托收承付等业务

• 在银行开立基本存款帐户或临时存款帐户的客户，需要支用工 资、差旅费、备用金等均可以使用现金支票，向开户银行提取 现金。
•
在银行开立可以使用现金收付存款账户的单位和个人，对
符合《银行账户管理办法》和《现金管理条例》规定的各种款
项，均可以使用现金支票，委托开户银行支付现金。现金支票
只能用于支取现金。现金支票只能在出票人开户银行支取现金。
支付结算业务
托收承付
• 托收承付是指收款人根据购销合同发货后 委托银行向异地的付款人收取款项，由付 款人向银行承认付款的结算方式。
• 托收承付只有异地托收承付方式。
支付结算业务
托收承付结算
支付结算业务
委托收款
• 委托收款结算是收款人向银行提供收款依据， 委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。
支付结算业务
银行承兑汇票
支付结算业务
银行本票
• 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人 或者持票人的票据。
• 银行本票按照其金额是否固定可分为不定额银行本
票和定额银行本票两种。
•
不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，
签发时根据实际需要填写金额，并用压数机压印金
支付结算业务
商业承兑汇票
• 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据。 商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可 以由收款人签发交由付款人承兑。
• 商业汇票的付款人为承兑人。 • 商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款帐
户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的 委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金 来源。
支付结算业务
支票
• 由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银 行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持 票人的票据。

读书破万卷，下笔如有神
托收承付结算方式
一、什幺是托收承付
托收承付结算,是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款,购货单位根据合同核对单证或验货后,向银行承认付款的一种结算方式。

二、托收承付的种类
异地托收承付结算款项的划回方法,分邮寄和电报两种,由收款人选用。

邮寄和电报两种结算凭证均为一式五联。

第一联回单,是收款人开户行给收款人的回单；第二联委托凭证,是收款人委托开户行办理托收款项后的收款凭证；第三联支票凭证,是付款人向开户行支付货款的支款凭证。

第四联收款通知,是收款人开户行在款项收妥后给收款人的收款通知；第五联承付(支款)通知,是付款人开户行通知付款人按期承付货款的承付(支款)通知。

三、托收承付的适用范围
托收承付结算方式只适用于异地订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算。

代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理异地托收承付结算。

四、办理异地托收承付的基本规定
好记性不如烂笔头。

托收承付的会计分录
会计分录：
1、借：银行存款（主要）
2、贷：托收承付（主要）
照账规定，托收承付是指为收付款人并代其收付款事宜的机构或实体所作的委托收款、承兑汇票、付款等事宜的收付费用，大多数情况下都会归入托收承付账户。

在会计核算中，托收承付账户是基于国家或行业法规所规定的，用于归类收付款费用收支的会计科目死账。

托收（款）承付会计分录一般形式为：借：银行存款，贷：托收承付。

通常情况下，
当托收费用发生时，需要先将费用从银行账户划入托收账户，再由托收账户划入其他指定
的账户，以实现费用的分散支付及降低风险。

因此，托收（款）承付的会计分录主要为：
银行存款借方金额减少，托收承付贷方金额增加；随后在托收账户支付完毕，就可将资金
从托收账户划入指定账户：托收承付借方减少，银行存款贷方增加。

[托收承付结算方式]委托收款与托收承付结算方式的主要区别[托收承付结算方式]委托收款与托收承付结算方式的主要区别篇一 : 委托收款与托收承付结算方式的主要区别委托收款与托收承付结算方式的主要区别有两点:1、委托收款适用范围广泛很多，无论同城，还是异地，均可使用，且不受金额起点限制。

凡在银行或其他金融机构开立账户的单位，各种款项结算都可采用。

而托收承付如前所述只适用于异地企业之间有协议的商品交易，且有金额起点，为10万。

2、在2种结算方式中，银行的作用也不一样。

采用委托收款方式，银行只起结算中介作用，付款方无款支付，只要退回单证就行;拒付，银行不审查理由。

而采用托收承付，银行还行使行政仲裁职能，要审查拒付方的拒付理由。

以下是两者具体的内容:托收承付托收承付亦称异地托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

根据《支付结算办法》的规定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为l千元。

这一规定对原托收承付的金额起点10万元作了改变。

结算款项划回可用邮寄或电报2种方式。

托收承付的适用范围为:1、国有企业，供销合作社以及经营管理较好的，并经开户银行审查同意的城乡集体所用制工业企业。

2、结算款项必须商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。

代销、寄销、和赊销的款项不得办理托收承付结算。

办理托收承付的前提条件1、收付双方便用托收承付结算必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。

2、收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件。

没有发运证件，可凭其他有关证件办理。

3、收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。

累计三次以上收不回货款或拒付货款的应暂停办理托收承付业务。

托收承付凭证的格式根据《支付结算办法》规定，当事人签发托收承付凭证时，必须记载以下内容:表明“托收承付”的字样;确定的金额;付款人的名称及账号;收款人的名称及账号;收、付款人的开户银行名称;托收附寄单证张数或册数;合同名称、号码;委托日期;收款人签章。