北京2016年上半年年注册会计师考试《审计》：审计程序考试试题

北京2016年上半年年注册会计师考试《审计》：审计程序考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当 A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。 B：向ESH经理介绍相关知识。 C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。 D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。 2、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个 A：a．字段。 B：b．文件。 C：c．数据库。 D：d．记录。 3、如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC)应用程序方面的普遍风险？ A：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。 B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。 C：由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。 D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。 4、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快)1展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？ A：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。 D：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。 5、在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会 A：违背了职业道德守则； B：违背了审计实务标准中有关报告的要求； C：是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策； D：A和B 6、业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是 A：允许交叉索引并简化监督性复核； B：支持最终的业务沟通； C：消除后续追踪复核的需要； D：确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。 7、下列各项中属于控制弱点的是 A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使； B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保存； C：$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准； D：采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。 8、内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知 A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。 B：适当的政府或管理机关。 C：适当的管理层和董事会的审计委员会。 D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。 9、首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征 A：可考评并能实现； B：有预算并经批准； C：已计划并能实现； D：被要求并经批准。 10、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？ A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。 B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程 C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D：包含不同受益人保险政策的文件 11、与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份IV、回复时间；V、持续操作。 A：只有II，IV和V是对的； B：只有I，III，IV和V是对的； C：只有I和III是对的； D：只有I，II和IV是对的。 12、新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述 A：首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触； B：首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员； C：首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员； D：首席审计执行官应该向行政副总裁报告。 13、首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是 A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。 B：展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。 C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。 D：满足制定有效接班计划的需要。 14、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出 A：完成了初步调查后立即。 B：有证据表明存在缺陷时。 C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。 D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。 15、审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息审计师可以得出以下结论 A：银行对账单与公司账户已经调节 B：全年的已付支票均是得到授权并可证明的 C：保证及时支付的内部控制措施运行良好 D：b、C均正确。 16、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况 总数 金额第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函证(无例外情况) 39 $227000用替代程序证实的应收账款 5 $23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有 A：采用消极性函证程序； B：确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分； C：对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述； D：函证暂时不用的账户样本。 17、以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆? A：管理层在恶意收购之后被解职。 B：财务主管的迅速更换。 C：政府对纳税申报的审计。 D：向新市场的快速扩张。 18、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当 A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》； B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现； C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符； D：接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。 19、在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是 A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。 B：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。 C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行 D：分公司违反了公司政策 20、某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该计划有关的严重风险是 A：网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉； B：网络运行成本可能没有得到全面预计； C：销售人员可能不愿意使用该系统； D：该网络要求应用昂贵的非标准化部件。 21、以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？ A：通货膨胀 B：出口 C：进口 D：消费支出 22、在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师 A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围； B：熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论； C：由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引； D：提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。 23、一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？ A：程序化终止 B：冗余硬件 C：活动日志考试用书 D：交易出错日志 24、以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系