国家税务总局办公厅关于印发《全国税务系统稽查人员业务考试大纲

乐税智库文档

财税法规

策划 乐税网

国家税务总局办公厅关于印发《全国税务系统稽查人员业务考试

大纲》的通知

【标 签】稽查业务考试大纲,稽查人员业务考试

【颁布单位】国家税务总局

【文 号】国税办发﹝2009﹞7号

【发文日期】2009-01-20

【实施时间】2009-01-20

【 有效性 】全文有效

【税 种】征收管理

国家税务总局办公厅关于印发《全国税务系统稽查人员业务考试大纲》的通知

国税办发［2009］7号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：

现将《全国税务系统稽查人员业务考试大纲》印发给你们，请依据本大纲做好此次稽查人员业务考试准备。

国家税务总局办公厅

二○○九年一月二十日

全国税务系统稽查人员业务考试大纲使用说明

为了贯彻落实《干部教育培训工作条例（试行）》（中发［2006］3号）和2008年全国税务工作会议精神，进一步提高税务稽查人员的实务操作能力，提升稽查队伍的整体素质和税收执法水平，国家税务总局决定于2009年3月组织全国税务系统稽查人员业务考试。

为了帮助税务稽查人员更好地把握《税务稽查管理》、《税务稽查方法》、《税务稽查案例》（中国税务出版社，2008年9月版，下称“考试教材”）的内容，同时也为考试命题提供参考，国家税务总局组织税务稽查人员和有关税务院校的专家，围绕考试教材，编写了《全国税务系统稽查人员业务考试大纲》，并作以下说明：

一、我们本着突出“实用性、普遍性、重要性”的原则编写本大纲。国地税稽查人员按照税收征管业务的划分范围，学习相关知识。

二、大纲分税务稽查管理篇和税务稽查方法篇。税务稽查人员在学习《税务稽查管理》、《税务稽查方法》主要知识和技能的基础上，要结合《税务稽查案例》融会贯通地掌握各知识点。《税务稽查案例》不再单独出大纲。

三、本大纲根据“立足稽查、注重实务”的要求，按照了解、熟悉、掌握三个层次，对考试教材内容进行了提炼。其中，了解、熟悉、掌握的内容在考试命题中所占的比例约

为5%、35%、60%。

目录

税务稽查管理篇1

第一章 税务稽查概述1

一、税务稽查的基本内涵1

二、税务稽查的职能与任务1

三、税务稽查法律关系2

第二章 税务稽查和相关法律2

一、税务稽查相关法律概述2

二、税务稽查相关法律及运用2

三、税收违法行为5

四、税收法律责任6

第三章 税务稽查案源管理7

一、税务稽查管辖7

二、税务稽查选案7

三、税收违法检举案件管理8

四、其他案源管理8

第四章 税务稽查实施8

一、税务稽查权限9

二、税务稽查实施9

三、税收专项检查的实施10

四、涉税案件协查管理11

五、稽查协作12

第五章 税务稽查审理12

一、稽查审理的实施12

二、税务行政处罚听证13

三、审理终结14

四、档案管理14

第六章 税务稽查执行14

一、稽查执行实施15

二、税收强制执行措施15

三、其他执行措施16

第七章 税务稽查成果分析应用16 第八章 税务稽查信息化16

第九章 税务稽查队伍建设16

税务稽查方法篇18

第一章 税务稽查基本方法18

一、查账方法18

二、分析方法18

三、调查方法18

四、电子查账19

第二章 税务稽查证据19

一、证据概述19

二、税务稽查证据的收集与固定20

三、主要税收违法行为的取证20

第三章 增值税稽查方法21

一、纳税义务人和扣缴义务人的检查21

二、征税范围的检查21

三、适用税率的检查22

四、销项税额的检查22

五、进项税额的检查23

六、增值税抵扣凭证的检查24

七、增值税减免税的检查25

第四章 消费税稽查方法25

一、纳税义务人和扣缴义务人的检查25

二、适用税目税率的检查26

三、纳税环节与纳税义务发生时间的检查26

四、计税依据及应纳税额的检查27

第五章 出口货物退（免）税稽查方法28

一、出口货物退（免）税基本规定28

二、出口货物退（免）税范围的检查28

三、生产企业“免、抵、退”税的检查29

四、外贸企业和特定企业退（免）税的检查29

五、出口货物退（免）消费税的检查30

第六章 营业税稽查方法30

一、纳税义务人和扣缴义务人的检查30

二、征税范围和税率的检查31

三、计税依据的检查31

四、其他项目的检查31

第七章 企业所得税稽查方法32

一、企业所得税的一般规定32

二、企业收入总额的检查33

三、企业扣除项目的检查35

四、资产税务处理的检查38

五、税收优惠的检查41

六、应纳税所得额及应纳税额的检查41

第八章 个人所得税稽查方法43

一、纳税义务人的检查43

二、扣缴义务人的检查43

三、征税范围的检查44

四、计税依据的检查44