请的初步审批。
4.4、财务专员负责驻外办事处人员费用报销凭证的审核和所有费用的稽核。
4.5、财务主办会计负责除驻外办事处人员之外的关联费用凭证的审核。
4.6、总裁负责关联费用和本制度的最终审批。
4.7、出纳负责款项的收入或支出。
4.8、集团公司财务部负责制度的编制和执行。
4.9、集团公司财务总监负责本制度的协助编制、审核、培训落实和监控执行。
4.10、总裁负责本制度的批准。
5、内容
5.1、请款流程（其它广告、参展等费用请款于5.3审批权限条款另加说明）
5.1.1、请款：请款人根据专项事务费用需要填写《请款单》，按5.3审批权限条款规定报上级签核。
5.1.2、审核：请款人将经上级签核后的《请款单》按5.3审批权限条款规定送交财务专员。
5.1.3、支出：财务专员审批后的《请款单》进行复核，然后由出纳根据复核后的《请款单》，向请款人支付款项，同时请款人须于《请款单》上签字。
5.1.4、请款5000元之上的大额备用金须提前壹天通知财务部。
5.1.5、管理部门公务较多的人员可实行定额备用金，即可按规定预支保证公务合理工作需要的壹定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金（详见表1）：
财务管理规范化制度----借款和费用报销及审批程序制度二5.1.6、备用金借支人须于公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金。实行定额备用金的借支人须每3个月结清壹次。原则上借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。如情况特殊，必须报请主管总监（总裁助理）或分公司负责人，以至总裁批复，依批复意见处理。
5.1.7、每年12月31日前，除12月下旬借支外其余所有个人借支的备用金均必须结清归仍，逾期不仍的，壹次或分次从工资中扣回。
5.1.8、《请款单》是财务账务处理的依据之壹，除当日借支当日归仍的以外，报销费用时《请款单》不予退仍；归仍多借备用金时，由往来帐会计开具收据给报销者本人，请款单也不予归仍，收据须妥善保管备查。
5.1.9、备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。
5.2、费用报销程序
5.2.1、报销流程
5.2.1.1、报销：报销人自行粘贴票据且填制费用《报销单》或《差旅费报销单》，按5、3审批权限条款规定报上级签核。
5.2.1.2、审核：报销人将经上级签核后的《报销单》按5、3审批权限规定送交财务部门。
5.2.1.3、支出：财务部门按5、3审批权限条款权限审核后，由出纳根据复核后的报销凭证，向报销人支付报销款或收取归仍的备用金余款；出纳收取归仍的备用金余款往来帐会计须向报销人开具收据，《请款单》不予退回；报销人领取报销款项须于《报销单》上签字。
5.2.2、对原始票据的要求
5.2.2.1、所有票据：必须是合法的正式发票。
5.2.2.2、特殊情况：收据（财政票据除外）及白条必须有分公司负责人、主管总监（总裁助理）或总裁于相应票据注明签字后才予报销。
5.2.2.3、撕票：当事人必须于票面注明车号车牌、起止时间和地点（市内短途除外），且经分公司负责人、主管总监（总裁助理）或总裁核准签字后才予报销。
5.2.2.4、罚款单据：公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。
5.2.2.5、发生的住宿、采购物料等费用必须注明公司名称，如发生填报有误，因此造成公司损失当事人需承担50%的责任。
5.2.2.6、原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出壹定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。
5.2.2.7、原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。
5.2.2.8、除交通票据外的其他票据，报销人须于每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途且签名。
5.2.2.9、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。
5.2.3、费用报销后，由财务部记入关联费用明细科目，按月上报总裁或其授权人审核。业务人员的费用列入个人销售费用进行成本考核。所有票据涉及二次签字的每月汇总报表交总裁或其授权人。二次签字情况主要有：撕票、空白发票等。
5.3、审批权限
5.3.1、备用金借支和费用的报销金额于2000元（含）以下的，由部门部长确认，分公司负责人、主管总监（总裁助理）审核，财务专员签字批准借支、主办会计审核报销凭证，可直接办理，事后集中报总裁或其授权人补签。
5.3.2、备用金借支和费用的报销金额于2000元之上的，由部门部长确认，分公司负责人、主管总监（总裁助理）审核，财务专员签字批准借支、主办会计审核报销凭证后，报总裁或其授权人审批后办理。
5.3.3、部门部长备用金借支和费用报销金额的，由公司负责人、主管总监（总裁助理）审核确认，财务专员签字复核借支、主办会计审核报销凭证后，报总裁或其授权人审批。
5.3.4、公司负责人、主管总监（总裁助理）的费用报销由主办会计签字审核后，报总裁或其授权人审批。
5.3.5、驻外办事处人员费用凭证的审核由财务专员代为办理，其它同上。
5.3.6、其它广告、参展或专项等费用由总裁委托授权经办人，提请财务专员审核，直接提交总裁或其授权人审批办理执行。
