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企业导报２０１５年第８期　ＮＤ公司ＳＡＰ系统下内部控制分析　

宋佳音　（中央民族大学预科教育学院，北京　１０００８１）　

摘要：本文主要围绕着ＮＤ公司在ＥＲＰ环境下的内部控制活动进行分析。针对ＮＤ公司ＥＲＰ系统下的内部控制，本文分　析出ＮＤ公司实施ＥＰ，．Ｐ系统的优势。同时，ＥＲＰ系统也存在诸多不足，本文针对不足给出了相应的建议。　关键词：ＮＤ公司；内部控制；ＳＡＰ系统　

一、

ＮＤ公司ＥＲＰ系统概况　

ＮＤ公司是独立的省级管理电网企业，负责供电营业区的　电网建设、经营、管理和农业用电工作，同时受政府委托，管理　电力设计、电力科研、电力施工等国有企业。　ＮＤ公司于２０１２年结合ＮＤ公司的实际情况，建设了ＮＤ　公司内部控制体系。通过ＥＲＰ系统的辅助，ＮＤ公司的内部控　制形成了完整的体系。企业的内部控制体系，在制度及操作层面　上确保了企业的内部信息真实性能够有效流通，为了实现ＮＤ　公司的经营效果以及效率、财务报告的可靠性以及对相关法律　法规的遵循提供了合理的保证。　二、ＮＤ公司ＳＡＰ系统下的内部控制活动优势分析　（１）减弱采购风险。在ＳＡＰ系统下，传统的出纳会计共同舞　弊无法在ＳＡＰ系统下达成。ＳＡＰ系统之下整个业务流程必须　通过项目最初始的生产和基建部门进行工程投资计划，之后在　项目管理模块进行工程的预算控制并开出内部订单，再由集团　总公司财务部门开出发票作为工程支出备用。此时开出的发票　由财务部门在财务模块进行总分类账处理，待到月底进行订单　结算，结算到在建工程或在完工后资本化，避免了采购过程中　的风险。（２）降低采购成本。对于ＮＤ公司而言，基建工程的成　本也包括了巨大的采购成本。ＮＤ公司通过ＥＲＰ系统的集成，　帮助企业实现了统一采购以及统一招标。企业在采购和招标的　过程中通过对于供应商数据的完善，一方面节约了招标工作的　成本还简化了招标工作的流程。ＮＤ公司通过统一的集中招标，　一次性解决企业各个基层单位的生产和基建需求，节约了采购　成本简化了采购流程。（３）提高采购流程控制质量。ＮＤ公司的　传统的内部控制完全依靠审计部门来进行人为操作，就显露了　许多传统内部控制存在的问题，而运用ＳＡＰ系统就保证了内部　控制可以摆脱人为管理造成的局限性。在ＳＡＰ系统在进行内部　控制管理时，其本身不仅是高效的也是成本低廉的，ＳＡＰ系统　下，在对基层单位进行审计时集团公司可以直接通过ＳＡＰ系统　的集团数据进行审计，再针对存在内部控制风险的问题进行有　针对性的复查。（４）健全的供应商信息系统提高企业管理效率。　ＮＤ公司的ＥＲＰ系统中有完备的供应商数据库，数据库中收集　了企业所有供应商的供货情况以及供货质量。在ＥＲＰ系统环　境下，通过充足的供应商信息，ＮＤ公司简化了评标前的资格认　证流程。除了供应商供货质量信息之外，供应商信息系统还包　括了，涵盖了技术咨询、培训、运行情况跟踪反馈的供应商售后　・１６２．　服务情况，供应商合同履约情况。信息系统的使用一方面给予　了采购活动内部控制生命力，另一方面也加强了采购活动内部　控制的控制力。　三、不足分析　（１）层级间沟通不畅。在ＮＤ公司的ＥＲＰ系统环境下进行　现代化办公时，ＮＤ公司虽通过ＥＲＰ节省了人力成本，减少了　许多人为不可控因素，也减少了企业内部的沟通。这种沟通的　减少，不仅增加影响企业实际业务的潜在风险，也使企业内部　控制质量降低。在由集团公司通过ＥＲＰ下达工作任务的同时，　缺乏许多关键的相关具体信息的沟通。（２）采购活动细节管理　不当。对于ＮＤ公司而言ＥＲＰ系统是充分适应了企业管理需要　的管理软件，其通过将各个基层单位以及各个单位的各个部门　集成在一个信息化系统当中，有效提高管理层对于整个集团的　控制力。ＥＲＰ在有效提供了企业内部控制质量的同时，并没有　做出与之相适应的内部控制制度及与ＥＲＰ系统相对应的监管　部门。ＥＲＰ的实施提高了基层单位和部门的管理难度。（３）存在　潜在信息披露风险。ＥＲＰ系统之所以能保证内部控制有效性，　主要是通过充足的企业财务信息和管理决策信息来保证内部　控制效果。ＮＤ公司组织规模庞大，在使用ＥＲＰ系统的过程中　存在网络安全问题造成的风险，给企业的信息安全造成风险。　四、完善ＮＤ公司ＳＡＰ系统下的内部控制活动的建议　（１）建立完善的信息沟通渠道。在ＳＡＰ系统实施增强了内　部控制效果的同时，ＮＤ公司还应该设置完善的信息沟通渠道。　在ＮＤ公司的具体业务中，完善的信息沟通渠道意味着，不论　是对于公司管理层而言的公司治理方面、对物资部门的采购环　节、对于工程项目实务的资产管理而言，完善的企业内部信息　沟通渠道可以明显提高企业内部控制质量。（２）增加企业的管　理措施。在企业组织机构管理制度得到完善的同时，具体的企　业管理措施在实施的过程中，总是面临更大的问题。在面对各　种各样的具体企业内部控制的纰漏点，ＮＤ公司应该设立专门　的企业内部控制管理措施的智能部门，针对具体的内部控制薄　弱环节，增加相应的企业内部控制管理措施。（３）采取必要的风　险规避措施。上文提到了ＳＡＰ系统的优越性就在于，能够通过　系统预设进行分权和授权。任何员工都只被系统授权，使用与　其职能相关的模块功能和数据。针对ＮＤ公司的具体业务，为　了保证企业信息能够避免不必要的披露。ＮＤ公司可以通过完　善企业防火墙以及公司内部网络来避免企业内部控制信息的　（下转第１６９页）　新时期煤矿企业工会工作浅谈　素质、现代化的职工队伍。　六、开展岗位技术比武，提高业务技能　企业开展岗位技能竞赛活动是提高企业效益的重要手段，　劳动竞赛其实是职工技能的竞赛。没有过硬技能的职工，劳动　竞赛就难以取得胜利，良好的企业效益就难以创造。因此，企业　要以效益、安全生产为重点，通过技能培训、岗位练兵、技术比　武等活动，提高职工技能，逐步形成练兵比武、技术晋级、表彰　奖励为一体的激励机制，推进企业发展。积极开展岗位练兵活　动提高职工劳动技能。把岗位练兵纳入到提高职工技术素质活　动之中，经常组织举办多工种、多层次、多渠道的岗位练兵，让　职工学得真本领，练得真功夫，取得真成绩。强化技术比武活动　提高职工劳动技能。在生产经营管理工作中，提倡优质、低耗、　安全、快捷工作模式，积极组织职工群众技术比武，通过比效　益、比质量、比进度、比安全、比创新，不断提高职工技能素质。　技术比武活动一定要实现“比、学、赶、帮、超”的目的，即“比”过　硬的技术和挑战自我的激情，“学”对手的长处，改进自身的”短　板“，“赶”上先进、永争一流的信心，“帮’，助交流学习，促进共同　成长，“超”越自我，向企业乃至行业的最高水准努力。鼓励职工　自学成才。加大职工培训经费投入，制订鼓励职工自学成才的　优惠政策，给岗位自学成才者创造良好的学习空间和环境，使　其立足岗位自学成才，为企业发展贡献技艺。　深入开展技术攻关。广泛开展“学技术、攻难关、增效益墩　术攻关活动，紧紧围绕解决企业生产技术难题、优化设备、降低　物耗排放、完善工艺等重点工作，集中技术力量，深刻分析研　究，在突破重点上动脑筋，在提高创新水平上下工夫，引导职工　争当“技术明星”，争做“创新能手”。　积极采纳职工合理化建议。要　‘保安全、促生产、增效益”　角度出发，以“小革新、小发明、小改造、小设计、小建议”五小活　动为载体，针对企业安全生产、经营管理、项目建设和多种产业　发展中存在的难点和薄弱环节来开展合理化建议工作。　交流推广先进技术经验。采取灵活多样的形式，积极开展　群众性技术交流活动，不断交流推广职工创造的先进技术经　验，特别是老职工的专长特艺，并配合有关部门积极推广新技　术、新工艺，使职工充分提高业务技能。　七、开展文体活动陶冶生活情操　深入研究新形势下职工精神文化需求的新变化、新特点、　新规律，充分发挥企业工会文体协会的组织、协调和指导作用，　依托职工文体活动阵地和基地，广泛开展健康愉快、生动活泼、　丰富多彩的，寓知识性、趣味性、娱乐性于一体的职工文化娱乐　活动和体育健身活动，积极倡导身体健康和心理健康新理念，　引导职工以良好的精神状态和健康的体魄，适应现代社会生　产、生活节奏，提高工作质量和效率。并注重将开展文体活动与　寓教于乐结合起来，使职工受到潜移默化的影响，为困难时期　构建和谐企业创造良好的文化氛围。　

（上接第１６７页）　企业、员工等都会与国外论出现冲突的时候，所以，要大力加强　文化的融合，令企业和员工在国外项目的施工过程中，不会因　不同文化之间的差异性与冲突性而导致施工的不顺利。将异国　文化与我国文化进行融合，并与企业文化相辅相成，从而令企　业能够适应项目所在国的文化氛围，员工也能够接受项目所在　国的民族习俗、文化价值等，从而使铁建的施工项目更加顺利　更高质量地完成。　（三）实现企业文化与我国民族文化的融汇。需要注意的　是，在国外的项目为了良好施工的过程中，会与所在国的相关　文化进行交流与融合，但是，铁建国外项目的文化建设必须要　保证与我国的民族文化相融汇。突出文化传承与开拓创新的统　一性，保持企业持续发展的动力和活动。传承和创新并不矛盾，　二者的和谐统一是企业发展壮大的重要保障。　（四）推行以人为本的文化理念。铁建文化的建设必须建立　在以人为本的信念之上，尤其是国外项目的文化建设，远赴国　外的员工身心上都需要抚慰，所以，企业文化更要秉承人本理　念，表面上管理效率是其取得成功的支柱，但从根本上讲，独特　的企业文化才是竞争力的最终保障。铁建在国外项目的文化建　设上要抓住三个核心：一是以人为本，培养和树立员工的责任　感、成就感和价值感，通过充分的信任激发员工的潜能，提升员　工的创造性；二是将创新理念和开拓精神灌输到员工思想中，　提高企业整体的创新能力；三是责任管理，强化员工的责任意　识，提高企业整体发现问题、解决问题的能力，为发展壮大提供　动力。因此，在铁建国外项目的发展成长中，同样要重视和加强　企业文化建设工作，充分保障企业的生命力和竞争力，实现企　业经营和文化的统一发展。　结论：在当今社会，企业文化是企业实现其本真价值的重　要组成，国外项目的实施建设性质特殊，文化建设不可急于求　成，需一步步按部就班地循序渐进，一点点实现企业文化的革　新与建设，以我国的文化为基础，以企业的基本现状为依据，切　实从实际出发，建设铁建的国外项目企业文化，并在企业的发　展过程中不断地加强企业文化建设，提升企业文化的内涵，做　到与时俱进。充分体现企业文化的重要地位，充分将文化作为　企业重要的资源之一，以科学发展观为指导，以构建和谐社会　为己任，提高企业的文化内涵，为企业的发展壮大奠定坚实的　文化基础，保证铁建国外项目的完美开展。　

参考文献：　［１】汤念．浅析企业文化建设的途径及创新机制【Ｄ】．西南大学．　２０１３盎　【２】朱仰琴．企业家与企业文化建设互动关系研究【Ｄ】．昆明理工　大学．２０１３年