企业会计模拟实训答案.doc

三、科创实业2001 年12 月发生经济业务及相关分录1、 12 月 1 日，南方公司按公司章程投入资本金180000 元，已办理进账手续，转账支票号码 2631111178，附件 3 张。

借：银行存款180000贷：实收资本180000业务类型：接收投资操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。

2、 12 月 1 日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185 元付讫，附件 1 张。

借：管理费用—办公费185贷：现金185业务类型：以现金支付办公费操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。

3、12 月 2 日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码1111112，购买 A 材料 400 千克，单位65 元，价款 26000 元，增值税4420 元，发票号码00004389，对方代垫运费300 元，共计30720 元。

材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057。

附件 4 张。

借：物资采购--A 材料26279应交税金 ----应交增值税（进项税额）4441贷：应付账款（群胜公司）30720借：原材料—原料及主要材料— A 材料28000材料成本差异—原材料差异（ A 材料）1721贷：物资采购 --A 材料26279借：应付账款（群胜公司）30720贷：银行存款30720业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清操作步骤：①在“库存管理系统/ 入库业务”中录入并审核入库单。

②在“采购管理系统 / 业务”增加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。

③在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理” “应付单据处理” “应付单据审核”中完成发票制单。

在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

4、 12 月 2 日，向广东华南公司开出 3 个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242，购买 B 材料 200 千克，单位55 元，价款 11000 元，增值税1870 元，共计 12870 元，增值税专用发票 015248。

材料于 12 月 9 日送达入材料库，并验收入库，入库单号11060。

附件 3 张。

借：物资采购--B 材料11000应交税金 --- 应交增值税（进项税额）1870贷：应付票据（华南公司）12870业务类型：采购商品----业务状态为票清、款清（应付票据）、货清。

操作步骤：①在“库存管理系统”“入库业务”中录入并审核入库单。

②在“ 采购管理系统”“日常业务”增加发票或入库业务中单击“生成”自动生成发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。

③在“存货核算系统” “单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理” “应付单据处理”中完成发票制单。

⑤在“应付款管理系统”“日常处理” “票据管理”增加一张应付票据，并审核制单。

5、12 月 3 日在北京证券交易营业所售出本年购入的全部“0580”公司债券。

债券余额6000 元，实际卖出金额6140.1 元。

附件 1 张。

借：其他货币资金—存出投资款6140.10贷：短期投资—债券投资6000.00投资收益—债券投资收益140.10业务类型：转让短期投资操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

6、 12 月 4 日，开出转账支票一张，转账支票号码1111113，从大全批发市场购入工作服 20 套，单位150 元，价款3000 元，增值税510 元，增值税专用发票号码01108476，已验收入材料库，收料单号11058。

附件 3 张。

借：低值易耗品—工作服3000.00应交税金—应交增值税（进项税额）510.00贷：银行存款3510.00业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清操作步骤：①在“采购管理系统” “日常业务”增加发票和入库单，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。

②在“库存管理系统” “入库业务”中审核入库单。

③在“存货核算系统” “单据记账”中完成记账，在”生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统” “日常处理” “应付单据处理”中完成发票制单。

在”付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

7、12 月 4 日，开出转账支票一张，支票号1111114，向希望工程基金会捐款10000 元。

附件 1张。

借：营业外支出—捐赠支出100000.00贷：银行存款100000.00业务类型：向希望工程捐款操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

8、 12 月 4 日，采用转账支票结算方式（支票号263111179）向北京东兴公司销售甲产品 20 箱，单位3500 元，价款70000 元，增值税11900 元，增值税专用发票号005512，销售产品发货单编号XH101，出库单编号110，已办理进账手续。

附件 4 张。

借：银行存款81900.00贷：主营业务收入—甲产品70000.00应交税金—应交增值税( 销项税额 )11900.00业务类型：销售商品----业务状态票清、款清、货清。

操作步骤：①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单并审核，在”销售开票”中增加一张发票并审核。

②在“应收款管理系统”“应收单据处理”中完成发票制单，单据制单。

在”收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。

③在“库存管理系统” “出库业务”中审核出库单。

9、12 月 4 日，与北京宏发公司签订乙产品订货合同，约定：预定货款金额共计300000 元，订货方预付货款的40%，另 60%待产品发运后补付。

预付款项已存入存款账户，转账支票号码 2631111180，附件 2 张。

借：银行存款12000000贷：预收账款（宏发公司）120000.00业务类型：签订销售订单，预收货款操作步骤：①在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。

②在“销售管理系统”10、 12 月 4 日，开出“销售订货” “销售订单”中增加销售订单。

5000 元现金支票一张，支票号100001110，支付销售科赵伟出差借款。

借：现金5000贷：银行存款5000借：其他应收款—应收个人款（赵伟）5000贷：现金5000业务类型：预借差旅费操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

11、 12 月 5 日，开出转账支票一张，预交下年度的财产保险费28800 元。

借：待摊费用—财产保险费28800贷：银行存款28800业务类型：预交下年度财产保险费操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

12、 12 月 5 日，购入联想奔腾III850微机31台，价款共计263500 元，增值税44795 元，共计308295 元，款项用转账支票付讫。

计算机已交付科研中心使用。

使用年限10 年。

借：固定资产—非生产经营用固定资产308295贷：银行存款308295业务类型：固定资产增加--- 购入固定资产。

操作步骤：在“固定资产系统”“卡片”“资产增加”中完成。

13、 12 月 6 日，加工车间领用工作服39 套。

借：制造费用--- 机物料消耗5655贷：低值易耗品—工作服5655业务类型：生产领用低值易耗品操作步骤：①在“库存管理系统”“出库业务”中编制出库单。

②在“存货核算系统” “单据记账”中记账，在“生成凭证”中制单。

14、12 月 6 日，从北京镁鑫公司购入 A 材料 200 公斤，单位75 元，价款 15000 元，增值税 2550 元。

材料已验收入库，款项尚未支付。

借：物资采购----A材料15000应交税金—应交增值税（进项税额）2550贷：应付账款（镁鑫公司）17550业务类型：采购商品--- 业务状态货清、票清、款未清。

操作步骤：①在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单，并审核发票，在“”结算处理”中完成结算。

②在“库存管理系统” “入库业务”中审核入库单。

③在”存货核算系统” “单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理” “应付单据处理”中完成发票制单。

15、12 月 6 日，开出为期 2 个月的无息商业承兑汇票抵付前欠利民公司的购货款26000 元。

借：应付账款（利民公司）26000贷：应付票据（利民公司）26000业务类型：以商业承兑汇票支付前欠采购商品价款，票在手工账已结清，货在手工账结清。

操作步骤：在“应付款管理系统”“票据管理”中增加一张应付票据，在“付款单据录入”中查询该票据并审核制单。

16、 12 月 6 日，接到商业承兑汇票付款通知，本企业向山东天南公司签发的商业承兑汇票到期，已兑付。

借：应付票据（天南公司）46800贷：银行存款46800业务类型：应付票据到期承付操作步骤：在“应付款管理系统”“日常处理” “付款单据处理”中增加一张付款单，并审核制单。

17、12 月 6 日，以电汇结算方式偿还所欠河北永和公司部分购货款8000 元，另支付银行手续费50 元。

借：应付账款（永和公司）8000贷：银行存款8000借：财务费用—金融机构手续费50贷：银行存款50业务类型 1：支付采购商品价款----业务状态款清，货、票在前已结清操作步骤：在“应付款管理系统”“日常处理” “付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

业务类型 2：支持手续费。

操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

18、 12 月 6 日，以转帐支票方式支付创美广告公司的广告费3200 元。

借：营业费用—广告费3200贷：银行存款3200业务类型：支付广告费操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

19、 12 月 6 日，赵伟报销产品展览费2500 元，以现金付讫。

借：营业费用—产品展销费2500贷：现金2500业务类型：支付展销费操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

20、 12 月 6 日，以委托收款结算方式向新华公司销售乙产品30 箱，单价2500 元，价款 75000 元，增值税12750 元，以现金支付销售运费350 元，共计 88100 元，已办妥托收手续。

另支付银行手续费50 元。

借：应收账款（新华公司）87750贷：主营业务收入—乙产品75000应交税金—应交增值税（销项税额）12750借：营业费用--- 运费325.5应交税金 --- 应交增值税 ( 进项税额 ) 24.5贷：现金350借：财务费用—金融机构手续费50贷：银行存款50业务类型 1：销售商品 ----业务状态为票清、货清、款未清操作步骤：①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核。

②在“应收款管理系统”“日常处理” “应收单据处理”中完成发票制单、单据制单。