我国个人所得税改革的研究(毕业论文)

个人所得税改革研究随着国家经济的不断发展，个人所得税作为国家税收的重要组成部分，一直备受关注。

近年来，随着国家将经济结构调整和转变经济发展方式作为发展总体战略的重要组成部分，对个人所得税改革也提出了更高要求。

在这种背景下，个人所得税改革成为了一个热门话题，各种议论和建议也层出不穷。

本文将围绕个人所得税改革进行研究，探讨其现状、存在的问题及可能的改革方向。

一、个人所得税的现状目前，我国的个人所得税采用的是综合和分类相结合的征收方式。

这种征收方式既充分考虑了不同群体的经济能力和生活水平，也为我国税收体系的健康发展提供了一定的保障。

我国的个人所得税税率较低，最高税率为45%，适用于年收入超过500万元的纳税人。

这种税率相对较低，可以有效减轻中高收入者的税负，也有助于扩大居民的消费。

尽管我国的个人所得税制度已经逐渐完善，但在实际操作中，仍然存在一些问题。

最主要的问题包括税收弹性不足、税制不合理、纳税人缴纳积极性不高等。

个人所得税的税收弹性不足。

个人所得税的税收弹性是指税收收入对纳税人的收入变化的敏感度。

在我国，由于税收政策的过于宽松，高收入者的税负过轻，这导致了税收弹性不足的问题。

虽然最近我国已经对高收入者的税负进行了一些调整，但对于中低收入群体的税收弹性仍然不足，这导致了国家的财政收入不稳定。

我国的个人所得税制度存在一定的不合理性。

目前，我国的个人所得税税制采用的是起征点和多档税率相结合的方式，虽然这种税制可以较好地保护低收入者的利益，但也增加了税收的管理和征收成本。

我国的个人所得税制度对于高收入者的税收征收还存在一些不足，这也导致了一些高收入者逃税的现象。

由于我国的个人所得税制度对于中低收入者的税率较高，使得一些纳税人的缴纳积极性不高。

虽然我国的税收政策一直强调公平和可持续发展，但在实际操作中，一些中低收入者往往感受到了税负过重的问题，从而影响了他们的纳税积极性。

针对上述问题，可以在以下几个方面进行改革。

浅谈个人所得税制度的改革和完善山东财经大学2013级财政税务班，学号姓名：李*2016年5月1日，国家全面推开营业税改征增值税，“营改增”后，国民对个人所得税改革的呼声越来越高，个人所得税改革迫在眉睫，结合所学财政税务知识，浅谈一下在个人所得税方面自己的粗浅认识。

一、明晰个人所得税制度的发展历程个人所得税是对个人，即自然人取得的各项应税所得征收的一种税。

它不仅能缩小个人收入差距，缓解社会分配不公的矛盾，而且在调节社会经济发展速度，增加国家财政收入等方面都有着积极的促进作用。

我国个人所得税发展速度一直较快，且其地位在不断上升。

目前，个人所得税已成为最具潜力、最有发展前途的税种之一。

回首我国个人所得税制度发展的30年历程，我们不难看到这一税制正在不断走向完善。

在1986年9月，第五届全国人大第三次会议通过了《中华人民共和国个人所得税法》，这是新中国成立后制定的第一部个人所得税法，至今个税法已经进行了数次修改，在其中，特别是我们非常关注的个税起征点自1980年确定为800元后历经了三次调整：2006年提高到1600元，2008年提高到2000元，2011年提高到目前的3500元。

目前，我国采用的是超额累进税率和比例税率。

其中对工资、薪金所得适用3%-45%的7级超额累进税率，对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租所得实行5%-35%的5级超额累进税率。

对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁、转让所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。

个人所得税法实施以来，成为了调节公民收入的重要经济杠杆，它有效的缓解了社会分配不公的矛盾，抑制了通货膨胀，促进了社会安定团结，保障了社会主义市场经济的健康稳定发展。

二、正视现阶段个人所得税制度存在的问题随着社会主义市场经济体制建立，改革开放不断深化，产业结构调整合理, 经济成分逐渐呈现多元趋势，国家公民的收入也越来越多样化，并且收入差距明显拉大，高收入者人群不断地分散和扩大、收入来源更加多样和隐蔽。

期末考试后日记五篇篇一今天成绩发下来后，我的数学考得不错，沈老师也表扬了我，夸我有进步，还给我发了奖品。

但是我的语文考得很差，都怪我考试时不专心，在考试时玩，连看图写话都没写。

查老师也狠狠地惩罚了我，爸爸也狠狠地批评了我。

我以后一定要认真学习，认真做题，考出好成绩给十一班争光。

篇二今天下午发完卷子，当我看到我的分数时—— 49,5—1唉，没有考50。

要是能考50该多好呀，因为，我扣得分就是“渴望”的注音，而且，那是不小心才写成kewang的呀还有一个是吹面不寒杨柳风的寒，忘了写中间那一横。

这两个一共扣了0,5分。

书写分也被扣掉了1分，妈妈给我说：“书写是你这学期语文问题的一个。

”我以后要努力了。

篇三今天我们公布了期末考试的成绩，我的语文考、数学考的成绩还算理想，语文其实有2道题我不应该错，是我把“少小离家老大回，乡音未改鬓毛衰。

”的毛，写成了写老，还有一道让照着写，把写工整，我竟然扣了1分.这些题的我都不该错，我以后不能在马虎了，要认真仔细。

过两个星期就要去考了，争取区考考出好成绩。

篇四昨天是第一学期的期末考试，今天成绩出来了，我的成绩是：语文39、数学89、英语我忘了。

我觉得我没考好，因为：1、我考试当天生病了，有些发烧；2、知识掌握不牢靠，比如英语，错了四个单词，因为我平时动手太少，写的太少。

考试不理想，我很不开心。

我要更加练习，当一个优秀的好学生。

篇五今天老师公布了考试成绩，我原来觉得语文应该能全做对，可惜只得了49分，英语也是这么巧，也是49分，只有数学全对了。

妈妈说她收到老师的信息了，还说我考得不错，要继续努力。

唉，我觉得真可惜，语文和英语都差那么一点，我还是要更认真一点才行。

中国个人所得税制的改革与完善研究随着中国经济的持续高速发展和人民生活水平的不断提高，个人所得税作为收入来源之一，占据越来越重要的位置。

近年来，中国个人所得税制的改革呼声愈发强烈，其重要性不言而喻。

本文从个人所得税制的现状入手，分析了税制存在的问题，提出了改革与完善的方向和策略。

一、个人所得税制现状目前，中国个人所得税制按照综合与分类制度并行的原则分为两种制度，即月度税前收入超过3500元的应纳税人适用综合所得税制度，月度税前收入未超过3500元或以个人名义从事生产经营、个体工商户所得等适用分类所得税制度。

在综合所得税制下，纳税人应缴纳年度应税所得额与其它收入相加后的税款；在分类所得税制下，纳税人需要缴纳按照不同项目分别计算的税款。

然而，在实际操作过程中，个人所得税制存在多方面问题。

首先，综合所得税制的起征点过低，标准已多年未变。

其次，由于国内法律框架的不健全，一些高收入人群有较多的合法避税空间。

此外，分类所得税制的征收标准过于低，反映了税收制度在与社会经济发展相比的滞后状态。

更重要的是，税制在反映纳税人收入分布中的失衡情况方面不尽人意，导致不能够起到较好的惩罚和调节作用。

二、个人所得税制改革方向众所周知，中国个人所得税制的改革向“维持稳健、渐进实施”的方向演变。

具体而言，未来中国个人所得税制的改革可能体现在以下几个方面。

1. 起征点的调整近期，中国政府已经宣布调高起征点，从全国范围内的月度3500元提高到5000元。

这一不仅有利于减轻中低收入群体的税负压力，同时也为未来对税制的改革打下了基础。

在此基础上，中国政府有必要进一步调整起征点，逐步提升个人所得税的纳税人门槛，使更多的中低收入群体受益。

2. 完善分类所得税制分类所得税制的征收标准与社会经济的发展相比已较为落后，需要进一步完善。

未来税改的方向可能是对不同类型的所得需区别对待和分类征税，在加强社会公平的同时更好地照顾社会经济的发展需求。

3. 引入专项扣除制度为吸引和留住人才、促进国家经济和社会经济的发展，应进一步完善和优化税收政策。

我国个人所得税改革研究随着我国经济的不断发展，与之相对应的是我国个人所得水平的日益提高。

然而，我国个人所得税制度却长期需要进行改革。

自2018年起，我国便进行了个人所得税改革，以适应新时代的需要。

本文将从多个角度探究我国个人所得税改革，包括改革的背景、改革的主要内容、改革的影响以及改革的未来展望等方面。

一、改革的背景随着我国经济社会的快速发展，人民群众的收入水平也在快速提高。

然而，我国当前的个人所得税制度已经与时俱进，难以适应不断变化的形势。

具体而言，目前我国的个人所得税制度存在以下问题：（1）多种税率并存。

在目前的个人所得税制度中，存在7个不同的税率，并且税率还分为累进税率和分段递增税率两种。

这种多元化的税率设计使得纳税人很难理清个人所得税的计算方法，增加了管理成本。

（2）税收体制效率低。

由于我国的个人所得税收征管机构分散、信息不畅通，难以实现信息共享和自动化管理。

纳税人需要多次申报、缴纳或退税，增加了税务工作量和管理成本。

（3）进一步激励人民群众积极性。

目前个税制度的税率设计并不适应于当前的经济发展情况，难以激发人民群众的积极性。

此外，缺乏强有力的税收政策支撑，也会影响到国家的经济发展。

（4）不公平。

现行我国个税制度的高、低端差距较大，许多人的实际负担与他们的经济承受能力不相符，有一定程度的不公平。

综合来看，当前我国的个税制度已经滞后于一线国家的实践经验，并且存在着一定的不足之处。

因此，改革已经成为必要的举措。

二、改革的主要内容针对上述问题，2018年我国开始了个人所得税改革。

主要内容有以下几点：（1）税率调整。

个人所得税税率由原来的7档分别调整为3档，分别是3%、10%和25%。

调整后的税率更加简单明了，符合经济发展的现实需要。

同时，促进了纳税人的积极性。

（2）提高个税起征点。

从2018年起，我国个人所得税起征点提高到5000元，这提高了免税额并降低了中低收入者的负担。

（3）尝试实施综合个税制。

个人所得税改革研究随着中国经济的不断发展，以及国民收入水平的提高，个人所得税成为了一个备受关注的话题。

在过去的几年里，中国政府已经陆续推出了一系列的个人所得税改革政策，以更好地适应经济发展的需求，提高税收制度的公平性和效率性。

本文将在此背景下对个人所得税改革进行研究，并探讨当前存在的问题以及可能的解决方案。

一、个人所得税改革的背景个人所得税是税收制度的重要组成部分，是国家财政收入的重要来源之一。

随着中国经济的不断发展，人民收入水平的提高，个人所得税的重要性也日益凸显。

当前我国的个人所得税制度也存在一些问题，比如税率结构不合理、税基宽泛、税收征管难度大等。

对个人所得税进行改革势在必行。

二、当前个人所得税制度存在的问题1.税率结构不合理当前的个人所得税税率结构包括七个层级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

这种累进税率的结构使得高收入人群承担了相对更高的税负，与中等收入人群相比，高收入人群的纳税比例更大。

这限制了高收入人群的积极性和创造性，不利于财富的积累和社会的公平。

2.税收征管难度大由于当前的个人所得税制度较为复杂，加上大量的灰色收入和逃税行为，给税收征管带来了很大的挑战。

很多个人通过各种手段来规避纳税，使得税收征管成本较高，税收征管效率较低。

3.税基偏宽目前的个人所得税法中的个税免征额设定较低，不够合理。

这导致即使是一些低收入群体也要缴纳个人所得税，加重了他们的负担。

以上问题在一定程度上影响了个人所得税的公平性和效率性，对于个人所得税的改革势在必行。

针对税率结构不合理的问题，应当适当调整税率结构，降低较高税率，提高较低税率，减轻高收入群体的税负，促进社会公平。

提高税收征管效率对于解决个人所得税问题至关重要。

可以通过提高纳税人的自觉性，加强税收监管力度，以及提高税收的透明度等方式来增强税收征管效率。

3.合理设置个税免征额合理设置个税免征额可以减轻低收入群体的税负，促进社会的公平。

毕业论文题目：个人所得税的改革与完善个人所得税的改革与完善摘要 (1)目录 (1)我国个人所得税产生、沿革及现状 (2)1.1我国个人所得税的产生、沿革 (2)1.2我国个人所得税的现状 (3)我国个人所得税存在的问题 (3)2.1目前征收 (4)2.2税率方面的问题 (4)2.2.1税率确定的不足 (4)2.2.2与美国相比存在的缺陷 (4)2.3费用扣除标准的缺陷 (6)2.3.1分享扣除的规定不合理 (6)2.3.2纳税时间不同导致税负不同 (6)2.3.3费用扣除标准缺乏弹性 (7)2.3.4全国扣除标准“一刀切” (7)2.3.5费用扣除项目缺少人性化设计 (7)2.4具体税款征收的问题 (8)个人所得税的具体完善方法 (9)3.1改变分类征收的课税模式 (9)3.2针对税率提出的完善措施 (9)3.3完善个人所得税的费用扣除标准 (10)3.4采取措施保证税款的征收 (11)3.5完善个人所得税应注意的问题 (12)3.5.1个人所得税改革应坚持的原则 (12)3.5.2个人所得税改革要考虑的因素 (12)致谢 (12)参考文献 (13)摘要本文研究的中心问题是我国个人所得税的改革与完善，文章首先对建立个人所得税的基本理论，如税收原则理论、最适课税理论和税收功能进行了概述，为下文的分析研究提供理论基础。

其次文章从个人所得税的财政收入功能、收入分配功能和经济调节功能三方面，对我国个人所得税的功能状况进行研究，分析其存在的问题和内在原因。

进而，结合我国的具体现实对建立我国个人所得税的主要功能进行选择和分析，认为我国的个人所得税应以公平收入分配为目标，组织财政收入为基础。

最后，以个人所得税的理论为指导，结合我国的实际，以个人所得税的课税模式、费用扣除、税率和城乡税制一体化四方面对我国个人所得税进行具体的分析研究，并提出改革完善的政策建议，以促进我国个人所得税的公平合理。

关键词：税收制度、改革、完善The central question of this study is the personal income tax reform and improvement, the paper firstly establish the basic theory of personal income, such as tax principles theory, the theory of optimal taxation and tax functions overview, provide a theoretical basis for the analysis below. Second, features articles from the personal income tax revenue, income distribution and economic regulation functions in three areas of the functional status of the personal income tax research, analyze problems and underlying causes of its existence. Furthermore, combined with the establishment of the concrete reality of the main functions of a personal income tax selection and analysis, that our personal income tax should be based on a fair distribution of income as the goal, the organization based on revenue. Finally, the theory of personal income tax as a guide, combined with China's reality, to personal income taxation model, expense deduction, tax rates and the integration of urban and rural areas face of personal income tax Quartet specific analysis study and propose sound policy reform recommendations to promote China's personal income tax is fair and reasonable.Keywords: tax system, reform and improve前言个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种税。

个人所得税改革研究随着经济的发展和税制改革的不断推进，个人所得税作为国家税收的重要组成部分，在我国税收体系中扮演着举足轻重的角色。

个人所得税改革是当前税收领域的重大课题之一，其影响深远，关系到国家税收的公平性、效率性、可持续性等方面。

对个人所得税改革进行深入研究，探索其优化方案，对我国税收制度建设具有重要意义。

一、个人所得税改革的背景个人所得税是国家对所得收入征税的一种税收方式，是财政收入的重要来源之一。

我国个人所得税制度的建立早于1949年，历经数次改革，到2019年实施了最新的《中华人民共和国个人所得税法》，为适应国家经济发展的需要，推动税制改革步入了新阶段。

当前，我国经济正处于转型升级的关键时期，经济结构的调整和产业转型升级对税收制度提出了新的要求。

与此社会对税收公平性和税负合理性的呼声也日益高涨。

当前个人所得税改革已成为国家税制改革的紧迫课题之一。

当前，我国的个人所得税制度主要包括综合征税和分类征税两种模式。

综合征税是根据纳税人的全年总收入，按照一定的税率和速算扣除数征收税款；分类征税则是根据不同类型的所得，依据不同的税率和速算扣除数分别计算征收。

在税制改革的过程中，我国不断对个人所得税制度进行调整和完善，包括提高免征额、调整税率结构、扩大税收优惠等方面，以期使税收制度更加符合国家发展的需要和社会公平的要求。

尽管我国对个人所得税制度进行了多次调整和改革，但在实际执行过程中仍然存在一些问题。

个人所得税的征收标准相对较低，导致纳税人的税负过重。

税收政策存在一定的不确定性，对纳税人和税务部门都带来了一定的困扰。

个人所得税的征收存在漏洞和制度不完善的问题，导致财政收入的流失和税收管理的难度。

以上问题的存在，不仅影响了个人所得税制度的公平性和效率性，也制约了税收制度的改革进程。

对于个人所得税制度的改革，必须要充分认识到这些问题的存在，加以深入分析和解决。

为了解决以上问题，我国可以在以下几个方面展开个人所得税改革的对策和建议。

中国个人所得税制度改革研究随着中国经济的发展和社会结构的变化，个人所得税制度的改革已成为国家税收政策调整的重点之一。

在当前中国税收系统中，个人所得税占比较小，且存在不少问题。

因此，对个人所得税制度进行改革，既有调节收入分配、促进消费增长的经济目的，也能适应国家税收收入结构优化的趋势。

首先，个人所得税制度改革需要加强税制公正性。

目前，我国个人所得税征收与计算方式过于简单，缺乏个人和家庭财产状况多样化的考虑。

税制过于统一，制度不够公正。

因此，个人所得税制度改革应强化社会群体差异，如设立特殊群体税收政策，让不同群体之间更具有包容性和公正性。

其次，针对不同收入群体，个人所得税制度改革需要调整税率结构。

国内现行个人所得税税率层级过低，没有能够合理划分收入水平，也没有体现享有不同税率的群体之间的财富差异。

因此，税率的调整应以财富分配为基础，加大高收入人群税率，在增加税负的同时，调节高收入分配引发的社会矛盾。

与此同时，增加低收入群体税前扣除额和专项扣除项，增加收入的红利和消费能力。

第三，加强税收制度的透明度和规范性。

税收政策科学透明，规范办税是提高人民满意度、增加社会稳定的重要手段。

目前，中国财税管理存在着一系列问题，因而需要通过相关机制加强全面的财务法规和税收政策的传播，同时建立公开透明的税制管理的机制，对纳税人提供更为细致的服务。

第四，个人所得税制度改革需要加大对创业型中小企业的支持力度。

针对新兴产业，政府应加强相关的调控和支持，通过税收差别、税收优惠等政策给予更大的扶持力度。

同时，国家和省、市应加大对创业科技型企业和创业型中小企业的税收支持，为这些企业员工的创业创新提供良好的经济环境。

综上所述，个人所得税制度改革需要面向整个社会的多元化、公正、透明和科学发展的政策。

在审核个人所得税制度改革政策的同时，应在经济、政策成本、社会关系等多方面进行科学的综合考虑，寻求符合人民意愿和社会需求的方案。

通过改革完善现行制度，促进社会稳定发展，是摆在中国财政部门和中国税务管理机构面前的重要重任，也是中国财政、税收工作在未来的一个重要方向。

我国个人所得税制度改革研究随着我国经济的快速发展和居民收入的不断提高，个人所得税制度也成为了当前社会公众关注的焦点。

近年来，我国政府针对个人所得税制度进行了一系列的改革和调整，旨在更好地满足人民群众的需求，同时推动国家经济的良性发展。

一、历史回顾我国个人所得税制度最早可追溯到20世纪50年代。

当时的个人所得税主要是针对工资、薪金所得的收取，税率在2%~10%之间。

之后，我国个人所得税的政策也随着国家发展的需求不断调整、优化。

1980年，我国实行了第一次全面的个人所得税改革，增加了非工资薪金所得个人所得税；1994年，我国进一步修改个人所得税的基础和税率，并将税种扩大至货币利息和证券交易收益；2005年，我国连续进行了三次个人所得税制度的调整和修订，重点是适应社会发展的需求，改善纳税人的税负压力；2018年，我国实施了最新一轮的个人所得税制度改革，主要是调整税率和起征点，进一步降低了中低收入群体的税负。

二、改革背景和意义国家发展的需求是任何一个税收制度改革的根本出发点。

我国近年来经济尤其是个人收入的快速增长，个人所得税对经济的贡献越来越大，因此改革个人所得税制度势在必行。

一方面，个人所得税改革有助于增强居民的税收意识和诚信意识，促进个人税收自觉，提高纳税自觉率和纳税诚信度。

另一方面，改革可以优化税制结构，使税制更加平等公正，适应社会发展要求，推动我国经济的进一步发展。

三、改革内容和特点2018年个人所得税制度改革的主要内容有两个，即税率和起征点。

在税率方面，我国以前将税制分为7级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

此次改革对税率进行了调整，增加了7%的税级，将税制调整为7级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%、55%。

在起征点方面，我国将起征点调整为5000元，同时将一些专项附加扣除政策实行定向调整和增加。

个人所得税改革的特点主要有两点。

首先，税率的调整更加符合税收公平性原则，即拿高薪所得者缴纳更多的税款。