企业财务内控存在的问题及应对措施

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企业财务内控存在的问题及应对措施
作者：李媛慧
来源：《青年时代》2018年第19期

摘 要：企业财务管理在企业管理中占据十分重要的地位，通过提升企业财务管理水平，
能促使企业逐渐走上一条可持续发展的道路，因此企业财务管理及财务内部控制应当得到全面
而充分地重视。在管理过程中应及时将财务内控领域中存在的问题找寻出来，并使用适应性较
强的措施针对性地解决问题，促使企业财务内控水平得到大幅度提升，最终在我国社会经济发
展过程中，做出一定贡献。

关键词：企业财务内控；问题；应对措施
一、问题研究背景及意义
企业财务管理是企业管理领域中一项十分重要的内容。随着企业规模的不断扩大，资金需
求量逐步扩大，除开源以外，企业必须关注财务内部控制问题，以控制开支。依据大多数企业
的发展历程我们发现，只有在企业具备优秀的财务管理制度的基础上，才能够让企业在实际运
行的过程中，展现出更为强劲的竞争力，持续发展的后劲也更足。企业在实际运行的过程中，
应当逐步将自身财务内控领域中存在的问题找寻出来，并使用适应性较强的措施解决问题，促
使内控效果得到保证，从而推动企业逐渐走上一条可持续发展的道路。

二、开展企业财务内部控制工作的意义
企业日常生产、经营以及销售等活动，都需要大量资金，企业财务内部控制是针对企业各
种日常活动所涉及的各项资金进行管理，使得企业资金流动的科学性及合理性得到保证。在企
业正式开始生产之前，首先会编制出来一套财务预算计划。但是在企业实际运行的过程中，会
遭受到很多因素的影响。比方说市场实际需求、产品质量以及产品价格等等。在各方面因素的
影响之下，企业财务预算计划就会出现一些漏洞，在此背景下，就需要使用到企业财务内部控
制模式，针对企业的各项生产活动进行调节与监督，促使财务预算当中的缺陷得到弥补，逐步
将生产环节中的漏洞找寻出来，尽可能的减少企业的财务计划所受到的影响最终达到企业的营
运目标。企业财务内部控制和企业整体发展规划之间的关系十分密切，企业财务内控领域中出
现问题，会对企业整体发展目标造成一定影响。所以各个企业实际运行的过程中，都应当详细
分析财务内部控制领域中存在的问题，使用适应性比较强的措施，弥补财务内部控制领域中的
缺陷，促使财务内部控制工作能够顺利完成，从而企业实际运行的过程中，可以获取更多经济
效益，推动企业逐渐走上一条可持续发展道路上，最终在我国社会经济发展进程向前推进的过
程中，做出一定贡献。

三、现阶段企业财务内控领域中存在的问题概述
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（一）内部结构不是十分科学合理
企业财务内部控制工作进行的过程中，需要将企业内部结构作为基础内容。但是现阶段我
国范围内大量企业的内部结构不是十分科学合理。比方说，大多中小型企业都是家族性企业，
企业的经营权和管理权一般都会被掌握在家族内部人员的手中，企业领导者一般都不会给予非
家族人员权利，这种企业结果不单单会对非家族人员的工作积极性及主动性造成一定影响，甚
至在企业制定重大决策的过程中，也会着重保护家族人员的利益，因此没有办法对决策的科学
合理性做出保证。除去上文中所说的问题之外，企业领导者将自身的时间和精力放置在提升企
业经济效益上，企业内部控制工作没有得到充分地重视，内部管理领域中存在一些缺陷，在此
背景下，想要对企业财务内控效果做出保证，是一件十分困难的事情，从而也就会在企业实际
运行的过程中，造成一定负面影响。

（二）企業财务内控监督管理机制的运行效果不好
想要对企业财务内控制度的落实情况做出保证，将其作用充分发挥出来，应当构建适应性
比较强的内部监督管理机制，严格依据现行规章制度中的要求完成内部控制工作。但是依据目
前各企业的内部管理情况，某些企业当中并没有设置专业的内部监督机制，即便是设置了也仅
仅是流于形式而已，难以将其的监督作用切实发挥出来。在企业财务内控工作进行的过程中，
就会产生很多缺陷，比方说财务管理人员不重视财务审计工作，某些较为先进的财务管理措施
也没有办法及时引进等等，因此想要对企业预算管理、预警机制以及内部控制标准的落实情况
做出保证，是一件比较困难的事情。除去上文中所说的问题之外，企业奖惩机制中存在一些缺
陷，具体表现是出现重大工作失误的人员没有得到应有的惩罚，做出重大贡献的人员也没有得
到应有的奖励，因此想要将财务人员的工作积极性及主动性充分调动出来，是一件比较困难的
事情。

（三）内控体系不是十分完善
如果企业内控体系科学合理，那么就可以对财务内控工作的顺利开展做出一定保证。但是
现阶段我国范围内各个企业基本上应用滞后性比较强的管理模式，没有构建起来完善的内控体
系，因此在企业内控工作进行的过程中，会大量应用传统型管理模式，也即是开展会计管理以
及预算监督等工作，企业经营计划以及内部控制工作没有被放置在同等重要的地位上，也没有
将二者相互融合在一起。与此同时，也有一些企业，虽然说编制了相应的发展规划，但是在规
划落实的过程中，却没有妥善的完成监督管理工作，因此想要实现发展规划中的各项要求，是
一件十分困难的事情。除去上文中所说的问题之外，在某些大规模企业当中，设置了很多部门
及子公司，但是在企业财务内控领域当中，各个部门一般都是独立完按成内控工作，并不会制
定统一的规范，因此企业财务内控工作的混乱性比较强，甚至也会重复工作，想要对财务内控
效果做出保证，是一件比较困难的事情。

四、构建财务内控机制的过程中应遵循的原则
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（一）系统性原则
在设置企业财务内控模式的过程中，应当切实的注意到集合性、关联性以及整体性等特
征。集合性的具体表现是，在内控工作进行的过程当中，需要详细针对企业财务内控模式当中
的各个因素进行分析，关联性所说的是企业财务内控系统当中，各个因素之间的关系都十分密
切，并不会有单独存在的因素，任何一种单独分离出来的因素其实都是不正确的。整体性的具
体表现是，各个分系统都应当将整体性当成是前提条件，统筹完成各项工作。

（二）有控制分权原则
企业财务内控工作进行的过程中，集权和分权之间的平衡应当得到充分地重视，企业财务
内部控制能力应当可以充分的展现出来，促使企业竞争力得到大幅度提升。除去上文中所说的
问题之外，企业财务内控制度和企业文化、股份关系及经营环境之间的关系十分密切。

五、弥补企业财务内控制度缺陷的方法
企业如果想要走上一条可持续发展道路上，那么一定需要由上而下的开展改革工作，首先
提升领导者的管理水平，引导管理者逐渐养成一定管理理念，以便于可以让企业财务内部控制
制度的落实情况得到保证。与此同时，应当依据本企业实际情况，逐渐构建董事会，逐渐将产
权和经营权分离开来，弥补监督机制当中的缺陷，切实将董事会的作用发挥出来，以便于可以
让财务内控制度实际运行的过程中，将自身的作用顺利发挥出来。在此背景之下股东的合法权
益就可以得到保护。为了能够让企业管理者的管理水平得到保证，应当积极的聘请一些综合素
质水平较高的管理人才进入到企业当中，以便于可以让企业管理水平得到大幅度提升，对企业
财务内部控制的顺利落实做出一定保证。

在信息技术发展和应用速度大幅度提升的背景下，ERP系统在企业财务管理领域中得到的
应用十分广泛，此系统实际应用的过程中，不单单可以促使财务内控系统的控制效率得到大幅
度提升，也可以更为容易的构建起来管理系统，妥善在各项活动进行的过程中开展管理工作。
ERP系统实际应用的过程中，能够推动企业有效完成控制工作，以免人为因素对企业实际运行
情况造成负面影响。虽然ERP系统引入的过程中会消耗一定资金，但是此系统实际运行的过
程中，发挥的作用十分重要，因此各个企业都应当尝试应用此系统，以便于可以妥善完成财务
内控工作。

六、结语
目前我国社会主义市场经济体制逐渐完善起来，因此各个行业中的竞争越发激烈起来，如
果各个企业想要在竞争越发激烈的市场中占据一席之地，那么就需要逐步提升财务内控力度，
妥善完成财务内控工作，促使企业走上一条稳定发展道路上。但是企业财务内控工作不单单局
限在财务部门当中，而是应当将其当成是企业当中的一項基础性制度，由企业生产到销售的整
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个流程中都应当有所体现，依据财务内部制度妥善完成各项管理工作，从而也就可以促使企业
逐渐走上一条可持续发展道路上。

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