审计实训完整版
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《电算化审计实务》
——项目实训
班级 ：08会电54
姓名 ：袁 朦 、孟淼
学号 : 48号 、40号
得分 ：
审计之星教育系统主要功能模块
获取审计证据的审计程序
检查记录或文件
检查有形资产
观察
询问
函证
重新计算
重新执行
分析程序
目 录
项目一 货币资金……………………………………………4
项目二 应收账款……………………………………………12 项目三 存货…………………………………………………20
项目四 固定资产……………………………………………26
项目五 无形资产……………………………………………31
项目六 应付账款……………………………………………33
项目七 预收账款……………………………………………39
项目八 应付职工薪酬………………………………………41
项目九 会计报表审计………………………………………44
项目十 审计报告案例………………………………………49
项目十一 审计差异调整汇总表……………………………53
项目实训一 货币资金的审计
案例一：
江苏会计师事务所于2009年3月11日对天堃股份有限公司2008年度资产负债表有关货币资金项目进行审计。
1、期初（2008年1月1日）库存现金余额为15 000元，银行存款余额为4 885 000元，期末（2008年12月31日）库存现金余额为29 200元，银行存款余额为6 470 800元，无其他货币资金。
2、审计人员于2009年3月11日对库存现金进行了监盘，资料如下：
100元币50张，50元币70张，10元币150张，5元币80张，2元币120张，1元币50张，1角币100张，共计10 700元，库存现金账面余额10 700元。
1月1日-2月28日现金付出总额545 000元，现金收入总额526 500元。 3、报表日（12月31日）天堃公司银行存款日记账和总账余额均为6 470
800元，12月31日银行对账单余额为6 481 400元，经核对后发现下列未达账项：
（1）12月25日公司开出转账支票一张8500元，持票人未到银行办理转账结算 （企业已付、银行尚未入账）
（2）12月30日委托银行收款10 500元，银行已托收入账，但收账通知尚未到达公司。 (银行已收、企业尚未入账)
（3）12月31日银行代付水费8400元，付款通知尚未到达公司。
(银行已付、企业尚未入账)
4、审计人员抽查有关货币资金如下：
5月10日38#凭证以支票支付广告费50 000元，10月20日45#凭证以现金支付招待费用5000元，11月8日33#凭证以支票支付办公费4200元，12月27日56#凭证以现金支付管理人员奖金560 000元，记账凭证及原始凭证完整，有授权批准，账务处理正确。
要求：
根据上述资料填制表格1-1、1-2、1-3、1-4
库存现金监盘表（1-1）
被审计单位： 天堃股份有限公司
项目： 库存现金
编制： 袁 朦
日期： 2009-03-11 索引号： ZA1-1
财务报表截止日/期间： 2008-12-31
复核： 孟 淼
日期： 2009-03-11
检查盘点记录 实有库存现金盘点记录
项目 项次 人民币 美某面额 人民币 美某上一日账面库存余额 ① 10700 张 金额 张 金张 金盘点日未记账传票收②
盘点日未记账传票支③
盘点日账面应有金额 ④=①+②-③
=2-3 10700 100元 50 5000
盘点实有库存现金数⑤ 10700 50元 70 3500
盘点日应有与实有差⑥=④-⑤ 0 10元 150001500
差异原因分析 白条抵库（张） 5元 80 400
2元 120 240
1元 50 50
0.5元
0.1元 100 10
合计 --- 10700
追报表日至审计日库存现金付出总545000 被审计单位： 天堃股份有限公司
项目： 库存现金
编制： 袁 朦
日期： 2009-03-11 索引号： ZA1-1
财务报表截止日/期间： 2008-12-31
复核： 孟 淼
日期： 2009-03-11
溯调整 报表日至审计日库存现金收入总526500
报表日库存现金应有余额 29200
报表日账面汇率
报表日余额折合本位币金额
本位币合计
出纳员： 会计主管人员： 监盘人：袁朦、孟淼 检查日期：2009-03-11
审计说明：
盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明该公司现金管理状况良好。
对银行存款余额调节表的检查（1-2）
被审计单位： 天堃股份有限公司
项目： 银行存款
编制： 袁 朦
日期： 2009-03-11 索引号： ZA1-2
财务报表截止日/期间： 2008-12-31
复核： 孟 淼
日期： 2009-03-11
开户银行： 工商银行泰山营业所 银行账号： 币种： 人民币
项 目 金额 调节项目说明 是否需要
审计调整
银行对账单余额 6481400
加:企业已收，银行尚未入账合计金额。
其中:1.
2.
减:企业已付，银行尚未入账合计金额。 8500 企业已付、
银行尚未入账
其中:1. 开出转账支票持票人未到银行办理转账结算. 8500 企业已付、
银行尚未入账
2.
调整后银行对账单余额
企业银行存款日记账余额 6470800
加:银行已收，企业尚未入账合计金额。 10500 银行已收、
企业尚未入账
其中:1.委托银行收款，未收到收账通10500 银行已收、 知。 企业尚未入账
2.
减:银行已付，企业尚未入账合计金额。 8400 银行已付、
企业未入账
其中:1. 银行代付水费，付款通知尚未到达公司 8400 银行已付、
企业未入账
2.
调整后企业银行存款日记账余额 6472900
经办会计人员(签字): 会计主管(签字):
审计说明:
通过未达账项的调整企业银行存款日记账余额和银行对账单余额一致。 货币资金收支检查情况表（1-3）
被审计单位：天堃股份有限公司
项目： 货币资金
编制： 袁 朦
日期： 2009-03-11 索引号：ZA1-3
财务报表截止日/期间： 2008-12-31
复核： 孟 淼
日期： 2009-03-11
记账日期 凭证编号 业务内容 对应科目 金额 核对内容
（用“√”、“×”表示）
1 2 3 4 5 6
5.10 38# 支付广告费 销售费用 50000 √ √ √ √
10.20 45# 支付招待费用 管理费用 5000 √ √ √ √
11.08 33# 支付办公费 管理费用 4200 √ √ √ √
12.27 56# 支付管理人员奖金 管理费用 560000 √ √ √ √
核对内容说明：
1.原始凭证是否齐全;
2.记账凭证与原始凭证是否相符;
3.账务处理是否正确;
4.是否记录于恰当的会计期间;
5.……
对不符事项的处理：
无
备注：
当企业规模和业务量较大时，可分库存现金、银行存款、其他货币资金科目分别使用该表，应注意修改索引号。
审计说明：
记账凭证及原始凭证完整，有授权批准，账务处理正确。
货币资金审定表（1-4）
被审计单位： 天堃股份有限公司
项目： 货币资金
编制： 袁 朦
日期： 2009-03-11 索引号： ZA1-4
财务报表截止日/期间： 2008-12-31
复核： 孟 淼
日期： 2009-03-11
项目名称 期末
未审数 账项调整 重分类调整 期末
审定数 上期末
审定数 借方 贷方 借方 贷方 被审计单位： 天堃股份有限公司
项目： 货币资金
编制： 袁
朦
日期： 2009-03-11 索引号： ZA1-4
财务报表截止日/期间： 2008-12-31
复核： 孟 淼
日期： 2009-03-11
库存现金 29200 10700 15000
