货币资金核算内容

（1）6月18日，根据信用卡申请表回单编制会计分录如下。 借：其他货币资金——信用卡60000
贷：银行存款60000 （2） 6月25日，公司使用信用卡消费5300元，根据付款凭
证和签购单编制会计分录如下。 借：管理费用——业务费用5300 贷：其他货币资金——信用卡5300
【例1-14】 宏达公司8月2日向广发证券股份有限公司划出 资金500000元，拟进行短期投资。
（1）8月2日，根据划款凭证编制会计分录如下。 借：其他货币资金——存出投资款500000 贷：银行存款500000
（2）8月6日，公司购买股票500000元。根据证券交割单编 制会计分录如下。
借：交易性金融资产500000 贷：其他货币资金——存出投资款500000
【例1-12】宏达建筑公司2013年5月发生了如下经济业务。 （1）5月4日，宏达建筑公司为购买建筑材料填制银行汇票 申请书150000元。根据银行汇票申请书回单联编制会计分录如 下。 借：其他货币资金——银行汇票150000 贷：银行存款150000
（2）5月12日，公司购入钢材一批并验收入库，取得增值 税专用发票上的钢材价税款为138000元，已用银行汇票办理结 算。根据增值税专用发票和收料单编制会计分录如下。
借：原材料——钢材138000 贷：其他货币资金——银行汇票138000
（3）5月13日，公司收到开户银行转来的银行汇票多余款 收账通知，余款12000元收入存款户。根据相关单据编制会计分 录如下。
借：银行存款12000 贷：其他货币资金——银行汇票12000
【例1-13】 宏达建筑公司6月18日向银行申领信用卡，交 存60000元。
（5）存出投资款。存出投资款是指企业为了在证券公司进行投 资而存入证券公司企业专户的款项。

其他货币资金核算内容【会计实务经验之谈】其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算。

下面的内容中就为大家详细的介绍了这些核算内容，一起来学习一下吧!其他货币资金的核算内容：1、外埠存款外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。

采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。

采购专户只收不付，付完结束账户。

①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录：借：材料采购 (或原材料;在途物资)应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金——外埠存款③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：借：银行存款贷：其他货币资金——外埠存款2、银行汇票存款银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。

①企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款②企业用银行汇票与销货单位结算购货款：借：材料采购 (或原材料;在途物资)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金——银行汇票③若有多余款项退回时，借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票3、银行本票存款银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。

有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。

4、存出投资款存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金(1)存出投资款时：借：其他货币资金-存出投资款贷：银行存款(2)用存出投资款购入金融资产借：交易性金融资产贷：其他货币资金-存出投资款其他货币资金的核算内容主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡存款和信用证保证金存款等。

由于其存放地点、用途与现金和银行存款不同，需设置“其他货币资金”科目来集中核算。

（一）银行存款收付的凭证手续 （二）银行存款收付的核算 1、银行存款的总分类核算 2、银行存款日记账的设置和登记 （三）银行存款的清查
（三）银行存款的清查
1、银行存款的清查方法是将本企业登记的“银 行存款日记账”与银行送来的“对账单”逐笔进 行核对。 2、所谓未达账项，就是指企业与银行一方已经 登记入账，而另一方因结算凭证未到而尚未登 记入账的款项。 编制“银行存款余额调节表”进行核对
某企业2005年2月28日银行存款余额为22800元， 银行对账单余额为2பைடு நூலகம்400元 经查对有下列未达账项： 1.企业于月末存入银行的转账支票4500元， 银行尚未入账。 2.企业于月末开出转账支票2000元，银行尚 未入账。 3.委托银行代收的外埠货款7800元，银行收 到已经入账，企业未收到银行的收款通知，尚未 入账。 4.银行代付电费1700元，企业尚未收到银行 的付款通知，尚未入账。
（二）银行存款管理制度
1、银行存款开户的有关规定 （1）基本存款账户。
（2）一般存款账户。
（3）专用存款账户。 （4）临时存款账户。
2、银行结算纪律。
（三）货币资金内部控制的规定
二、现金的核算
（一）现金收付的凭证 1、向银行提取现金，要签发现金支票，以支票
存根作为提取现金的证明；
2、将现金存入银行，要填写现金缴款单（送款 簿），以银行退回的现金缴款单第一联（回单 联）作为存入现金的证明
银行存款余额调节表 2005年2月28日 银行存款日记账 金额 银行对帐单 账面存款余额 加：银行已收 单位未收款 减：银行已付 单位未付款 调节后存款余额
金额
22800 银行对帐单余额 26400
加：单位已收 7800 4500 银行未收款 减：单位已付 银行未付款 2000 1700

.
6.银行之间划转款项
收款单位 开户银行
P7例1-3
.
付款单位 开户银行
财务会计实务
银行卡——经批准由 商业银行（含邮政金 融机构）向社会发行 的具有消费信用、转 账结算、存取现金等 全部或部分功能的信 用支付工具。 信用卡——具备透支 功能，按是否向发卡 银行交存备用金分为 贷记卡和准贷记卡。 借记卡——不具备透 支功能，按功能不同 分为转账卡、专用卡、 储值卡。
财务会计实务
货币资金核算
一、银行存款涵义及其管理 二、银行结算方式 三、银行存款的核算
财务会计实务
货币资金核算
银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。
1、每个企业均应在银行开立账户，办理存款、取 款和各种收支转账业务的结算。 2、企业在银行开立人民币存款账户时，必须遵守 中国人民银行《银行账户管理》的各项规定。
1、开出现金支票一张，从银行提取现金1000元。 借：应付账款—丙 20000 2、收到甲单位交来的转账支票一张，金额50000元， 贷：银行存款 20000 用以归还上月所欠货款，支票已交送银行。 3、向乙企业采购A材料，收到增值税发票上列明的 价款100000元，增值税17000元，企业采用汇兑 结算方式将款项117000元付给乙企业。A材料已 验收入库(采用实际成本计价)。 4、企业开出转账支票一张，归还前欠丙单位货款 20000元。
财务会计实务
货币资金核算
备用金是指企业预付给企业内部有关部门
和个人备作零星采购和零星开支供周转使用的 现金 。
非定额备用金 定额备用金
财务会计实务
货币资金核算
1、支付备用金时 借：其他应收 款——**备用金 贷：库存现 金 2、报销时，冲抵备用 金 借：管理费用 （库存现金） 贷：其他应收 款——**备用金