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《审计学》第八章练习题一、单选题（20个）1．固定资产审计的目标不应包括（A）A确定固定资产的增加及减少B确定固定资产折旧方法是否符合相关规定C确定这就数额计提的是否准确D确定固定资产的计价是否正确2．被审单位少提固定资产折旧数额的迹象一般表现在（A）A固定资产清理损失经常发生且金额巨大B累计折旧与固定资产原值比率较大C提取折旧的固定资产账面价值较大D固定资产增减变动频繁3．固定资产增加的审计内容之一就是（A）A审查固定资产的验收报告B审查临时租出固定资产的协议C审查固定资产的原值D审查固定资产的折旧额4．审查购货与付款交易时，注册会计师分别从验收单和卖方发票与采购明细账核对，目的是查证业务的（）A完整性B存在性C分类D估价与分摊5．购货与付款循环业务中的关键控制点是（）A验收商品或劳务B确认债务C会计记录D处理订货单6．对固定资产完整性审查时，应注意（）情况A固定资产清理B累计折旧C减值准备D固定资产所有权7．资产审计与负债审计最大的区别就在于（）A前者侧重于审查高估或虚列，后者侧重于审查隐瞒或少计B前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查债务C前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款D 前者与损益有关，后者与损益无关（）8．注册会计师审查被审单位的固定资产清理残值是否合理，有助于（）审计目标的实现（）A估价B完整性C准确性D截止9．固定资产折旧审计的主要目标不应包括（）A固定资产的增减是否符合预算B折旧政策是否符合相关规定C折旧额计算是否准确D折旧基础是否符合规定（）10．对固定资产审计时，上市公司与非上市公司存在的问题有相同之处，也有不同指点（）A均存在着高估或虚列B前者虚列或高估，后者相反C后者虚列或高估，前者相反D前者多提折旧，后者相反二、多选题（20个）1.对融资租入固定资产审计时主要应该注意租入固定资产（）A是否确系企业必需B计价是否正确C折旧是否准确D是否登记备查账簿CD2.查找未入账的应付账款时，比较可靠的程序是（）A审查应付账款明细汇总表B审查原材料汇总表C审查期后现金支出的主要凭证D审查期后未付款的主要凭证CD3.证明应付账款的可靠证据主要有（）A购货方对账单B销货方发票C债权人对账单D应付账款询证函BCD4.验证应付账款是否存在的主要程序是（）A对未列入本期的应付款进行测试B汇总应付账款清单C将应付账款清单与销货方发票、销货方对账单核对D对金额较大、较小及异常项目函证CD5.通常，审计人员审查固定资产折旧是否存在问题时，主要采用的程序是（）A盘点程序B询问程序C分析性程序D重新计算程序CD6.审查无形资产摊销时，主要应该注意摊销的（）A程序是否合理B会计处理是否正确C金额计算是否准确D方法是否合理BCD7.能证明被审单位房产所有权的证据主要有（）A租赁协议B财产税单C保险单D产权证BCD8.根据下列所列示的某公司年末应付款余额及购货情况，应选择（）函证A0.00，4000000 B300000，280000 C500000,600000 D900000,890000AB9.审查被审单位是否存在高估固定资产价值时，注册会计师应采取的主要程序是（）A审阅购货发票B向供货方函证C聘请相关专家D重新执行ABC10.国家审计机关在审查国有企业固定资产时，主要注意国有资产是否存在（）A虚列或高估资产的情况B国有资产流失的情况C国有资产增值情况D营私舞弊的情况BCD三、判断题（20个）1.将本年计提折旧额/固定资产总成本的比率与上年比较，能够发现累计折旧在核算方面是否存在问题（）2.注册会计师应结合销售业务对应付账款进行审计（）3.如果某一应付账款明细账户年末余额为零，注册会计师可以考虑不必将其列为函证对象（）4.函证应付票据只能获得被审单位应付票据在资产负债表上列示的数据是否准确，而不能发现其他问题（）5.为保证采购业务的真实性和准确性，采购单应事先由采购部门连续编号，有关部门按编号领用（）6.注册会计师审查固定资产减少的重要目的，在于查证被审单位营业外收入和营业外支出账户的准确性和正确性（）7.确定应付账款的函证对象是主要考虑的问题则是应付金额，对应付金额大的应确定为函证对象，而其他的则可不必考虑。
《审计学》习题集答案第一章总论一、判断题1.错、2.对、3.对、4.错、5.对、6.错、7.对、8.对、9.错、 10.对、11.对、12.错、13.对、14.错、15.错16.错17. 错18. 错19. 错20 .对二、单项选择题1.C、2.D、3.C、4.B、5.D、6.C、7.C、8.B、9.C、10.A、11.A、12.D、13.C、14.D、15.A、16.C 17. C三、多项选择题1.ABC、2.ACD、3.BCD、4.ABD、5.CD、6.ABC、7.ACD、8.AB、9.CDE、10.ABC、11.BCD、12.BC、13.ACD、14.BD、15.ABD 16.ACD四、简答题（略）第二章审计组织体系与审计规范一、判断题1.对、2.错、3.错、4.错、5.错、6.错、7.对、8.错、9.对、10.错、11.对、12.对、13.对、14.对、15.对、16.错、17.错、18.错、19.对、20.对21.错、22.错二、单项选择题1.D、2.C、3.B、4.B、5.D、6.C、7.C、8.D、9.D、10.B、11.A、12.C、13.A、14.D、15. A、16.D、17.C三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABC、4.ACD、5.ABC、6.ABCD、7.ABC、8.ABCDE、9.AC、10.ABC、11. ABCDE、12. AD、13.ABE、14.ABCE、15.ABCD、16. ABCD、17.ACE、18.ABC、19.ABE、20.ABCD、21.ABC、四、简答题（略）第三章审计计划、重要性和审计风险一、判断题1．错、2.错、3.对、4.对、5. 对、6.对、7.对、8. 对、9.错、10. 对、11. 错、12.错、13.错、14.错、15.对、16.错、17.错、18. 对、19.错、20. 错21. 对、22.错、23.错、24.错、25.对二、单项选择题1.D、2.A、3A、4.C、5.C、6.C、7.D、8.B、9.B、10. B、11. D、12.D、13.A、14.A、15.B、16.C、17.C、18. D、19.A、20. D21. C、22.B、23.D、24.C、25.A、26.D、27.A、28.A三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABCD、4.ABC、5.ABC、6.ABD、7.ABCD、8.BCD、9.ABCD、10. BC、11. ABC、12.ABC、13.ABD、14.ABCD、15.BCD、16.ACD、17.ACD、18. ABCD、19.ABCD、20. BC、21. ABC、22. ABD、23.BCD、24.ABCD、25.ABD、26.ABCD、27.ABCD、28.ABC四、简答题1、A、可能使使用者高估客户的盈利能力；B、掩盖了客户财务状况严重恶化的实情；C、影响流动比率，使人误以为流动负债较高；D、高估资产。
第八章采购与付款循环审计习题答案一、填空1.盲目性存货积压2.故意隐瞒或虚增应付账款3.正确确定物资采购截止日期4.应付账款5.真实性正确性二、单项选择1.C2.A3.C4.A5.C6.C7.C8.D9.D三、多项选择题1.ABC2.BCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.BD7.ABC8.AB9.ABCD 10.AB四、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.× 10.×五、名词解释1.分析性程序是指通过对被审计单位会计报表和其他会计资料进行分析，发现重要或异常项目，并作为进一步审计重点。
2.采购与付款循环是指企业购买商品或接受劳务，直到支付相关款项的活动所组成的业务循环。
六、案例分析1.答：存在的问题：（1）采购部门根据自己编制的采购单采购；（2）验收部门属于采购部门；（3）验收部门在“采购单”上盖“货已验讫”的印章作为验收完毕的证明；（4）进行会计账务处理和开票付款不相容的职责都由会计部门办理；（5）验收部门不办理有关手续，退货过于草率；（6）验收货物不能直接堆放在机器旁。
改进措施：采购部门的采购应根据存储或其他授权部门填制的请购单采购；验收部门应独立于采购、存储部门；验收部门应在验收完毕后填制一式多联的验收报告单，在报告单上预留空格，注明完全合格或拒收数量及原因。
验收报告单分送采购、存储、会计等部门；应由会计部门编制付款凭单通过财务部门开票付款；验收部门应在验收报告单中注明退回数量，并请供应商签名后方可退货；货物应先经存储部门点验和检查后签收，再凭完善的发货控制系统，进行领料加工2.（3）如被审计单位拒绝调整，审计人答:根据《企业会计准则——债务重组》债务人的会计处理“以非现金资产清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与转让的非现金资产的公允价值之间的差额作为债务重组收益，计入当期损益；转让的非现金资产的公允价值与其账面价值之间的差额作为资产转让损益，计入当期损益”的规定，D公司会计处理应为：借：应付账款 105 000贷：库存商品 70 000应交税金——应交增值税 13 600资本公积——其他资本公积 21 400审计人员的审计处理为：（1）审计人员应将审验情况提请被审计单位按照规定进行补充会计处理，并对会计报表相关项目的数额进行调整；（2）审计人员应将审验情况和被审计单位的处理调整情况，详细记录于审计工作底稿；（3）审计人员应考虑出具保留意见的审计报告3.规定，应在对外提供财务会计报告时进行处理，故审计人员应提请Y公司作如下调整分录：答：（1）Y公司存在的第1个事项：对原材料短缺问题，根据《企业会计制度》借：管理费用——存货盘亏或盘盈 117万元营业外支出——非常损失 351万元贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 468万元对确实无法支付的应付款项的会计处理问题，根据《企业会计制度》规定，直接转入资本公积，审计人员应提请Y公司作如下调整分录：借：营业外收入——无法支付的应付款项100万元贷：资本公积——其他资本公积100万元Y公司存在的第2个事项：对预付款的贷方明细余额，审计人员应提请Y公司作如下报表重分类调整：借：预付账款——d公司2万元贷：应付账款——d公司 2万元对已无望再收到货物的预付账款，根据《企业会计制度》的规定，审计人员应提请Y公司作如下审计调整分录：借：其他应收款——C公司 5万元贷：预付账款——C公司 5万元如果Y公司存在计提坏账准备的会计政策，还就作计提坏账准备的审计调整分录。
2021初级审计师理论与实务第八章习题及答案本文导航第1页:单项选择题第2页:多项选择题(第一部分)第八章审计抽样一、单项选择题1、变量抽样主要运用于：A、内部控制测试B、实质性审查C、非统计抽样D、判断抽样【正确答案】B【答案解析】属性抽样主要运用于内部控制测试，变量抽样适用于实质性审查。
【该题针对“统计抽样方法在实质性审查中的具体应用-变量抽样法”知识点进行考核】2、属性抽样中，精确限度等于：A、可容忍的误差率B、可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额C、样本误差率D、样本误差率与预计总体误差率二者的差额【正确答案】B【答案解析】属性抽样中，精确限度等于可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额。
【该题针对“统计抽样方法在内部控制测试中的具体应用-属性抽样法”知识点进行考核】3、下列关于审计抽样的说法中，不正确的是：A、审计抽样可以用于内部控制测试和实质性审查B、审计抽样不适用于所有的程序C、审计事项中包含的项目数量较多，需要对其某一方面的总体特征做出结论时，可进行审计抽样D、选取部分特定项目进行审查的结果，可以用于推断整个审计事项【正确答案】D【答案解析】选取部分特定项目进行审查的结果，不能用于推断整个审计事项。
【该题针对“审计抽样概述”知识点进行考核】4、下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是：A、审计过程中运用职业判断B、要求审计人员具有一定的工作经验C、将抽样风险加以量化和控制D、存在抽样风险【正确答案】C【答案解析】统计抽样是指同时具备下列特征的抽样方法：(1)随机选取样本;(2)运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险。
【该题针对“审计抽样概述”知识点进行考核】5、下列情况中，适用审计抽样的情形是：A、审计事项包含项目数量较多，需要对审计事项某一个方面的总体特征作出结论B、以检查总体的完整性为目的C、可接受检查风险过低D、有特殊风险或需要特别关注的事项【正确答案】A【答案解析】选项BCD均是不适用审计抽样的情况，除此之外还包括，抽样单位较少;总体中的每笔业务金额均超过重要性水平;要求审计检查保证程度过高;使用审计抽样不符合成本效益原则等情形。
《审计学》习题集答案第一章总论一、判断题1.错、2.对、3.对、4.错、5.对、6.错、7.对、8.对、9.错、 10.对、11.对、12.错、13.对、14.错、15.错16.错17. 错18. 错19. 错20 .对二、单项选择题1.C、2.D、3.C、4.B、5.D、6.C、7.C、8.B、9.C、10.A、11.A、12.D、13.C、14.D、15.A、16.C 17. C三、多项选择题1.ABC、2.ACD、3.BCD、4.ABD、5.CD、6.ABC、7.ACD、8.AB、9.CDE、10.ABC、11.BCD、12.BC、13.ACD、14.BD、15.ABD 16.ACD四、简答题（略）第二章审计组织体系与审计规范一、判断题1.对、2.错、3.错、4.错、5.错、6.错、7.对、8.错、9.对、10.错、11.对、12.对、13.对、14.对、15.对、16.错、17.错、18.错、19.对、20.对21.错、22.错二、单项选择题1.D、2.C、3.B、4.B、5.D、6.C、7.C、8.D、9.D、10.B、11.A、12.C、13.A、14.D、15. A、16.D、17.C三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABC、4.ACD、5.ABC、6.ABCD、7.ABC、8.ABCDE、9.AC、10.ABC、11. ABCDE、12. AD、13.ABE、14.ABCE、15.ABCD、16. ABCD、17.ACE、18.ABC、19.ABE、20.ABCD、21.ABC、四、简答题（略）第三章审计计划、重要性和审计风险一、判断题1．错、2.错、3.对、4.对、5. 对、6.对、7.对、8. 对、9.错、10. 对、11. 错、12.错、13.错、14.错、15.对、16.错、17.错、18. 对、19.错、20. 错21. 对、22.错、23.错、24.错、25.对二、单项选择题1.D、2.A、3A、4.C、5.C、6.C、7.D、8.B、9.B、10. B、11. D、12.D、13.A、14.A、15.B、16.C、17.C、18. D、19.A、20. D21. C、22.B、23.D、24.C、25.A、26.D、27.A、28.A三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABCD、4.ABC、5.ABC、6.ABD、7.ABCD、8.BCD、9.ABCD、10. BC、11. ABC、12.ABC、13.ABD、14.ABCD、15.BCD、16.ACD、17.ACD、18. ABCD、19.ABCD、20. BC、21. ABC、22. ABD、23.BCD、24.ABCD、25.ABD、26.ABCD、27.ABCD、28.ABC四、简答题1、A、可能使使用者高估客户的盈利能力；B、掩盖了客户财务状况严重恶化的实情；C、影响流动比率，使人误以为流动负债较高；D、高估资产。
《审计学》习题参考答案第一章导论判断题：TTFTT单选题：BBB多选题：ABD ACD AB第二章审计职业规范判断题：TFFTF F单选题：ADCAA BBA多选题：BD BD AC AD ABC第三章审计法律责任判断题：FTFT单选题：l.D 2.A（由于被审计单位串通舞弊导致重大舞弊行为没有查出来，通常认为注册会计师没有过失或具有普通过失）3. A 4.D5.C【答案解析】：选项A,股民的损失不是由不实报告导致的，注册会计师不应列为利害关系人;选项B,利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院应当告知其对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼;选项C,会计师事务所的过失与损害事实之间无因果关系，所以不承担民事赔偿责任;选项D, A公司未出现舞弊等需要赔偿事项，损失应由投资人自行承担。
6.C【答案解析】：根据司法解释，如果会计师事务所与被审计单位承担连带责任，赔偿顺序为被审计单位为先，会计师事务所为后，会计师事务所的赔偿金额以不实审计金额为限。
多选题：ACD BCD ABCD AD ABD第四章审计目标和审计过程一、判断题：TFFT二、单选题：CCDDD三、多选题：AC CD四、简答题注：（4） ft改为分类和可理解性。
第五章审计抽样一、判断题：TTFTF二、单选题：ACBCD三、多选题：ABCD ABCD BC AC第六章审计证据和审计工作底稿一、判断题：FTFTF二、单选题：ADADC三、多选题：AD ABCD ACD ABC四、简答题1、答：分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
实施分析程序的目的包括：用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境；当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序；在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核。
第八章期初余额、期后事项与审计报告案例案例一龙华股份有限公司期初余额审计一、特点探索期初余额审计的程序和方法。
二、学习重点期初余额对审计意见类型的影响。
三、本案例的关键问题1.审计人：康华会计师事务所。
2.被审计人：龙华股份有限公司3.审计内容：2001年度会计报表审计中——对龙华股份有限公司期初余额审计的主要过程及相关问题。
4.审计方法：运用审阅法、核对法、抽查法对往来款项、存货、投资额、固定资产和在建工程等方面进行了核对和抽查。
5.存在的问题：①2000年已经逾期三年的应收账款320万元仍未收回，对该项债权龙华股份有限公司仅按5%提取了16000元的坏账准备，在2001年审核后发现对该项逾期债权也未再增提坏账准备。
②2000年末其他应收款中应收集团母公司的数额为3450万元，未提坏账准备，从信诚会计师事务所提供的底稿来看，去年该所负责审核的注册会计师对此就提出了调整意见，但被审计单位未接受调整意见。
③2000年末应收票据（商业承兑汇票）已经逾期的金额为120万元，但未将其转入应收账款，也未计提坏账准备。
2001年的审计底稿中也未对其进行调整。
④从上年审计报告可知，龙华股份有限公司对上海SG公司2000年所发生的投资损益3000万元未入账。
故影响到2001年的期初余额不正确⑤龙华股份有限公司在2000年11月有一商用机器设备价值200万元安装完毕后投入使用但在12月份未提折旧，上年的审计底稿中也提到了此问题，但被审计单位未进行调整。
6.结论：当期初余额对本期会计报表有重大影响时，但无法对其获取充分、适当的审计证据；或期初余额中存在严重影响本期会计报表的错报或漏报，被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当对本期会计报表出具非无保留意见的审计报告。
部分作业题解答（见教材P127）案例二华光公司期后事项审计案例一、特点本案例主要研究期后事项对审计报告的影响，以及期后事项对审计人员承担责任的影响。
二、学习重点对期后事项进行审核的程序与方法。
第八章采购与付款循环审计复习思考题1．采购与付款循环主要的业务活动有哪些？分别涉及哪些单证？采购与付款循环业务包括：请购商品和劳务、编制订购单、验收商品、储存已验收的商品存货、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金、银行存款支出。
采购与付款循环涉及的账户与单证。
内部控制比较健全的企业，处理采购与付款交易通常也需要使用很多凭证与会计记录。
典型的采购与付款循环所涉及的主要凭证与会计记录有以下几种：（1）请购单。
请购单是由产品制造、资产使用等部门的有关人员填写，送交采购部门，申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭证。
（2）订购单。
订购单是由采购部门填写，向另一企业购买订购单上所指定商品、劳务或其他资产的书面凭证。
（3）验收单。
验收单是收到商品、资产时所编制的凭证，列示从供应商处收到的商品、资产的种类和数量等内容。
（4）卖方发票。
卖方发票是供应商开具的，交给买方以载明发运的货物或提供的劳务、应付款金额和付款条件等事项的凭证。
（5）付款凭单。
付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的，载明已收到商品、资产或接受劳务的厂商、应付款金额和付款日期的凭证。
付款凭单是采购方企业内部记录和支付负债的授权证明文件。
（6）转账凭证。
转账凭证是指记录转账交易的记账凭证，它是根据有关转账业务（即不涉及库存现金、银行存款收付的各项业务）的原始凭证编制的。
（7）付款凭证。
付款凭证包括现金付款凭证和银行付款凭证，是指用来记录库存现金和银行存款支出业务的记账凭证。
（8）应付账款明细账。
应付账款明细账是用来详细反映企业采购活动应付而未付供应商的款项。
（9）库存现金日记账和银行存款日记账。
（10）卖方对账单。
卖方对账单是由供货方按月编制的，标明期初余额、本期购买、本期支付给卖方的款项和期末余额的凭证。
卖方对账单是供货方对有关交易的陈述，如果不考虑买卖双方在收发货物上可能存在的时间差等因素，其期末余额通常应与采购方相应的应付账款期末余额一致。
注册会计师考试《审计》第八章复习试题2017年注册会计师考试《审计》第八章复习试题导读：知识是引导人生到光明与真实境界的灯烛，愚暗是达到光明与真实境界的障碍，也就是人生发展的障碍。
以下是店铺整理的2017年注册会计师考试《审计》第八章复习试题，欢迎来学习!第八章审计计划一、单项选择题1、ABC会计师事务所已与B公司签订合同，负责对B公司2×10年度财务报表进行审计，D公司为B公司的子公司，继B公司之后于2×11年1月10日自行委托ABC会计师事务所对其2×10年度财务报表进行审计。
则下列说法中正确的是( )。
A.ABC会计师事务所不再与D公司单独签订审计业务约定书B.ABC会计师事务所应当与D公司单独签订审计业务约定书C.改变原审计业务约定书的内容D.B公司应当与ABC会计师事务所重新签订审计业务约定书2、注册会计师在审计测试中发现最近购入存货的实际价值为15 000元，但账面记录的金额却为l0 000元。
因此，存货和应付账款分别被低估了5 000元，这里被低估的5 000元就是( )。
A.判断错报B.推断错报C.累积错报D.己识别的对事实的具体错报3、在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是( )。
A.评估的认定层次重大错报风险越低，可接受的检查风险越高B.可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系C.评估的认定层次重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D.可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系4、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是( )。
A.通常与控制环境有关B.与财务报表整体存在广泛联系C.可能影响多项认定D.可以界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定5、]如果某一审计项目的审计风险为5%，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30%，则检查风险应为( )。
A.75%B.16.67%C.35%D.20%6、下列各项中与A公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )。
审计第八章课件中的题答案为红色字体选项第八章•[例题•单选题]在选择确定重要性的基准时，A注册会计师通常无需考虑的因素是( )[重要性的基准]•A.财务报表要素•B.财务报表使用者特别关注的项目•C.财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求•D.甲公司所处行业和经营环境•[例题•单选题]使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是( )。
[使用整体重要性水平的目的]A.确定风险评估程序的性质、时间和范围B.识别和评估重大错报风险• C.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围• D.确定重大不确定事项发生的可能性•[例题•单选题]下列有关重要性的说法中，错误的是（）。
[重要性的说法]•A.注册会计师应从定量和定性两方面考虑重要性•B.注册会计师应当在制定具体审计计划时确定财务报表整体的重要性•C.注册会计师应当在每个审计项目中确定财务报表整体的重要性、实际执行的重要性和明显微小错报的临界值•D.注册会计师在确定实际执行的重要性时需要考虑重大错报风险•【例题单选题】在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。
•A.持续经营产生的利润•B.非经常性收益•C.资产总额•D.营业收入• [例题•单选题]下列关于实际执行的重要性的说法中，错误的是（）。
[实际执行的重要性]•A.实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额•B.注册会计师应当确定实际执行的重要性，以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围•C.确定实际执行的重要性，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平•D.以前年度审计调整越多，评估的项目总体风险越高，实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性•[例题•多选题]在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有（）。
[确定实际执行的重要性]•A.财务报表整体的重要性•B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围•C.实施风险评估程序的结果•D.甲公司管理层和治理层的期望值•[例题•单选题]关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平，下列说法中，错误的是（）。
审计学第八章学习测试
题目1
完成
未评分
未标记标记题目
题干
1.对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是：（）
选择一项：
A. 查阅企业管理部门的会议记录、文件资料，了解与举债相关的信息
B. 被审计单位索取债务说明书，了解举债业务
C. 编制长期借款明细表并与总账核对
D. 利息费用实施分析性复核
反馈
Your answer is correct.
解析：
编制长期借款明细表并与总账核对无法审查未入账的长期借款。
正确答案是：编制长期借款明细表并与总账核对
题目2
完成
未评分
未标记标记题目
题干
2.审计人员为了证实对外投资的存在性与所有权，应实施的审计程序是：（）
选择一项：
A. 查阅关于对外投资决策的会议记录
B. 查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明
C. 查阅长期投资和短期投资明细账
D. 查阅投资收益的入账凭证
反馈
Your answer is correct.
解析：
查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明可以证实对外投资的存在性与所有权。
正确答案是：查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明。
第8章 一单选题 8、1＆8、2 1、下列有关总体应对措施与进一步审计程序得说法中，错误得就是（ )。 A.注册会计师应当针对评估得财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施 B。当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次得检查风险降至可接受得水平时, 注册会计师可以考虑单独或结合细节测试,运用实质性分析程序 C．如果预期控制有效性得保证程度越高，则需要实施得控制测试得范围越广 D。如果评估得重大错报风险就是高水平,则应当针对所有重大得各类交易、账户余额或 披露实施控制测试与实质性程序 【答案】D 【解析】无论评估得重大错报风险就是高水平还就是低水平，对于重大得各类交易、账户余额与披露，注册会计师都应当实施实质性程序，故选项Ｄ错误。参考教材Ｐ182。 2.在注册会计师为提高函证程序得不可预见性而采取得下列措施中,正确得就是（ )。 A．以跟函方式向境外客户实施函证 Ｂ.以积极得函证方式向小余额客户函证 C。将函证得截止日定为1２月３1日 D。要求客户直接向被审计单位回函 【答案】B 【解析】A、D不符合准则要求;C属于常规程序，不具备不可预见性。参考教材P16 -１69。 3.确定进一步审计程序得性质时，注册会计师首先需要考虑得就是（ ）。 Ａ。报表层次重大错报风险得评估结果 Ｂ.被审计单位内部控制得有效性 Ｃ。认定层次重大错报风险得评估结果 D.对被审计单位及其环境得了解 【答案】C 【解析】进一步审计程序就是注册会计师为应对认定层次得重大错报风险而实施得程序。参 考教材P17２。 ４、下列各项中，与进一步审计程序得范围反向变动得就是( ）。 A.认定层次重要性水平 Ｂ。评估得重大错报风险 C。计划得保证程度 D．所需审计证据得数量 【答案】Ａ 重要性水平越低，所需审计证据得数量越多，进一步审计程序得范围应当越大,
属于同向变动。参考教材Ｐ173。 8、3 １、在应对仅通过实质性程序无法应对得重大错报风险时，注册会计师考虑得措施中最恰当 得就是( ）。 A.测试更多得自动化应用控制 Ｂ．用系统选样方法实施货币单元抽样 C．考虑依赖得相关控制得有效性,并对其进行了解、评估与测试 D.将实质性分析程序与细节测试结合 【答案】C 【解析】在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理得情况下，审计证据可能仅以电子形式存在，其充分性与适当性通常取决于自动化信息系统相关控制得有效性，注册会 计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据得可能性，注册会计 师应当考虑依赖得相关控制得有效性，并对其进行了解、评估与测试，选项C正确.参 考教材P1６6。 2。在利用以前年度获取得审计证据时，下列说法中，错误得就是( ）。 A．一般而言，上年通过实质性程序获取得审计证据对本年只有很弱得证据效力或没有证据效力 B．如果相关事项未发生重大变化,则上年通过实质性程序获取得审计证据可能作为本年得有效审计证据 c。针对旨在减轻特别风险得控制，如果在本年未发生变化,且上年经测试运行有效， 本次审计中需要测试 D.针对不属于旨在减轻特别风险得复杂得人工控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中无需测试 【答案】D 【解析】针对复杂得人工控制,即使该控制在本年未发生变化，且上年经测试运行有效， 注册会计师也不应依赖以前审计获取得证据，需要在本年测试该项控制，故选项Ｄ错误。参考教材Ｐ185。 3。下列与控制测试相关得说法中,错误得就是（ )。 Ａ．控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面得运行有效性 B.如果拟信赖旨在减轻特别风险得控制，注册会计师应当信赖以前审计获取得证据 c.控制测试与细节测试得目得不同，控制测试与了解内部控制目得不同 D.对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，注册会计师通常无须扩大控制测试得范围 【答案】Ｂ 【解析】针对旨在减轻特别风险得控制，注册会计师不应依赖以前审计获取得证据，应 在本期测试这些控制运行得有效性,故选项B错误。参考教材P174. 4.注册会计师实施下列审计程序时,通常耗费时间最少得就是( ）。 A。监盘 Ｂ.控制测试 C.重新计算 Ｄ.函证 【答案】Ｂ 【解析】控制测试成本最低，其主要程序就是询问、观察与检查,测试得内容包括签字、盖章等，一般花费得时间很少，这也就是注册会计师通常都愿意利用内部控制得原因。参考 教材P176。 5、如果期中已获得有关控制有效运行得证据，那么针对剩余期间控制得有效性获取得审计 证据得数量不受下列（ ）得影响。 A。初步评估得控制风险 B.剩余期间得长度 C.评估得财务报表层次重大错报风险 D。控制在剩余期间得变化 【答案】C 【解析】应当考虑得就是评估得认定层次重大错报风险，而非财务报表层次得重大错报卢 险。参考教材Ｐ1７８ － 179。 6.下列审计程序中,注册会计师在执行财务报表审计时可能不实施得就是（ ）. A.风险评估 Ｂ.细节测试 Ｃ．控制测试 D。了解内部控制 【答案】C 【解析】在每次财务报表审计中，了解被审计单位及其环境（包括内部控制）、评估重大 错报风险与实施实质性程序都就是审计准则要求注册会计师必须实施得,但控制测试就是可 以选择得.参考教材P１7５. 7、下列有关控制测试得说法中,错误得就是( )。 A.控制测试就是为了评价控制对防止或发现并纠正认定层次重大错报得有效性 B。询问本身不足以测试控制运行得有效性 C．如果控制设计不合理,注册会计师不必实施控制测试 D。控制测试结论不影响对认定层次重大错报风险得评估 【答案】D 【解析】控制测试就是为了评价控制风险，控制风险就是重大错报风险得构成部分，控制风险得评价结论影响对重大错报风险得评估。参考教材P１74 - 175。 8、4 1、针对识别得特别风险,下列说法中,不恰当得就是( ）。 A.—般而言,上年通过实质性程序获取得审计证据对本年只有很弱得证明效力或没有 证明效力 B。注册会计师应当专门针对识别得特别风险实施实质性程序 C。针对拟信赖得旨在减轻特别风险得控制,无论本年就是否发生变化，本期应当测试 Ｄ、对于管理层应对特别风险得控制，无论就是否信赖,都需要测试
《第八章计划审计工作、重要性与审计风险》一、单选题共20道【题目1】计划某项审计工作时，审计人员应分( C )层次来评价重要性。
(A)总分类账和明细分类账(B)资产负债表和利润表(C)财务报表和账户余额(D)汇总凭证和原始凭证【题目2】在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是( B )。
(A)同向变动关系(B)反向变动关系(C)有时呈同向变动关系(D)不明显的关系【题目3】下列关于初步确定重要性水平的考虑中，不正确的是( A )。
重要性水平由注册会计师确定(A)对于管理层自主决定处理的会计事项从宽制定重要性水平(B)被审计单位的业务性质复杂，可制定较高的重要性水平，以降低审计成本(C)内部控制健全，可将重要性水平定得高一点(D)对流动性较高的项目，注册会计师应从严制定重要性水平【题目4】注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是( C )。
(A)程序风险(B)控制风险(C)检查风险(D)固有风险【题目5】注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量( A )。
(A)呈同向变动关系(B)呈反向变动关系(C)呈比例变动关系(D)不存在关系【题目6】审计计划通常是由( C )于现场审计工作开始之前起草的。
(A)会计师事务所主要负责人(B)审计项目参与人(C)审计项目负责人(D)会计师事务所的法人代表【题目7】在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险水平，所使用的控制风险是审计人员的( D )。
(A)实际估计水平(B)计划估计水平(C)实际水平(D)计划可接受水平【题目8】下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是( C )。
(A)审计程序能否达到审计目标(B)审计程序能否适合各审计项目的具体情况(C)对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当(D)重点审计程序的制定是否恰当【题目9】关于审计计划的下列说法中，错误的是( D )。
(A)审计计划是对审计工作的一种预先规划(B)执行过程中可随时根据情况对审计计划作出必要的修订、补充(C)注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务(D)在完成外勤审计工作之后，必须再对审计计划作出修改【题目10】通常情况下，审计计划阶段的主要工作不包括( D )。
(A)初步评价被审计单位的内部控制制度(B)调查了解被审计单位的基本情况(C)确定重要性，分析审计风险(D)复核审计工作底稿，审计期后事项【题目11】如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为10万元时是重要的，利润表的错报、漏报加总为20万元是重要的，那么，在制订审计计划时，审计重要性水平应定为( A )万元。
如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择最低者(A)10(B)20(C)15(D)30【题目12】实质性程序的结果表明，控制风险水平高于控制风险的初步估计水平，注册会计师应当考虑是否( B )。
(A)重新了解内部控制(B)追加相应的审计程序(C)重新执行控制测试(D)重新确定重要性水平和可接受审计风险【题目13】如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择( B )。
(A)最高者(B)最低者(C)平均数(D)加权平均数【题目14】在采用分配法分配重要性水平时，财务报表层次的重要性水平和账户层次的重要性水平之和之间的关系是( D )。
(A)二者是相接近的(B)前者大于后者(C)后者大于前者(D)二者是相等的【题目15】财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为( D )。
(A)控制风险(B)检查风险(C)审计风险(D)重大错报风险【题目16】如果审计师不同意变更业务，被审计单位又不允许继续执行原审计业务，注册会计师应当( A )。
(A)解除业务约定(B)执行新业务(C)同意变更业务(D)出具否定意见【题目17】在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是( B )。
(A)持续经营产生的利润(B)非经常性收益(C)资产总额(D)营业收入【题目18】A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。
在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是( D )。
(A)就审计范围与甲公司管理层沟通(B)获取甲公司管理层声明书(C)就审计责任与甲公司治理层沟通(D)评价项目组成员的独立性【题目19】使用重要性水平，可能无助于实现( D )的目的。
(A)确定风险评估程序的性质、时间和范围(B)识别和评估重大错报风险(C)确定进一步审计程序的性质、时间和范围(D)确定重大不确定事项发生的可能性【题目20】在确定计划的审计程序后，如果C注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。
下列做法正确的是( B )。
(A)如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，降低评估的检查风险(B)通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险(C)如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险(D)通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低评估的审计风险二、多选题共30道【题目1】注册会计师应当在本期审计业务开始时开展的初步业务活动包括( ABD )。
(A)针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序(B)评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性(C)风险评估程序(D)就业务约定条款与被审计单位达成一致理解【题目2】注册会计师应当在总体审计策略中清楚说明的内容包括( ABCD )。
(A)向具体审计领域调配的资源(B)向具体审计领域分配资源的数量(C)何时调配这些资源(D)如何管理、指导、监督这些资源的利用【题目3】具体审计计划应当包括的内容有(ABD )。
(A)为了识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围(B)针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围(C)注册会计师拟实施的内部控制有效性测试的范围(D)注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序【题目4】对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围主要取决于( ABCD )。
(A)被审计单位的规模和复杂程度(B)审计领域(C)重大错报风险(D)执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力【题目5】重要性的判断应从( AC )方面加以考虑。
(A)定量(B)金额(C)定性(D)专业判断【题目6】总体审计策略的制定应当包括( ABCD )。
(A)确定审计业务的特征(B)明确审计业务的报告目标(C)考虑影响审计业务的重要因素(D)考虑初步业务活动的结果【题目7】审计风险取决于( AD )。
(A)重大错报风险(B)控制风险(C)固有风险(D)检查风险【题目8】为了做好审计计划工作，注册会计师需要查阅上一年的工作底稿，了解( ABCD )。
(A)被审计单位内部控制薄弱点(B)上年度重要会计问题(C)上年度审计差异调整事项(D)上年度审计报告意见类型【题目9】审计业务约定书应当包括( BCD )。
(A)重要性水平(B)会计责任与审计责任(C)审计收费(D)审计范围【题目10】在编制审计计划前，了解被审计单位经营及所属行业基本情况的方法包括( ABCD )。
(A)查阅去年的工作底稿(B)查阅行业业务经营资料(C)确定关联方及其交易(D)询问管理层和内部审计人员【题目11】审计业务约定书中审计范围要明确( ABCD )。
正确答案：BCD(A)所审计财务报表的内容(B)所审计财务报表的名称(C)所审计财务报表的日期(D)所审计财务报表的期间【题目12】会计师事务所在签署审计业务约定书前，应评价自身的胜任能力，此评价的内容有( ABCD )。
正确答案：ABC(A)评价执行审计的能力(B)评价审计的独立性(C)评价保持应有的谨慎的能力(D)评价会计师事务所的质量控制情况【题目13】审计计划的繁简程度取决于( ACD )。
正确答案：AC(A)被审计单位的经营规模(B)被审计单位声明书的情况(C)预定审计工作的复杂程度(D)审计业务约定书的内容【题目14】按照审计准则的规定，下列关于审计计划的表述中正确的有( BCD )。
(A)注册会计师可以和被审计单位有关人员就某些重要的审计程序进行讨论(B)独立编制审计计划是注册会计师的责任(C)审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员(D)审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量【题目15】审计业务约定书中应当明确审计收费的( ABCD )。
(A)计费依据(B)计费标准(C)付费方式(D)付费时间【题目16】根据审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有( BC )。
(A)高效、优质地为被审计单位服务(B)按照约定时间完成审计业务，出具审计报告(C)对在执业过程中获悉的商业秘密保密(D)确保审计收费的合理性【题目17】在实务中，注册会计师获取信息的来源主要包括( ABCD )。
(A)银行、监管机构(B)前任注册会计师(C)工商管理部门(D)外部调查机构【题目18】下列可以随每个账户的认定而变化的有( BD )。
(A)审计风险(B)重大错报风险(C)鉴证业务风险(D)检查风险【题目19】确定计划的重要性水平应考虑的因素有( ABCD )。
(A)被审计单位及其环境的基本情况(B)审计目标(C)财务报表各项目的性质及相互之间的关系(D)财务报表项目的金额及波动幅度【题目20】在确定财务报表层次的重要性水平时，下列情况中，注册会计师不应选用净利润作为判断基础的有( ABCD )。
正确答案：BC(A)被审计单位属于劳动密集型企业(B)被审计单位净利润接近于零(C)被审计单位净利润波动幅度较大(D)被审计单位财务报表各项目的金额波动幅度较大【题目21】被审计单位应收账款金额为300万元，重要性水平为2万元，现对其中的50%进行抽查，发现0.95万元的错报，注册会计师应当( AD )。
正确答案：BD(A)确认其金额(B)追加审计程序(C)扩大审计程序(D)建议调整【题目22】下列属于注册会计师可以控制的有( ACD )。
正确答案：AD(A)审计风险(B)重大错报风险(C)控制风险(D)检查风险【题目23】以下有关重要性的理解中，正确的有( ABC )。
正确答案：BC(A)重要性是针对审计报告而言的(B)重要性应从财务报表使用者的角度考虑(C)重要性的判断离不开特定的环境(D)重要性与可容忍误差呈反向关系【题目24】注册会计师对重要性水平作出初步判断时，除可运用其审计经验外，还应当考虑( ABCD )。
