财政与金融 知识点整理

1 财政与金融

（一）概念：

1.公共财政P3:是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。（书：计划经济体制下的政府收支活动叫“财政”，市场经济体制下的政府收支活动则应称为“公共财政”。市场体制下的政府收支活动具有明显的公共性，即:政府通过支出向公民提供的是“公共产品”，支出的目的是满足“公共需要”，政府收支预算的确定要经过“公共选择”程序，政府的一收一支要接受“公共监督”等等。）

2.公共产品P4 :是指一种商品或劳务，当他供某一人使用时也能为其他人所利用而无需花费额外的成本或费用。

3.公共产品的特征：（1）消费的非排他性。即某些人对一种产品的消费不会阻碍其他人同时对该产品的消费，或者要想阻碍的话成本很高。形成“免费搭车者”。如国防、环境保护、灯塔等。

（2）消费的非竞争性。即某些人对一种产品的消费不会减少其他人对该产品的消费量。

（3）效益的外溢性。即这种产品的消费不仅可以使消费者本身受益，而且可以使其他人也间接受益。

4.经常性支出P16: 经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。（包括政府雇员的工资薪金支出、为政府雇员交纳的社会保险费支出、公用经费支出、社会保障津贴支出等）

5.资本性支出P16:指政府用于资本项目的指出。（包括政府购置固定资产和无形资产的投资支出、政府战略储备支出，用于资助企业购置固定资产或增加企业金融资本支出等。）

6.购买性支出P16: 指政府用于在市场上购买所需商品或劳务而形成的支出。

7.转移性支出P16:

转移性指出是指不同级或同级政府之间的转移性支出。

8.税收的消费替代效应p51：指税收对消费者选择商品的影响，它表现为政府对个别商品课税后，引起市场上课税商品相对价格上涨，从而导致消费者在选购商品时，减少课税商品的购买量，相应地增加非税商品的需求量。

9.税收消费收入效应：是指由于政府征税减少了纳税人的可支配收入，从而产生的激励纳税人增加收入的效应。

10.税收的超额负担P57: 指国家征税给纳税人带来的超过税款的那部分福利损失。

11.税收中性P57: 指税收不影响或干扰人们的经济选择。一种税收具有中性，表明它对经济活动完全保持中立，在取得收入的同时对纳税人的经济活动或经济选择不产生任何影响。

补充：税收中性与超额负担

 所谓税收中性是指税收不影响或干扰人们的经济选择。一种税收具有中性，表明它对经济活动完全保持中立，在取得收入的同时对纳税人的经济活动或经济选择不产生任何影响。

 显然只有在税收不具有替代效应时才会具有中性。

 在现实经济中保持完全税收中性是不可能的，因此，提出税收中性的意义在于尽是减少税收对市场经济正常运行的干扰。

 税收的非中性就会带来税收的超额负担。

11.债务负担率P124: 它用国债余额占当年GDP的比重来表示。债务负担率是衡量一国经济所承受的国债程度的综合性指标。

12.偿债率P125: 指年度国债还本付息额与当年财政收入的比率，这是衡量国家财政本身偿债能力的一个指标。

13.国家预算P131: 国家预算是国家的财政收支计划，它是以收支一览表的形式表现的、具有法律地位的文件，是国家财政实现计划管理的工具。

14.复式预算P131:复式预算是在预算年度内将全部财政收支按经济性质分别编成两个或两个以上的预算，通常分为经费预算和资本预算。

15.财政管理体制P145: 预算管理体制又称财政管理体制，是指在一国中央政府与地方政府之间，以及在地方各级政府之间划分财权、财力的各项制度、法规的总称。

16.间接融资P189:在间接融资方式中，商业银行是核心中介机构。这种融资方式的特点是：面对众多的资2 金盈余者，银行以资金需求者的身份向他们出售自己的金融工具，将社会闲置资金集中起来，然后再将筹集来的资金统筹安排，以资金供给者的身份提供给资金的短缺者。

17.直接融资P190:直接融资是以证券公司为核心的。直接融资指的是资金盈余者直接购买资金短缺者债权或产权的融资方式。

18.公募发行P212:公募发行又称公开发行，是向社会公众的发行。

19.私募发行P212:私募发行又称不公开发行或内部发行，通过私下安排的方式，只对少数特定的投资者发行。

20.同业拆借市场P217:银行等金融机构间的短期资金借贷市场。

21.投资基金P222:投资基金是一种收益共享、风险共担的集合投资机制。投资基金的发起人通过向投资者出售基金单位的形式，筹集资金，交由专业的基金管理人在约定的领域进行约定性质的投资. 投资基金具有多元化投资、专家理财、流动性强的特点。

22.职能分工型商业银行P236:指商业银行根据法律规定，主要经营短期工商信贷业务。

23.全能型商业银行P236:也成为综合型商业银行，是指商业银行可以经营一切金融业务，包括各种期限和种类的存贷款，各种证券买卖以及信托、支付清算等金融业务。

24.基础货币P273:基础货币也称高能货币、强力货币，指起创造存款货币作用的商业银行在中央银行的存款准备金与流通于银行体系之外的通货两者之和。

25.乘数P275:由中央银行提供的基础货币能够引出数倍于自身的货币供给量。

把货币供给量与基础货币相比的比值就是乘数。公式为: Ms=m*B 货币供给=乘数*基础货币

（二）图表：

1.速算扣除数=全额累进税额—超额累进税额P69

2.货币制度分类图11—1P175

3.货币政策和财政政策配合的政策效果表P333

（三）知识点：

1.公共产品的特征P4

2.政府财政的职能p7：1.资源配置职能 2.收入分配职能 3.稳定经济职能 （1）预算政策 （2）自动稳定器

3.市场体制下的财政支出结构（标题）P16

（1） 在政府的财政支出中，经济支出不占主要地位。

（2） 资本支出特别是生产经营性的资本支出一般不在财政支出中占重要地位。

4.我国主要财政支出

（1） 基本建设支出

（2） 文教科学卫生支出

（3） 行政管理和国防支出

（4） 社会保障支出（重点）p30

1.社会保险

①养老保险②失业保险③医疗保险④工伤保险⑤生育保险

2．社会救济

3.一部分社会福利项目

5.财政收入的构成P43

工业是创造GDP的主要部门，也是财政收入的支柱，财政收入中来自工业的约占到40%。

财政收入主要来自第二产业。

6.财政收入规模的影响因素（标题）P45

（1） 经济发展水平

①经济发展水平对财政收入影响是基础性的，是源与流的关系；

②技术水平是内含于经济发展水平。

（2） 政府职能范围

（3） 分配制度和分配政策

（4） 价格变动 3 7.税收的三个形式特征P49 强制性 无偿性 固定性

1)强制性：指的是征税凭借国家政治权利，不得违抗。

 强制性是国家满足社会公共需要的必要保证。

 强制性并非国家的暴政，征纳双方都被纳入国家的法律体系之中，是一种强制性与义务性、法制性的结合；

2)无偿性：税收的无偿性是税收本质的属性。但财政支出同时具有无偿性；

3)固定性 ：实际上是指程序的确定性，征纳双方都不能任意违背 ；

 税收的三个基本特征是界定税收的标准

8.税收效应P51

税收的消费替代效应、税收的消费收入效应

9.税收的分类P61

1、按课税对象的性质划分：

 流转税、所得税、财产税、资源税和行为税

2、按计税依据：从量税与从价税

 从量税是指以课税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，规定固定税额计征的税种。

 从价税是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。

3、以税收与价格的关系：价内税和价外税

 价内税是指税款在应税商品价格内，作为商品价格的一个组成部分的税种；

 价外税是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的税种。

4、以税收的隶属关系划分：

 中央税、地方税及共享税

5、以税负能否转嫁为标准：

 直接税和间接税

 直接税不能或很难转嫁

10.流转税（商品税）的具体内容P61

增值税、营业税、消费税、关税

11.税率的分类P68

 税率是税额占计税标准的比率或数额，即单位计税标准所包含的税额。

 税率是税收制度的中心环节，税率主要分为：

（1）定额税率(固定税率)：以课税对象的自然数量为单位规定一个纳税额度；

（2）比例税率：按计税标准规定一个征税比率；

（3）累进税率：是根据与课税对象相联系的某一标志的数量的多少，分别规定若干个等级并相应规定税率，其税率水平是随着这一标志的数量的增加而递增的。

 主要分为：①全额累进制；②超额累进制。

 计算方法：速算扣除数＝全额累进制－超额累进制

12.增值税的主要内容P74

1）征税范围：销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。

2）纳税人：凡在我国境内销售货物或者进口货物、提供加工、修理和修配劳务的单位和个人均为增值税的纳税义务人。

3）计税依据：我国增值税实行生产型增值税，企业购进的固定资产价款不准许做任何扣除，而且固定资产的折旧额也包括在计税依据中，其计税依据基本上相当于国民生产总值，所以称为生产型增值税。

4）税率：我国增值税实行两档税率，基本税率为17%，低税率为13%。对小规模纳税人实行6%和4%的征税率。

5）应纳税额计算：增值税应纳税额的计算分一般纳税人和小规模纳税人两种不同的方法。

一般纳税人：应纳税额 = 当期销项税额 – 当期进项税额 4 当期销项税额 = 当期销售额 * 适用税率

小规模纳税人：应纳税额 = 销售额 * 征收率

6）出口退税

13.分税制改革P149

我国分级分税预算管理体制（分税制）

1、分税制的含义：是按各级政府事权与支出的划分，明确界定各级政府财权的一种规范化的预算管理体制。

2、分税制的主要内容

（1）中央与地方的事权与支出划分

• 根据现在中央政府与地方政府事权的划分，中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费；调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出。

• 地方财政主要承担本地区政权机关运转所需支出以及本地区经济、事业发展所需支出。

（2）中央与地方的收入划分

• 根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。

• 将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税，将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划为地方税，并充实地方税税种，增加地方税收入。

（3）中央与地方之间的转移支付

14.货币制度的构成要素（标题）P173

1)币材的确定

（确定本位货币金属

 确定本位货币金属是建立货币制度的基础。货币金属的确定必须具有客观依据。随着经济的发展，货币金属由贱金属向贵金属渐进。）

2）货币单位的确定

 也就是价格标准。货币单位的确定包括确定货币单位的名称和每一货币单位所含货币金属的重量。

3）本位币和辅币的发行及流通程序的确定

 本位币是足值货币，其名义价值等于实际价值。本位币具有无限法偿的能力、自由铸造等特点。

 为保证本位币的名义价值与实际价值的一致，各国对铸币都规定了“公差”，即法定的铸造误差或法律允许的磨损程度。