2018《中级财务会计(一)》形考任务参考答案
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专业资料整理 第一次形考任务参考答案
一、单项业务题：
题目1
（1）借：应收账款58500
贷：主营业务收入50000
应交税费—应交增值税（销项税额）8500
（2）借：其他货币资金—银行汇票100000
贷：银行存款100000
（3）借：银行存款57500
财务费用1000
贷：应收账款58500
（4）贴息=30000*12%/360*45=450
贴现净额=30000-450=29550
题目2
（1）借：应收票据51500
贷：主营业务收入50000
应交税费—应交增值税（销项税额）1500WORD格式
专业资料整理 （2）借：在途物资11700
贷：银行存款11700
（3）借：其他应收款—备用金18000
贷：银行存款18000
题目3
（1）借：其他货币资金1000000
贷：银行存款1000000
（2）借：管理费用800
贷：库存现金800
二、综合业务题：
题目4
（1）2015年末应补提的坏账准备金额：
1200000*3%-（24000-12500）=24500
2016年末应补提的坏账准备金额：
1000000*5%-(36000+3000)=11000
（2）借：坏账准备12500
贷：应收账款12500WORD格式
专业资料整理 借：资产减值损失24500
贷：坏账准备24500
借：银行存款12500
贷：坏账准备12500
借：资产减值损失11000
贷：坏账准备11000
题目5
（1）贴现期为50天
到期值=100000+100000*6%/360*90=101500
贴现利息=101500*9%/360*50=1268.75
贴现净额=101500-1268.75=100231.25
（2）借：应收票据100000
贷：应收账款100000
借：银行存款100231.25
贷：应收票据100000
财务费用231.25WORD格式
专业资料整理 （3）借：应收账款101500
贷：短期借款101500
第二次形考任务参考答案
一、单项业务题：
题目1
（1）借：在途物资10000
应交税费—应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款11700
（2）借：资产减值损失28000
贷：存货跌价准备28000
（3）借：原材料10000
贷：在途物资10000
（4）借：生产成本46000
贷：原材料46000
（5）借：待处理财产损溢2340
贷：原材料2000
应交税费—应交增值税（进项税额转出）340WORD格式
专业资料整理 题目2
（1）借：原材料200000
贷：材料采购200000
借：材料采购20000
贷：材料成本差异20000
（2）借：生产成本35000
制造费用10000
管理费用5000
贷：材料成本差异50000
题目3
（1）借：在途物资10000
应交税费—应交增值税（进项税额）1700
贷：应付票据11700
（2）借：库存商品10000
贷：在途物资10000
二、综合业务题：
题目4WORD格式
专业资料整理 （1）销项税额=980000/(1+17%)*17%=142393
商品进销差价率=448000/（620000=980000）*100%=28%
已销商品进销差价=980000*28%=274400
（2）借：银行存款50000
贷：主营业务收入50000
借：主营业务成本50000
贷：库存商品50000
（3）借：商品进销差价274400
贷：主营业务成本274400
借：主营业务收入142393
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）142393
题目5
（1）加权平均法：
加权单价=（8700+12710+19200+14850+6120）/（3000+4100+6000+4500
+1800）=3.17
期末结存金额=（3000+4100+6000+4500+1800-2500-5500-7000）*3.17=13948WORD格式
专业资料整理 销售成本=8700+12710+19200+14850+6120-13948=47632
（2）先进先出法：
期初结存成本=8700/3000=2.90
销售成本=（2500*2.90）+（500*2.90+4100*3.10+900*3.20）+（5100*3.20+1
900*3.30）=46880
期末结存金额=2600*3.30+1800*3.40=14700
题目6
（1）借：原材料—甲材料40400
贷：材料采购38800
材料成本差异1600
借：材料采购85400
应交税费—应交增值税（进项税额）14518
贷：银行存款99918
借：原材料—甲材料79600
材料成本差异5800
贷：材料采购85400WORD格式
专业资料整理 借：生产成本110000
贷：原材料—甲材料110000
（2）材料成本差异率=（-700-1600+5800）/（20000+40400+79600）*100%=2.5%
（3）发出材料应分摊的成本差异=110000*2.5%=2750
借：生产成本2750
贷：材料成本差异2750
（4）月末库存甲材料的实际成本=（20000+40400+79600-110000）*（1+2.5%）=30750
题目7
借：资产减值损失3000
贷：存货跌价准备3000
借：资产减值损失4000
贷：存货跌价准备4000
借：存货跌价准备4500
贷：资产减值损失4500
借：存货跌价准备2500WORD格式
专业资料整理 贷：资产减值损失2500
第三次形考任务参考答案
二、单项业务题：
题目1
（1）借：交易性金融资产—成本800000
投资收益4000
贷：银行存款804000
（2）借：其他综合收益20000
贷：可供出售金融资产—公允价值变动20000
（3）借：银行存款44800
贷：交易性金融资产—成本30000
—公允价值变动8000
投资收益6800
借：公允价值变动损益8000
贷：投资收益8000
（4）借：持有至到期投资—成本600000
—利息调整20000WORD格式
专业资料整理 贷：银行存款620000
（5）借：可供出售金融资产—公允价值变动84000
贷：其他综合收益84000
（6）借：持有至到期投资—应计利息96000
贷：投资收益96000
二、综合业务题：
题目2
（1）借：持有至到期投资—成本11000000
贷：持有至到期投资—利息调整1390000
银行存款9610000
借：持有至到期投资—应计利息330000
—利息调整246600
贷：投资收益576600
题目3
（1）借：交易性金融资产—成本900000
投资收益6000WORD格式
专业资料整理 贷：银行存款906000
（2）借：应收股利30000
贷：投资收益30000
（3）借：银行存款30000
贷：应收股利30000
（4）借：交易性金融资产—公允价值变动180000
贷：公允价值变动收益180000
（5）借：银行存款1200000
贷：交易性金融资产—成本900000
—公允价值变动180000
投资收益120000
借：公允价值变动损益180000
贷：投资收益180000
（6）公司投资收益=30000+120000+180000-6000=324000
第四次形考任务参考答案
一、综合题：WORD格式
专业资料整理 题目1
采用权益法核算
（1）2014年度应确认的投资收益：1800000*20%=360000（元）
2015年度应确认的投资损失：400000*20%=80000（元）
（2）2014年末、2015年末该项长期股权投资的账面价值：
80000*15+1800000*20%-1000000*20%=1360000（元）
2015年末该项长期股权投资的账面价值：
80000*15+1800000*20%-1000000*20%-400000*20%=1280000（元）
题目2
采用权益法核算
（1）2015年末甲公司该项长期股权投资的账面价值
1800000+500000*40%-500000*30%*40%-1200000*40%=1460000（元）
（2）取得股份时：
借：长期股权投资—成本1800000
贷：银行存款1800000
2014年A公司实现净利润时：
借：长期股权投资—损益调整500000*40%=200000
贷：投资收益200000
