基金代持协议(范本)

基金份额代持合同协议书范本7篇

篇1

甲方（委托方）：XXXX投资有限公司

地址：XXXX市XXXX区XXXX路XXXX号

法定代表人：XXXX

联系方式：XXXX

乙方（受托方）：XXXX基金管理有限公司

地址：XXXX市XXXX区XXXX路XXXX号

法定代表人：XXXX

联系方式：XXXX

鉴于甲方拟投资于基金，并委托乙方代为持有该基金份额，双方本着自愿、平等、诚信的原则，经友好协商，达成如下协议： 一、代持基金份额

甲方应将其拟投资的基金份额全部委托乙方代为持有。乙方同意接受甲方的委托，并代为行使该基金份额的相关权利。

二、代持期限

本次代持期限为自本合同签订之日起至甲方另行书面通知乙方终止代持之日止。在代持期限内，甲方可随时要求乙方返还其代持的基金份额。

三、代持权利义务

1. 乙方应按照甲方的指示，妥善保管代持的基金份额，并采取必要的措施确保其安全。

2. 乙方应根据甲方的需要，协助甲方办理与代持基金份额相关的各项手续，包括但不限于购买、赎回、转让等。

3. 乙方应将代持基金份额的相关信息及时告知甲方，包括但不限于基金的净值、交易记录等。

4. 甲方应承担与代持基金份额相关的全部费用，包括但不限于购买基金份额的资金、管理费、托管费等。 5. 甲方应确保其委托乙方代持的基金份额来源合法，且不存在任何权利瑕疵。

四、违约责任

1. 如果乙方未能妥善保管代持的基金份额，或者违反本合同约定的义务，给甲方造成损失的，乙方应承担相应的赔偿责任。

2. 如果甲方违反本合同约定，未按时支付相关费用或提供虚假信息的，乙方有权解除本合同，并要求甲方返还代持的基金份额。

五、争议解决

本合同在履行过程中如发生任何争议，双方应首先通过友好协商的方式解决。协商不成的，任何一方均可向有管辖权的人民法院提起诉讼。

七、基金管理公司股东的实际控制人发生变化的，该股东应当在　ｌＯ个工作日内报告证监会。　八、基金管理公司股东不得为其他机构代持基金管理公司的股　权，不得委托其他机构代持基金管理公司的股权。股东及其实际控制　人不得以任何形式占用基金管理公司资产。　九、证监会在审核基金管理公司股权转让申请过程中，可以就股　权转让是否有利于公司长期稳定经营、保护基金份额持有人利益等　征询独立董事意见。　十、证监会在审核基金管理公司设立及股权转让等申请事项过　程中，可以根据审慎监管原则，要求股东及其实际控制人就有关事项　作出承诺。　十一、基金管理公司股东及其实际控制人违反承诺，证监会可以　采取下列措施：　（一）向社会公示其违反承诺的情况；　（二）将该股东及其实际控制人、有关责任人记人诚信档案；　（三）证监会规定的其他监管措施。　十二、为基金管理公司设立和股权转让提供服务的律师事务所　和会计师事务所应当勤勉尽责，遵守法律、行政法规、规章和职业操　守，认真进行调查核实。　律师事务所出具的法律意见书和会计师事务所出具的审计报告　和对内部控制制度出具的评价意见，必须包括法律、行政法规、规章　所要求的内容，真实、准确、完整反映情况。证监会可以要求相关律师　事务所和会计师事务所提供工作底稿。　对于严重失职，没有尽到勤勉义务的律师事务所或会计师事务　所，证监会将依据有关规定采取监管措施。　十三、任何机构设立基金管理公司，除＜管理办法）及＜关于实施＜　证券投资基金管理公司管理办法＞若干问题的通知）（证监基金字　［２００４］１４７号）规定的材料外，还需提交该机构按照其自身决策程序　同意参股基金管理公司的决定。　十四、基金管理公司股权转让，除＜管理办法）及＜关于实施＜证券　投资基金管理公司管理办法＞若干问题的通知）（证监基金字［２００４］　１４７号）规定的材料外，还需提交以下材料：　（一）出让方关于出让股权的说明，至少包括出让基金管理公司　股权的原因，对受让方参股目的、诚信状况等的了解情况；　（二）受让方按照其自身决策程序同意受让基金管理公司股权的　决定；　（三）受让方出具的参股基金管理公司报告书，至少包括以下内　容：　ｌ、受让基金管理公司股权的目的；２、对基金行业发展状况、基金　管理公司制度安排及监管要求、基金管理公司股东权利和义务的了　解情况说明；３、对拟受让的基金管理公司了解情况说明；４、拟持有基　金管理公司股权的期限安排；５、受让方拟成为主要股东的，应说明其　对基金管理公司发展战略方面的考虑；　（四）董事会通过的自股权转让协议经股东会批准之日起至获得　证监会批准期间公司经营运作的安排方案；　（五）证监会根据审慎原则要求提供的其他材料。　十五、基金管理公司主要股东被采取责令停业整顿、指定托管、　接管或撤销等监管措施，或进入破产、清算程序，基金管理公司董事、　高级管理人员、股东及有关各方应当遵循以下要求：　（一）公司全体董事应当依法认真履行职责，恪尽职守，维护公司　稳定运行，维护基金份额持有人利益不受损害；　（二）公司全体高级管理人员应当严格按照法律、行政法规、规章　和公司各项业务规则、程序的要求，切实加强对基金营销、投资、交　易、运营等业务的管理，切实做好员工队伍的稳定工作，保持公司稳　定经营和独立运作，确保基金运作合法合规，不得有任何利益输送等　损害基金份额持有人利益的行为；　（三）公司主要负责人应当及时向托管组、整顿工作组、清算组、　法院等有关方面说明法律、行政法规、规章对基金管理公司股权处置　的相关规定；　（四）公司董事会和管理层应当制定相应应急预案，对公司可能　遇到的风险进行评估并确定应对措施；　（五）公司股东会或董事会讨论股权处置或高级管理人员变更等　可能影响公司经营的重大事项，应当在相关会议召开前５个工作日书　面报告证监会及公司经营所在地证监局；　（六）托管组、清算组等代表基金管理公司股东的机构在对基金　管理公司股权进行处置之前，应当认真履行股东职责和诚信义务，不　得干预公司正常运行，损害基金份额持有人利益。在制定股权处置方　案过程中，应征询证监会的意见。　十六、本通知自发布之日起实施，＜关于规范基金管理公司股东　出资转让有关事项的通知）（证监基金字［２ｏｏ２］ｌＯ２号）同时废止。圈　根　篓　篓　蚤　’’　。偿费必须严格考核矿山企业开采回采率，强化核定开采回采　

纳税＆筹划　Ｍｏｄｅｒｎ　Ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ　

嚣圜　趣嚣　田圃题　

围　圈　昭　

陈移伯　

（上海慧眼投资管理有限公司　２００１３５）　

【摘要】私募股权投资近几年来在我国发展势头正盛，同时股权代持问题亦很突出。关于股权代持的会计　

确认与相关的税务处理有关文献较少提及，本文力图通过案例分析对股权代持问题的财税处理作出一番探讨，　以明利弊。　

【关键词】私募股权投资股权代持财税处理　

一、私募股权投资简介　

近年来，私募股权投资（Ｐｒｉｖａｔｅ　Ｅｑｕｉｔｙ，ＰＥ），在我　

国发展呈燎原之态，尤其是２００９年创业板开启后，一哄　

而上，大有全民ＰＥ之势。在我国，ＰＥ投资由专门的投　

资企业（业内俗称投资基金）来完成。在当前实际运作中，　

ＰＥ投资基金最流行的组织形式包括公司制基金和有限合　

伙制基金。若采取公司制，则该公司既是投资平台又是　管理平台；若采取有限合伙制，则合伙企业只是投资平台，　

合伙企业的普通合伙人（Ｇｅｎｅｒａｌ　Ｐａｒｔｎｅｒ，ＧＰ，相对应的　

有限合伙人为“Ｌｉｍｉｔｅｄ　Ｐａｒｔｎｅｒ”，简称“ＬＰ”）为管理平台。　

有限合伙企业的ＧＰ也称管理公司，是以公司制组织形式　

存在。一般而言，管理公司由投资团队成员出资组建。　

二、私募股权投资涉及到的代持问题　

所谓股权代持，即相关的利益主体（包括自然人与　

机构投资者）通过相关协议委托合伙制基金或者公司制　

基金完成对未上市公司的投资，上市后通过二级市场退　

出，来获取股权增值收益。代持问题一直以来，既有历　

史上政策缺位原因，也有现实中的认识不到位因素。　

成因之一：２００９年以前，有限合伙企业由于受到有　关法规限制，不能开立证券账户，多数有限合伙企业采　

取委托管理公司代持股权；成因之二：部分待上市公司　

基于自身原因考虑，对参与投资的有限合伙企业（或管　

理公司）的成立年限及盈利情况作出强制规定，使条件　

略有欠缺的有限合伙企业（或管理公司）只能另辟蹊径，　

采取委托管理公司（或有限合伙企业）代持股权；成因　

1京财经一〔2015〕305号附件北京市中小企业发展基金管理办法第一章总则第一条为促进本市中小企业发展，规范中小企业发展基金（以下简称“基金”）管理，根据《中华人民共和国中小企业促进法》、《北京市促进中小企业发展条例》、《北京市关于进一步支持小型微型企业发展的意见》（京政发【2012】40号）、《北京市新增产业的禁止和限制目录》及有关法律、法规和政策，制订本办法。第二条基金是专项用于支持符合首都城市功能定位和产业发展政策的中小企业，特别是小微企业发展的政策性基金。按照“政策性导向、市场化运作”原则设立，重点支持科技创新、新兴服务业等首都特色产业，以及因市场失灵或市场配置资源不足而影响中小企业发展领域。第三条基金的宗旨是创新政府资金使用方式，发挥财政资金杠杆放大效应，运用市场化手段，引导各类社会资金支持初创期、成长期中小企业发展，改善中小企业发展环境。第四条基金的资金主要来源于本市扶持中小企业发展的各专项资金及其它政府性资金、基金收益、社会捐赠和其它社会资金。

2第二章基金构成第五条基金由母子基金构成。中小企业发展基金为母基金，子基金由母基金以参股方式与社会投资机构共同设立。母基金初期资金主要来源于：中小企业创业投资引导基金;高端制造业担保代偿资金;中关村现代服务业专项资金;中小企业发展专项资金。第三章基金使用第六条基金遵循公共性原则，注重发挥引导性作用，按照“有偿使用、循环投入、滚动发展”的方式实现可持续发展。基金可与其它中小企业支持政策和资金配合使用，增强财政资金使用效果。第七条基金主要以参股支持方式与社会资金开展合作，在创业引导投资、股权投资、债权投资、担保投资、风险补偿等方面，根据业务开展、企业和市场需求适时设置调整子基金及其规模。子基金使用管理细则另行制定。第八条基金存续期。“母基金”存续期原则为12年，其中退出期2年。子基金存续期另行约定。第九条基金不得投资于股票、期货、外汇、房地产业以及国家和本市政策限制类行业。第十条基金闲置资金仅限用于银行存款、购买国债等保证本金安全的方式。