答题精华
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您好:
1、我国现行采用比例税率有哪些?定额税率有哪些?超额累进税率有哪
些?超率累进税率有哪些?具体如何区分?
答复:
税种 税率
土地增值税 超率累进税率
印花税 比例税率,定额税率
资源税 定额税率
城镇土地使用税 定额税率
车船税 定额税率
房产税 比例税率
契税 比例税率
城建税 比例税率
车辆购置税 比例税率
消费税 定额税率,比例税率
营业税 比例税率
增值税 比例税率,
个人所得税 比例税率,超额累进税率
2、我国现行的税种中哪些属于中央税,哪些属于地方税。哪些属于中央地方
共享税?
具体如何区分?
答复:中央税即属于中央固定财政收入,由中央集中管理和使用的税种。具
体来说,中央税包括下列税种:关税,海关代征消费税和增值税,消费税,
中央企业所得税,地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税,铁道部门、
各银行总行、各保险总公司等集中交纳的收入(包括营业税、所得税、利润
和城市维护建设税),车辆购置税。
地方税即属于地方固定财政收入,由地方管理和使用的税种。具体说来,地
方税包括下列税种:营业税(不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集
中交纳的营业税),地方企业所得税(不含上述地方银行和外资银行及非银
行金融企业所得税),个人所得税,城镇土地使用税,固定资产投资方向调
节税,城市维护建设税(不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交
纳的部分),房产税,车船使用税,印花税,屠宰费,农牧业税,对农业特
产收入征收的农业税(简称农业特产税),耕地占用税,契税,遗产或赠予
税,土地增值税。
中央地方共享税即由中央和地方共同管理和使用的税种。具体说来,中央地
方共享税包括下列税种:增值税、资源税、证券交易税等。增值税中央分享
75%,地方分享25%。资源税按不同的资源品种划分,资源税作为地方
收入,海洋石油资源税作为中央收入。证券交易税,中央与地方各分享50
%。
老师我不明白免税收入和不征税收入有什么区别?
【教师435回答】【教师29审核】
您好:
二者的区别:
1.不征税收入:是由于从根源和性质上,这些收入不属于营利性活动带来的经济利益,
是专门从事特定目的的收入,这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围
的收入范畴。如政府预算拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性
基金等。
2.免税收入:是纳税人应税收入的重要组成部分,只是国家为了实现某些经济和社会
目标,在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾,而在一定时期
又有可能恢复征税的收入范围。如国债利息收入,符合条件的居民企业之间的股息、
红利收入,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所
有实际联系的股息、红利收入,符合条件的非营利公益组织的收入等。
老师您好
出口退税中结汇核销啥意思,能否举例说明?另外例题中外贸企业委托
加工出口产品的企业若是小规模纳税人的话外贸的应退税额是多少?
出口退税 企业应需要的基本手续有哪些是会计必须办理的,谢谢,
【教师23回答】【教师43审核】
您好!
1、出口退税中结汇核销啥意思,能否举例说明?
答:结汇是将收取的外币,换成人民币。
核销是指当一个企业有出口或者进口业务时,需要通过银行和外汇
管理局进行操作,每笔业务对应一个核销单,当进口或出口都完毕时,
就需要通过外汇管理局,把这部业务核销,这样才能进行出口退税。
2、另外例题中外贸企业委托加工出口产品的企业若是小规模纳税人
的话外贸的应退税额是多少?
答:外贸企业只能收购货物出口,如果从小规模纳税人购进并持普通
发票特准退税货物,其应退税额=普通发票所列销售金额÷(1+征收率)
×退税率;
外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的其他货物,出口时只准
予免税不能退税;
外贸企业从小规模纳税人购进税务机关代开增值税专用发票的出口
货物,其应退税额=增值税专用发票注明的金额×退税率。
3、出口退税 企业应需要的基本手续有哪些是会计必须办理的。
答:第一步,准备以下文件:
1)外经贸主管部门批准的《进出口批文》和《资格证书》;
2)工商行政管理部门核发的《营业执照》;
3)征税部门核发的《税务登记证》;
4)退税部门核发的《退税登记证》;
5)退税部门核发的《办税员证》。
第二步,企业将以上文件的复印件,连同办理稽核申请报告报省
外经贸厅计财处办理退税稽核备案手续。
出口退税稽核资料
1、办理出口退税的条件:
A、必须具备进出口经营权、有实际出口业绩;
B、必须属于增值税、消费税产品征税范围的产品且按规定缴纳
了相应的增值税、消费税;
2、退税凭证
A、出口货物报关单(出口退税联);
B、增值税专用发票(抵扣联);
C、税收(出口货物专用)缴款书;
D、外汇核销单;
E、出口发票。
以上单证(正本)经本市国家税务局进出口税收管理分局预审通
过后按顺序装订成册,连同《出口退税汇总申报表》、《退税进货明
细表》、《退税申报明细表》、《出口退税稽核单》,办理退税稽核
手续。
企业办理出口退税的以上手续,可以由会计人员办理,也可以由公
司其他相关人员办理;并不必须由会计人员办理。
但是,出口退税的有关帐务处理,必须由拥有会计从业资格证的会计
人员进行。
诉讼是判决书做出之日起生效,这样对吗?
【教师434回答】【教师58审核】
您好:
法院第一审判决后,如果当事人自判决书送达之日起15日内没有再
提起上诉,那么第一审判决就发生法律效力,即从判决书送达后的第
16日开始生效。
如果当事人不服法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日
内向上一级法院提起上诉,第二审法院的判决,以及最高法院审判的
第一审案件的判决,都是终审的判决,即这两种判决的判决书是在判
决作出之日起生效。
老师:
帮忙总结一下营业税哪些是用余额作为计税依据的好吗?非常感谢
了!
【教师434回答】【教师29审核】
您好:
老师总结如下:
交通运输业:(1)运输企业自境内运送旅客或货物出境,在境外改
由其他运输企业承运旅客或货物的,以全程运费减去付给该承运企业
的运费后的余额为营业额。(2)运输企业从事境内联运业务以实际
取得的营业额为计税依据,即全程联运收入扣除付给对方联运单位运
费后的余额。
建筑业:建筑业的总承包人,将工程分包或者转包给他人的,以工
程的全部承包额减去付给分包人或转包人的价款后的余额为营业额。
金融保险业:(1)金融商品转让业务,已卖出价减去买入价后的余
额为营业税。(2)金融企业从事融资租赁业务,以纳税人向承租人
收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物
的实际成本后的余额,以直线法折算出本期的营业额。
文化体育业:单位或个人进行演出,以全部票价收入或者包场收入
减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额
为营业额。
服务业:(1)旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游,
在境外改由其他旅游企业接团,以全程旅游费减去付给该接团企业的
旅游费后的余额为营业额。(2)旅游企业组织旅游团在中国境内旅
游的,以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、
交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。改由其他旅游企业接
团的,按照境外旅游的办法确定营业额。
个人销售不动产:个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对
外销售的,按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。