公司财务管理制度

公司财务管理制度

1范围

本标准规定了公司财务管理的原则，任务及方法等内容。

本标准适用于公司的财务管理工作。

2目的.

为了规范各公司（以下同称公司的财务行为。加强财务管理和经济核算。

3适用范围

适用于公司总部及非独立只算的二级单位（事业部，分公司。项目部）的财务管理工作.时也是控股。参股子公司财务管理工作的参考依据。各子公司为独立核算的法人单位。应根据相关法规和制度，参照本标准自行制订具体的财务管理制度。对于本标准中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格滩照执行。

4责金管理

4.1管理原则

合理使用，减少占压。降低风险，加速周转。提高效益。

4.2预算管理

公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订。审批、实施。

检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。

4.3现金库存

为保证库存的现金安全合理。各独立核算公司财务管理邮应按规定限顿提取备用金。原则上每日库存现金余额不得超过1000元超过000元的现金用款需提前一 .天提出申请。方便财务人员准备。支取现金需先填写用款申请表。并注明用途。全额.期限等，按规定批准后方可支取。预支现金一般不超相过2000元，超过支票站算起点的付款应通过转账支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。

5支票的领取及管理

5.1支票领取

5.1.1凡领取支票，领持有经审批同意的用款审批单及附件（合同、采购单、计划书韵。并写明用途、金额、使用人等项目，经出纳人签发。

5.1.2领取人应办理登记手续。于使用后三日内报账。

5.1.3未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。

5.1.4 持票人应对支票妥善保雪，如丢失将由个人承担经济责任。

5.2支票管理

5.2.1所签发支票应填写日期、金额限额）.用途，不在签发空白支票。

5.2.2准确掌握账户余新。不准发生空头、透支。

5.2.3支票和公司印鉴分人妥善保管。

6银行网银管理

6.1 各银行账户办理网银结算要有两个以上网银盾，区分最人和审核权限，并分人管理使用。管理人员应妥善保管密码，井定期更换。

6.2申请银行网银转账支付款项，领持有经审批同意的用款审批单及附件（合同、采购单。计划书等），并写明用途、金额、使用人等项目。

7出纳人员职责

7.1出的人员应每日编制库存现金与银行存款变动表，每天的收款情况及时反馈给相关人员进行统计和账务处理。

7.2出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”。送交财务经理批准后呈报财务总监。

7.3按时于月末填制“银行余额调节表"交财务经理审核。对未达帐项要认真在对，及时人帐。

8对外投资等资本性开支的审批、使用、实施顺序

8.1对外投查的执付.由具体经办部室（单位）提出股本金使用申请，股东公司的分管副总经理和财务总监会签后，报股东公司总经理批准后支付。

8.2固定资产更新、添置.报度，由使用部门或者管理部门提出。办公室、设备管理都和财务管理部审核，分管副总经理，财务总监会签，总经理批准后实施。

8.3新筹建单位的前期开办费如在拟设股东公司核算，由总经理授权给新设单仪负各项费用由被授权单位负责人审核，由被授权负责人和合作方代表共同签单，财务管理那门在核定的尿额内支付。并进行单独记账.结算。

9对外收、付款的规定

9.1对外付款必须要填制对外付款市批单.由项目经办人具体办理。

9.2有合同成协议的付款。在第一次付款时应附上所签订的合同成协议。实行分次付款的。在未结账前的付款，应由收款方开具收据。

9.3收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。由公司具体人员经办负责索取。

9.4广告宣传由代理商热支的，必须要由代理商提供付款先证。

9.5特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的。由经办人向财务办理暂支手续，井负责将发票或收据在规定时间内交回财务。

9.6对外付款有合同的，必须按照约定的账号办理:付款、收款要求改变账号的，必须由收、付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定账号的，由收款方提供后办理。

10应收款项管理

10.1各子公司及非独立核算的二级单位（项目部、分公司）负责人承担应收账款的催收责任，并负责向合同甲方索取项目费用结算证明。

10.2所有应收账款均按帐龄基准记存。各公司、二级单位财务经理必须经常核查所有应收营业帐项（至少每月一 一x次）。确定

每项账款的可收性，井每月编制帐龄账目分析，交财务总监审核。此分析将作为设立.准备及.确认的基准。

10.3各公司、应根据经验确定其本年度每月.应计项目。该应计项目将作为.准备。并每半年进行调整，以反映目前状况。该项准备由总公同财务管理部每年审核一次，以确定是否恰当。

10.4各公司、二级单位负责人应经常与客户保持联系。按期进行账款的催收,财务管理部门予以监督。

10.5所有被视为无法收国的应收账款将根据实际金额计人.损失。坏沙及.核销，各公司、二级单位应将核销情况书面上报公司财务管理部，根据公司管理权限经审批后方可核销。

11存货管理

11.1存货是企业生产经营过程中为销售或者柜用而储备的物资，包括原材料、包转物，临们餐点心师有商品、要托加[物贸要EM品爱代商品等。

11.2项目部、分公司所需货原则上由公司总都统一 采购配透，特殊情况需进行棘院文精算的于公司所需要的存货由于公司自行采制，但在项目预算以外的新增采购或投资需报总公司审批后方可实施。

11.3存贷人用时，应填制人库单。小牌时应填制出串，其存货数量及金额要与财务核算相符。出人库单由具体经办人员签字并附证明材料。

11.4低值易耗品

11.4.1根据公司的情况。物200下50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具，物品以及在经营中使用的包装物。周转容器等，为低值易耗品。

11.4.2低值易耗品在购买之前应按规定中购。经有关部门审核。领导批准.方能选购。

11.4.3为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。

11.4.4使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据:一份交给使用部门作 为实物管理的依据:

一份交给会计部门作为记账的依据。除此以外,各单位应建立“低值易耗品卡片”由有关部门保管、以控制各使用部（ ]的在用低值易耗品。

11.4.5要建立以旧换新的替换制度，及时按照制度的规定办理。并进行会计处理。

要按各使用单位、部门设置在用低值耗品（包括量和金额，定期与实物核对，并与财会部门的账面余额进行核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。

11.4.6公司的低值易耗品报废时，应由使用部室及时填制低值易耗品报废单。填明报废低值易耗品的数量和原价和按照规定对入库残料的作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿。所有离开公司的

人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理人员应加强对低值易耗品的实物管理。

11.5盘盈的存货，应当相应冲被有关成本、费用:盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赠款和残料价值后，计人有关成本、费用账户。存货的盘验盘号应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。

11.6由于自然灾害造成的净损失。计入营业外文出。

11.7存货应当定期焦点。每季度至少能点一次.盘点情况如与帐而记录不符，应春明原园，经报批手续后及时进行会计处理。一般在年终结账前处理完毕。

12长期投资

12.1长期投资指公司投出的期限在一年以上（不含一的各种股权性质的投资，包括购人的股票和其他股权投资。

12.2总公司作为投资中心。行使投资功能.对所属子公司、控股子公司，以及由公司直接管理的参限子公司的投资活动进行指导，管

理、监督和控制。总公司的财务管理都负责公司长期投资的管理。并负责拟制发展规划及年度投资计划。经分管副总审核。提请总经理办公会讨论决定。重大项目投资需经董事会讨论决议或经股东大会通过。

12.3投资总期在300万元以下的，由总公同业务拓展部门根据情况儒要确定初步投资意向.拟定投资方案.经分管副总、财务总监审核后，报总经理批准后实施。超过300万元的投资，由董事会批准后实施。

13固定资产管理

13.1为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产应当列为固定资产。

13.2对固定资产实行预算管理，新增固定资产应有可行性分析。购置之前由固定资产使用部门提出申请报告，由行政管理部或设备管理部审核，经分管副总。总经理批准后方可购买。独立核算的子公司霸经总公间批准后方可购买。

13.3各部门的固定资产统一 由公司财务管理部建帐核算。统 一提取折旧, 建立固定资产卡片。固定资产卡片。一式两份，一份留实物管理部门，张贴在实物上.一份交财务管理部门，实物管理应保持帐，卡物三相符。

13.4 公司的固定赞产由行政管理部或设备主管部门统一 管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报公司行政管理部或设备管理都统筹安排。固定资产实行分级归口管理制度，按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点。由各级使用单位负责具体管理。并指定专人负责，做好固定费产的日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养。

13.5定期对固定资产进行清查

13.5.1 川定资产请查是从盘点实物开始的。在魔点过程中，要认真核对账面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。

13.5.2公司的固定资产每年实地盘点一次.如果发现盘盈、盘号和级损固定资产。

由负责保管或负责使用的部室查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏。报废发生的净损失超过1万元应书阿上报公司财务管理部，根据公司管理权限经审批后进行会计处理，数额较大的应报公司董事会审批。

13.5.3公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。

13.5.4对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该人帐的婴人帐，该报废的要报废。做到手线完备，账目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。

13.6经公司决策批准执行的“在建工程"项目，由财务管理部和主管部门统一管理。

14信贷管理

14.1银行借贷