财务报表编制与分析管理制度
第一章总则
第一条为了明确公司各级财务报表的编制方法，统一报表的报送流程、规范财务报表和分析报告的内容和格式，切实做好财务分析工作，为公司经营决策提供及时、准确的财务支持，为财务报表的使用者提供有用的公司运营信息，特制订本制度。
第二章财务报告构成及列报的基本要求
第二条公司的财务报告由基本财务报告、财务分析报告构成。
基本财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益（或股东权益）变动表；（5）附注；（6）其他基本财务信息表。
财务分析报告主要指针对财务基本报表中的重要财务指标、公司管理中的特定事项等进行的更为具体和详尽的分解、剖析，从而找出并推动解决影响公司运营效益和效率的具体问题和管控节点，不断提升公司的管理水平。
第三条财务报告列报的基本要求
1、依据各项会计准则和计量的结果编制财务报表。各级财务部门应当根据实际发生的交易和事项，按照各项具体会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。
2、列报的基础应以持续经营为前提。各级财务部门在编制财务报告的过程中要充分评估各级会计核算主体的持续经营能力，包括市场经营风险、公司目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务弹性以及公司管理层改变经营政策的意向等方面，从而能客观地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量等信息。当出现非持续经营的情况下，各级财务部门应当采用其他的编制基础编制报表并在附注中给予充分的披露。
3、重要性和项目列报。各级财务部门在编制财务报告的过程中应当根据项目的重要性来决定项目在财务报表中是单独列报还是合并列报。在进行重要性判断时，应当根据所处的环境，从项目的性质和金额两方面予以判断：一方面，应当考虑该项目的性质是否属于公司的日常活动、是否对公司的财务状况和经营成果具有较大的影响等因素；另一方面，判断项目金额大小的重要性，应当通过单项金额占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入总额、净利润等直接项目金额的比重加以确定。
4、列报的一致性。各级财务部门在编制财务报告时列报的各项目在各会计期间保持一致，不得随意变更，存在以下特殊情况时方可变更：（1)会计准则要求变更；（2）公司的经营业务发生重大变化后，变更财务报表项目的列报能够提供更可靠、更相关的会计信息。
5、财务报表项目金额间的相互抵消。财务报表项目应当以总额列报，资产和负债、收入和费用不能相互抵消，即不得以净额列报，但企业会计准则另有规定的除外。
6、比较信息的列报。各级财务部门在列报当期财务报表时，至少季报、半年报、年报应当提供所有列报项目上可比会计期间的比较数据，以及与理解当期财务报表相关的说明，目的是向报表使用者提供可比数据，提高信息在会计期间的可比性，以反映企业财务状况、经营成果和现金流量的变动趋势，为报表使用者的决策提供有用的依据。
7、财务报表表首的列报要求。
财务报告一般分为表首、正表两部分，其中表首应列示下列基本信息：（1）编报公司名称；（2）资产负债表需披露资产负债表日，利润表、现金流量表、所有者权益变动表需披露涵盖的会计期间，专项财务报告应根据列报的内容标注所属期间或基准日；（3）标注列报的货币名称和单位。各级报表编制单位应以人民币作为记账本位币，并标明金额单位如人民币元、千元、万元等；（4）财务报表是合并报表的，应当予以注明。
8、报告期间。公司的会计年度为自公历1月1日起至12月31日止。如果各级报表的编制会计主体属年度中间设立的或注销等，应披露年度财务报表的实际涵盖期间及其短于一年的原因，并说明由此引起的财务报表项目与完整年度比较数据不具可比性这一事实。
第三章财务报告的编制
第四条月度财务部各核算岗位工作时间节点控制（如遇法定节假日除特殊要求外，依次向后顺延）
1、出纳会计：每日现金做到日清，将每日的现金、银行存款收付款单据交各会计做帐，督促会计在合理工作日内处理完毕并编制凭证，并做收付款确认；次月2日前完成本月现金日记帐核对及登帐工作；次月2日前完成本月银行、商业承兑汇票的核对及登帐工作（包括各项备查账）；次月5日前完成所有银行对账单的收集核对及银行余额调节表的编制。
2、费用结算会计、固定资产核算会计：每日核算业务应做到日清月结，次月2日前完成本月核算业务的所有凭证的编制、核对；
3、往来结算会计、销售核算会计、税务会计：每日核算业务应做到日清月结，月底最后一日结算会计应完成本月所有与采购业务有关的增值税发票的进项认证工作，销售核算会计与税务会计应完成本月销售收入的金额确认及销售发票的开具工作，做到当月销售业务，当月必须开票，保证销售收入完整记录入帐；往来结算会计、销售核算会计次月2日前完成本月业务的所有凭证的编制、核对；酒业本部税务会计应于次月9日前，其他各子分公司税务会计次月5日前完成本月税费计提业务的所有凭证的编制、核对，每月纳税申报期结束前完成各种税收申报工作。
4、成本核算：存货收支制单人员及材料审核会计日常业务应做到日清月结，次月2日前存货收支单据制单人应完成所有与存货有关的收支业务的制单及审核，并将所有单据财务联交由本公司的财务部门，材料审核会计次月3日前完成本月所有存货收支单据的复核；成本核算会计次月2日前完成所有与成本费用分配有关的凭证编制、核对，次月8日前完成所有成本核算工作并编制有关凭证。
5、总帐会计岗位：日常应做好所有财务核算的业务管控与监督，口子酒业本部总账会计
次月4日前完成本月所有已编制的凭证的检查与记账，对未结事项及时进行跟踪与督促。次月8日前完成本月所有凭证的检查、记账及月末结账业务；营销公司及其他分子公司总账会计次月2日前完成本月所有已编制的凭证的检查与记账，对未结事项及时进行跟踪与督促，次月4日前完成本月所有凭证的检查、记账及月末结账业务。
6、总帐稽核岗位：日常应做好所有财务核算的业务稽核，每月在总帐会计凭证记账之前完成所有凭证的复核工作，对未结事项，有误事项要即时跟踪、督促相关人员及时办理或更正。
第五条公司基本财务报告的编制内容及编制要求
1、财务报告的内容应满足本制度规定、财经法规、国家法律、行政法规、政府主管部门要求等。具体列报见下表：
