税法(2016) 第十章企业所得税法课后作业
一、单项选择题
1.
根据企业所得税法律制度规定，下列企业属于我国非居民企业的是（）。
A.依据外国法律成立，但实际管理机构在我国境内的企业
B.依据我国法律成立，但实际管理机构在我国境外的企业
C.依据外国法律成立，实际管理机构不在我国境内，未在我国设立机构场所，也未在我国取得所得的企业
D.依据外国法律成立，实际管理机构不在我国境内，但有来源于我国所得的企业2.
根据企业所得税法律制度规定，下列关于所得来源地的表述，错误的是（）。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.股息红利所得，按照负担、支付所得的企业或者机构所在地确定
D.转让动产所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
3.
根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（）。
A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
B.境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税
C.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税
D.年应纳税所得额为20万的小型微利居民企业，可以享受减按10%税率纳税的税收优惠
4.
根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述，不正确的是（）。
A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现
D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
5.
根据企业所得税法律制度规定，下列情形，企业所得税不需要视同销售的是（）。
A.将自产的产品用于本企业职工食堂
B.将外购的产品用于市场推广
C.将自产的产品用于股息分配
D.将外购的产品用于对外捐赠
6.
根据企业所得税法律制度规定，下列情形,不符合规定的是（）。
A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额
B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得
C.居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现
D.非货币资产投资政策的适用对象为即可以是居民企业，也可以是非居民企业7.
根据企业所得税法律制度规定，下列不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（）。
A.权责发生制原则
B.相关性原则
C.客观性原则
D.配比性原则
8.
根据企业所得税法律制度规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（）。
A.生产车间季节工的工资
B.销售部门临时工的工资
C.职工食堂临时工的工资
D.科研部门返聘退休员工的工资
9.
A公司2015年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元，当年发生职工福利费500万元，职工教育经费45万元，上年结转至本年的职工教育经费20万元，当年拨缴的工会经费为40万元，则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额（）万元。
A.170.16
B.150.16
C.156.26
D.184.06
根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用，在企业所得税前不得扣除的是（）。
A.基本养老保险
B.为员工缴纳普通商业保险
C.企业的财产保险
D.为特殊工种员工缴纳的人身安全保险
11.
根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）。
A.企业缴纳的车船税
B.企业向银行借款的利息支出
C.企业请广告公司制作广告的支出
D.企业非广告性质的赞助支出
12.
A汽车制造企业2015年度销售小汽车收入10000万元，销售零部件收入2000万元，出租闲置办公楼取得租金收入300万元，处置旧生产设备取得收入300万元，将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值40万元，本年取得投资收益500万元，该企业当年发生业务招待费130万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（）万元。
A.52
B.68.3
C.64.3
D.68.5
13.
A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元，占M公司股份的60%，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司准备将其持有股份全部转让给B公司。截止股权转让前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。2015年A公司直接将其股份作价12000万元全部转让给B公司，股权转让完成后，M 公司成为B公司的全资子公司。A公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税（）万元。
A.1500
B.2000
C.2500
D.3000
某商场2016年1月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一件价格为1500元（不含增值税，下同）的西服的客户可获赠一条价值200元的领带；当月该商场一共销售西服100件，取得收入150000元。则商场当月应确认西服的销售收入为（）元。
A.150000
B.132352.94
C.17647.06
D.170000
15.
某企业2015年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万元的价格将该国债转让。根据企业所得税的有关规定，假设不考虑其他相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（）万元。
A.5
B.13.9
C.50
D.55
16.
境内居民企业A公司2012年10月以1000万元投资于境内另一居民企业M上市公司，取得M公司30%的股权。2015年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.25
B.225
C.250
D.500
17.
某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份从农民手中购进的免税农产品一批，成本97万元，含支付给运输公司（增值税一般纳税人）的运费10万元（进项税额均已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。
A.87
B.101.24
C.101.1
