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2015年下半年浙江省注册税务师试题

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2015年下半年浙江省注册税务师试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列关于金融企业金融商品买卖业务缴纳营业税的计税营业额的表述，正确的是__。 A．以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度 B．以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转 C．以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度 D．以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转 2、破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，作为第一顺序清偿的普通破产债权是__。 A．破产人所欠的税款 B．破产人所欠的职工工资 C．破产人所欠的失业保险费用 D．破产人所欠的有财产担保的债权 3、筹建中的公司属于__。 A．法人 B．非法人企业 C．非法人机关 D．非法人经营体 4、钱江公司2002年1月1日购入不准备在年内变现的甲公司债券一批，票面年利率 6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一次利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司2002年12月31日甲公司债券的账面价值为__元。 A．100000 B．93267.14 C．93240.12 D．92564.56 5、某纳税人5月份取得收入1800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为__元。 A．40 B．90 C．130 D．50 6、为了保证再生产的维持，税收不能课及__。 A．剩余财产 B．C+V C．M D．积淀财富 7、下列加计扣除的政策陈述，正确的是__。 A．对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策 B．对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除 C．残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订一年以上(不含一年)的劳动合同 D．企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除 8、下述体现了实质课税原则的是__。 A．征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的 B．纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格 C．税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定 D．负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同 9、甲企业与中科院签订技术开发合同，注明研究开发经费20万元，技术使用费30万元，则该合同计税依据为__。 A．50万元 B．30万元 C．20万元 D．暂时贴花5元 10、2010年3月，丁粮食企业为购买储备粮从国家开发银行贷款2000万元，同期银行贷款利率为6%。自2010年4月开始，财政部门于每季度初，按照丁企业的实际贷款额和贷款利率拨付丁企业贷款利息，丁企业收到财政部门拨付的利息后再支付给银行。2010年4月份确认的营业外收入为__万元。 A．30 B．20 C．120 D．10 11、甲乙两方案投资报酬率的期望值均为20%，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下列说法正确的是__。 A．甲方案风险大于乙方案风险 B．甲方案风险小于乙方案风险 C．甲乙方案风险相同 D．甲乙方案风险不能比较 12、税收法律关系的核心是__。 A．征税主体 B．税收法律关系的对象 C．纳税主体 D．税收法律关系的内容 13、根据《刑事诉讼法》的规定，申请人是公民的，申请执行生效的行政判决书、行政裁定书、行政赔偿判决书和行政赔偿调解书的期限为__。 A．1年 B．80日 C．90日 D．60日 14、2009年中国今民李某被公司派往A国工作6个月。在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。2009年李某在我国应补缴个人所得税__元。 A．0 B．1110 C．2400 D．3510 15、1994年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设中主要遵循的原则包括__。 A．普遍征收的原则、中性原则和简化原则 B．普遍征收的原则、税收公平原则和简化原则 C．普遍征收的原则、税收公平原则和中性原则 D．中性原则、税收公平的原则和简化原则 16、下列人员是个人所得税中非居民纳税义务人的是__。 A．在国外留学的中国人 B．具有中国国籍的国内公民 C．在中国境内定居的外国侨民 D．在中国境内居住不满一年的外籍人员 17、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。 A．用抵押借款购买厂房 B．宣布并支付现金股利 C．成本下降增加利润 D．所得税税率降低 18、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元(其中印花税5万元)。该企业应缴纳土地增值税为__万元。 A．193.5 B．195 C．613.5 D．615 19、某企业长期债券、普通股和保留盈余资金分别为 500万元、600万元和100万元，资金成本率分别为9.8%、16.76%、15.2%，则该企业的综合资金成本率为__。 A．13.73% B．16% C．3.30% D．13.93% 20、被告人郑某在法庭审判期间死亡，同时根据已查明的案件事实和认定的证据材料，已能够确认郑某无罪。对此案人民法院应当__。 A．判决宣告无罪 B．裁定终止审理 C．决定终止审理 D．撤销案件 21、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是__。 A．在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产 B．在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产 C．境内保险机构提供出口信用险的保险劳务 D．境内保险机构提供出口货物险的保险劳务 22、某企业年末流动比率为2.5，速动比率为1.5，产品销售成本为60万元，假设年初和年末的存货相同，年末的流动负债为50万元，则存货周转率为__。 A．1.2 B．1.5 C．2.5 D．0.8 23、根据(行政许可法)，__规定实施行政许可应当听证的事项，或者行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证。 A．法律、法规 B．法律、行政法规 C．法律 D．法律、法规、规章 24、管理人为管理和收回债务人财产而提起履行双方未履行完毕的合同所花费的费用，应认定为__。 A．破产费用 B．共益债务 C．无因管理 D．不当得利 25、某工业企业2002年营业收入3000万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。2003年营业收入3500万元，广告费支出60万元，业务宣传费支出15万元。则2003年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为__万元。 A．79 B．77.5 C．85 D．87.5 二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在计算2009年个人独资企业和合伙企业个人所得税时，允许税前扣除的项目有__。 A．投资者的每月2000元生计费 B．雇员的每月1000元的工资 C．工会经费、职工福利费和职工教育经费规定比例为2%、14%和2.5% D．投资者家庭雇用服务员的支出 E．广告费及业务宣传费扣除比例为15% 2、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 13%增值税的税率的有__。 A．粮店加工切面销售 B．食品店加工方便面销售 C．粮食加工厂加工玉米面销售 D．食品厂加工速冻水饺销售 E．商城场销售玉米面 3、根据现行增值税的规定，下列混合销售不应当征收增值税的有__。 A．移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务 B．饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 C．建材城销售货物并上门安装 D．医院诊断疾病并开具处方销售药品 E．网校销售辅导书籍并负责邮寄 4、下列各项中，通常认为是企业派发红股这种分配形式的优点的有__。 A．股东可以得到免费的股票 B．可以增加企业股票的发行量和流动性，提高企业的知名度 C．可以增加企业的权益总额 D．可以维持企业的支付能力，不增加企业的财务风险 E．可以节约资金支出，降低资金成本 5、根据《民法通则》的规定，__的民事行为属于可撤销、可变更民事行为。 A．显失公平 B．以合法形式掩盖非法目的 C．行为人对行为内容有重大误解 D．限制民事行为能力人依法不能独立实施 6、犯罪中止发生在__。 A．犯罪预备阶段 B．危害结果发生之后 C．着手犯罪后危害结果已经发生 D．危害结果发生以前的犯罪实行过程中 E．实施完毕犯罪行为后，犯罪结果出现前 7、以下关于纳税申报的说法中，正确的有__。 A．纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内，可以不进行纳税申报 B．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 C．扣缴义务人可按照延期纳税申报的有规定，自行延期申报 D．扣缴义务人按照规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请 E．纳税人当期发生经营亏损的，也应当在规定的时间进行纳税申报 8、下列关于营业税计算的说法，正确的有__。 A．某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税2.16万元 B．某建筑队承包一宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3.6万元 C．某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，

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浙江省2015年下半年注册会计师《审计》：财务报表审计业务考试试卷

浙江省2015年下半年注册会计师《审计》：财务报表审计业务考试试卷

浙江省2015年下半年注册会计师《审计》：财务报表审计业务考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。

B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trend analysis).C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。

D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。

2、在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。

这意味着A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。

B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。

C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。

D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。

3、首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。

在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有A：在法庭上能够构成可接受证据的知识B：能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识C：有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能D：有利于证实计算机滥用的高级分析性技术4、某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。

该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。

按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试A：无效账号B：电子文件的准确性和完整性C：虚构的员工D：多余的工资支付5、计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为A：概念模型化B：数据管理C：数据库管理D：企业模型化6、在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A：抽样。

2015年注册税务师考试《税法一》模拟题及答案

2015年注册税务师考试《税法一》模拟题及答案

一、单项选择题1. 根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。

A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分2. 关于税收执法监督，下列表述正确的是()。

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围D.税收执法监督的形式均为事中监督3. 下列关于税收规范性文件的表述，正确的是()。

A.县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批C.税收规范性文件每5年组织一次定期清理D.“批复”性质的文件属于税收规范性文件4. 税收法律关系产生的标志是()。

A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成5. 根据税法的适用原则，下列说法错误的是()。

A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D.凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言6. 税法与民法关系的陈述，下列错误的是()。

A.税法借用了民法的概念和规则B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段7. 区分不同税种的主要标志是()。

A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.税目8. 下列选项中，属于税基式减免的是()。

2015年注册税务师考试之增值税法试题

2015年注册税务师考试之增值税法试题

2015年注册税务师考试之增值税法试题1、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂的职工，该批产品制造成本共计15万元，利润率为10％，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）。

a．20万元 b.19万元c．15万元 d.17万元2、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）。

a．收取的手续费 b．收取的包装物租金c．收取的销项税额 d．收取的违约金3、某化工厂（增值税一般纳税人），向一个体工商户销售化工产品取得价款60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0．4万元运输费，又用20万元的化工产品抵偿前欠供货商货款。

本月销项税额为（）。

a．8．72万元b．11．62万元c．11．68万元d．11．69万元4、按规定可以免征增值税的是（）。

a．古旧图书 b．销售钢材c．销售农产品 d．出口货物5、某商场采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。

a． 51 b．119 c．170 d．686、增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是（）。

a．化肥 b．机械c．农机 d．自来水7、下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）。

a．年应税销售额200万元的个体工商户b．年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业c．年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司d．年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业8、采用销售折扣方式销售货物的，其应纳税销售额为（）。

a．如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。

b．按销售折扣的余额作为销售额计算增值税c．销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税d．如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。

9、某外贸公司2004年3月份购进及出口情况如下：（1）第一次购电风扇500元，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）。

CPA2015年注册会计师考试《税法》真题-综合题

CPA2015年注册会计师考试《税法》真题-综合题

2015 年注册会计师全国统一考试税法真题综合题1.（本小题 15 分。

）（根据 2020 年教材本题涉及的部分知识点已变更，本题按照教材进行了改编）位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019 年 7 月经营业务如下：（1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额 177.6 万元；运送旅客至境外，按售票统计取得金额 53.28 万元。

（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额 260 万元、装卸收入金额 18 万元。

（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额 70 万元、装卸收入金额 6 万元。

（4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额 31.59 万元。

（5）销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车 6 辆，该货运汽车均为 2008 年购置，开具普通发票注明价税合计金额 24.72 万元，该企业未放弃减税。

（6）进口轻型商用客车 3 辆自用，经海关核定的成交价共计 57 万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费 6 万元，保险费 3 万元。

（7）购进小汽车 4 辆自用，每辆单价 16 万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额 64 万元、税额 8.32 万元，另支付销售公司运输费用，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费金额 4 万元、税额 0.36 万元。

（8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.3 万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班，购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额 2 万元，税额 0.26 万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。

（其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为 20%，消费税税率 5%）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算业务（1）的销项税额。

（2）计算业务（2）的销项税额。

（3）计算业务（3）的销项税额。