财务成本管理单元测试

财务成本管理单元测试 1 / 9 第二十一章 短期预算 一、单项选择题 1.综合预算是指（ ）。 A.营业预算 B.销售预算 C.资本预算 D.财务预算

2.根据编制预算的基础不同，预算方法可以分为（ ）。 A.增量预算法和零基预算法 B.固定预算法和弹性预算法 C.定期预算法和滚动预算法 D.列表法和公式法

3.不受现有费用项目和开支水平限制，并能够克服增量预算方法缺点的预算方法是 ( )。 A.弹性预算方法 B.固定预算方法 C.零基预算方法 D.滚动预算方法

4.下列各项中，其预算期不与会计年度挂钩的预算方法是（ ）。 A.弹性预算 B.零基预算 C.滚动预算 D.固定预算

5公司预计2009年第三、四季度销售产品分别为180件、210件，单价分别为3元、5.5元，各季度销售收现率为75%，其余部分下一季度收回，则公司2009年第四季度现金收入为（ ）元。 A.1201.32 B.1100.26 C.989.24 D.1001.25

6.直接材料预算的主要编制基础是( )。 A.销售预算 B.现金预算 C.生产预算 D.产品成本预算

7.某公司生产甲产品，一季度至四季度的预计销售量分别为1000件、800件、900件、850件，生产每件甲产品需要2千克A材料。公司的政策是每一季度末的产成品存货数量等于下一季度销售量的10%，每一季度末的材料存量等于下一季度生产需要量的20%。该公司二季度的预计材料采购量为（ ）千克。 A.1600 B.1620 C.1654 D.1668

8.需要按成本性态分析的方法将企业成本分为固定成本和变动成本的预算编制方法是（ ）。 A.静态预算 B.零基预算 财务成本管理单元测试 2 / 9 C.弹性预算 D.滚动预算

二、多项选择题 1.用列表法编制的弹性预算，主要特点有（ ）。 A.不管实际业务量多少，不必经过计算即可找到与实际业务量相近的预算成本，控制成本比较方便 B.混合成本中的阶梯成本和曲线成本可按其性态直接在预算中反映 C.评价和考核实际成本时往往需要使用内插法计算实物量的预算成本 D.不以成本性态分析为前提

2.在编制生产预算时，计算某种产品预计生产量应考虑的因素包括（ ）。 A.预计材料采购量 B.预计产品销售量 C.预计期初产品存货量 D.预计期末产品存货量

3.与编制零基预算相比，编制增量预算的主要缺点包括( )。 A.可能不加分析地保留或接受原有成本支出 B.可能预算不准确 C.不利于调动各部门达成预算目标的积极性 D.增加了预算编制的工作量，容易顾此失彼

4.产品成本预算，是下列哪些预算的汇总（ ）。 A.生产 B.直接材料 C.直接人工 D.制造费用

5.某批发企业销售甲商品，第三季度各月预计的销售量分别为l 000件、l 200件和l l00 件，企业计划每月月末商品存货量为下月预计销售量的20％。下列各项预计中，正确的有( )。 A.8月份期初存货为240件 B.8月份采购量为80件 C.8月份期末存货为220件 D.第三季度采购量为3300件 6.在下列各项中，被纳入现金预算的有（ ）。 A.缴纳税金 B.经营性现金支出 C.资本性现金支出 D.股利支付

7.在编制财务状况预算时( )。 财务成本管理单元测试 3 / 9 A.对表中的年初项目和年末项目均需根据有关预计数据分析填列 B.只对表中的年末项目根据有关的预计数据分析填列 C.根据预算期营业预算、资本预算和财务预算的有关资料汇总调整编制而成 D.是企业最为综合的预算

三、计算分析题 1商品流通企业2009年11月30日资产负债表的部分项目数据如下： 单位：元 资产 金额 负债及所有者权益 金额 货币资金 40000 应付账款 108000 应收账款 140000 应付债券 300000 存货 200000 负债合计 408000 实收资本 400000 未分配利润 72000 固定资产 500000 所有者权益合计 472000 资产合计 880000 负债和所有者权益合计 880000

其它有关资料如下： （1）营业收入：2009年11月份营业收入400000元，2009年12月份营业收入450000元，2010年1月份营业收入600000元； （2）收款政策：当月销售当月收现60%，下月收现35%，其余5%预计无法收回； （3）营业毛利率为20%； （4）采购政策：每月购货为下月计划销售额的80%； （5）付款政策：当月购货当期付现70%，其余下月付现； （6）2009年12月份用货币资金支付的期间费用为44000元，该月发生的非付现期间费用为6000元； （7）2009年12月份预交所得税2500元； （8）2009年12月份向投资者预分配利润5000元； （9）该企业每月末最低现金余额为40000元，不足时向银行取得短期借款，借款为10000元的整倍数。 要求： （1）计算A企业2009年12月份销售现金流入和经营现金流出。 （2）计算A企业2009年12月份现金余缺和期末现金余额。 （3）计算A企业2009年12月份的营业成本和利润总额。 （4）计算A企业2009年12月31日资产负债表下列项目的金额： ①应收账款； ②应付账款； ③短期借款。

2.某企业20×9年有关预算资料如下： （1）预计该企业3～7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月销售收入中，当月收到现金30％，下月收到现金70％。 (2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60％计算。所购材料款于当月支财务成本管理单元测试 4 / 9 付现金50％，下月支付现金50％。 (3)预计该企业4～6月份的制造费用分别为4000元、4500元、4200元，每月制造费用中包括折旧费1000元。 (4)预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。 (5)企业在3月末有长期借款20000元,利息率为15%。 (6)预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款（为1000元的倍数）；现金有多余时归还银行借款（为1000元的倍数）。借款在期初，还款在期末，借款年利率12％。 （7）预计该企业期末现金余额的额定范围是6000元～7000元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算。 要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。 现金预算 单位：元 月份 4 5 6 期初现金余额 7000 经营现金收入 直接材料采购支出 直接工资支出 2000 3500 2800 制造费用支出 其他付现费用 800 900 750 预交所得税 8000 购置固定资产 现金余缺 向银行借款 归还银行借款 支付借款利息 期末现金余额

3公司2010年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2010年该公司无其他融资计划。 公司编制的2010年度现金预算的部分数据如下表所示： 2010年度公司现金预算 金额单位：万元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年 ①期初现金余额 40 * * * H

②经营现金收入 1010 * * * 5516.3 ③可运用现金合计 * 1396.30 1549 * I ④经营现金支出 800 * * 1302 4353.7 ⑤资本性现金支出 * 300 400 300 1200 ⑥现金支出1000 1365 * 1602 5553.7 财务成本管理单元测试 5 / 9 合计 ⑦现金余缺 A 31.3 -37.7 132.3 * ⑧资金筹措及运用： 0 19.7 F -72.3 *

加：短期借款 0 C 0 -20 0 减：支付短期借款利息 0 D 0.3 0.3 *

购买有价证券 0 0 -90 G * ⑨期末现金余额 B E * 60 J 说明：表中用“*”表示省略的数据。 要求：计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值（除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程）。 四、综合题 A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下： （1）预计的2009年11月30日资产负债表如下（单位：万元）： 资产 金额 负债及所有者权益 金额 现金 22 应付账款 162 应收账款 76 应付利息 11 存货 132 银行借款 120 固定资产 770 实收资本 700 未分配利润 7 资产总计 1000 负债及所有者权益合计 1000

（2）销售收入预计：2009年11月200万元，12月220万元；2010年1月230万元。 （3）销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。 （4）采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。 （5）预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其它管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。 （6）预计销售成本率75%。 （7）预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。 （8）企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。 （9）假设公司按月计提应计利息和坏账准备。 要求：计算下列各项的12月份预算金额： （1）销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款； （2）现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额； （3）税前利润。

参考答案及解析