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《纳税基础与实务》作业4参考答案

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《纳税基础与实务》任务四-(学号1244001413931)试题（2014）一、单项选择1 、某企业20X1年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值得扣除比例为25%，该企业20X1年应缴纳的房产税（）万元。

（难度系数：1.00）A、71.1B、73.8C、78.3D、81学生答案：A参考答案：A6 、某公司2010年购进一处房产，2011年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。

该房产原值3000万元，当地政府规定的检出幅度为30%，该公司2011年应缴纳的房产税为（）万元。

（难度系数：1.00）A、21.2B、27.6C、29.7D、44.4学生答案：B参考答案：B5 、下列车船中，以自重每吨作为车船税计税标准的是（）。

（难度系数：1.00）A、乘用车B、三轮汽车C、船舶D、游艇学生答案：B参考答案：C14 、下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。

（难度系数：1.00）A、已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税B、纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C、车船使用税退税额应按月计算D、退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止学生答案：D参考答案：D11 、印花税应税凭证应当于（）贴花。

（难度系数：1.00）A、开始履行时节B、履行完毕时C、履行期间的任何时间D、书立或领受时学生答案：D参考答案：D8 、某物流企业与某生产企业签订一项货物运输合同，运输费用100000元，其中装卸费20000元，该物流企业应纳印花税为（）元。

（难度系数：1.00）A、40B、50C、24D、30学生答案：A参考答案：A10 、某学校委托一服装加工企业为其定做一批衣服，合同载明原材料金额80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。

服装加工企业的该项业务应缴纳印花税（）元。

（难度系数：1.00）A、240B、360C、440D、600学生答案：C参考答案：C15 、某公司经营礼品销售业务，合同金额300万元，除此之外，网上销货业务100万元，但没有开具书面凭证。

另外，公司为扩展网上业务，向另一公司临时借款50万元，并签订临时借款协议。

就上述两项业务该公司应纳印花税（）元。

（难度系数：1.00）A、900元B、1200元C、1150元D、1450元学生答案：A参考答案：A3 、下列说法正确的是（）。

（难度系数：1.00）A、凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税B、同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人C、城市维护建设税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还D、城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人学生答案：D参考答案：D9 、位于市区的某企业本年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。

该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

（难度系数：1.00）A、14B、18.2C、32.2D、39.34学生答案：A参考答案：A4 、企业计提城市维护建设税和教育费附加时，应借记（）科目。

（难度系数：1.00）A、管理费用B、营业费用C、营业税金及附加D、应交税费—应交城市维护建设税学生答案：C参考答案：C2 、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（）作为契税计税依据。

（难度系数：1.00）A、成交价B、计划价C、市场价D、重置价学生答案：A参考答案：A13 、下列行为中计征契税的是（）。

（难度系数：1.00）A、以抵债方式取得土地使用权B、以相等价格交换房屋C、以划拨方式取得土地使用权D、转移农村集体土地承包经营权学生答案：A参考答案：A7 、下列项目中，须征土地增值税的是（）。

（难度系数：1.00）A、以房地产进行投资作价入股的B、合作建房，建成后自用的C、在企业兼并中，将被兼并企业的房地产转让到兼并企业中的D、合作建房，建成后转让的学生答案：B参考答案：D12 、几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（）纳税。

（难度系数：1.00）A、实际使用土地面积占总面积的比例B、平均面积C、税务机关核定数D、实际使用面积与方位等综合因素学生答案：C参考答案：A二、判断6 、对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税。

（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：A参考答案：A8 、车船税的计税单位是“辆”、“自重”和“净吨位”。

（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：A参考答案：B3 、企业涉及印花税的经济业务包括：订立经济合同、书立产权转移书据、取得权利、许可证照凭证、开设营业账簿等。

（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：A参考答案：A4 、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。

本年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。

该企业本月应缴纳城市维护建设税9.17万元。

（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：B参考答案：B10 、纳税人的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属的双方当事人。

（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：B参考答案：B7 、当甲乙双方交换房屋的价格相等时，甲乙双方各缴纳一半契税。

（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：B参考答案：B9 、纳税人应当自纳税义务之日起7日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：B参考答案：B2 、根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起14日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：A参考答案：B1 、纳税人实际占用土地尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此作为计税依据计算征收城镇土地使用税。

（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：A参考答案：A5 、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。

该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4：1），该公司所在市城镇土地使用税年税额每平方米5元。

该公司应纳城镇土地使用税10000元。

（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：B参考答案：B三、多项选择2 、某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。

（难度系数：1.00）A、资源税B、增值税C、消费税D、城市维护建设税学生答案：A, B, D参考答案：A, B, D7 、下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有（）。

（难度系数：1.00）A、原油B、天然气C、煤炭D、盐学生答案：A, B, C, D参考答案：C, D1 、某省政府机关有办公用房一幢，房产原值6000万元，20X1年将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税计算不正确的是（）万元。

（难度系数：1.00）A、168B、72C、24D、0学生答案：A, B, D参考答案：A, B, D9 、城市维护建设税和教育费附加的计税依据是，实际缴纳的（）。

（难度系数：1.00）A、房产税B、消费税C、资源税D、营业税学生答案：B, D参考答案：B, D8 、关于城市维护建设税与教育费附加的计缴规定，下列说法正确的是（）。

（难度系数：1.00）A、城市维护建设税与教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据B、城市维护建设税与教育费附加的计税依据包括加收的“三税”滞纳金和罚款C、查补“三税”并处罚时，偷漏的城市维护建设税与教育费附加应进行补税D、补交城市维护建设税和教育费附加时，同时征收滞纳金和罚款学生答案：A, B, C, D参考答案：A, C, D10 、下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（）。

（难度系数：1.00）A、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额B、因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库C、纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税D、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据学生答案：A, C, D参考答案：A, B, C4 、对城市维护建设税进行会计处理时，可能涉及的会计科目是（）。

（难度系数：1.00）A、营业外收入B、银行存款C、应交税费D、营业外支出学生答案：B, C参考答案：B, C, D6 、根据契税暂行条例规定，下列项目中，不能减免契税的有（）。

（难度系数：1.00）A、承受荒山土地使用权用于农业生产的B、外国领事馆、领事馆官员承受房屋权属C、交换国有土使用权D、房屋所有者将房屋出售学生答案：C, D参考答案：C, D5 、下列可以成为城镇土地使用税的纳税人的有（）。

（难度系数：1.00）A、拥有土地使用权的单位和个人B、土地的实际使用人C、土地的代管人D、共有土地使用权的各方学生答案：A, D参考答案：A, B, C, D3 、企业在实际上缴土地使用税时，会计核算所涉及的相关账户是（）。

（难度系数：1.00）A、应交税费—应交城镇土地使用税B、管理费用C、银行存款D、营业外支出学生答案：A, B参考答案：A, C四、案例分析选择引语：某企业2010年5月有关印花税的计税资料如下：（1）与丙企业签订一项财产租赁合同，合同规定，该企业承租丙企业设备1台，每月租赁费1000元，暂不确定租赁期限。

（2）与保险公司签订保险合同一份，为本企业司机5人购买人寿保险，保额2万元。

另签订一份财产保险合同，保额1000万元，支付保费13万元。

要求：根据以上资料，计算该企业5月份应缴纳的印花税税额。

1 .1 、该企业当年5月应纳印花税为（）元。

（难度系数：1.00）A、130B、135C、1002D、1007学生答案：B参考答案：B1 .2 、该企业缴纳印花税时应进行的会计处理是（）。

（难度系数：1.00）A、借：营业费用贷：银行存款B、借：管理费用贷：银行存款C、借：管理费用贷：应交税费—印花税D、借：营业费用贷：应交税费—印花税学生答案：B参考答案：B五、网上讨论1 、请按照各校老师布置的讨论题进行作答（或自由选题讨论“营改增”；某税种新动态。

字数限定在400字左右，直接作答，不接受附件形式）。

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国家开放大学《纳税实务》形考任务1-4参考答案2023

国家开放大学《纳税实务》形考任务1-4参考答案2023

国家开放大学《纳税实务》形考任务1-4参考答案形考任务1一、单项选择题1.（）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目2.下列各项中，（）是区别不同类型税种的重要标志。

A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限3.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.下列各项中，属于中央税的是（）。

A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税5.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率6.下列不属于税法构成要素的是（）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.数控系统7.（）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。

A.征税对象B.税目C.纳税义务人D.税率8.卷烟的消费税属于计税依据中的（）。

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.混合计征9.耕地占用税属于计税依据中的（）。

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.混合计征10.下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性11.《税收征收管理法》最新版本为（）。

A.1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过B.1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订C.2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订D.2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正12.依据《税收征收管理法》而设立，负责税收征管的主要机构是（）。

A.税务机关B.海关C.财政部门D.市场监管部门13.海关负责征收的税种包括（）。

A.企业所得税B.进出口关税C.增值税D.消费税14.目前通过电子税务局不可以办理的业务是（）。

A.发票申领B.发票票种核定C.工商注册登记D.纳税申报15.下列不属于税务机关职责的是（）。

期中考试题答案纳税实务

期中考试题答案纳税实务

期中考试题答案纳税实务第一篇：期中考试题答案纳税实务《纳税实务》期中考试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1、我国确定纳税人采用的原则是（C）。

A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.实质重于形式原则2、（A）是一个税种区别于另一种税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。

A..课税对象B.税目C.税率D.纳税人3、下列各项中，属于增值税征收范围的是（C）。

A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务4.下列各项视同销售中，应当征收增值税的是（A）。

A.毛毡厂将自产的毛毡分发本厂的员工B.超市将外购部分商品分发本公司员工C.将外购零部件用于本公司在建工程 D.将外购茶叶用于员工福利5.纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（C）。

A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天6.某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（A）。

A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税B.该押金收入为不含税收入C.不缴纳增值税D.无论是否返还均并入销售额7.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（C）。

A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒8.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的是（C）。

A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品9.对下列企业的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税的是（D）。

A.从事货物生产的企业B.从事货物批发的企业C.从事货物零售的企业D.从事建筑业务的企业 10.下列项目免征营业税的有（B）。

A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.婚介公司的婚庆服务收入二、多项选择题（每题2.5分，共25分）1.下列属于税收制度基本要素的有（ABC）。

纳税基础与实务形成性考核册参考答案

纳税基础与实务形成性考核册参考答案

希望对大家有所帮助，多谢您的浏览！ 1 / 5 电大作业【纳税基础与实务】形成性考核册及参考答案 【纳税基础与实务】作业一

第1章—第3章 1、税收概念：P1，税收特征：P2 2、P6－P8 3、P13 4、P19 5、P37-P38 6、P57 7、P27 8、P69 9、P75 10、P73 11、1）当月销项税＝ ×3％-×3％＝1033.98； 2）A企业为小规模纳税人，不能折扣； 故当月应纳税1033.98元 12、税款所属时间：自 2009年04月1日至2009年4月30日 填表时间：2009年4月30日 纳税人识别号：440156327800018，所属行业：制衣 纳税人名称：光华走势银杏制衣厂 法定代表人姓名：王晓穗 营业地址：广州市海珠区鹭江路76号 开户银行及帐号：建设银行鹭江路支行 6668000088456612315 企业登记注册类型：一般纳税人 电话号码：3488968 应税货物销售额的本月数为：75+20+80；本年累计为175 销项税额的本月数：175×17％ 进项税额的本月数：0.34+0.065+10.2+10.28+0.027×7％+0.3+0.4×7％+0.0544希望对大家有所帮助，多谢您的浏览！ 进项税额转出：15×17％ 【纳税基础与实务】作业二

第4章—第5章 1、P129 2、P129 3、P140 4、P139 5、P169 6、P170-P171 7、P174 8、1）若企业为一般纳税人，应纳消费税： 从价： ×20％+×25％ 从量:2000×0.5 （应向酒厂从价、从量征收） 2）若企业为小规模纳税人，应纳消费税 从价： ×20％+×25％ 从量:2000×0.5 9、因烟丝收回后全部用于继续生产卷烟，故用烟丝所交税可以折扣， 卷烟应纳消费税： 从价：2025×45％万元 从量：900×150元 可以折扣消费税：（250+350-100）×30％ 10、应纳营业税＝120×(60001500-1200-700-600)×5％＝12000（元） 11、应纳营业税 交通运输业：（216000+90600+260000）×3％＝436554（元） 服务业：（86000+98100）×5％＝9205（元） 仓储业：98000×5％＝49000（元） 租赁业：85500×5％＝4275（元） 【纳税基础与实务】作业三希望对大家有所帮助，多谢您的浏览！ 第6章—第7章 1、P200-P201 2、P209-P210 3、P211 4、P214 5、P217 6、P223 7、关税＝（72000×200+130000）×90％＝1307.7（万） 8、关税＝（1530-30+20+10）×20％＝306 计税价＝ ＝2040 应纳增值税＝2040×17％＝346.8 应纳消费税＝2040×10％＝204（万） 滞纳金＝（204+306+346.8）×12×5‰＝51.408（万） 9、 会计利润 25 业务费 +4 国债收入 -8 赞助费支出 +2 非公益性捐赠 +4 多提折旧 +（10-6） 无形资产-成值准备 +(5-3) _________________________________ 33 故企业本年度应纳所得税为33×25％＝8.25（万） 10、1）会计利润＝6000+20-4800-60-400-250-150-260＝100 2）应纳所得税额＝100+（300-288）-[300×17.5％-（42+6+7）]+20×（8％-6％）+1-2+20+50+100＝100+12+2.5+0.4+169＝283.9 3）企业应交所得税额＝283.9×25％＝70.975 【纳税基础与实务】作业四希望对大家有所帮助，多谢您的浏览！ 第9章—第10章 1、P263 2、P263-P264 3、P296 4、P294 5、P299 6、P281 7、P290 8、P312 9、P310 10、1）分别纳税额：（10000-2000）×20％-375＝1225 （6600-2000）×15％-125＝565 合计应纳税：（10000+6600-2000）＝2145 2）特殊津贴不纳税 劳务纳税：5000×（1-2％）×20％＝800 专著应纳税：5000×（1-2％）×20％×（1-30％）＝5600 陈某工资应补税：2145-1225-565＝355 陈某会计应纳税：355+800+5600＝6755 11、1）收入 15000 2）允许扣除项目：地价款 1500 房地产开发费用：（350-40）+（1500+3500）×5％＝560 营业税及附加：5％×15000×（1+7％+3％）＝825 房地产加计扣除：（1500+3500）×20％＝1000 允许扣除金额合计：7385 3）转让房地产增值额：15000-7385＝7615 4）增值额与允许扣除金额之比＝ ＝1.03 5）应纳土地增值税＝7615×50％-7385×15％＝2699.75 12、应纳资源税＝200000×24元/吨+12×20000＝4800000+240000＝5040000（元0 13、应纳契税＝120000×4％＝4800（元）希望对大家有所帮助，多谢您的浏览！ 14、销项＝ ×17％＝3303348.17 进项＝2225746.25 应纳增值税＝3080773.92 应纳城建税＝215654.17 应纳教育附加＝11423.22 2）房产原值×（1-30％）×1.2％＝（500+110+86-20）×（1-30％）×1.2％＝5.6784 第二季度＝5.6784/4＝1.4196 房产税＝6.25×12％＝0.75 3）车船使用税＝ ＝201 4）印花税＝80000×3/10000+6250×10/10000＝42.75 5）代扣个人所得税：王一：（5827.29-2000）×15％-125＝449.09 李小有：（3824.13-2000）×10％-25＝157.41 演员：12×（1-20％）×40％-0.7＝3.14 合计应代扣个人所得税：32006.5 6）6月应纳企业所得税：（312568.16+62378.22+560-18641.36）×25％＝89216.255

纳税基础与实务纳税基础与实务任务...

纳税基础与实务纳税基础与实务任务...

纳税基础与实务∙纳税基础与实务--任务一∙单项选择(每题2分，共15题)标记未做1、下列不应记入―进项税额转出‖的是（）（2AB、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料标记未做2、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。

（2A、50351BC、50200D、50337标记未做3、以下关于课税对象的描述，不正确的有（）（2AB、课税对象是区分不同税种的主要标志C、课税对象是国家据以征税的依据D、课税对象是税收制度中规定的征税的目的物标记未做4、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（）。

（2A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农业产品支付的运输费用CD、向小规模纳税人购买农业产品标记未做5、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

（2AB、税率C、纳税人D、税目标记未做6、今年9月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额14700元。

该小卖部当月应纳增值税为（）。

（2AB、441元C、832.08元D、882元标记未做7、如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人且能由税务所代开增值税专用发票，则企业支付加工费（2时（假设增值税专用发票尚未认证），应作的会计分录为（）A、借：委托加工物资贷：银行存款B、借：委托加工物资贷：应交税费-应交增值税（销项税额）C、借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款D8、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）。

（2A、借：原材料贷：银行存款BC、借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款D、借：原材料应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款标记未做9、企业将自产的产品无偿赠送给客户使用，领用该产品时应进行的账务处理是（）（2分）A、借：销售费用贷：营业外收入应交税费——应交增值税（销项税额）B、借：销售费用贷：营业外收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）CD、借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）标记未做10、按现行增值税暂行条例规定，下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（）。